Какие налоги платит ип ндфл

Платят ли ИП НДФЛ?

НДФЛ для ИП на УСН

Плательщики, применяющие в своей работе упрощенную систему налогообложения (УСН) избавляются от обязательств по уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ) касательно прибыли, образовавшейся в результате ведения предпринимательской деятельности и подлежащих обложению УСН. Однако это не отменяет обязанности плательщика относительно исчисления и уплаты НДФЛ для ИП на УСН, по ставкам и в случаях, принятых пунктами 2, 4, 5 статьи 226 НК РФ.

Не облагаемыми сбором, являются средства, полученные от выполнения ИП видов деятельности указанных при регистрации внесенных в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП). Прибыль, полученная предпринимателем от сделок, не перечисленных в ЕГРИП, приравнивается к сделкам совершенным физическим лицом и облагается по ставке 13%. ИП может уменьшить облагаемый доход, воспользовавшись своим правом на использование налогового вычета.

ИП платит НДФЛ в следующих случаях

  1. От прибыли в виде денежных и материальных призов полученных в результате участия в различных рекламных акциях, проводимых производителями и реализаторами продукта. Начисляется на выигрыш превышающий 4000 рублей.
  2. От денежной выгоды образовавшейся в случае получения займов. Доходом от займов в рублях является сумма рассчитанная как 2/3 ставки рефинансирования минус денежный эквивалент процентов по договору займа. При получении займа выданного в валюте, денежная выгода рассчитывается исходя из ставки 9% годовых минус проценты, указанные в условиях договора (ст. 212, 224 НК РФ)
  3. От прибыли образовавшейся от получения процентов по банковским вкладам в рублях или иностранной валюте. По процентам от вкладов в рублях, рассчитывается как сумма ставки рефинансирования ЦБ РФ и 5 процентных пунктов. По вкладам в валюте рассчитывается по ставке 9% годовых.
  4. В форме дивидендов от участия в сторонних организациях.
  5. От выгоды полученной из иностранных источников.
  6. Средств, по которым ранее, он не был удержан и перечислен (ст. 228НК РФ).
  7. Индивидуальный предприниматель, в отношении денежных средств которого, возникает обязанность уплаты НДФЛ, должен до 30 апреля года следующего за годом образования прибыли, отчитаться в инспекцию, направив декларацию, и не позже 15 июля произвести платеж.

    Если ИП привлекает сторонних работников для осуществления деятельности, то он признается агентом касательно доходов уплачиваемых им. Согласно законодательства, он обязан вычесть из их заработка 13% или 30% — для иностранцев, а так же передать в инспекцию справки по соответствующей форме. Удержанные деньги необходимо перечислить в бюджет не позднее дня последующего за днем выплаты рабочей платы. (Письмо Министерства Финансов №03-0405/8-216 14.03.2013г.). Сведения о заработке сотрудников по результатам года подаются до 01 апреля. При этом, если работа предприятия ведется в другом районе, то работодателю нет необходимости становиться на учет в этом районе — все данные подаются в ФНС по месту регистрации.

    НДФЛ для ИП на ОСНО

    Согласно НК РФ, у ИП, применяющих в своем учете общую систему(ОСНО) возникает обязанность по уплате НДФЛ в части прибыли возникшей в результате ведения основных видов деятельности. При исполнении обязанности по расчету, оплате необходимо руководствоваться положениями, указанными в главе 23 НК РФ. Оплата НДФЛ для ИП на ОСНО совершается плату двумя способами (ст. 223 НК РФ):

  8. Авансовыми перечислениями, согласно уведомлений налогового органа:
    • за полугодие – до 15 июля;
    • за 3 квартал – до 15 октября;
    • за 4 квартал – до 15 января следующего года.
    • На основании поданных сведений, происходит корректировка данных налогового обязательства производится доплата или возврат из бюджета излишне перечисленных денежных средств

Авансовые перечисления

В случае неуплаты аванса в установленный срок, на образовавшуюся задолженность начисляются пени согласно статьи 75 НК РФ

Авансовые платежи плательщиков применяющих ОСН, рассчитываются ФНС исходя из предположительной или фактической прибыли, с учетом вычетов установленных статьями 218, 221 НК РФ, и отраженных в декларации НДФЛ ИП за предыдущий отчетный период.

По результатам расчета авансов не позднее чем за 30 дней до наступления даты указанного платежа, ИП присылается уведомление об обязанности совершения платежа. Однако, согласно письма Минфина №03-04-05/3-266 15.04.2011г, в случае, если предприниматель по истечении указанного срока не получил соответствующее уведомление, то у него не возникает задолженности по самостоятельному расчету и оплате.

Доплата или перечисление

На основании поданных сведений, происходит корректировка данных налогового обязательства производится доплата или возврат из бюджета излишне перечисленных денежных средств.

Если в одном отчетном периоде у плательщика происходит изменение выручки более чем на 50%, то он должен сдать декларацию 4-НДФЛ для корректировки авансовых платежей. Так же необходимо подать указанную декларацию в случае появления новых предпринимательских видов деятельности, зарегистрированных в ЕГРИП. В этом случае, необходимо самостоятельно определить предполагаемый размер дохода и указать его в извещении.

ИП обязан по итогам отчетного года, сдать в ФНС по месту регистрации декларацию до 30 апреля. Порядок ее заполнения устанавливается Приказом Минфина № ММВ-7-3/760 10.11.2011г. Отраженный в декларации размер сбора за вычетом уплаченных авансов и вычетов подлежит уплате в бюджет до 15 июля.

Если ИП привлекает наемных работников для осуществления предпринимательской деятельности, то он признается агентом относительно заработка сотрудников. Согласно законодательства, он должен вычесть от их заработка налог по соответствующим ставкам 13% или 30% — для иностранных специалистов и передать в ФНС справки 2-НДФЛ. Платеж необходимо перечислить не позднее дня последующего за днем выдачи рабочей платы. (Письмо Министерства Финансов №03-0405/8-216 14.03.2013г.). Информация о зарплате трудящихся по итогам года направляются в бюджет до 01 апреля.

ИП имеет возможность воспользоваться правом на вычеты, предусмотренные пунктом 1 статьи 220 НК РФ, в отношении налогооблагаемых доходов. Кроме того, при возникновении у него расходов на благотворительность, добровольное пенсионное страхование, лечение или обучение, он может воспользоваться правом на применение социальных вычетов.

Стоит учитывать, что ИП, получивший по итогам отчетного года убытки от ведения работ, не может уменьшить начисления облагаемые налогом.

НДФЛ при ЕНВД

Согласно НК, индивидуальный предприниматель не признается плательщиком подоходного налога в части прибыли от ведения основной работы. То есть, он не должен удерживать налог от своего чистого дохода, предоставлять информацию в ФНС. Однако если ИП указал в ЕГРИП, виды, не подпадающие под ЕНВД, то он не освобождается от обязательств предоставления декларации соответствующей формы. Такой вывод можно сделать на основании Письма ФНС России №АС-4-3/6753 26.04.2011г.

НК РФ предписывает «вмененщику» уплатить НДФЛ ИП при появлении у него прибыли от деятельности, не предусмотренной выбранным кодом ОКВЭД. К таким случаям относятся как средства, полученные в качестве физического лица, например, выгода от продажи недвижимости, так и средства от осуществления предпринимательской деятельности. Например, в виде призов, полученных от проведения рекламной акции или дивидендов от участия в других организациях.

Если ИП, на ЕНВД, привлекает работников, то у него возникает обязанность по удержанию от их заработной платы сбора.

Он рассчитывается по ставке 13% и уплачивается в ФНС по месту регистрации индивидуального предпринимателя (ст. 224 НК РФ). В письме Минфина № 03-11-11/297 30.11.2011г. дается подробное разъяснение о том, что при найме сотрудников на работу, ИП признается налоговым агентом к заработку сотрудников на данном предприятии. При этом помимо удержания и перечисления налога, в функции работодателя входит так же предоставление в инспекцию не позднее 01 апреля справок установленной формы.

В связи с тем, что систему обложения вмененным налогом, выбирают коммерсанты, зачастую ведущие разъездной характер работы или имеющие несколько стационарных точек в различных частях субъектов Российской Федерации, зачастую возникает вопрос о том, куда платить удержанные деньги, в какую инспекцию подавать данные о доходах сотрудников. НК РФ в статье 226 п. 7, указывает, что лица, признанные агентами плательщика, обязаны удержать налог и предоставить соответствующие документы в ФНС по месту своей регистрации.

НДФЛ при патентной системе

Предприниматель, применяющий в отношении своих доходов патентную систему(ПСН) не является плательщиком НДФЛ для ИП в части прибыли от деятельности, на которую распространяется патент в 2013 году. На оплату самого патента налог на доходы не начисляется и не уплачивается. Если предприниматель имеет или применяет виды деятельности, не подпадающие под ПСН, у него возникает обязанность по предоставлению декларации 3-НДФЛ по общеустановленным правилам.

При начислении средств к уплате, налогоплательщик должен произвести платеж не позднее 15 июля следующего года.

Если ИП привлекает наемных работников, то он признается налоговым агентом касательно денег уплачиваемых им. Согласно законодательства, он обязан вычесть от их заработка сумму в размере 13% или 30% — для иностранных сотрудников и передать в инспекцию справки 2-НДФЛ. Удержанные денежные средства необходимо уплатить не позднее дня последующего за днем выдачи заработной платы. (Письмо Министерства Финансов №03-0405/8-216 от 14.03.2013г.). Сведения об их заработке по итогам года направляются в ФНС до 01 апреля.

tvoe-ip.ru

Налоги для ИП на ОСНО

Декабрь 6, 2017 Налоги ИП за что платит ИП 0

Общая система налогообложения или ОСНО – это налоговый режим, на котором могут работать любые организации и ИП. Ограничений на этом режиме никаких – ни по видам деятельности, ни по уровню дохода, ни по количеству работников. Однако популярностью у малого бизнеса ОСНО не пользуется, и причина этому – высокая налоговая нагрузка и сложная отчетность.

Чаще всего ИП на общей системе налогообложения оказываются по незнанию или из-за опоздания со сроками перехода на другие, более льготные режимы. Но выбор ОСНО может быть и осознанным, если, к примеру, предприниматель приобретает жилье и хочет получить налоговый вычет по НДФЛ. Узнайте, какие налоги платит предприниматель на этом режиме и какие отчеты сдает.

Подоходный налог

Подоходный налог или НДФЛ на общей системе налогообложения платят только индивидуальные предприниматели. Организации на этом режиме вместо НДФЛ уплачивают налог на прибыль.

Ставка подоходного налога для ИП на общей системе налогообложения составляет 13%, и это меньше, чем стандартная ставка налога на прибыль для организаций в 20%. Чтобы платить НДФЛ по ставке 13%, предпринимателю важно быть налоговым резидентом РФ, т.е. физически находиться на территории России больше 183 дней за последние 12 месяцев. Если это условие нарушается, ставка составит уже 30%.

Большой плюс НДФЛ для предпринимателя – это возможность получить имущественный вычет после покупки жилья. Из бюджета можно вернуть до 260 000 рублей уплаченного подоходного налога, поэтому, если у вас есть планы по покупке жилой недвижимости, ОСНО может оказаться выгодным вариантом.

НДФЛ платят на доход, т.е. не на всю выручку от торговли или оказания услуг, а на разницу между доходами и расходами. Итоговый налоговый платеж уплатить надо не позднее 15 июля следующего года, но в течение года установлены отчетные периоды, по итогам которых платят авансовые платежи по НДФЛ. Сроки их уплаты – 15 июля и 15 октября текущего года.

Обязательная отчетность по этому налогу – декларация 3-НДФЛ, которую сдают не позднее 30 апреля следующего года. Но, если этот день выпадает на выходной, как это было в 2017 году, крайний срок сдачи переносится на первый рабочий день.

Еще одна форма отчетности – декларация 4-НДФЛ – теоретически должна сдаваться, только если ИП предполагает, что его доход на 50% и более превысит доход прошлого года. На самом деле, налоговые органы настаивают, чтобы эту декларацию сдавали все предприниматели, работающие на ОСНО больше года.

Налог на добавленную стоимость

НДС по праву считается самым сложным для расчета и уплаты российским налогом. Он начисляется при реализации товаров, работ или услуг на территории РФ, а также при импорте товаров. Обычная ставка НДС составляет 18%, но есть и льготные – 10% и 0% (статья 164 НК РФ).

Уплаченный НДС может быть уменьшен на входящий, который уже был включен в стоимость товаров для перепродажи, материалов и др. И вот как раз с возмещением НДС из бюджета у предпринимателей и возникает множество проблем. От уплаты этого налога можно впоследствии отказаться, если общая выручка ИП за три месяца не превысила двух млн рублей.

Платить НДС надо за каждый квартал равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за отчетным кварталом. Декларация тоже сдается ежеквартально – не позже 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Налог на имущество и на транспорт

Налог на имущество платят ИП на ОСНО без работников, а также работодатели, если они имеют в собственности какую-либо недвижимость. Причем, факт неиспользования имущества в предпринимательской деятельности значения не имеет, платить налог все равно придется.

Декларация по этому налогу не сдается, уведомление об уплате присылает ИФНС. Крайний срок перечисления в бюджет – 1 декабря следующего года. Транспортный налог, при наличии у предпринимателя транспорта, уплачивается в том же порядке и в те же сроки.

Страховые взносы

Общая система налогообложения для ИП предполагает также уплату страховых взносов за себя. В 2018 году ИП на ОСНО без работников за себя должны заплатить следующие фиксированные суммы:

  • на пенсионное страхование 26 545 рублей;
  • на медицинское страхование 5 840 рублей.
  • Кроме того, если доход предпринимателя за год превысит 300 000 рублей, то надо рассчитать и перечислить в бюджет дополнительный взнос – 1% от дохода сверх этой суммы. Отчетность по взносам за себя не сдается, но уплаченные суммы учитываются в расходах предпринимателя.

    В отличие от УСН Доходы минус расходы, базой для расчета дополнительного взноса являются не все доходы, а доходы за минусом предпринимательских вычетов. Так что, можно признать, что общая система налогообложения для ИП предоставляет дополнительную льготу, которой пока нет на других режимах. На УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН при расчете учитывают все полученные доходы, поэтому и дополнительный взнос здесь может быть выше.

    Срок перечисления фиксированных платежей на ОПС и ОМС – не позднее 31 декабря текущего года. Дополнительный 1%-ный взнос можно перечислить позже – до 1 апреля следующего года.

    Налоги и отчетность за работников

    Предприниматель, работающий на общей системе, может нанимать любое количество работников. Напомним, что на ЕНВД и УСН действует ограничение в 100 человек, а для ИП, оформившего патент, это ограничение еще жестче. Таким предпринимателям допускается иметь не более 15 человек на всех налоговых режимах.

    ИП на ОСНО несет полноценные обязанности работодателя, к которым, кроме своевременной оплаты труда и создания рабочего места, относят уплату взносов за работников.

    Тарифы страховых взносов за персонал в общем случае (если нет права на пониженные ставки) превышают 30% от выплат работнику, принятому по трудовому договору, из расчета:

  • на пенсионное страхование – 22%;
  • на медицинское страхование – 5,1%;
  • на социальное страхование – 2,9%;
  • на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний — от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса опасности вида деятельности, которым заняты работники.
  • Если же сотрудники оформлены по договорам гражданско-правового характера в качестве исполнителей, то за них в обязательном порядке надо платить взносы только на пенсионное и медицинское страхование. Платежи на социальное страхование и на травматизм уплачиваются, только если договор ГПХ предусматривает такое условие. Срок уплаты взносов за наемный персонал — не позже 15-го числа месяца, следующего за отчетным.

    Кроме того, работодатель по договорам трудового и гражданско-правового характера является налоговым агентом по НДФЛ с работников. Это означает, что при выплате зарплаты или вознаграждения надо удержать с дохода сотрудника 13% подоходного налога и перечислить его в бюджет.

    Что касается отчетности за работников, то она одинакова для всех систем налогообложения и включает в себя:

  • СЗВ-М в ПФР каждый месяц;
  • 4-ФСС в ФСС ежеквартально;
  • единый расчет по взносам и 6-НДФЛ в ИФНС каждый квартал;
  • отчет о среднесписочной численности и 2-НДФЛ в ФНС каждый год;
  • справка-подтверждение основного вида деятельности в ФСС каждый год.
  • Учитывая такое количество разной отчетности и видов налогов, рекомендуем предпринимателям вести свой учет на общей системе налогообложения с помощью профессиональных бухгалтеров. Если же ИП готов тратить свое время на ведение документации, то помочь ему могут специализированные онлайн-сервисы, например, 1С:Предприниматель.

    ipnalogi.ru

    Какие налоги должен платить ИП, работающий на ОСНО?

    Здравствуйте, уважаемые читатели!

    Каждый ИП в своей работе может использовать один из специальных налоговых режимов – УСН, ЕНВД или ПСН. По ним вести учёт и платить налоги просто и понятно.

    Однако в некоторых случаях индивидуальному предпринимателю приходится работать на общей системе налогообложения. Часто это вызвано ограничениями в законодательстве: например, численность наёмных сотрудников у ИП превысила 100 человек или же предприятие имеет слишком высокую прибыль. Тогда переход на ОСНО неизбежен.

    Некоторые ИП выбирают общий режим за то, что он позволяет работать с НДС. Кому-то это может быть выгодно.

    Тем не менее, данная система предполагает более сложную отчётность (где не обойтись без грамотного бухгалтера), да и налоги ИП на ОСНО достаточно велики. Поэтому нужно десять раз подумать, прежде чем отказываться от специальных, более простых, режимов.

    Что должен платить ИП на общей системе налогообложения?

    ИП, осуществляющий свою деятельность по ОСНО, платит следующие налоги:

    Налоговой базой является стоимость оказанных услуг, выполненных работ или же отгруженных товаров. Начисление происходит по ставкам 0%, 10% или 18% — в зависимости от того, какие предоставлялись услуги или поставлялись товары. Основной для большинства предпринимателей является ставка 18%.

    Казалось бы, платить придётся много. Но с другой стороны, ИП, являясь плательщиком НДС, имеет полное право принимать НДС к вычету, если он выделен в счетах-фактурах, представленных ему подрядчиками и поставщиками. Налог на добавленную стоимость можно вычитать исключительно в том случае, если имеется счёт-фактура, а услуги или товары оприходованы по всем правилам.

    Пример. ИП получил доход в размере 10 000 рублей с НДС. Расчёт налога: (10000/118%)*18% = 1525,4 рублей. Но у поставщика он приобрёл те же товары для реализации на сумму 6 000 рублей. Выделенный в счёт-фактуре НДС равен 915,2 рублей Значит, к уплате полагается 1525,4 – 915,2 = 610,2 рублей.

    Расчёт НДС производится поквартально, но уплачивать его нужно частями в течение трёх месяцев после истечения квартала. Поясняю. Если для примера взять II квартал 2016 года, то 1/3 НДС требуется уплатить до 25 июля, вторую треть – до 25 августа, а последнюю третью часть – до 25 сентября.

    Внимание! ИП, суммарная выручка которых за 3 месяца квартала не превысила 2 миллиона рублей, могут получить освобождение от уплаты НДС, но только при наличии соответствующих подтверждающих документов.

    Налогооблагаемая база – доходы от предпринимательской деятельности, уменьшенные на величину налоговых вычетов. Если предприниматель является резидентом РФ, то ставка составляет 13%, для нерезидентов она увеличена до 30%.

    Уплачивается за I полугодие – до 15 июля, за III квартал – до 15 октября, за IV квартал – до 15 января года, следующего за отчётным. Есть ещё и возможная доплата – она осуществляется по итогам года. Основанием для неё является налоговая декларация. Доплату необходимо перечислить до 15 июля года, который следует за отчётным.

    То есть если по декларации за 2016 год, которую сдаёт ИП, есть недоплаченный НДФЛ, то его требуется уплатить до 15 июля 2017 года.

    Индивидуальный предприниматель, работающий на УСН, освобождён от уплаты подоходного налога. Подробности читайте ЗДЕСЬ.

    На собственность

    Для ИП особенностью уплаты налога на собственность — имущество, транспорт, землю — является то, что он осуществляет их как физическое лицо. Как платил человек, к примеру, налог на автомобиль, так и будет его платить после того, как зарегистрируется в качестве ИП.

    Специальные

    К ним относятся:

  • водный налог,
  • на добычу полезных ископаемых,
  • на игорный бизнес,
  • таможенные и государственные пошлины.
  • Уплачиваются в том случае, если того требует вид деятельности.

    Часто задаваемым вопросом является: платит ли ИП налог на прибыль, если он находится на ОСНО?

    Индивидуальные предприниматели освобождены от уплаты налога на прибыль. Им обременены исключительно организации.

    Страховые взносы на ОПС и ОМС

    Их никто не отменял. Только с 2017 года платить страховые взносы нужно не в ПФР, а в ФНС. Величина взносов является фиксированной, но меняется каждый год. В 2018 году нужно заплатить:

    • на пенсионное страхование — 26545 рублей;
    • на медицинское страхование — 5840 рублей.
    • Если за год ИП заработает больше 300 тысяч рублей, то дополнительно платится 1% от суммы, превышающей 300 000.

      Это были все взносы, которые уплачивает ИП, если ведёт свою деятельность без работников.

      Если есть наёмные сотрудники

      Если индивидуальный предприниматель имеет в штате персонал, то на него возлагается обязанность уплаты дополнительных налогов (подробнее об этом читайте в ЭТОЙ статье).

      ИП с работниками является налоговым агентом. Поэтому он обязан начислить зарплату сотрудникам, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ по ставке 13%.

      Дополнительно начисляются страховые взносы в ФНС и ФСС (на травматизм).

      Остались ли у вас какие-то вопросы после прочтения данной статьи? Готов ответить на них в комментариях.

      Не забудьте подписаться на обновления блога и поделиться статьёй с друзьями в соцсетях.

      on-www.ru

      Какие налоги должен платить ИП в настоящее время

      Статьи по теме

      Состав налогов, которые должен платить предприниматель в России, зависит от налогового режима, на котором он предпочитает находиться. Решение о том, какую систему налогообложения выбрать предприниматель должен принять еще в момент регистрации. В противном случае сменить систему удастся только с наступлением нового календарного года, если только речь идет не о переводе отдельных видов деятельности на вмененку или патент.

      Платит ли ИП налоги?

      При ведении предпринимательской деятельности, даже если физическое лицо не позаботится о регистрации ИП, платить налоги необходимо. Основные налоги рассчитывает сама инспекция на остановами имеющихся у нее данных об имуществе и транспорте физлица – налоговиков следует уведомить о том, какие объекты используются в предпринимательской деятельности, а какие исключительно для личных нужд.

      А вот НДФЛ уплачивается на основании подаваемой декларации, заполненной исходя из полученных доходов и понесенных расходов, т.е. профессиональных вычетов. Но и здесь есть нюансы при переходе на особые режимы налогообложения.

      Какие налоги платят ИП при общем режиме налогообложения?

      Если в момент регистрации предприниматель не заявит о желании платить налоги исходя из особых спецрежимов, то по умолчанию он становится плательщиком:

    • НДФЛ с суммы разницы между доходами и профвычетами;
    • НДС;
    • иных налогов в зависимости от наличия объекта налогообложения (имущество, транспортный, водный и т.д.).
    • В данном случае даже при отсутствии оборотов за отчетный период сдать декларации или расчеты в инспекцию необходимо.

      Далее поговорим про налоги, уплачиваемые ИП в настоящее время.

      Какие налоги платит ИП при УСН?

      Упрощенка снимает с предпринимателя необходимость оплачивать НДФЛ с прибыли по деятельности (если есть какие-то иные доходы, например, зарплата от какого-то работодателя в рамках трудового договора, которые получает физлицо, то налог уплачивается в обычном порядке), НДС за исключением отдельных случаев и налог на имущество также за исключением отдельных случаев.

      По НДС и НДФЛ предприниматель не освобождается при возникновении обязательства по уплате, связанного с выполнением функций налогового агента. Кроме того, исключением по освобождению от НДС являются случаи возникновения налогооблагаемой базы по операциям импорта, а также по операциям из статьи 174.1 НК РФ.

      По налогу на имущество исключением при освобождении являются случаи, когда возникает обязательство платить налог с кадастровой стоимости недвижимости.

      Есть некоторые нюансы и по НДФЛ. Платится и на упрощенке налог по ставкам 9 и 35%, а также налог с дивидендов.

      Вместо вышеперечисленных налогов предприниматель оплачивает единый налог. Но объектом для такого налога могут выступать:

    • доходы;
    • доходы за минусом затрат.
    • В первом случае рассчитывается сумма к оплате от налоговой базы по ставке от 1 до 6%. За исключением случаев, когда процент может быть снижен и до нуля.

      Во втором случае ставка установлена от 5 до 15%, а в особых случаях также возможно снижение до нуля.

      Конкретные ставки, а также условия для их применения (обычно это вид деятельности предпринимателя) устанавливают регионы отдельными нормативными актами. Если в местном законодательстве отсутствует информация о пониженной ставке, то применяется максимальное значение из заявленной в Налоговом кодексе вилки.

      При получении слишком низкого налога или при убытке на упрощенке с объектом «доходы, уменьшенные на затраты», оплачивается минимальный налог, который составляет 1% от суммы доходов предпринимателя за налоговый период.

      По единому налогу предусмотрены ежеквартальные авансовые платежи. Декларация сдается один раз в год до 31 марта.

      Какие налоги ИП должен платить на патенте?

      Патентная система налогообложения применяется в отношении конкретного вида деятельности. Для перевода одного из разрешенных видов на патент подается заявление. Для каждого отдельного вида деятельности должен быть получен свой патент.

      Если кроме деятельности на патенте ведутся еще какие-либо виды, то патентная система совмещается с другими системами налогообложения (ОСНО, УСН, вмененка, сельхозналог). Тогда по видам деятельности не на патенте налоги уплачиваются по правилам соответствующей системы налогообложения.

      Базой для начисления налога при патенте является потенциальный доход, который устанавливается каждым отдельным регионом в отношении каждого вида деятельности. Законодатели субъектов РФ руководствуются нормами НК РФ при определении величин потенциального дохода.

      Максимальная ставка для налога – 6%, но субъекты РФ вправе принимать решение о снижении ее вплоть до нуля.

      Патент всегда заканчивается не позднее 31 декабря текущего года, т. е. максимальный срок его действия – 12 месяцев. А минимальный срок – 1 месяц.

      Налог, который платится на патентной системе, принято называть стоимостью патента, хотя в Налоговом кодексе такой термин не встречается.

      Деятельность на патенте освобождается от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество ровно на тех же условиях и с теми же исключениями, что и при освобождении на упрощенке.

      Отчетность по налогу на патенте не сдается, а сам налог уплачивается в зависимости от периода действия патента. Если этот период менее полугода, то налог надо уплатить до окончания срока действия, а если больше полугода, то налог может быть оплачен в два этапа: треть в течение 90 дней с даты начала применения налогового спецрежима, а оставшуюся сумму можно уплатить до окончания срока действия патента.

      Какие налоги нужно платить ИП при ЕНВД?

      Как и патент, вмененка применяется в отношении определенных видов деятельности. Перечень таких видов, хоть и прописан в налоговом кодексе, но по факту в каждом субъекте РФ действует свой список. Некоторые регионы и вовсе запрещают применение упрощенки на своей территории. Это касается, например, Москвы.

      Вмененщики на тех же условиях и с теми же исключениями, что и упрощенцы или ИП на патенте, освобождаются от НДФЛ, НДС и налога на имущество по виду деятельности на вмененке.

      Расчет вмененного налога производится от показателя базовой доходности и физического показателя, которые привязаны к конкретному виду деятельности. Все эти показатели приведены в ст. 346.29 НК РФ, но они ежегодно пересматриваются, во-первых, на федеральном уровне путем корректировки коэффициента-дефлятора, а во-вторых, регионами при установлении коэффициента К2.

      Базовая налоговая ставка установлена 15%, но региональные чиновники вправе снижать ее до 7,5%.

      Отчитываться по ЕНВД и уплачивать налог необходимо ежеквартально.

      Предполагается (если к этому времени не будут внесены изменения в законодательство), что вмененка будет исключена из возможных систем налогообложения начиная с января 2021 года.

      Налоги ИП при отсутствии деятельности

      Если предприниматель не ведет деятельность в течение отчетного периода, то уплачиваемые налоги зависят опять же от выбранной им системы налогообложения. В таблице ниже вы увидите при каком налоговом режиме какие налоги нужно заплатить.

      № п/п

      Режим налогообложения

      Оплачиваемые налоги при отсутствии деятельности

      www.26-2.ru