Какие есть налоги в бизнесе

Налогообложение ИП

Любой бизнесмен всегда заинтересован в вопросе, как получать больше прибыли и платить меньше налогов. Законно сократить размеры налогов можно, правильно выбрав систему налогообложения при осуществлении той или иной предпринимательской деятельности. Государство старается поддерживать малый бизнес, и поэтому налоги ИП в 2018 году были значительно снижены, что облегчает работу вновь зарегистрированным предпринимателям.

Для начала необходимо пояснить, что же такое система налогообложения и зачем нужно платить налоги.

Дело в том, что государство спонсирует множество бюджетных организации, начиная от детских садов и заканчивая социальными организациями по выплате пособий. Чтобы содержать все эти некоммерческие организации, требуются финансовые средства. Эти финансовые средства добываются как раз путем налогообложения работоспособного населения и предпринимателей.

Таким образом, система налогообложения – это совокупность всех налогов и сборов, взимаемых в установленном законом порядке с участников коммерческой деятельности.

Налоговая система нашей страны регулируется Налоговым кодексом РФ.

Субъекты России вправе вносить некоторые поправки, разрешенные основным законодательством РФ. Поэтому при выборе системы налогообложения, полезно ознакомиться с Налоговым законодательством своего региона.

Виды налогообложения для ИП в 2018 году

В России существует пять режимов налогообложения, которые могут применяться индивидуальными предпринимателями. Предприниматель может выбрать для себя наиболее выгодный режим, или же использовать сразу несколько специальных режимов.

Общий режим налогообложения

При ведении бизнеса по общему режиму налогообложения придется уплачивать все виды общих налогов, то есть налог на прибыль, НДС (10 или 18% в зависимости от дохода с проданных товаров и услуг), налог на имущество. Кроме того, необходимо будет платить НДФЛ с заработной платы наемных рабочих, а также взносы в пенсионный фонд и фонд социального страхования.

Общий режим налогообложения выбирают обычно те предприниматели, которые планируют вести серьезный бизнес с большими оборотами денег и товаров, сотрудничая при этом с крупными компаниями. Также под общий режим налогообложения автоматически могут попасть новоиспеченные индивидуальные предприниматели, которые не успели по каким-либо причинам подать заявление на переход на менее простую систему налогообложения.

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения введена специально для индивидуальных предпринимателей. Для того, чтобы работать на УСН необходимо соответствовать некоторым критериям: доходы в год не должны составлять более 60 миллионов рублей, а численность работников в организации должна быть менее 100 человек.

Особенность упрощенной системы налогообложения в том, что вместо трех налогов индивидуальному предпринимателю нужно платить всего один. Отчетность более простая, чем при общем режиме налогообложения, и сдается она один раз в год по окончанию налогового периода.

Упрощенную систему налогообложения можно применять по одному из двух вариантов на выбор:

  • налог с «доходов» — 6%;
  • налог с «доходов минус расходы» — 5 – 15% в зависимости от региона (регионы вправе устанавливать свои налоговые ставки, поэтому нужно уточнить, какая именно ставка установлена в вашем регионе).
  • Изменения в УСН в 2018 году.

    Введение налоговых каникул сроком до 2 лет.

    Налоговые каникулы – это определенный срок, в течение которого ИП полностью освобождается от уплаты налогов.

    С 2018 года региональные власти вправе установить перечень видов деятельности и сроки, в которые можно уходить на налоговые каникулы.

    Возможность уйти на налоговые каникулы дается вновь регистрирующимся индивидуальным предпринимателям или ИП, переходящим на УСН с другого режима. Основные сферы деятельности, позволяющие уйти на налоговые каникулы, – производственная, социальная, научная и сфера предоставления бытовых услуг.
    Дифференцированная ставка на «доходы».

    Раньше региональные власти имели право снижать ставку на «доходы минус расходы» с 15% до 5% на свое усмотрение.

    Теперь субъекты РФ получили право снижать еще и налоговую ставку на «доходы» с 6% до 1% на свое усмотрение.
    Лимит доходов для режима УСН изменен.

    Чтобы не потерять возможность ведения предпринимательской деятельности на упрощенном режиме налогообложения, годовой доход должен составлять не более 79,740 млн. рублей (в 2015 году лимит составлял 68,820 млн. рублей в год).

    Кроме того, чтобы и в 2018 году иметь право работать по УСН, сумма доходов за 9 месяцев в 2018 году не должна превысить 59,805 млн. рублей.
    Расширен круг налогоплательщиков, которые могут применять УСН.

    С 2018 года организации, которые имеют представительства в других регионах, имеют право работать по упрощенному режиму налогообложения. Это нововведение не касается организаций, имеющих филиалы в других регионах РФ.
    Новая форма декларации УСН.

    С 10 апреля 2018 года начнет применяться новая форма декларации УСН. Изменения в форме связаны в основном с возможностью устанавливать разные налоговые ставки. В ней будет учитываться возможность применения ставки 0%, а также в каждом отчетном периоде налогоплательщик сам будет указывать налоговую ставку по базе «доходы» в бланке (раньше в поле была вписана цифра 6).
    НДС не будет учитываться при исчислении налогов к уплате.

    С 2018 года в отчетах индивидуальному предпринимателю разрешается не учитывать НДС в доходах. Также НДС не учитывается в расходах при исчислении налогов. Ранее сумма НДС указывалась в счете-фактуре и была обязательной к уплате в бюджет, плюс эта же сумма включалась в сумму доходов и облагалась налогом по соответствующей ставке. Таким образом, с 2018 года устранено двойное налогообложение НДС.

    Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

    При работе по режиму ЕНВД индивидуальный предприниматель уплачивает единый фиксированный налог, который устанавливается государством на отдельные виды деятельности. По сути, при таком режиме размер налога не зависит от размеров дохода. Следовательно, данный режим выгодно использовать тем предпринимателям, у которых в реальности достаточно большие доходы.

    Налоговая ставка при ЕНВД – 15%. Налог рассчитывается по коэффициенту-дефлятору, который меняется каждый год.

    Отчетность при ЕНВД не сложная, сдается один раз в квартал.

    ИП на ЕНВД вправе отказаться от использования ККТ и открытия расчетного счета. Численность сотрудников не должна превышать 100 человек.

    Таким образом, данный режим налогообложения выгодно применять при реально высоких доходах, так как сумма налога фиксирована и не зависит от полученной прибыли.

    Изменения ЕНВД в 2018 году.

    Снижение налоговой ставки в субъектах РФ.

    Региональные власти получили возможность снизить налоговую ставку ЕНВД с 15% до 7,5% на свое усмотрение.
    Изменен коэффициент-дефлятор для расчета ЕНВД.

    Единый налог на вмененный доход рассчитывается по коэффициентам-дефляторам К1 и К2. В 2018 году коэффициент К1 составляет 1,798 и является общим для всей Российской Федерации (первоначально планировался коэффициент 2,083, но властями было решено оставить его прежним). Коэффициент К2 регионы вправе устанавливать на свое усмотрение.
    Новая форма декларации ЕНВД.

    В 2018 году будет применяться новая форма декларации ЕНВД. Изменения связаны с возможностью снижения налоговой ставки с 15% до 7,5%.

    Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

    Индивидуальные предприниматели, ведущие деятельность в области сельского хозяйства, то есть производят, перерабатывают и реализуют сельхозпродукты, могут применять режим ЕСХН. Рыбохозяйственные организации также вправе применять ЕСХН.

    Ставка ЕСХН составляет 6% с доходов минус расходы.

    Налог уплачивается дважды в год, а отчетность ведется по более упрощенной схеме и сдается один раз в год по окончанию налогового периода.

    Одним из условий возможности применения ЕСХН является то, что доход от сельскохозяйственной деятельности должен составлять не менее 70% от общих доходов.

    Изменения ЕСХН в 2018 году.

  • НДС не будет влиять на расчет налогов.
  • С 2018 года при отчете ИП разрешается не учитывать НДС в доходах. Также НДС не включается в расходы при исчислении ЕСХН. Ранее сумма НДС указывалась в счете-фактуре и была обязательной к уплате в бюджет, плюс эта же сумма включалась в сумму доходов и облагалась налогом 6%. Таким образом, с 2018 года устранено двойное налогообложение НДС.

    Патентная система налогообложения

    Патентную систему налогообложения можно применять только для ограниченного списка видов предпринимательской деятельности, который установлен законодательно.

    Суть данного режима состоит в том, что ИП покупает патент на определенный срок (от месяца до года) и освобождается от уплаты любых налогов и сдачи налоговой отчетности. Единственное условие – вовремя оплатить патент. Стоимость патента рассчитывается региональными властями исходя из потенциальной прибыли, которую можно получить при ведении определенного вида деятельности.

    Разумеется, при таком режиме налогообложения существуют ограничения: количество сотрудников – не более 15 человек, максимальная сумма прибыли в год устанавливается местными властями. Использование ККТ не обязательно, но нужно вести книгу учета доходов и расходов. Чтобы иметь возможность работать в других регионах, нужно покупать отдельные патенты.

    Изменения в патентной системе налогообложения в 2018 году.

      Налоговые каникулы сроком до 2-х лет.

    Для тех, кто впервые регистрируется в качестве ИП и желает осуществлять предпринимательскую деятельность по патентной системе налогообложения, или для ИП, которые решили перейти на данный режим, государство предоставило возможность уйти на налоговые каникулы сроком до 2 лет. Как и при УСН, список видов деятельности и сроки налоговых каникул устанавливаются региональными властями на свое усмотрение.
    Расширен список видов деятельности для применения патента.

    С 2018 года расширен перечень видов предпринимательской деятельности, при осуществлении которых можно применять патентную систему. Список пополнен 16 видами предпринимательской деятельности. Новые пункты начинаются с п.48.
    Изменен коэффициент-дефлятор.

    Коэффициент-дефлятор, применяемый для расчета налогов на ПСН, составляет в 2018 году 1,329 (в 2015 году коэффициент был 1,147).
    Новая форма заявления на переход на ПСН.

    С 2018 года будет установлена новая форма заявления для перехода на патентную систему налогообложения.

    Общие изменения в системе налогообложения для ИП в 2018 году

    1. Новая отчетность по форме 6-НДФЛ.
    2. С апреля 2018 года ИП, имеющие наемных сотрудников, ежемесячно обязаны предоставлять информацию в налоговый орган по суммам подоходного налога, удержанного с дохода своих сотрудников. Если количество наемных работников более 25 человек, отчетность можно сдавать в электронном виде.

    3. Установлены новые размеры штрафов.
      • если ИП не предоставил справку 6-НДФЛ, налагается штраф в размере 1000 рублей за каждый просроченный месяц (даже если месяц не полный). Не предоставление справки 2-НДФЛ, как и раньше, наказывается штрафом в 200 рублей;
      • если ИП предоставил справки 2-НДФЛ и 6-НДФЛ с недостоверной информацией, штраф за каждый документ – 500 рублей;
      • если ИП не предоставил справку 6-НДФЛ в течение 10 дней с момента нужного срока, налоговый орган имеет право заблокировать банковский счет ИП.
    4. Изменены сроки уплаты подоходного налога.

      Подоходный налог должен быть перечислен не позднее следующего дня после уплаты дохода. Ранее он должен был перечисляться одновременно с зачислением доходных средств на счет работодателя иди сотрудника.

      Подоходный налог с больничных и отпускных уплачивается не позднее последнего дня месяца, в котором средства были перечислены.

    5. Изменены сроки сообщения информации в налоговый орган о невозможности удержать НДФЛ с дохода сотрудника. Ранее подобные сведения должны были предоставляться не позднее 1 января следующего отчетного года, с 2018 года – не позднее 1 марта.
    6. Изменена сумма амортизации имущества.

      С 2018 года амортизированным будет считаться имущество стоимостью до 100 тысяч рублей (ранее сумма составляла 40 тысяч рублей).
      Изменены ставки для исчисления пени.

      Размер пеней будет увеличен, так как с 2018 года действует ставка Центробанка 11% (ранее ставка была 8,25%).

      Таким образом, в 2018 году индивидуальные предприниматели могут осуществлять свою деятельность по одному из пяти налоговых режимов: общий режим, упрощенный режим, ЕНВД, ЕСХН, ПСН. У каждой системы налогообложения свои плюсы и минусы и к выбору необходимо подойти тщательно, чтобы потом не платить лишние налоги. В 2018 году государство ввело изменения в налоговую систему, в основном связанные со снижением налоговых ставок и предоставлением налоговых каникул в целях поддержки малого бизнеса. Наряду с этим введены серьезные изменения в части штрафных санкций за непредоставление информации, касающейся наемных сотрудников. В частности, для лучшего контроля введена новая форма отчетности 6-НДФЛ, которая должна сдаваться ежемесячно, и установлены значимые суммы штрафов за просрочки или уклонение от предоставления соответствующей информации. Начинающему индивидуальному предпринимателю следует внимательно изучить возможности каждого режима налогообложения с учетом нововведений и сделать правильный выбор.

      investingclub.ru

      Как в России растут налоги для бизнеса. И что изменилось в 2017 году?

      • Илья Немченко
      • Чиновники регулярно вводят квазиналоги. Формально это не налоги, потому что их нет в Налоговом кодексе. Но на самом деле любой обязательный платёж, например, страховые взносы, можно расценивать как налог, пояснил Inc. партнер юридической компании Taxadvisor Дмитрий Костальгин. «Много чего пытаются ввести — безусловно, это неконтролируемый рост, даже непрогнозируемый», — уверен юрист. Помимо квазиналогов повышаются прямые налоги, ликвидируются льготы или используются более креативные методы.

        Прямой рост налога

        С 2017 года повысились акцизы на дизельное топливо — с 5,3 тысяч до 6,8 тысяч рублей за тонну. Акциз на бензин тоже повышали, но немного раньше. С 1 апреля прошлого года он вырос на 1 рубль за литр — до 10 130 рублей за тонну. В начале января на рост цен уже начали жаловаться. Губернатор Кемеровской области Аман Тулеев обратился к премьер-министру Дмитрию Медведеву с просьбой остановить рост цен на бензин в регионе. «С 1 января в регионах Сибири вновь выросла стоимость всех видов бензина — в среднем на 20 копеек за литр. В Кузбассе она составляет порядка 34 рублей», — сообщили в пресс-службе обладминистрации. На прошлой неделе повышение цен ощутили и в Москве. Например, «Лукойл» поднял цены на бензин на 20 копеек, а на АЗС под брендом ВР топливо подорожало на 10-30 копеек.

        Подорожают и алкоголь с сигаретами. Специфическая часть акциза на сигареты поднялась с 1 тысячи 250 рублей до 1 тысячи 562 рублей за тысячу пачек, а адвалорная (ее платят производители с продукции стоимостью выше 71,7 рубля за пачку) — с 12 до 14,5% от стоимости, хотя производители (JTI, «BAT Россия», Philip Morris International) просили сохранить её на уровне 13%. При этом специфическую часть планируют повышать каждый год в течение трёх лет на 10%. За это время сигареты подорожают примерно на 20%. Выросла ставка акцизов всех видов табака — до 2 520 рублей за килограмм. Кроме того, акцизом теперь облагаются электронные сигареты (ставка 40 рублей за штуку), жидкость для них (10 рублей за 1 мл) и нагреваемый табак (4 800 рублей за кг).

        Повышать акцизы на игристые и обычные вина, которые произвели из российского сырья, не стали. Размер остался неизменным — 5 рублей за литр. Но акциз на импортное вино увеличили в два раза — до 18 рублей за литр, а на шампанское — с 26 до 36 рублей. Ставки акцизов на сидр, пуаре и медовуху (даже российские) вырастут с 9 до 21 рубля за литр до 2019 года. Акцизы на алкогольные напитки ниже 9% поднялись с 400 до 418 рублей за литр, а выше — с 500 до 523 рублей. Эксперты считают, что изменения слабо скажутся на цене импортных классических вин, но крепкий алкоголь и шампанское должны заметно подорожать.

        Акцизный сбор с производителей пива и пивных напитков с долей содержания этилового спирта от 0,5% до 8,6% составлял в 2016 году 20 рублей за 1 литр, в 2017 году — уже 21 рубль. За более крепкое пиво и пивные напитки в 2016 году платили 37 рублей за литр, а в 2017-м — 39 рублей за литр.

        Опрошенные Inc. эксперты считают одним из важнейших нововведений — ограничение возможности учитывать в прибыли убытки. Сейчас налогооблагаемую прибыль можно уменьшить на убытки прошлых лет не более чем на 50%. Раньше компании могли вычитать из прибыли все убытки и годами не платить налог на прибыль. Теперь же, если убытки составляют миллиард рублей, а прибыль — 200 миллионов, можно уменьшить прибыль на убытки, но не более, чем на 100 миллионов. «Из-за ограничений при списании убытков люди по сути должны платить налог с еще несуществующей прибыли», — сетует в разговоре с Inc. руководитель аналитической службы юридической компании «Пепеляев Групп» Вадим Зарипов.

        С 2017 года также увеличилась максимальная ставка торгового сбора для компаний, занимающихся организацией розничных рынков. Теперь она составляет 680,35 рублей за 1 квадратный метр с учётом коэффициента 1,237 вместо 634,70 руб. с коэффициентом 1,154. По словам старшего научного сотрудника отдела финансового, налогового и бюджетного законодательства Института законодательства и сравнительного правоведения Семёна Янкевича, сбор платят все, кто занимается торговлей и использует соответствующие объекты: магазины, павильоны, палатки, киоски, автолавки. Пока его ввели только в Москве. «Ежеквартальные ставки за осуществление торговли через объекты стационарной торговой сети в зависимости от района варьируются от 21 до 81 тысяч рублей», — заключил эксперт.

        Увеличиваются и нагрузки по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ) на нефтегазовые компании. Из-за этого нефтяники сокращают инвестиции. «Лукойл», например, — на 45–50 млрд рублей, то есть на 9–10% от планов по инвестициям на 2017 год, говорит президент компании Вагит Алекперов. «Газпромнефть» тоже снижает инвестпрограмму. Налоговая нагрузка для нефтяников в 2017 году может вырасти на 200 млрд рублей. Увеличение налогов активно продвигает Минфин, хотя Минэкономразвития — против.

        Налоги повышают и не трогая их официально. «С 2015 года был расширен перечень объектов имущества, по которым налог определяется как кадастровая стоимость. Это влечёт за собой увеличение налогового бремени в десятки раз», — сказал Inc. Янкевич из Института законодательства. Чиновники решили постепенно, вплоть до 2020 года, переходить с инвентаризационной и остаточной на кадастровую стоимость недвижимости. В 2015 году налог рассчитывался как 20% платежа исходя из кадастровой стоимости и 80% — из инвентаризационной, в 2016 году пропорция составила уже 40 на 60%.

        Налог с кадастровой стоимости недвижимости в этом году начали платить ещё 9 регионов, теперь его взимают в 71 регионе страны (почти везде). Ставку устанавливают местные власти, в некоторых субъектах она выросла при потолке в 2%. По словам Костальгина из Taxadvisor, государство зачастую завышает кадастровую стоимость. Оспорить её можно только в региональных комиссиях и в суде. Раньше налог можно было пересчитать только в случае технической ошибки, которую допустил орган кадастрового учета, но теперь вид ошибки не имеет значения.

        Ревизия льгот

        С движимым имуществом тоже изменения. Раньше, если его ввели в эксплуатацию после 2013 года, владелец освобождался от налога — это была федеральная модернизационная льгота. Но с 2018 года она может исчезнуть. Теперь субъекты сами решают, оставлять её или нет. А во времена, когда регионы сталкиваются с бюджетными проблемами, вряд ли они откажутся от дополнительного дохода, считает директор Института стратегического анализа ФБК Игорь Николаев.

        В качестве налоговой ревизии Зарипов из «Пепеляев групп» приводит в пример также постепенную отмену льгот на инфраструктурное имущество (например, газопроводы и линии электропередачи). «Это решение принято несколько лет назад. Льгота отменяется путём постепенного повышения ставки — до 2%», — пояснил эксперт. По его словам, льготы будут либо отменяться, либо ограничиваться. «Это долгосрочный процесс, но начало уже положено», — заключил Зарипов.

        Квазиналоги

        К квазиналогам относятся утилизационный и экологический сборы, плата за проезд грузовиков массой более 12 тонн по федеральным трассам («Платон»), платная парковка, ввозная и вывозная таможенные пошлины. Бизнеса касаются и сборы на капитальный ремонт многоквартирных домов, если офис, хостел или магазин находится в жилом доме или у предприятия на балансе есть квартира.

        К лету тарифы «Платона» могут удвоить, несмотря на то, что Минэкономразвития предлагало оставить льготный тариф до конца следующего года. Чтобы избежать двойного налогообложения, владельцам большегрузов разрешили уменьшать транспортный налог на сумму платы в систему «Платон». Сам транспортный налог не изменился.

        Коллекторам 2017 год доставил немало хлопот. Рынок коллекторских агентств, по ожиданиям, существенно сократится из-за вступившего в силу закона, регулирующего их деятельность. Также появилась регистрационная госпошлина 100 000 рублей, рассказал Inc. генеральный директор Центра развития коллекторства Дмитрий Жданухин. Плюс теперь коллекторы обязаны страховать ответственность перед должниками, страховая сумма по такому полису должна составлять минимум 10 млн рублей.

        С прошлого года застройщики платят дополнительные обязательные взносы. Правительство распорядилось создать специальный фонд для того, чтобы защитить дольщиков, обязательства перед которыми не выполняют застройщики. Пока размер отчислений не может превышать 1% от планируемой стоимости строительства дома.

        К квазиналогам относятся и страховые взносы, объясняет заместитель директора Института законодательства и сравнительного правоведения Илья Кучеров. По его словам, в отличие от налогов, страховые взносы возмездны. «Однако факт уплаты или неуплаты страховых взносов не влияет на право получения социальных пособий, так как они гарантированы государством», — пишет эксперт. В этом году страховые взносы сохранились: предприниматели платят за своих сотрудников столько же, сколько и в 2016 году. Однако фиксированные взносы для ИП выросли из-за роста минимального размеры оплаты труда — с июля он составляет 7 тысяч 500 рублей вместо 6 тысяч 204 рублей. Общая сумма отчислений индивидуальных предпринимателей по итогам 2017 года составит 27 990 рублей. В ближайшем будущем, возможно, неплательщиков страховых взносов смогут привлечь к уголовной ответственности, соответствующий законопроект должна рассмотреть во втором чтении Госдума.

        Чиновники предлагают бизнесу платить и другие квазиналоги — плата за въезд транспорта в города, курортный сбор в отдельных регионах, отчисления с букмекеров и тотализаторов в фонд спорта, взносы в Фонд социального страхования от возможного банкротства работодателя, плата за пересечение госграницы автомобилями и грузовыми поездами.

        Другие изменения

        Есть и хорошие новости. Большинство индивидуальных предпринимателей пользуются упрощённой системой налогообложения (УСН). С этого года общая система для малого бизнеса перестала быть невыгодной — если доход ИП составил менее 2 млн. рублей за квартал, он освобождается от уплаты НДС. По словам специалиста по налоговому праву Янкевича, самой выгодной системой всё равно остаётся УСН — все налоги в одном платеже. «Это выгоднее и с экономической точки зрения, и бюрократической нагрузки на малый бизнес. Плюс с освобождением от НДС чуть больше бумажной волокиты», — заключил эксперт.

        В 2016 году можно было работать на «упрощёнке», если годовой доход компании не превышает 79 млн 740 тысяч рублей. Лимит увеличили до 150 млн. Кроме того, теперь закон разрешает предпринимателям уменьшать налог по УСН и ЕНВД на сверхлимитные страховые взносы (которые бизнес платит с доходов выше 300 000 рублей).

        Читайте нас в Facebook, Twitter и ВКонтакте.

        incrussia.ru

        Сколько стоит бизнес

        Предпринимательство, налоги, взносы

        Я поняла важность этой темы,
        когда в рассылке о банках допустила серьезную ошибку: написала, что индивидуальный предприниматель — это юрлицо.
        Это, разумеется, не так. И несколько читателей мне об этом написали. Сегодня я исправляюсь.


        Мне в этом поможет человек, который ведет бухгалтерскую отчетность и следит за налогами в Мегаплане. Это Анна
        Горина — наш главный бухгалтер.

        Когда становятся предпринимателями

        Представьте, что вам надоела работа, вы поругались с начальником и в сердцах написали «по собственному желанию».
        Вы предполагаете, что на поиск новой работы уйдет два-три месяца, в это время надо чем-то зарабатывать. В прошлом
        году вы прошли курсы маникюра и, пока ищите работу, решаете подрабатывать этим на дому.

        Если вы соблюдаете закон, будете платить налог с заработка. Для этого ваши клиенты пишут расписки об оплате, вы их
        собираете и до 30 апреля следующего года подаете в налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Налоговая удерживает 13%
        прибыли.

        Проходит три месяца и вы понимаете, что не хотите устраиваться на работу. Вам понравилось новое занятие,
        решаете зарабатывать им постоянно. Значит, пришло время официально стать предпринимателем.

        Можно, конечно, остаться физлицом, каждый раз просить клиентов писать расписки и подавать 3-НДФЛ, но тогда
        вы не получите привилегий официально оформленных предпринимателей:

        предприниматели сами выбирают форму налогообложения, чтобы сократить сумму налогов;

        у предпринимателей есть официально подтвержденный источник дохода для получения виз
        и кредитов;

        официальная предпринимательская деятельность засчитывается в трудовой стаж;

        в старости предприниматели получают пенсию;

        в некоторых случаях предприниматели получают больничные и декретные выплаты.

        Поэтому, если вы серьезно настроены работать самостоятельно, становитесь предпринимателем официально.

        ИП или ООО

        У физических лиц два варианта стать предпринимателем: зарегистрировать ИП или ООО.

        Индивидуальный предприниматель — физическое лицо, которому закон разрешает вести предпринимательскую
        деятельность.

        ИП поможет вам упорядочить работу, если вы:

        самостоятельно работаете на фрилансе. Со временем клиенты становятся
        серьезнее, проекты — дороже, и ваши заказчики хотят официально оформить трудовые отношения. Компания хочет
        привлекать вас на разовые работы 3-4 раза в год, это стоит дешевле штатного сотрудника. Поэтому компании нужен
        надежный подрядчик, с которым она будет рассчитываться «по-белому».

        Пользуетесь услугами подрядчиков. Например, вы работаете в компании
        по найму. Для работодателя вы нанимаете подрядчиков: маркетинговое агентство, дизайнера, программиста. Работодателю
        приходится для всех прописывать ТЗ и заключать договоры.

        Если вы откроете ИП, то сократите бумажную работу компании: заключаете договор с
        работодателем на оказание услуг, компания платит вам вознаграждение и перечисляет бюджет на подрядчиков. Вы сами
        распоряжаетесь этим бюджетом и рассчитываетесь с подрядчиками.

        Работодателю удобно вести бухгалтерию, а у вас появляется возможность работать на несколько
        компаний и больше зарабатывать.

        Планируете ближайшие несколько лет сдавать квартиру. ИП в этом случае
        сократит сумму налогов.

        Другой способ стать предпринимателем — зарегистрировать настоящее юридическое лицо — ООО.

        Вести ООО сложнее, чем ИП: у такого предприятия строгая отчетность, более дорогое содержание и сложная бухгалтерия.
        Зато ООО — это уже настоящий бизнес. В этих случаях лучше сразу открыть ООО:

        У вас будут сотрудники. Когда предприниматель открывает ООО, он
        получает регистрационный номер в пенсионном фонде и в фонде соцстраха. По этому номеру он будет оплачивать
        пенсионные взносы за себя и за сотрудников. ИП работать с сотрудниками менее удобно: приходится получать два
        регистрационных номера. По одному он будет платить взносы за себя, по другому — за сотрудников.

        Вы будете производить или продавать алкоголь. Все, что связано с
        алкоголем, в том числе, открытие баров и кафе, доступно только ООО.

        Собираетесь работать с фондовыми биржами. Например, хотите открыть
        брокерскую компанию. Закон разрешает вести работу с фондовыми биржами только юридическим лицам.

        Не хотите отвечать личным имуществом. ООО в случае нарушений несет
        ответственность только в пределах имущества компании, в отличие от индивидуальных предпринимателей. Они отвечают
        почти всем личным имуществом, кроме недвижимого.

        Российское законодательство разрешает совмещать предпринимательскую деятельность с работой по найму. Поэтому
        многие начинающие предприниматели открывают бизнес и продолжают работать, пока предприятие не выйдет на
        самоокупаемость.

        Виды налогообложения

        Чтобы не переплачивать налоги, предприниматели выбирают оптимальную форму налогообложения. В России
        их пять:

        упрощенная система налогообложения под 6%;

        упрощенная система налогообложения под 15%;

        единый налог на вмененный доход;

        патентная система налогообложения;

        общая система налогообложения.

        Малые предприятия редко используют общую систему, потому что она невыгодна компаниям с небольшими оборотами.
        Поэтому предприниматели просчитывают потенциальный доход, возможные расходы и выбирают оптимальную форму
        налогообложения из оставшихся четырех.

        Ваш налог — 6% со всего денежного оборота предприятия.

        Чтобы понять, сколько вам будет стоить та или иная система налогообложения, я приведу два примера: один из сферы
        торговли, другой — из сферы услуг. Постепенно мы сравним, сколько вы будете платить налогов с каждого вида
        деятельности.

        Допустим, вы у вас магазин детской одежды с оборотом 100 000 рублей в месяц. Вне
        зависимости от расходов вы будете платить налог 6% со всей этой суммы. За год вы заплатите налог: 100 000×12×0,06 =
        72 000 рублей. 100 000 — оборот в месяц, 12 — количество месяцев, 0,06 — процент.

        Другой пример: вы делаете сайты, в среднем зарабатывая 100 000 рублей в месяц. Расходов
        почти нет, потому что вы все делаете сами. В год вы платите тот же самый налог 72 000 рублей.

        Некоторые предприятия не имеют права использовать эту форму налогообложения: страховые компании,
        негосударственные пенсионные фонды, банки, ломбарды, игорные заведения.

        УСН под 15%

        По этому виду налогообложения предприниматель платит налог только с чистой прибыли, то есть из дохода вычитает расход
        и умножает на 15%:

        Оборот магазина детской одежды 100 000 рублей в месяц, а расходы — 65 000: 40 000 р.
        — закупка товара, 20 000 — аренда, 5000 — прочие мелки расходы, вроде канцелярии. Получается, в год магазин
        зарабатывает 1 200 000 рублей, а тратит 780 000 рублей.

        Рассчитываем налог: (1 200 000 — 780 000) х 0,15 = 63 000 рублей в год. На 9000 рублей
        меньше, чем при 6%.

        В примере с сайтами расходов нет, поэтому предприниматель заплатит налогов на 180 000
        рублей в год — это 15% годового дохода.

        При 15% возрастает объем бумажной работы: предприниматель собирает все чеки и квитанции для подтверждения
        расходов и предоставляет налоговикам во время проверки.

        Налоговая определяет перечень возможных расходов для УСН под 15%. Если большая часть ваших расходов в бизнесе ему
        не соответствует, использовать эту форму налогообложения невыгодно. Например, если вы работаете с фрилансерами
        и расплачиваетесь с ними наличными. Такие расходы законодательство не предусматривает.

        Если расходы бизнеса соответствуют перечню расходов по Налоговому кодексу, используйте «правило шестидесяти
        процентов» для выбора ставки:

        если расходы компании меньше 60% от оборота, выгоднее УСН под 6%;

        если больше 60% — УСН под 15%.

        Единый налог на вмененный доход

        Этот вид налога сохранился только в регионах, Москва его отменила. С ним предприниматель платит налог не на доход,
        а на вид деятельности. В каждом регионе чиновники рассчитывают потенциально возможную прибыль по этому виду
        деятельности — вмененный доход. Он получается из «физических» показателей деятельности: площади торгового зала,
        количества сотрудников, размера автопарка. С вмененного дохода предприниматель платит налог 15%.

        Поскольку ЕНВД рассчитывается из физических показателей бизнеса, предприниматель не должен отчитываться
        по расходам и доходам. Вместо этого он каждый квартал перечисляет в налоговую одну и ту же сумму.

        Под ЕНВД подпадают только 14 видов деятельности. Один из них — «розничная торговля и общепит» — подходит для нашего
        магазина.

        Допустим, магазин работает в центре Рязани, торговая площадь 20 кв. м. Предприниматели
        платят ЕНВД каждый квартал. Поэтому рассчитаем налог для магазина за один квартал. Для этого сначала нужно
        рассчитать налоговую базу — доход, с которого предприниматель заплатит 15% налога.

        Налоговая база = базовая доходность х на два специальных коэффициента (государственный
        и местный) × на торговую площадь в каждом месяце квартала (3 месяца × 20 кв. м.)

        1800×1,672×0,35 × (20+20+20)= 63 202

        Налоговая база магазина 63 202 рубля. Рассчитаем налог:

        63 202×0,15 = 9 480 рублей в квартал. Значит, в год предприниматель заплатит 37 920 рублей.
        Это в 2 раза меньше, чем при УСН 6% и в полтора раза меньше, чем при УСН 15%

        На услуги веб-дизайна ЕНВД не распространяется.

        Если из нескольких видов деятельности бизнеса для ЕНВД подходит только один, за остальные предприниматель платит
        по выбранной системе: общей или упрощенной.

        Патентная система налогообложения

        Это специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей. Предприниматель оплачивает налоговой патент
        и больше ничего не платит. Налоговая выдает патенты на 1-12 месяцев и устанавливает строгие сроки оплаты. Если
        предприниматель просрочит оплату, налоговая выставит счет по общей системе налогообложения с НДС, НДФЛ и налогом
        на имущество организации.

        Патенты действуют на 47 видов деятельности. Для магазина детской одежды подходит патент «розничная торговля через
        объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 метров».

        Расчет стоимости патента похож на расчет стоимости ЕНВД: потенциально возможный доход, умноженный на 6%.

        Для нашего магазина в 2014 году Рязань установила потенциально возможный доход 700 000
        рублей в год. Считаем стоимость патента:

        700 000×0,06 = 42 000 рублей

        На веб-дизайн налоговая не выдает патент.

        Патентная и упрощенная системы налогообложения по закону доступна только компаниям с оборотом не больше 64 020
        000 рублей в год и количеством сотрудников до 100 человек.

        Предприниматели могут поменять систему налогообложения. Если вы поняли, что выгоднее перейти с 6% на 15%,
        до 30 декабря вам нужно подать в налоговую заявление о смене системы налогообложения. Налоговики переведут ваш
        бизнес на новую систему со следующего года.

        Сколько стоит содержание

        Кроме налогов предприниматели оплачивают страховые взносы и банковское обслуживание. Если у вас есть сотрудники
        и офис, добавьте к этому зарплату и аренду.

        Индивидуальный предприниматель заранее рассчитывает сумму страховых взносов, которую государственные страховые
        организации утверждает каждый год. Это фиксированная сумма. В 2014 году, если оборот ИП не превышает 300 000 рублей,
        предприниматель платит:

        в Пенсионный фонд 17 328 р. 48 к. в год;

        в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования 3399 р. 05 к. в год.

        Если предприниматель заработал больше 300 000 рублей, он платит еще 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей.
        Например, вы заработали 400 000 рублей, тогда вы заплатите в фонды:

        Пенсионный взнос + Взнос за медицинское страхование + Разница между фактическим доходом и 300 000 рублей, умноженная
        на 0,01 = полная сумма взноса.

        17 328,48 + 3399,05 + (400 000 — 300 000) х 0,01 = 21 727,53 рублей.

        Для ООО нет фиксированных страховых взносов, только процент от зарплаты сотрудника. Кроме 13% НДФЛ, компания
        платит еще 30,2% страховых выплат за сотрудника, если его зарплата не превышает 624 000 рублей:

        в Пенсионный фонд — 22%;

        в Фонд социального страхования — 2,9%;

        в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 5,1%;

        В счет страхования от несчастных случаев и профессиональных заболеваний — минимум 0,2%.

        Допустим, зарплата сотрудника 100 000 рублей. С нее работодатель удерживает 13 000 рублей
        НДФЛ. Дополнительно он платит еще 22 000 рублей — в пенсионный фонд, 2900 рублей — в соцстрах, 5100 рублей —
        за медицинское страхование, 200 рублей — в соцстрах за страхование от несчастных случаев. Общий расход работодателя
        на сотрудника — 130 200 рублей.

        Это самые общие подсчеты. Законодательство предусматривает разные тарифы и льготы. Обычно
        разобраться в них помогают бухгалтеры.

        С зарплаты выше 624 000 рублей предприниматель отдает в страховые фонды 10%. Каждый год государство
        пересматривает уровень зарплаты для страховых взносов.

        Предприниматели используют бухгалтерскую хитрость со страховыми взносами, чтобы сократить налоги. Но об этом
        в следующей рассылке.

        Какой налог выбрать

        Прежде, чем открывать ИП или ООО, внимательно просчитайте все расходы по налогам и страховым взносам. Посоветуйтесь
        со знакомыми бухгалтерами и предпринимателями, почитайте источники по теме.

        Для разных видов деятельности подходят разные формы налогообложения. По моим расчетам:

        Если вы единолично зарабатываете дизайном интерьера, выгоднее всего открыть ИП с патентом.
        В 2014 году патент на этот вид деятельности в Москве обходится предпринимателям в 36 000 рублей в год.

        Если открываете интернет-магазин подарков с двумя-тремя менеджерами и подрядом
        с логистическими компаниями — вам подойдет ООО с УСН под 15%.

        Если оказываете услуги интернет-маркетинга с оплатой сервисов, вроде почтовых рассылок
        и учета рабочего времени, открывайте ИП с УСН под 6%.

        Вы шьете кукол, и изредка вас просят сделать это на заказ. После оплаты госпошлины, взносов
        и банковского обслуживания уйдете в минус. Лучше найти человека, который поможет грамотно заполнить 3-НДФЛ.

        megaplan.ru