Как начислить налоги на зарплату в 2018 году

Зарплатные налоги в 2018 году

Если у вас есть наемные сотрудники, вы должны удерживать и перечислять подоходный налог с зарплаты (НДФЛ). Кроме этого нужно перечислять страховые платежи за сотрудников на пенсионное, медицинское, социальное страхование и взносы на страхование от несчастных случаев на производстве.

Не имеет значения, в каком статусе вы находитесь: индивидуальный предприниматель или юридическое лицо. Правила для всех одинаковые: выплачиваете доходы физлицам – начисляете зарплатные налоги и перечисляете их в бюджет.

Не имеет значения и то, как вы наняли физлицо – в штат по трудовому договору, или по гражданско-правовому договору на оказание услуг или выполнение работ. И в том, и в другом случае, обязанности у нанимателя в части налогообложения доходов одинаковые.

Его платят за счет работника, то есть вычитают из той зарплаты, которую ему начислили. Вы в этом случае – всего лишь налоговый агент. То есть из зарплаты в 10 тысяч рублей ваш сотрудник получит на руки 8,7 тысяч, а 1,3 тысячи вы перечислите в бюджет.

Перекладывать на сотрудника обязанность самостоятельно рассчитать и заплатить НДФЛ – незаконно. Даже если вы пропишете это в договоре.

Запрещается также платить НДФЛ за счет работодателя.

Ставка налога на заработную плату составляет 13%. Для нерезидентов РФ – 30%.

Обратите внимание – облагаются не все суммы, которые вы выплачиваете сотрудникам. Не облагается матпомощь до 4 000 рублей, суточные до 700 рублей, некоторые виды пособий и компенсационных выплат. Полный перечень необлагаемых доходов ищите в статье 217 Налогового кодекса РФ.

Когда платить НДФЛ

Не позднее следующего дня после выплаты заработной платы (премии).

Срок для отпускных и пособий по временной нетрудоспособности – последний день месяца, в котором их выплатили.

Как быть с авансом?

По закону заработную плату нужно платить дважды в месяц. НДФЛ с первой части, так называемого аванса, удерживать не нужно. Весь налог платится после выплаты второй части, то есть окончательного расчета за месяц.

Пример:

В ООО «Перевозчик» трудится водитель. Заработная плата – 35 тысяч рублей. Выплачивается двумя частями 20 числа и 5 числа. Первую часть заработка за апрель в сумме 17 500 водитель получил без вычета налога 20 апреля, а из второй работодатель удержал НДФЛ со всей суммы 35 000 х 13% = 4 550, и на руки 5 мая водитель получил 17 500 – 4 550 = 12 950 руб.

По-другому дела обстоят, если аванс выплачивается в последний день месяца. Тогда согласно разъяснениям Минфина от 23.11.2016 № 03-04-06/69181 нужно сразу удержать с него налог и не позднее следующего дня перечислить его в бюджет, а налог со второй части перечислить уже после окончательного расчета за месяц.

Чтобы избежать путаницы и лишних хлопот, лучше по возможности не оставлять выплату аванса на последний день месяца, а перечислять его раньше.

На выплаты сотрудникам вы должны начислять и перечислять в ФНС страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование. И помимо этого платежи в ФСС на страховку от несчастных случаев. И в отличие от НДФЛ, эти отчисления вы делаете уже из собственного кармана, а не вычитаете из зарплаты.

Внимание! Если работник нанят по трудовому договору, то вы должны перечислять все эти взносы, а если по гражданско-правовому на оказание услуг, то для вас обязательны только пенсионные и медицинские платежи. Страховка от несчастных случаев и социальное страхование по таким договорам не обязательны, но вы по своей воле можете делать и такие платежи, прописав это в договоре ГПХ.

Не страховать сотрудников нельзя. Перекладывать эту обязанность на работников, прописывать это в трудовом договоре – незаконно.

Взносы в ФНС: когда и сколько платить

Стандартные тарифы на страхование в 2018 году:

Вы начисляете платежи по этому тарифу до тех пор, пока годовой доход сотрудника не превысит 1 021 000 руб. После этого ставка до конца года снижается до 10%.

— социальное (на случай временной нетрудоспособности и материнства) – 2,9%. Если годовой доход превысит 815 тысяч рублей – перестаньте начислять эти взносы до конца текущего года.

— медицинское – 5,1%. Лимита по доходам нет.

Для некоторых видов бизнеса на УСН и ПСН предусмотрены льготные ставки.

Как и в случае с НДФЛ, не все выплаты облагаются страховыми взносами.

В частности, они не начисляются на государственные пособия, больничные, пособия при увольнении в пределах трех средних заработков, некоторые виды матпомощи, суточные в пределах лимита. Подробный перечень в статье 422 НК РФ и статье 20.2 Закона № 125-ФЗ.

Срок для перечисления – 15 числа месяца, идущего за месяцем начисления.

Взносы в ФСС: когда и сколько платить

Сколько – зависит от вида бизнеса, которым вы занимаетесь. Даже если это на 100% безопасный бизнес, взносы все равно будут, только минимальные – 0,2% от зарплаты. Максимальный тариф для самых опасных видов деятельности – 8,5%.

По какому тарифу работать, вы узнаете из уведомления от Фонда. Тариф зависит от того, какой вид деятельности указан в ЕГРИП или ЕГРЮЛ как основной. Каждому ОКВЭД соответствует определенный класс профессионального риска. Посмотреть классификацию вы можете в Приказе Минтруда России № 851н от 30 декабря 2016 года.

Если вы зарегистрировали фирму, налоговая инспекция пришлет данные в ФСС на вас, и в течение двух недель Фонд направит вам уведомление с присвоенным классом профессионального риска.

Начиная со второго года работы вам нужно будет ежегодно подтверждать в ФСС основной вид деятельности. Каждый год тариф будут устанавливать исходя из того ОКВЭД, по которому фирма получила наибольший доход.

Индивидуальному предпринимателю, чтобы встать на учет в качестве работодателя, самому придется обратиться в Фонд социального страхования в течение 30 календарных дней после заключения первого трудового договора. После этого также в течение двух недель ФСС пришлет уведомление о присвоенном классе профессионального риска. А вот подтверждать каждый год вид деятельности предпринимателям не нужно.

Срок уплаты – до 15 числа после месяца начисления зарплаты.

Расчет НДФЛ и взносов в сервисе «Моё дело»

Интернет-бухгалтерия «Моё дело» избавит вас от рутины по расчету зарплатных налогов — система подсчитает все автоматически. Перечислить деньги в бюджет вы сможете сразу же – «Моё дело» интегрировано с банками и платежными системами.

Помимо перечисления платежей работодатели должны еще сдавать целый комплект отчетов за сотрудников. С этим тоже поможет наш сервис – все формы вы будете заполнять с помощью пошагового электронного мастера, который дает подсказки и сообщает об ошибках.

www.moedelo.org

Расчет подоходного налога с зарплаты

Непосредственное влияние на доходы граждан оказывает подоходный налог с заработной платы. Именно поэтому каждого трудоустроенного гражданина интересует вопрос о том, как рассчитать подоходный налог с зарплаты в 2018 году, сколько процентов он составляет, кто не является плательщиком НДФЛ, а также как рассчитать подоходный налог с зарплаты и кто вправе применять налоговые вычеты.

В нашей статье мы рассмотрим все эти вопросы и нюансы, касающиеся НДФЛ в 2018 году.

НДФЛ — это обязательный налог, который удерживается с доходов, получаемых каждым трудоустроенным гражданином РФ. Он удерживается с первой полученной человеком зарплаты.

Обычно НДФЛ облагаются все виды доходов. Исключение составляют небольшой список компенсаций.

Ставка по НДФЛ, в зависимости от дохода, составляет от 9% до 35%.

Ставка НДФЛ 9% в 2018 году применяется к:

  • процентам по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до первого января 2007 года;
  • к полученным дивидентам до 2015 года.
  • Ставка НДФЛ 13% в 2018 году применяется к:

  • доходам работников, являющихся налоговыми резидентами РФ. К таким доходам относятся: зарплата, доходы от реализации имущества, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, дивиденды;
  • к доходам от осуществления трудовой деятельности, в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с законом «О правовом положении иностранных граждан в РФ»;
  • к доходам от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом РФ;
  • к доходам граждан ЕАЭС, беженцев и иммигрантов, работающих на территории РФ.
  • Налоговыми резидентами считаются работники, которые фактически пребывают в РФ не меньше 183-х календарных дней на протяжении последнего года.

    Ставка НДФЛ 15% в 2018 году применяется к:

  • доходам, полученным учредителями доверительного управления ипотечным покрытием. Получать такие доходы требуется на основе ипотечных сертификатов участия, которые выданы управляющим ипотечным покрытием до первого января 2007 года;
  • дивиденды, полученные от компаний РФ гражданами, не являющимися налоговыми резидентами России.
  • Ставка НДФЛ 30% применяется к:

  • вознаграждениям и выигрышам в организуемых играх, конкурсах и прочих рекламных мероприятиях, если их годовая сумма превышает 4 000 рублей.
  • Ставка НДФЛ 35% применяется к:

  • процентам по банковским вкладам в части их превышения над величиной процентов.
  • Подоходный налог удерживается одновременно с начислением заработной платы.

    Доходы, подлежащие обложению НДФЛ, следующие:

    1. Заработная плата (по трудовому договору или по контракту).
    2. Прибыль от сдачи в наем объектов недвижимого имущества.
    3. Дивиденды от участия в прибыли компаний.
    4. Призы и полученные выигрыши.
    5. Полученная материальная выгода.
    6. Продажа автомобиля или недвижимости, а также продажа ценных бумаг или долей в ООО.

    Помимо вышеперечисленного, обложению НДФЛ также подлежат:

  • оклад;
  • единовременные поощрения;
  • надбавки за выслугу лет;
  • и территориальные повышающие коэффициенты.
  • Облагаются НДФЛ следующие доходы в случае превышения установленного по ним лимита:

  • подарки, если их годовая стоимость превышает четыре тысячи рублей;
  • материальная помощь, если в течение года ее размер превысил четыре тысячи рублей;
  • материальная помощь, полученная в случае рождения ребенка, если ее размер превысил пятьдесят тысяч рублей;
  • выходные пособия, размер которых выше трехкратной средней заработной платы;
  • суточные, превышающие семьсот рублей в день для командировок по РФ и 2 500 рублей для командировок за границу.
  • Не подлежат обложению подоходным налогом следующие выплаты:

  • материальная помощь;
  • донорские вознаграждения;
  • алименты;
  • пенсии;
  • стипендии;
  • выходное пособие при увольнении;
  • возмещение ущерба от причинения увечья;
  • командировочные расходы;
  • компенсационные выплаты.
  • Следует отметить, что в большинстве случаев ставка по НДФЛ составляет 13%. В законодательстве РФ содержится налоговая база, а также дается определение налоговой базы.

    Распределение удержанных средств по НФДЛ

    В соответствии со статьей 13 НК РФ, НДФЛ является федеральным налогом. Средства, полученные от его удержания, поступают в местные и региональные бюджеты. В Бюджетном кодексе говориться о том, что НДФЛ зачисляется в бюджеты:

  • субъектов РФ — 70%;
  • поселений — 10%;
  • муниципальных районов — 20%.
  • Отметим, что участник сделки, который не получил желаемый результат в определенные сроки, вправе требовать неустойку.

    Алгоритм расчета НДФЛ

    Подоходный налог с зарплаты в 2018 году рассчитывается по следующему алгоритму:

    1. Производится полное начисление зарплаты, с учетом всех доплат и коэффициентов (за отчетный период).
    2. Определяется, все ли виды начисленных доходов облагаются налогом.
    3. Выясняется статус налогоплательщика для расчета НДФЛ.
    4. Определяется право налогоплательщика на налоговый вычет.
    5. Из общей суммы начисленного дохода следует отнять сумму, которая не подлежит налогообложению и сумму налогового вычета (при его наличии).
    6. От полученной суммы дохода произвести расчет НДФЛ.

    Напомним, что для налогового резидента РФ сумма налога составит 13%, для нерезидентов — 30%.

    Подоходный налог с зарплаты работодатель удержать в день фактической выплаты зарплаты и перечислить в бюджет не позже дня следующего за днем фактической выплаты.

    НДФЛ для резидентов и нерезидентов

    Законодательство РФ очень четко дает определение резидентов и нерезидентов. Налоговым резидентом является гражданин, который находился на территории РФ 183 дня на протяжении календарного года.

    Статус резидента могут иметь такие категории:

  • гражданин РФ;
  • иностранный гражданин;
  • лицо без гражданства.
  • Таким образом, статус налогового резидента может иметь любое физическое лицо, вне зависимости от гражданства и места проживания.

    Для определения статуса налогового резидента стоит учитывать любой двенадцатимесячный период, который начинается в одном году и заканчивается в следующем. Окончательный статус определяется по окончании года как налогового периода. Для этого необходимо сложить все календарные дни нахождения плательщика в РФ.

    Определение статуса происходит каждый раз при выплате доходов. Как уже было отмечено размер НДФЛ для резидентов — 13%, для нерезидентов — 30%.

    Применение налоговых вычетов

    В соответствии с алгоритмом расчета НДФЛ, следует выяснить, вправе ли гражданин применять налоговые вычеты, которые в свою очередь делятся на следующие виды:

    1. Стандартные.
    2. Социальные.
    3. Профессиональные.
    4. Имущественные.

    К стандартным налоговым вычетам относятся льготы, установленные законодательно. Их размер составляет 500, 1400 и 3000 рублей.

    Вычет в размере 500 рублей предоставляется:

  • участникам ВОВ и боевых действий;
  • инвалидам I и II гр.;
  • Героям Советского Союза и России;
  • военным в отставке, участникам боевых действий;
  • лицам, пострадавшим от аварии на ЧАЭС и ПО «Маяк» и прочее.
  • Вычет в размере 1400 рублей предоставляется родителям первого и второго несовершеннолетнего ребенка.

    Вычет в размере 3000 рублей предоставляется:

  • ликвидаторам аварий на Чернобыльской АЭС и ПО «Маяк», которые получили инвалидность (лучевую болезнь);
  • родителям (людям), которые опекают троих (четверых) детей, или ребенка — инвалида;
  • инвалидам ВОВ и военнослужащим, которые получили инвалидность в ходе боевых операций;
  • лицам, которые принимали участие в испытаниях ядерного оружия и др.
  • Стандартные вычеты не зависят от наличия или отсутствия следующих факторов: размер дохода, состава семьи или получения других вычетов. Практически стандартный вычет представляет собой сумму, которая ежемесячно вычитается из зарплаты перед тем, как на нее будут начислен налог на доход.

    Зарплата работника 2 4000 рублей, работник имеет одного ребенка. Следовательно, для расчета НДФЛ зарплату уменьшают на налоговый вычет, и затем с полученной суммы вычисляют 13%:

    (24000 – 1400) х 13% = 2 938 рублей

    Оформление стандартного вычета предполагает выполнение ряда условий:

  • в семье имеется ребенок;
  • родитель работает и является налоговым резидентом РФ;
  • с дохода родителя удерживается налог на доход.
  • Стандартный вычет на ребенка имеет право использовать каждый из родителей, в том числе тот родитель, который не живет с семьей.

    В случае, если один из родителей отказывается использовать стандартный налоговый вычет на детей, согласно ст.218 НК РФ, второй родитель вправе использовать удвоенную сумму вычета.

    В удвоенном размере стандартный вычет может быть реализован для следующих лиц:

  • для матерей-одиночек, родивших ребенка без мужа, если в документах о рождении ребенка (детей) не указан отец или указан со слов матери, а совместное заявление в ЗАГС о регистрации ребенка от родителей не подавалось;
  • для единоличного усыновителя, независимо от его пола, в случае если усыновитель не находится в браке;
  • для вдовы или вдовца после смерти второго супруга;
  • для родителя, если второй родитель добровольно составил письменный отказ от возможности получать вычет на ребенка со своей зарплаты.
  • Социальные, профессиональные и имущественные вычеты контролируются налогоплательщиком, а не предприятием.

    Для получения налогового вычета, граждане подают в налоговую инспекцию декларацию о доходах за прошедший год. К ней необходимо приложить документы, подтверждающие понесенные расходы.

    Обратите внимание, что в расчет налоговой базы входят:

  • оклады;
  • тарифы;
  • премии;
  • надбавки;
  • повышающие коэффициенты.
  • Если у работника в отчетном периоде не было заработка (например, он находился в отпуске или болел), налог рассчитывается из среднего заработка.
    Работники, работающие по договору подряда, выплачивают НДФЛ в обычном порядке.

    Справка 2-НДФЛ

    Справка 2-НДФЛ — документ, который работодатель выдает работнику за определенный период. Это может быть год или 6 месяцев. Документ необходим для начисления подоходного налога с зарплаты.

    Справка 2-НДФЛ содержит такие сведения:

    • о работодателе;
    • данные о сотруднике;
    • суммарный и помесячный доход работника, облагаемый по установленной ставке;
    • данные о вычетах (с кодовым обозначением);
    • сумма удержанного НДФЛ.
    • Работник может получить документ в бухгалтерии компании. Срок получения этого документа — не более трех дней.

      На справке должны быть такие реквизиты как виза руководителя и печать организации.

      Справка 2-НДФЛ может понадобиться при получении крупных займов в банке, ипотечных кредитах. В документе нельзя делать исправлений.

      Формула расчета НДФЛ

      Рассчитать НДФЛ можно по такой формуле:

      НДФЛ = НБ х РНС / 100, где:
      НБ — налоговая база;
      РНС — размер налоговой ставки, определенной для каждого конкретного налогоплательщика.

      Возврат подоходного налога с зарплаты

      Иногда возникает ситуация, когда налогоплательщик вправе вернуть сумму уплаченного налога с заработной платы. При этом у него должны быть основания для налогового вычета.

      Возврат НДФЛ и есть имущественный или социальный вычет.

      Основания для возврата НДФЛ могут быть следующие:

    • при строительстве (покупке) жилья;
    • при ипотечном кредите;
    • при обучении детей или собственном обучении;
    • при покупке лекарств (лечении) и прочее.
    • Для возврата подоходного налога необходимо подать декларацию по доходам и приложить документы, которые подтверждают расходы.

      Как сделать бухгалтерскую проводку?

      Начисление и удержание НДФЛ нужно оформлять в бухгалтерском учете проводками. К примеру, это может выглядеть так:

      Дебет 70 Кредит 68 — Субсчет НДФЛ — удержан налог с заработка сотрудника.

      Дебет 76 Кредит 68 — Субсчет НДФЛ — удержан налог с суммы договора подряда.

      В целом в бухгалтерском учете нет никаких сложностей с оформлением операций по НДФЛ. Обычно трудности возникают с возвратом подоходного налога с зарплаты.
      Если у вас остались невыясненные вопросы о том, как рассчитать подоходный налог с зарплаты в 2018 году, вы можете задать их в комментариях к данной публикации. Наши консультанты постараются помочь всем обратившимся.

      my-biz.ru

      Ставки налогов с заработной платы — таблица

      Для поддержания федерального бюджета в системе налогообложения Российской Федерации предусмотрены налоги на недвижимость, на частную собственность, на роскошь, транспортный налог и многие другие. В это число входит так же и налог на доходы физических лиц. Сколько процентов от зарплаты необходимо отчислять в государственный бюджет? Какие отчисления с заработной платы необходимо делать помимо НДФЛ? Эти, а также другие аспекты данного вопроса рассмотрим в данной статье.

      Налоги с зарплаты: что такое и с чем «едят»?

      Давайте разберемся более подробно, какие отчисления необходимо делать с заработной платы.

      Все отчисления с заработной платы можно разделить на две основные категории:

    • Налог на доходы физических лиц. Он вычитается из зарплаты работника и перечисляется непосредственно в государственный бюджет. Данное отчисление платится не самой компанией, а каждым работником в частности. Организация, в которой числится сотрудник, выполняет роль посредника между налоговой службой и сотрудниками.
    • Страховые отчисления. Выплачиваются страхователями, к которым относятся уже не физические, а юридические лица, имеющие наемных работников, организации, а также частные предприниматели (в данном случае не имеет значение наличие сотрудников, ИП платит налоги ещё и за себя). Взносы страхователь обязан вносить в пенсионную, медицинскую и социальную страховые службы.

    После проведения классификации необходимо определить ставки налогов с заработной платы, по которым работодатель будет производить отчисления.

    Процентные ставки

    Начнем с внебюджетных отчислений. Большая часть организаций производит страховые взносы по следующим процентным ставкам:

  • В Пенсионный фонд России отчисляется порядка 22% от начисленной суммы оплаты труда.
  • В Фонд социального страхования Российской Федерации — 2,9% от той же суммы.
  • В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования отчисляется 5,1% от заработной платы.
  • Если работы производятся в тяжелых, несущих реальную опасность здоровью условиях, в отношении работников назначаются дополнительные страховые выплаты. В 2015 году размер дополнительного страхового тарифа составил 9% от заработной платы, начисляемой сотруднику.

    Помимо этого, производятся так называемые взносы за травматизм. Процентная ставка зависит от вида деятельности организации, в которой числится сотрудник. Процентные ставки по данному виду выплат регулируются Федеральным законом № 179-ФЗ от 22 декабря 2005 года и варьируются от 0,2% при наиболее безопасных видах деятельности до 8,5% при наиболее опасных.

    Налог на доход

    Теперь нужно прояснить ситуацию с налогом на доход физических лиц. Платить его должны физические лица, к коим на основании налогового кодекса Российской Федерации относятся:

  • Граждане Российской Федерации.
  • Граждане других стран.
  • Люди, не имеющие гражданства.
  • Стоит отметить тот факт, что далеко не каждый человек обязан платить НДФЛ. Данным налогом облагаются только:

  • Люди, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
  • Люди, не являющие налоговыми резидентами, но получающие доход на территории Российской Федерации.
  • Кто же является налоговым резидентом, спросите вы? Согласно пункту 2 статьи 207 НК РФ налоговым резидентом Российской Федерации является человек, который в течение двенадцати месяцев, идущих подряд, находился на территории России сто восемьдесят три дня и более.

    От того, является человек налоговым резидентом страны или нет, зависит и процентная ставка налога на доход физических лиц.

    Так, человек, являясь налоговым резидентом РФ, облагается подоходным налогом по ставке 13%, в то время как все остальные налогоплательщики заплатят 30% от своего дохода в пользу государственного бюджета Российской Федерации.

    Стоит отметить, что не все денежные выплаты, составляющие заработную плату, подлежат обложению подоходным налогом. Полный перечень подобных выплат зафиксирован в статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации. К ним относятся, к примеру, различного рода денежные компенсации сотрудникам, предусмотренные законодательством Российской Федерации на федеральном, региональном и местном уровне.

    Для вашего удобства все налоговые отчисления с заработной платы были сведены в обобщающую таблицу.

    saldovka.com

    Зарплата и пособия в 2018 году: изменения

    В 2018 году будет повышен МРОТ, проиндексированы зарплаты в бюджетной сфере, и возможно, повышены пособия.

    Новый МРОТ в 2018 году

    С 1 января 2018 года вырастет МРОТ. Проект закона о повышении минимального размера оплаты труда (МРОТ) до уровня прожиточного минимума внесен правительством с Госдуму.

    С 1 января 2018 года минимальный размер оплаты труда будет установлен на уровне 85 процентов от прожиточного минимума и составит 9500 руб. вместо нынешних 7800 руб.
    А уже с 1 января 2019 года будет устанавливаться в размере прожиточного минимума за второй квартал года, предшествующего установлению МРОТ.

    Компаниям придется повысить оклады низкооплачиваемым работникам. И нужно помнить, что вырастут все штрафы, которые завязаны на МРОТ.

    Индексация зарплаты

    Работникам федеральных государственных органов планируется индексация зарплаты на 4 процента. Что касается коммерческих организация зарплату нужно индексировать в связи с ростом цен согласно статье 134 ТК РФ. Если отказаться от индексации, компании грозят штрафы по части 1 статьи 5.27 КоАП РФ.

    Индексация пособий

    Минтруд разработал проект постановления об индексации пособий с 1 февраля 2018 года. Коэффициент индексации составит 1,032. Скорее всего, этот проект будет принят и тогда пособия будут больше:

  • единовременное пособие при рождении ребенка – 16 873,54 руб. (16 350,33 руб. × 1,032);
  • единовременное пособие женщинам, которые встали на учет в ранние сроки беременности – 632,76 руб. (613,14 руб. × 1,032);
  • минимальный размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком: на первого ребенка – 3163,79 руб. (3065,69 руб. × 1,032), на второго и следующих – 6327,57 руб. (6131,37 руб. × 1,032).
  • Энциклопедия учета, новости в рассылках, аналитика в журналах. Подписываться на бухгалтерские журналы отдельно больше не нужно.
    Все можно получить сразу и по оптимальной цене.

    www.buhgalteria.ru

    Налоги на зарплату на 2018 год

    Автор: Кирилл Юрьевич

    Законодательные нормы меняют тарифы страховых взносов и налогов ежегодно. Как не запутаться и рассчитать правильно, расскажет эта статья..
    Начнем с того, что большую часть страхователей можно разделить на два “лагеря” — организации и индивидуальные предприниматели.

    Давайте поговорим поподробнее о каждой из них.

    Индивидуальные предприниматели без наемных работников и нотариусы

    Фиксированный размер налогов на зарплату или страховых взносов, который страхователь обязан заплатить в казну, можно легко рассчитать по формуле:

    Общая сумма= ПФР+ФФОМС

    ПФР = 2 х МРОТ * 26% * 12 месяцев
    ФФОМС = МРОТ * 5.1% * 12 месяцев

    Минимальный размер оплаты труда на этот страховой год установлен на уровне 7500 рублей.Получается, что индивидуальный предприниматель обязан заплатить страховые взносы в Пенсионный фонд Российской федерации 46800 рублей, а в ФФОМС 4590 рублей.

    Для застрахованного 1966 года рождения и старше вся сумма ПФР уплачивается на страховую часть, а для тех, кто родился позже 1967 года уплачивается в следующем соотношении:
    страховая часть ПФР — 24984 рублей, накопительная часть — 7495,20 рублей.
    Страхователь может добровольно вступить в правоотношения с Фондом социального страхования и уплачивать за себя взносы равные 2,9% умноженные на 12 месяцев и на минимальный размер оплаты труда:
    ФСС = МРОТ * 2.9% * 12 месяцев
    Если в штате индивидуального предпринимателя числятся наемные работники, то он уплачивает страховые взносы, которые установлены для той системы налогообложения, которую он применяет.

    Организации и индивидуальные предприниматели с наемными работниками

    В 2018 году ставки страховых взносов не изменились и остались на уровне 2017 года.
    Для организаций, применяющих общий, упрощенный режим налогообложения и ЕНВД они составляют:

    blog.ksio.ru