Если не оплачена пеня на налог

Пени по транспортному налогу в 2016 году: КБК

Обновление: 26 декабря 2016 г.

Владельцы транспортных средств (юридические и физические лица) должны платить налог за транспорт, который поименован в Налоговом кодексе. При нарушении срока перечисления налога начисляются пени и штрафы, которые уплачиваются по специальным реквизитам, включающим в себя код бюджетной классификации (сокращенно — КБК). Чтобы правильно уплатить пени при просрочке платежа юридическими лицами, необходимо знать КБК пени по транспортному налогу в 2016 году для организаций.

Расчет пеней и штрафов за неуплату транспортного налога

Под пенями подразумевается денежная сумма (помимо налога и штрафа), которую необходимо перечислить в бюджет в случае, если уплачена часть налога или налог не уплачен. Пени по транспортному налогу юридических лиц не исчисляются к уплате, если должник не мог уплатить налог из-за приостановления операций по расчетным счетам по решению суда или ареста имущества по инициативе налогового органа.

Пеня начисляется за каждый день просрочки уплаты на сумму долга по налогу. Расчет суммы пеней представляет собой произведение суммы долга, количества просроченных дней уплаты и 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ. Погашение пеней может производиться налогоплательщиком самостоятельно с одновременной уплатой или после уплаты просроченного налога либо взыскиваться налоговым органом. КБК пени по транспортному налогу устанавливается ежегодно для физических и юридических лиц.

Помимо пеней, в качестве денежного взыскания назначается штраф. Штраф – это вид наказания за несоблюдение законодательства по налогам в виде взыскания денег. Санкция регулируется статьей 122 Налогового кодекса и взимается в виде процента от размера неуплаченного налога. Размер штрафа прямо связан с отсутствием или наличием умысла в неуплате налога. Если нарушение случилось по неосторожности, то штраф составит 20 процентов неуплаченного налога. При наличии умысла в неуплате налога штраф увеличивается до 40 процентов от недоимки.

Штраф и пеня по транспортному налогу для физических лиц

На основании уведомления налогового органа транспортный налог уплачивают и физические лица. Инспекция рассчитывает сумму налога на основании сведений, сообщаемых государственными органами, ставящими на учет транспортные средства. Уведомление приходит налогоплательщику на почтовый адрес по месту регистрации или в Личный кабинет налогоплательщика в случае, когда он пожелал получать квитанции на уплату налогов по имуществу в электронном виде. Если владелец транспорта не получил уведомление, а до уплаты налога осталось меньше месяца, налоговые органы рекомендуют самостоятельно получить уведомление в инспекции по месту учета.

Транспортный налог в 2016 году нужно уплатить в бюджет до 1 декабря. Перечисление производится за 2015 год. Если уплата не прошла в срок, налоговый орган начислит штраф за неуплату транспортного налога физическим лицом и пени. Они высылаются налогоплательщику вместе с квитанциями и требованием об уплате налога на почтовый адрес или в кабинет налогоплательщика.

Штраф для физических лиц такой же, как и для юридических лиц, — 20 или 40 процентов от задолженности по налогу в зависимости от наличия умысла. Пеня – 1/300 ставки рефинансирования ЦБ от суммы долга по налогу за каждый день неуплаты. Важно помнить, что, чем дольше просрочка, тем больше составят пени по транспортному налогу физических лиц. Максимальный период взыскания долгов по транспортному налогу – 3 года. В 2016 году нет обязанности уплачивать долги по налогу за 2010, 2011 и 2012 годы.

В 2016 году установлены следующие КБК по транспортному налогу (в т.ч. КБК пени по транспортному налогу):

«Налоговые» пени — вопросы и ответы

Всем известно, что налоги и взносы во внебюджетные фонды нужно уплачивать вовремя, а если сроки уплаты пропущены, то придется заплатить пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ от суммы задолженности по налогу или взносу. Пени взимаются за каждый календарный день просрочки начиная со дня, следующего за установленным сроком уплаты, по день уплаты недоимки включительн о пп. 3, 4 ст. 75 НК РФ; ч. 3, 5, 6 ст. 25 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ ; ст. 22.1 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ ; Разъяснения ФНС от 28.12.2009; пп. 57, 61 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57 (далее — Постановление № 57) .

С 1 января 2016 г. ставка рефинансирования равна ключевой ставке, размер которой составляет 11% Указание ЦБ от 11.12.2015 № 3894-У .

Казалось бы, все просто, но вопросы о начислении пеней все равно возникают. На некоторые мы ответим в нашей статье.

Пени при наличии переплаты

В текущем периоде обнаружили занижение выручки в IV квартале 2013 г. Собираемся подавать уточненные декларации по НДС и налогу на прибыль. Доплачивать налоги нам не надо, так как на сегодняшний день и на конец 2013 г. у нас есть и была переплата по этим налогам, которая покроет нашу недоплату. Надо ли в таком случае исчислить и заплатить пени? И если надо, то как их считать, ведь просрочки платежей по налогам не было.

: Пени начислять и платить не надо. Они взимаются только при наличии недоимки. Так, если у компании имеется переплата (в лицевой карточке расчетов с бюджетом), которая равна сумме подлежащего уплате налога или перекрывает ее, то фактически задолженность перед бюджетом отсутствуе т подп. 5 п. 1 ст. 21, ст. 78 НК РФ . Налоговики могут произвести зачет переплаты в счет недоимки самостоятельно, без заявления налогоплательщик а п. 5 ст. 78 НК РФ . После проведения зачета никаких потерь бюджет не несе т Определение КС от 29.05.2014 № 1069-О . Поэтому пени в таком случае не начисляются.

Кстати, официальных разъяснений чиновников по этому вопросу нет. А суды признают незаконным начисление инспекцией пеней при наличии переплат ы Постановления ФАС ЦО от 28.03.2014 № А09-1913/2013 ; ФАС ДВО от 27.11.2013 № Ф03-5475/2013 ; 4 ААС от 26.09.2013 № А78-927/2013 .

Пени до принятия решения о зачете

У нас была переплата по налогу на прибыль, которую мы хотели зачесть в счет уплаты НДС. Мы рассчитали НДС за IV квартал 2015 г. и 20 января 2016 г. подали в инспекцию заявление о зачете переплаты. Решение о зачете инспекция приняла только 29 января, то есть позже установленного срока уплаты НДС. Могут ли налоговики начислить нам пени?

: Да, такая вероятность есть. Для проведения зачета имеющейся переплаты в счет предстоящих налоговых платежей требуется заявление от налогоплательщик а п. 4 ст. 78 НК РФ . Ведь налоговики не знают, какую именно сумму переплаты и в счет какого налога вы хотите зачесть. Инспекции для принятия решения по заявлению дается 10 рабочих дней со дня его получени я п. 6 ст. 6.1, п. 4 ст. 78 НК РФ . При этом обязанность по уплате налога считается исполненной со дня принятия решения о зачет е подп. 4 п. 3 ст. 45 НК РФ . Минфин из этого делает вывод, что если решение о зачете принято после истечения установленного срока для уплаты налога, то такой налог уплачен несвоевременно. И до даты вынесения решения о зачете (если оно принято в указанный 10-днев ­ный срок) придется уплатить пени Письма Минфина от 25.07.2011 № 03-02-07/1-260 , от 02.08.2011 № 03-02-07/1-273 . А вот судебная практика по вопросу начисления пеней до даты зачета при наличии переплаты противоречива. Последние решения приняты в пользу налоговико в Постановление АС ЗСО от 26.05.2015 № Ф04-18993/2015 .

Кстати, если ИФНС не уложилась в отведенные для принятия решения о зачете 10 дней, то пени все равно будут взысканы, ведь налог не был уплачен воврем я статьи 44, 45 НК РФ . Вопрос здесь только в периоде их начисления. Вот что по этому поводу нам пояснили в ФНС.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

“ Согласно положениям ст. 44 НК РФ в корреспонденции со ст. 78 НК РФ обязанность по уплате налога прекращается в день принятия решения о зачете излишне уплаченного налога. Одновременно в соответствии со ст. 75 НК РФ пени подлежат начислению за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога. В связи в этим, так как НК РФ не установлено иное, пени начисляются до даты принятия решения о зачете, даже если инспекцией нарушен срок, предусмотренный п. 4 ст. 78 НК РФ ” .

Конечно же, такая позиция крайне невыгодна, тем более что за нарушение срока принятия решения о зачете излишне уплаченных сумм проценты в пользу налогоплательщика не начисляютс я п. 2 ст. 78 НК РФ . Так что подавать заявление о зачете нужно заблаговременно.

Штраф в случае неуплаты пени при подаче уточненки с увеличенным налогом

Наша организация сдала уточненную декларацию по НДС, сумма налога к доплате была уплачена до подачи уточненки, но пени мы не рассчитали и не уплатили. Может ли организация быть привлечена к ответственности?

Если над вами нависла угроза уплаты пеней, не тратьте время зря. Ведь чем быстрее погасите недоимку, тем меньше в итоге заплатите

: Да, после проведения камеральной проверки уточненной декларации ваша компания может быть оштрафована за неуплату налога в положенный срок ст. 122 НК РФ .

Ведь при подаче уточненки налогоплательщик освобождается от ответственности, в частности, при условии, что до ее представления он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени за период просрочк и подп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ . А если задолженность по пеням не погашена, то и оснований для освобождения от штрафа нет п. 3 мотивировочной части Определения КС от 07.12.2010 № 1572-О-О .

При этом подача уточненных деклараций и уплата недоимки могут быть учтены в качестве обстоятельств, смягчающих ответственност ь Постановления Президиума ВАС от 26.04.2011 № 11185/10 ; АС СЗО от 18.12.2014 № А56-15646/2014 ; ФАС ЗСО от 25.06.2013 № А81-1410/2012 . То есть размер штрафа по ст. 122 НК РФ может быть уменьшен не менее чем в два раза подп. 3 п. 1 ст. 112, п. 3 ст. 114 НК РФ .

Раньше встречались противоположные решения, в которых судьи указывали, что факт неуплаты пеней до представления уточненной декларации сам по себе не образует состава правонарушения, установленного ст. 122 НК РФ Постановления ФАС СЗО от 29.08.2011 № А56-42827/2010 ; ФАС УО от 24.01.2011 № Ф09-11435/10-С3 ; ФАС СКО от 09.08.2010 № А53-30147/2009 .

Начисление пеней налоговому агенту

После увольнения в 2015 г. работника обнаружено, что с части выплаченного ему дохода не был удержан НДФЛ. Могут ли в таком случае с компании как с налогового агента быть взысканы пени? Если да, то за какой период?

: Да, с компании могут взыскать пени п. 5 ст. 24, пп. 1, 7 ст. 75 НК РФ . На это указывают суды, в том числе ВАС п. 2 Постановления № 57; Постановления Президиума ВАС от 12.01.2010 № 12000/09 ; ФАС СКО от 17.06.2014 № А32-11484/2012 ; ФАС ПО от 23.01.2014 № А06-3662/2012 .

Как известно, если налоговый агент по каким-либо причинам не удержал с выплаченного дохода НДФЛ, он обязан не позднее 1 марта года, следующего за годом выплаты дохода, письменно сообщить бывшему работнику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и о сумме налог а п. 5 ст. 226 НК РФ . Получив такое сообщение, работник должен сам не позднее 15 июля года, следующего за истекшим годом, исчислить и уплатить налог в бюдже т подп. 4 п. 1, п. 4 ст. 228, ст. 216 НК РФ .

Поэтому пени начисляются налоговому агенту за период с даты, когда он должен был удержать и перечислить налог в бюджет, до 15 июля следующего года п. 2 Постановления № 57 .

А у ФНС свой взгляд на этот вопрос. Не так давно чиновники высказали мнение, что у налоговых органов вообще нет оснований для взыскания пеней с налогового агента, не удержавшего НДФЛ Письмо ФНС от 04.08.2015 № ЕД-4-2/13600 . Хотя немногим ранее они заявляли, что пени на сумму неудержанного НДФЛ налоговому агенту не начисляются, только если он своевременно сообщил в ИФНС о невозможности удержания НДФЛ Письмо ФНС от 22.08.2014 № СА-4-7/16692 .

Однако напомним, что когда письменные разъяснения ФНС по вопросам применения налогового законодательства не согласуются с актами высших судебных органов, то налоговые органы должны руководствоваться актами высших судо в Письмо Минфина от 07.11.2013 № 03-01-13/01/47571 (направлено для сведения и использования в работе Письмом ФНС от 26.11.2013 № ГД-4-3/21097) . Таким образом, если, несмотря на своевременное уведомление инспекции о невозможности удержать НДФЛ, налоговики все же начислят вам пени, то в суде, скорее всего, поддержки вы не найдете.

Пени по уточненке, поданной после выездной проверки

По результатам выездной налоговой проверки нашей организации отказано в принятии к вычету НДС за I квартал 2015 г. Вычет был заявлен в квартале оформления счета-фактуры, а товар фактически поступил в следующем квартале. Нам начислили штраф и пени. После вынесения ИФНС решения мы сдали уточненную налоговую декларацию по НДС за II квартал 2015 г., то есть заявили вычет в периоде поступления товара. Штраф уплачен полностью. Мы полагали, что налоговая инспекция должна пересчитать сумму пеней с учетом уменьшения срока недоимки по уточненной декларации. Но в ИФНС ответили, что суммы пеней по акту не пересматриваются. Права ли налоговая инспекция?

: Инспекция права. К сожалению, в НК РФ нет норм о пересмотре инспекцией решения о привлечении к ответственности за неуплату налога, вынесенного по итогам выездной проверки, в случае последующего представления уточненной декларации, в которой уменьшена сумма налога, подлежащая уплате.

Да и судьи также приходят к выводу, что подача уточненной декларации после завершения выездной проверки не влияет на законность (незаконность) принятого по ней решения, ведь инспекция не могла учесть уточненные данны е Постановления ФАС СЗО от 28.03.2014 № А56-49359/2011 ; 19 ААС от 24.10.2013 № А48-2528/2013 ; ФАС СЗО от 29.11.2012 № А13-5425/2011 . Кроме того, представление после принятия решения уточненных деклараций за период проверки не опровергает факта совершения правонарушения и не отменяет необходимости исполнения обязанности как по уплате налога, так и по уплате пеней.

Наказание за неуплату штрафа

Наша компания несвоевременно представила в ИФНС налоговую декларацию. В результате нас оштрафовали. Начисляются ли пени на штраф в случае, если мы не уплатим его в положенный срок?

: Нет. Обязанность уплатить пени возникает в случае несвоевременной уплаты налогов или сборо в п. 1 ст. 75 НК РФ . Штраф же является мерой налоговой ответственности, а не налогом (сбором), поэтому при задержке с уплатой штрафа пени не начисляются. Как только пройдет срок уплаты штрафа, налоговики приступят к его взысканию в бесспорном (внесудебном) порядке за счет денег на расчетных счетах, электронных денег или же за счет имущества вашей организаци и статьи 46, 47 НК РФ .

glavkniga.ru

Какие пени за неуплату транспортного налога?

Транспортный налог – это обязательный платеж, который после оплаты их собственниками авто, поступает в местный региональный бюджет. Выплата должна быть осуществлена до 1 октября.

Взимается этот сбор со всех физических лиц, а также с организаций, которые имеют в собственности и на балансе самые разные виды и категории транспорта.

За неуплату налога на транспортное средства собственнику авто будут присуждены определенные штрафы и пени за неуплату транспортного налога физическим лицом.

В данной статье можно изучить вопрос, кому грозят пени на несвоевременную уплату, а также в каком размере они начисляются и какой порядок их оплаты предусмотрен в 2018 году.

Каждый год производить оплату транспортного налога обязаны те граждане и компании, на которые зарегистрированы транспортные средства.

Это обязательный сбор, размер которого устанавливается на местном региональном уровне, местные власти и следят за налоговым сбором.

Требования и особенности уплаты налога

Транспортный налог в состоянии обеспечить пополнение местных бюджетов в 2018 году. Начисляется он на такие виды средств передвижения, как:

  • Наземные виды транспорта – автомобили, мотоциклы, автобусы и все виды машин, которые перемещаются при помощи пневматики или гусениц.
  • Водные средства передвижения – парусные суда, яхты, теплоходы, моторные лодки.
  • Воздушные суда – самолеты, вертолеты, лайнеры.
  • Сбор в виде налога на подобные средства передвижения не затрагивает те автомобили, которые оснащены мощностью не более 100 л.с., а также если они оборудованы для инвалидов.

    Минимальная ставка подобного транспортного налога установлена в законодательстве и составляет 200 рублей. Местные власти каждого региона имеют право ее увеличить примерно в 5 раз, но не больше.

    Результат общего ежегодного платежа зависит от таких параметров, как мощность авто, которая указывается в техническом паспорте, от вместимости, которая измеряется в тоннах.

    Некоторые региональные власти могут устанавливать сумму платежа на основе выпуска транспортного средства и его общих экологических показателей.

    Расчет транспортного налога в текущем году осуществляется по специальной формуле – налоговая ставка на мощность двигателя и на количество месяцев владения в году. Общий объем двигателя обозначается в л.с., а налоговая ставка проводится в рублях.

    Месяц регистрации средства передвижения зачисляется, как полный, то есть если авто было зарегистрировано 30 апреля, платить придется за весь апрель.

    Самостоятельно рассчитывать налог нет необходимости, это обязанность региональной налоговой службы, которая делает расчет и потом рассылает извещения с указанной суммой по адресам налогоплательщиков.

    Контроль по уплате налога

    Правила по уплате транспортного налога прописываются в современном налоговом законодательстве. Что касается точной суммы и варианта оплаты, то это решается на местном региональном уровне.

    Местные налоговые организации устанавливают не только точный размер ставок, но также обозначают сроки уплаты налога организациями и физическими лицами.

    Также сотрудники налоговых организаций составляют уведомления относительно внесения платежа всеми проживающими в том или ином регионе гражданами и принимают платежи от них.

    Декларации на уплату налога нужно заполнять примерно за 30 дней до проведения платежа по налогу. Если собственник транспортного средства не платит налоги, местная налоговая организация имеет право в 2018 году осуществить следующие действия:

    • проведение внеочередной налоговой проверки;
    • назначение пени за просрочку платежа;
    • арест имущества плательщика, его счетов в банках;
    • конфискация личной собственности, в отношении которой действует арест;
    • удержание части заработной платы определенного должника;
    • запрет на выезд за границу.
    • Все указанные выше мероприятия проводятся только по решению суда. Исковое заявление в суд подается не позже, чем через 6 месяцев после наступления сроков уплаты налога.

      В обязательном порядке налогоплательщику выдается копия такого заявления на следующий день после подачи его в суд.

      На начальном этапе осуществляется принудительное погашение долга, производимое за счет денежных средств, которые есть на счетах, только после этого в качестве оплаты рассматривается личная собственность должника.

      Сумма зависит от начисленного налога и от того, какие пени за неуплату транспортного налога и за просрочку платежа были начислены.

      Налогоплательщик выполнят свои обязательства относительно уплаты налога на транспорт только за последние три года. Присуждение штрафов и пени за больший период считается неправомерным.

      Что такое сумма пени?

      Пеня – это одно из самых вероятных последствий по неуплате налога на средства передвижения. По сути, это законом предусмотренная санкция за определенное нарушение, в частности, за несоблюдение сроков уплаты причитающегося налога.

      Сумма пени – это процентное начисление на общий размер обозначенного налога, которое может быть увеличено в зависимости от общей длительности просрочки. Начисленная пеня так же, как сам налог, идет в региональный бюджет.

      Не стоит путать пеню с назначенным штрафом, то есть санкцией, которая также накладывается на плательщика по причине невыплаченной суммы налога.

      Штраф в отличие от пени может быть исчислен одномоментно, то есть это фиксированная сумма, которая не может быть увеличена и не зависит от времени.

      Размер штрафа может быть разным, все зависит от степени тяжести общего налогового нарушения.

      В определенном случае за просрочку платежа могут быть назначены одновременно и штраф, и пеня. Все зависит от определенных ситуаций и от индивидуальных особенностей и положение плательщика.

      Особенности начисления пени

      Самой распространенной мерой назначенной административной ответственности за просрочку или неоплату налога на транспорт является начисление штрафов.

      Когда начинают начислять пени за транспортный налог? В течении трех месяцев после даты не поступившего платежа, собственникам средств передвижения направляется уведомление. Именно с этой даты осуществляется начисление пени.

      Отвечая на вопрос, как начисляются пени за транспортный налог, можно отметить, что подобные санкции начисляются на должника за каждый день зафиксированной просрочки. Рассчитывается пеня по определенной формуле.

      Чтобы получить размер пени, перемножаются следующие показатели:

    • Ставка пени, установленная на региональном уровне.
    • Просроченная сумма начисленного налога.
    • Количество дней зафиксированной просрочки.
    • Многих собственников авто при просрочке налога интересует вопрос, как рассчитать пени по транспортному налогу, сколько по сумме составит данный платеж относительно общей суммы просроченного платежа.

      Современным законодательством установлено, что процент пени по налогу на транспорт составляет 1/300 от общей рефинансированной ставки, актуальной на момент уплаты пошлины.

      Если сотрудникам ИФНС удается зафиксировать факт просрочки, как умышленного действия, на собственника авто может быть возложен штраф, размер которого составляет 20-40% от назначенной суммы налога.

      Пеня при возможной просрочке не будет начисляться только в одном из двух случаев – на имущество налогоплательщика наложен арест, то есть производится процедура принудительного взыскания налога, а также если решение суда приостановило все возможные операции по счетам в коммерческих банках.

      Погашение долга при этом будет реализовано за счет них. В последнем случае уже осуществляется процесс погашения задолженности, соответственно в начислении пени нет необходимости.

      Оплата пени

      Официальное уведомление относительно зафиксированной задолженности по сумме транспортного налога и по начисленной пени, налоговая служба высылается на адрес плательщика.

      Если данное извещение не пришло в срок, определить, сколько пени за просрочку транспортного налога было начислено, можно разными методами:

    • можно лично посетить отделение ИФНС;
    • требуется поискать информацию на сайте gosuslugi.ru. Потребуется зайти в раздел «Информирование налогоплательщика» и для получения нужно информации заполнить все обязательные поля;
    • можно зайти на официальный сайт Федеральной службы судебных приставов fssprus.ru. Здесь можно выяснить, было ли в свое время открыто судебное дело по тому или иному определенному плательщику.

    Как только размер начисленной пени и задолженности был установлен, можно и нужно произвести ее оплату. Данный процесс также можно осуществить разными способами.

    Вот самые простые и популярные из них:

  • Касса отделения ИФНС, где было зарегистрирован автомобиль или иное средство передвижения.
  • Любое отделение СберБанка.
  • Можно воспользоваться электронной платежной системой Киви.
  • Если на должника открыт счет в Альфа-Банке, можно перевести средства оттуда.
  • Есть возможность произвести оплату через сайт nalog.ru, где предварительно потребуется зарегистрировать личный кабинет.
  • Квитанция о том, что задолженность полностью погашена, должна храниться у плательщика до тех пор, пока не будет получено уведомление относительно очередной выплаты.

    Важные рекомендации

    Каждый налогоплательщик должен понимать, что, являясь должником по налогам на транспорт, он, несмотря на это, имеет определенные права.

    Профессиональные юристы советуют всем организациям и физическим лицам обратить особое внимание на такие важные рекомендации, как:

    1. Оплата налога и начисленной пени производится исключительно на основе полученного официального уведомления от ИФНС. Говоря иными словами, на момент платежа она должна быть на руках.
    2. Должник не может привлекаться к той или иной административной ответственности без предварительно присужденного судебного решения. Закрытие счетов или конфискация имущества без данного документа невозможна.
    3. Если извещение охватывает временной период больше 3 лет, оно является недействительным, его можно быстро и легко оспорить через суд.

    Оплата начисленной пени на просрочку транспортного налога предусматривает определенную рассрочку, также могут быть применимы некоторые льготы.

    Некоторая лояльность предусмотрена в том случае, если плательщик стал участником определенной форс-мажорной ситуации, если человек или компании официально были признаны банкротами, а также если человек входит в ту или иную категорию льготников.

    При наличии одного из данного факта потребуется в региональную налоговую службу предоставить все необходимые подтверждающие документы и справки.

    В некоторых случаях может быть предусмотрена отсрочка в процессе уплате пени и основной суммы транспортного налога. Она может составлять один год.

    В этом случае расчет пени, а также ее уплата в 2018 году, как и ранее, осуществлялась на базе определенной рефинансированной ставки и за временной период не больше 3 лет.

    Оценку и расчет пени физических лиц производят непосредственно сами налоговые органы, в организациях и предприятиях данным вопросом занимается отдел бухгалтерии.

    Варианты оплаты для компаний и физических лиц предусмотрены одинаковые – отделение ИФНС и специальные интернет-ресурсы.

    Заключение

    Подводя итоги всему сказанному выше, можно отметить, что установленный современным законодательством транспортный налог является обязательным для всех регионов РФ.

    Основанием для его оплаты является официальное налоговое уведомление, которое присылает фискальный орган.

    Среди плательщиков налога можно отметить всех лиц и организаций, которые произвели регистрацию права собственности на личное или находящееся на балансе средство передвижения и технику.

    Если собственник по какой-то причине не согласен с решением налогового органа, все заинтересованные лица имеют право обжаловать его через региональный суд.

    pravo-auto.com

    Штраф и пени за неуплату авансового платежа по УСН

    Организации и предприниматели на упрощенке должны три раза в год вносить в бюджет авансовые платежи — предоплату налога. Что произойдет, если предприятие откажется от авансовых платежей или внесет их с опозданием?

    Для всех предприятий на УСН установлен общий порядок совершения авансовых платежей, он подробно описан в ст. 346.21 НК РФ. По итогам каждого квартала рассчитываются и перечисляются в бюджет суммы, которые будут приняты в счет уплаты единого налога по итогам года. Предоплату налога нужно делать трижды в год не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Мы описывали алгоритм расчета платежей и приводили примеры расчетов для УСН 15% и УСН 6%.

    Порядок начисления пеней за просрочку по уплате авансовых платежей по УСН

    За просрочку по уплате авансовых платежей начисляются пени. Статья 75 НК РФ описывает порядок и нюансы начисления или неначисления пеней в разных случаях.

    Пени начисляются за каждый день неуплаты. Первый день неуплаты наступает сразу после финального дня внесения авансового платежа. Например, если 25 апреля выпадает на будний день, и авансовый платеж по итогам 1 квартала все еще не уплачен, — то 26 апреля будет первым днем начисления пеней. Если 25 апреля выпадает на субботу, то последним днем уплаты авансового платежа будет ближайший будний день — понедельник 27 апреля. Тогда первый день д ля начисления пеней — 28 апреля.

    Последний день начисления пеней — это день, когда авансовый платеж был, наконец, перечислен в бюджет. Чтобы узнать количество дней, за которые придется заплатить пени, нужно их просто суммировать. Далее, размер пеней вычисляется по формуле:

    1/300 ключевой ставки ЦБ РФ * сумму неуплаты * число дней неуплаты

    Пример расчета пеней при УСН

    ИП Быстров А.В. сделал авансовый платеж по итогам 1 квартала — 6 000 рублей, но забыл внести платежи по итогам 2 и 3 кварталов (4 500 рублей и 3 700 рублей, соответственно). Зато он вовремя уплатил налог по итогам года в размере 14 200 рублей и сделал это 20 февраля. Вопрос: пени в каком размере будут ему начислены?

    Подсчитаем число дней просрочки по каждому неуплаченному авансовому платежу. Платеж за 2 квартал: с 26 июля по 20 февраля = 6 дней (июль) + 31 (август) + 30 (сентябрь) + 31 (октябрь) + 30 (ноябрь) + 31 (декабрь) + 31 (январь) + 20 (февраль) = 210 дней просрочки. Платеж за 3 квартал: с 26 октября по 20 февраля = 118 дней просрочки.

    Теперь рассчитаем размер пеней по формуле, данной выше. Ключевая ставка ЦБ РФ в текущий период равна 10% годовых.

    Пени по неуплате за 2 квартал = 1/300 * 10% * 4 500 * 210 = 315 рублей.
    Пени по неуплате за 3 квартал = 1/300 * 10% * 3 700 * 118 = 145, 53 рубля.

    Итого, ИП Быстров должен заплатить 315 + 145,53 = 460 рубля 53 копейки пеней.

    Штрафы за неуплату налога при УСН

    За неуплату авансовых платежей штраф не начисляется. Но за несвоевременную уплату налога по итогам года предприятию грозит штраф — 20% от суммы неуплаты. Если налог уплачен с опозданием, то ФНС вправе начислить пени по той же самой схеме, что и в случае с авансовыми платежами.

    Когда и куда платить штрафы и пени при УСН?

    Штраф и пени должна выставить сама ФНС. Самостоятельно платежи по пеням совершать не нужно, иначе они могут зафиксироваться как невыясненные. Больше того, налоговый орган вправе взыскивать пени и штрафы, но не обязан делать это. Зачастую ФНС не облагает предприятие штрафами и пенями, особенно за первые или незначительные нарушения.

    С Контур.Бухгалтерией вы сможете избежать пеней и штрафов. Сервис автоматически рассчитывает авансовые платежи и налог на основе данных КУДиР, напоминает о сроках уплаты и формирует платежные поручения. Познакомьтесь с возможностями сервиса бесплатно в течение 30 дней, ведите учет, начисляйте зарплату и больничные, платите налоги и отправляйте отчетность с Контур.Бухгалтерией.

    www.b-kontur.ru