Код квартала налог на прибыль

Оглавление:

Коды в декларации по налогу на прибыль

Актуально на: 18 февраля 2016 г.

Часть информации на титульном листе декларации по налогу на прибыль (утв. Приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/[email protected] ) указывается в закодированном виде.

Код периода в декларации по налогу на прибыль

Данный код (Приложение № 1 к Порядку, утв. Приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/[email protected] ) позволяет налоговикам определить, за какой конкретно период плательщик представил декларацию. Причем для обычных организаций и ответственных участников консолидированной группы налогоплательщиков (далее – КГН) предусмотрены разные коды.

Особый код периода

Кроме кодов для стандартных периодов, есть код периода «50». Его нужно поставить, если организация, которая ликвидируется либо реорганизуется, представляет декларацию за последний налоговый период.

Какая еще информация отражается кодами в декларации по налогу на прибыль

В декларации по налогу на прибыль кодировке подлежит следующая информация:

  • наименование инспекции, в которую представляется декларация. Например, если вы сдаете отчетность в ИФНС России № 14 по г. Москве, то в декларации ставится код «7714»;
  • сведения о вашей принадлежности к конкретной инспекции. Допустим, ваша компания, не являясь крупнейшим налогоплательщиком, сдает декларацию по налогу на прибыль по месту учета самой организации. В этом случае нужно поставить код «214» («По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком»). А если, к примеру, вы сдаете декларацию по месту учета вашего обособленного подразделения, то указывается код «220» («По месту нахождения обособленного подразделения российской организации»);
  • данные о реорганизации/ликвидации. Например, если декларацию представляет компания, завершающая свою деятельность, то в соответствующей ячейке титульного листа декларации ставится «0» («Ликвидация»);
  • сведения о том, кто подписывает декларацию: сам плательщик (код «1») или его представитель (код «2»).
  • glavkniga.ru

    Заполнение декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2018

    Декларация по налогу на прибыль 1 квартала 2018 года — отчет, который придется сдавать всем юрлицам, исчисляющим этот налог поквартально, вне зависимости от того, с какой периодичностью они уплачивают авансовые платежи. Рассмотрим особенности оформления этой декларации.

    Особенности состава декларации по налогу на прибыль за 1 квартал

    Для оформления отчета по налогу на прибыль за 1 квартал в текущем году продолжает использоваться бланк, утвержденный приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

    Не изменились и правила, применяемые при заполнении декларации (они приведены в том же приказе). Из набора этих правил для отчета за 1 квартал имеют значение:

  • требование о наличии в нем минимально необходимого набора обязательных для заполнения листов (титульный, подраздел 1.1 раздела 1, лист 02 и приложения 1 и 2 к нему);
  • разрешение не включать в отчет те листы, для заполнения которых нет данных;
  • существование листов, обязательных для включения в отчет за этот период, если есть данные, которые в них отразятся (это подраздел 1.2 раздела 1, заполняемый по ежемесячно оплачиваемым авансам, приложение 4 к листу 02, предназначенное для отражения убытков прошлых лет, и приложение 5 к листу 02, содержащее данные по обособленным структурам);
  • наличие листов, не включаемых в отчет 1 квартала, даже если есть данные, которые в них отразятся (это листы 07, 08, 09, заполняемые только в годовом отчете).
  • Если в декларации присутствует заполненное приложение 5 к листу 02 (по обособленным структурам), то для подачи по месту учета каждой из этих структур придется дополнительно сформировать декларацию упрощенной формы, составленную из титульного листа, подразделов 1.1 и 1.2 (если имеют место ежемесячные платежи по авансам) и приложения 5 к листу 02.

    Как в декларации по прибыли за 1 квартал отражаются авансовые платежи?

    Напомним, что исчислять авансы по прибыли можно:

  • ежемесячно от фактически имеющейся прибыли — формируемая в этом случае декларация будет также создаваться ежемесячно и привязываться к периоду, определяемому по числу вошедших в него месяцев (п. 2 ст. 285 НК РФ), т. е. определение «декларация за 1 квартал» при таком алгоритме расчета авансов оказывается неприменимым;
  • ежеквартально, уплачивая их либо разово по завершении квартала (на это есть право у налогоплательщиков со средним за квартал из каждых четырех предшествующих кварталов доходом, не превышающим 15 млн руб.), либо помесячно.
  • Внесение данных об авансовых платежах в декларацию, формируемую поквартально, в первом из вариантов оплаты сложности не представляет. Они, как и при ежемесячно рассчитываемых авансах, начисляются по факту, что для 1 квартала будет равнозначно налогу, начисленному от прибыли, полученной за этот квартал. В отчете за следующий период их сумма откорректирует налог, начисленный от прибыли за полугодие, для определения той суммы, которая отвечает доплате до налога, начисленного за полугодие, или возврату из бюджета как излишне уплаченной.

    Наиболее сложным является вариант с налогом, начисляемым ежеквартально, но с помесячной платой. И особых оговорок при нем требуют отражаемые в отчете по налогу на прибыль за 1 квартал авансовые платежи. Для них в листе 02 отведены 3 группы строк:

    • 210–230, предназначенные для авансов, исчисленных в предшествующих периодах для оплаты в отчетном. В отчете за 1 квартал сюда попадут значения, показанные по строкам 320–340 декларации, составленной за 3 квартал предшествующего года.
    • 290–310, отведенные для внесения в них сумм авансов, исчисленных в отчетном периоде для оплаты в квартале, наступающем после отчетного. В отчете за 1 квартал попавшие в них значения совпадут с данными строк 180–200.
    • 320–340, где надо показывать авансы, начисляемые к оплате в 1 квартале года, наступающего после отчетного. Эти строки в отчете за 1 квартал никогда не используются, поскольку предназначены для заполнения только в декларации за 9 месяцев.
    • Описание алгоритмов вычисления авансовых платежей с цифровыми примерами смотрите в статье «Как рассчитать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в течение отчетного периода».

      О чем нужно помнить, формируя отчет по налогу на прибыль за 1 квартал 2018 года?

      Создавая отчетность по прибыли за 1 квартал текущего года, нужно иметь в виду, что в 2018-м продолжают применяться установленные на период 2017–2020 годов особые значения:

    • величины той доли (50%), на которую допускается уменьшение прибыли отчетного периода за счет убытков, сформировавшихся в прошедших годах (п. 2.1 ст. 283 НК РФ);
    • ставок налога (3% и 17%), используемых для расчета величины платежей в федеральный и региональный бюджеты (п. 1 ст. 284 НК РФ).
    • Кроме того, с 2018 года в гл. 25 НК РФ внесен ряд новшеств, которые могут влиять на величину налога на прибыль конкретного налогоплательщика:

    • уточнены правила определения величины сомнительного долга, которая, в свою очередь, отражается на размере резерва, создаваемого по этим долгам (п. 1 ст. 266 НК РФ);
    • подверглись корректировке правила учета убытков, возникших у контролируемых иностранных компаний (пп. 7, 8 ст. 309.1 НК РФ);
    • введена возможность применения к сумме начисленного налога нового (инвестиционного) вычета (ст. 286.1 НК РФ).
    • О том, что представляет собой новый вычет и кто может им воспользоваться, читайте в публикации «Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль с 2018 года».

      Отчетность по прибыли, составляемая за 1 квартал 2018 года, оформляется на том же бланке и по тем же правилам, которые действовали для этого документа в 2017 году. Однако эти же правила устанавливают для отчета, формируемого за 1 квартал, ряд особенностей, выделяющих его среди отчетов за прочие периоды года. Особого внимания заслуживает процесс отражения в отчете авансов, начисляемых поквартально, но с помесячной оплатой.

      Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

      Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за год?

      Отправить на почту

      Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за год— на этот вопрос ответить достаточно просто, если знать, в чем состоят ключевые различия деклараций, формируемых за отчетные периоды и по итогам года. Рассмотрим, в чем же заключаются эти различия.

      Что отличает процедуру заполнения декларации по налогу на прибыль за год?

      Декларация по прибыли формируется на одном и том же бланке вне зависимости от того, за какой из периодов ее составляют:

    • за отчетный, который может наступать как ежемесячно, так и ежеквартально, однако его протяженность каждый раз будет отсчитываться от начала года;
    • за налоговый, равный году.
    • Результатом декларации, составляемой за отчетный период, является начисление авансового платежа, который рассчитывается так же, как и налог по году. То есть вычисляется полная сумма налога за соответствующий период, а для определения его суммы к уплате, приходящейся на промежуток времени, не учтенный в предшествующей отчетности, из этой полной суммы вычитается общий объем уплаченных за весь период отчета авансов.

      Правила заполнения декларации для отчетных и для налогового периода содержит тот же документ, которым утверждена форма декларации (приказ ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected]), и даются они единым текстом с выделением в нем отдельных особенностей, присущих декларации, составляемой за тот или иной период. Таким образом, в этом документе найдется и ответ на вопрос, как заполнять декларацию по налогу на прибыль за год. Анализ правил позволяет утверждать, что оформление годовой декларации в основных моментах этой процедуры не имеет существенных отличий от порядка заполнения аналогичного отчета по отчетному периоду.

      Различия заключаются всего в нескольких пунктах:

    • для годовой декларации применяется свой набор кодов периода отчета, указываемый на титульном листе, выбор из которого так же, как и для отчетного периода определяют 2 обстоятельства: кто рассчитывает налог (отдельный налогоплательщик или их группа) и какая периодичность начисления авансов им выбрана;
    • в годовой декларации не происходит начисления авансов, предназначенных к уплате в последующие периоды, в силу чего отсутствует необходимость во внесении данных в подраздел 1.2 раздела 1 и в строки 290–340 листа 02;
    • для годовой декларации более широким установлен перечень разделов, заполняемых при наличии сведений, требующих включения в них (листы 07, 08, 09, приложения к листу 09, приложение № 4 к листу 02), причем последнее из приложений включается не только в годовой отчет, но еще и в декларацию за 1 квартал.
    • О том, какие особенности будет иметь декларация, подаваемая с нулевыми данными, читайте в статье «Нулевая декларация по налогу на прибыль: как правильно заполнить?».

      Строка 210 листа 02: пример расчета суммы для заполнения

      Отдельного рассмотрения требует вопрос заполнения на листе 02 строки 210 декларации по прибыли за год. В ней показываются суммы авансов, начисленные за налоговый период. Источники данных для определения величины авансов будут различаться, а в одной из ситуаций потребуется сделать дополнительный расчет. От чего же зависит значение, показываемое в листе 02 декларации по налогу на прибыль по строке 210 за год? Роль здесь играют 2 момента:

    • выбранная налогоплательщиком периодичность начисления авансов (ежемесячная от фактической прибыли или ежеквартальная);
    • применение налогоплательщиком, имеющим среднеквартальный доход не выше 15 млн руб., предоставляемого ему п. 3 ст. 286 НК РФ права на уплату авансов только по итогам завершающихся ежеквартально отчетных периодов.
    • О том, какие расчеты в части платежей приходится делать налогоплательщикам, не использующим это право, читайте в материале «Как рассчитать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в течение отчетного периода».

      Использование права на уплату авансов только по итогам ежеквартального расчета по существу равнозначно оплате авансов от фактической прибыли за исчисляемые поквартально налоговые периоды. Начисления тех сумм, которые будут представлять собой платежи, осуществляемые в следующем за отчетным периодом квартале, при применении этого права не происходит. Аналогичные последствия имеет помесячный расчет авансов от фактической прибыли. То есть для того, чтобы узнать, какую сумму следует отразить в строке 210 листа 02 за год при использовании каждого из этих расчетов, достаточно посмотреть величину, указанную в строке 180 этого же листа декларации за последний отчетный период:

    • за 9 месяцев, если используется право на уплату авансов только по итогам завершающихся ежеквартально отчетных периодов;
    • за 11 месяцев, если расчет авансов осуществляется помесячно от фактической прибыли.
    • Но в ситуации, когда налогоплательщик в подаваемой ежеквартально промежуточной отчетности заполняет и строки 290–340, ему понадобится сделать вычисление суммы, вносимой в строку 210 листа 02 за год. Сложить здесь нужно значение, указанное в строке 180 листа 02 декларации за 9 месяцев, и сумму, отраженную в этом же листе по строке 290.

      Покажем, как формируется цифра в строке 210 листа 02 в декларации по прибыли за год на примере ее заполнения.

      Предположим, что в декларации по прибыли за 9 месяцев организация в листе 02 по строке 180 показала 180 000 руб. налога, а по строке 290 этого же листа (в качестве авансов, подлежащих помесячной уплате в течение 4 квартала) — сумму 20 000 руб.

      При таких данных в годовой декларации по прибыли цифра в строке 210 листа 02 будет равна 180 000 руб. + 20 000 руб. = 200 000 руб.

      Скачать бланк и образец декларации за год вы можете в нашем материале «Заполнение годовой декларации по налогу на прибыль».

      Когда сдают годовую декларацию по прибыли?

      Еще одно отличие годовой декларации от промежуточных заключается в том, что их сдают в разные сроки, притом что для каждого из этих документов значимой датой становится 28-е число. Промежуточные отчеты сдаются не позднее этого числа в месяце, наступающем за завершением отчетного периода, т. е.:

    • при авансах, начисляемых помесячно от фактической прибыли, — ежемесячно (11 раз за год);
    • при ежеквартально начисляемых авансах — ежеквартально (3 раза за год).
    • А когда же сдают декларацию на прибыль за год? Не позже 28 марта года, наступающего после завершения налогового периода, указанного в этой декларации.

      Каждый из этих сроков может оказаться смещенным на более позднюю дату, если конкретный день попал на выходной (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

      Годовую декларацию по прибыли составляют на том же бланке и по тем же принципам, что и промежуточные отчеты. Однако ряд отличий декларация, формируемая за год, имеет. К числу этих отличий относятся:

    • применение особых кодов для указания периода отчета;
    • отсутствие необходимости в начислении авансов на последующие периоды;
    • свой набор разделов, требующих заполнения при наличии данных для внесения в них.
    • Еще одно отличие заключается в сроке сдачи декларации. По году ее сдают только в 3-м месяце, наступающем после завершения этого года, в отличие от промежуточных отчетов, подаваемых в ближайшем месяце, следующем за отчетным периодом.

      nalog-nalog.ru

      Инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль за 2 квартал в 2018 году

      Статьи по теме

      Организации на ОСН ежеквартально или ежемесячно отчитываются по налогу на прибыль. Ошибки в декларации ведут к штрафам. Мы подготовили инструкцию по заполнению декларации по налогу на прибыль за 2 квартал 2018 года: полное пошаговое руководство с примерами.

      ВИП-доступ к журналу «Российский налоговый курьер» на 3 дня

      Какие новшества нужно учесть в декларации по налогу на прибыль за 2 квартал 2018

      ФНС планировала в этом году обновить форму декларации. Чиновники разработали проект приказа, но его так и не утвердили. Поэтому пока сдавайте прежнюю форму.

      Андрей Коньков, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса:

      «Налоговая служба пока приостановила работу над новой декларацией по налогу на прибыль. Дело в том, что в конце прошлого года в Налоговый кодекс были внесены масштабные поправки. Многие из них повлияют на заполнение декларации. Мы намерены учесть сразу все изменения, но на это требуется время. Декларацию по налогу на прибыль в 2018 году сдавайте по действующей форме и форматам. ФНС утвердила их приказом от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected] Планируем, что отчетность по итогам 2018 года нужно будет сдавать уже по обновленной форме».

      Что нужно учесть в декларации за 2 квартал 2018 года

      1. Страховые взносы, которые вы платите в ФНС, отражайте в декларации так же, как другие налоги, например транспортный, земельный, налог на имущество. Включите взносы в строки 040 и 041 приложения № 2 к листу 02.

      2. Взносы на травматизм в декларации по налогу на прибыль отражайте по прежним правилам. Если в учетной политике часть взносов на травматизм вы отнесли к прямым расходам, включите их в строку 010 приложения № 2 к листу 02. Те взносы, которые вы считаете косвенными, отразите в строке 040 этого же приложения, но не включайте в строку 041. Ведь в нее попадают только те взносы, которые собирает ФНС.

      Кто сдает декларацию по прибыли

      Декларацию сдают налогоплательщики, перечисленные в ст.246 НК РФ:

    • Российские организации на ОСН,
    • Зарубежные компании, работающие на российском рынке через постоянное представительство,
    • Зарубежные юридические лица, имеющие доходы от источников в России.
    • Периодичность отправки отчетности по налогу на прибыль зависит от того, как организация платит авансовые платежи по этому налогу (п. 2 ст. 285, п. 1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК РФ). Плательщики делятся на две категории:

    • Перечисляют авансовые платежи ежеквартально,
    • Перечисляют авансы ежемесячно, исходя из фактической прибыли.
    • Исходя из этого, организации отчитываются по налогу на прибыль ежеквартально или ежемесячно. В данной статье мы говорим о декларации по налогу на прибыль за 2 квартал 2018 года.

      Когда сдавать декларацию по налогу на прибыль за 2 квартал 2018 года

      Если предприятие отчитывается ежеквартально, то отправлять отчет нужно до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

      Как и для большинства других форм отчетности, для декларации по налогу на прибыль действует правило переноса. Если крайняя дата отправки отчетности выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, она переносится на следующий рабочий день.

      С учетом этого правила в 2018 году отправляйте отчет в следующие сроки:

      Отчетный, налоговый период

      www.rnk.ru

      Самое важное про декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал 2018 года и образец заполнения

      Налоговая декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2018 года (далее — ДНП) оформляется в соответствии с правилами, введенными Приказом ФНС России № ММВ-7-3/[email protected] от 19.10.2016. Мы составили наглядную инструкцию, чтобы вам было проще оформить документ и отчитаться перед налоговиками.

      Кто сдает декларацию по налогу на прибыль

      Актуальная на сегодня форма КНД 1151006 введена, начиная с отчетности за 2016 год. Сдавать ее должны все юрлица — организации, работающие на территории РФ:

    • Российские и иностранные компании, уплачивающие налог в России и работающие на ОСНО.
    • Налоговые агенты на выплаты налогоплательщикам по месту своего нахождения по итогам каждого периода, в котором были такие выплаты.
    • Ответственные участники представляют отчеты по консолидированной группе по месту регистрации договора о формировании подобной группы.
    • Компании на специальных режимах по операциям с ценными бумагами, эмитентом которых является РФ и дивидендам зарубежных компаний.
    • Если деятельность фактически не велась, но официально фирма не ликвидирована, она обязана подать нулевку.

      Когда сдавать — раз в месяц или поквартально?

      Налоговый период по налогу на прибыль — календарный год. Отчетный же период может быть месяц (два, три…) или квартал. Как определить, кому и когда сдавать отчетную форму в ИФНС?

      Сдать ДНП за 1 квартал 2018 года необходимо в срок до 28 апреля 2018 г. Бюджетники и некоммерческие организации оформляют форму отчет раз в год по завершении налогового периода.

      Как и куда подавать декларацию

      Статья 80 НК РФ п. 3 зафиксировала возможные способы подачи формы:

    • Лично или через своего представителя по доверенности на бумаге.
    • Через оператора ЭДО в электронном виде.
    • По Почте России ценным письмом с описью вложения.
    • Если допустить ошибку в способе сдачи формы, будет штраф в размере 200 руб. на основании норм НК РФ ст. 119.1.

      Независимо от варианта сдачи — лично на бумаге или электронно — данные направляются в ИФНС по месту расположения организации. Если у вас есть подразделение, вы можете выбирать, куда направлять форму — в головную ИФНС или в налоговую по месту нахождения подразделения.

      Могут ли оштрафовать за опоздание со сдачей отчета?

      Если сдать отчетную форму после срока официальной подачи, грозит штраф 200 руб. (ст. 126 НК РФ), а также административные санкции до 500 руб. или предупреждение должностных лиц (ст. 15.5-15.6 КоАП).

      Состав декларации по налогу на прибыль

      Отчет включает следующие разделы:

    • Лист 01 — титульный.
    • Раздел 1.1 — итоговый.
    • Лист 02 — расчет налога.
    • Лист 02 продолжение.
    • Приложения к листу 02 — расчеты.
    • Приложения заполняют только, если у налогоплательщика были соответствующие операции, образующие налогооблагаемую базу для налога на прибыль.

      Законодателем, кроме формы ДНП, утверждена специальная инструкция с поэтапным руководством по оформлению документа. Она приведена в приложении № 2 к уже знакомому нам Приказу ФНС № ММВ-7-3/572.

      Несмотря на это, у многих остаются вопросы по заполнению формы. Мы разработали простой алгоритм, который поможет справиться с этой задачей. Рассмотрим его на примере.

      Пример заполнения декларации за 1 квартал 2018 года

      Фирма АО «Молоток» за период с 01.01.18 по 31.03.18 получила доходы:

    • От реализации в размере 100 000 руб.
    • От перепродажи товаров — 25 000 руб.
    • Внереализационные — 58 000 руб.
    • Ее расходы таковы:

    • Относящиеся к реализации — 53 000 руб.
    • Связанные с перепродажей товаров — 24 000 руб. (из них 19 000 руб. пошли на закупку товаров).
    • Косвенные, относящиеся к реализации — 10 000 руб. (из них 5 000 руб. — налоги по ст. 270 НК РФ).
    • Внереализационные — 42 000 руб. (из них 40 000 руб. — проценты по займам и 2 000 руб. — штрафные санкции по договорам с контрагентами).
    • Налог на прибыль уплачивается по ставке 20%.

      Делаем предварительный расчет налога за 1 квартал 2018 года:

      ((100 000 + 25 000 + 58 000) – (53 000 + 24 000 +10 000 + 42 000)) * 20% = 10 800 руб.

      Приступим к заполнению формы.

      Шаг 1: титульный лист

      На этом этапе нужно корректно внести данные о фирме и периоде отчета. Заполнять лист нужно следующим образом:

    • 0 — номер корректировки (ставим 0, так как сдаем первую декларацию за 1 кв. 2018 года). Если сдаем уточненку, следует указать номер корректировки: 1, 2 и т. д.
    • 21 — налоговый (отчетный) период. У нас 1-й квартал, поэтому проставляем 21 (для 2-го указали бы 31, для 9 мес. — 33, по году — 34).
      • Код налоговой, ИНН/КПП, наименование, ОКВЭД — указываются в соответствии с учредительными документами.
      • Код по месту учета — он унифицирован: крупные фирмы ставят — 213, зарубежные налогоплательщики — 245, для отечественных фирм этот код — 214.
      • Все вышеперечисленные сведения удостоверяются представителем налогоплательщика, ставится дата оформления отчета.

        Шаг 2: заполняем Приложение 1 к листу 02 декларации

        ДНП хотя и начинается с Раздела 1, но он является итоговым и заполняется по данным приложений. Поэтому с них мы и начнем.

        Прил. 1 Лист 02 — заполняем сведения о наших доходах:

      • Стр. 011 — выручка от реализации продукции/услуг собственного производства —100 000 руб.
      • Стр. 012 — выручка от перепродажи товаров — 25 000 руб.
      • Итого в стр. 010 — 125 000 руб.
      • 040 — сумма всех доходов (реализационных) — 125 000 руб.
      • В стр. 100 и 101 будет одна и та же величина — 58 000 руб. (внереализационные доходы).

      Шаг 3: проставляем значения в Приложении 2 Листа 02

      Этот лист формы предназначен для отражения расходов компании, которые будут уменьшать налогооблагаемую прибыль общества.

      В нашем случае расходы будут расписаны так:

    • 010 — 53 000 руб. (прямые на реализованную продукцию/услуги);
    • 020 — 24 000 руб. (прямые на перепродажу товаров);
      • в т. ч. 030 — 19 000 руб. (цена закупки перепроданных товаров);
      • 040 — 10 000 руб. (косвенные на реализацию);
        • в т. ч. 041 — 5 000 руб. (налоги по статье 270 НК РФ);
        • 200 — 42 000 руб. (внереализационные расходы);
          • в т. ч. 201 — 40 000 руб. (проценты по заемным средствам);
          • 205 — 2 000 руб. (санкции за несвоевременное исполнение договорных обязательств).
          • Шаг 4: расчет налога, заполняем Лист 02

            Здесь все просто:

          • 010 (переносим данные из стр. 040 Прил. 1 Л. 02) — доходы от реализации. В нашем случае: 125 000 руб.);
          • 020 (берем из стр. 100 Прил. 1 Л. 02) — внереализационные доходы, у нас это — 58 000 руб.;
          • 030 (берем из стр. 130 Пр. 2 Л. 02) — расходы на реализацию: 87 000 руб.;
          • 040 (200 + 300 Пр. 2 Л. 02) внереализационный расходы: 42 000 руб.
          • Итог подсчитываем следующим образом: 010 + 020 – 030 – 040 + 050.

            Давайте напишем это выражение в цифрах:

            125 000 + 58 000 – 87 000 – 42 000 + 0 = 54 000 рублей — это и есть налогооблагаемая база по налогу на прибыль за 1 кв. 2018 г. АО «Молоток». С этой суммы предприятие будет уплачивать налог по ставке 20%.

            Как разбивается ставка по налогу

            Законодатель предусмотрел уплату налога в следующих пропорциях:

          • 20% — общая ставка: указать в стр. 140;
          • 3% — платить в федеральный бюджет: прописать в стр. 150;
          • 17% — идет в бюджет вашего региона: ставить в стр. 160.
          • В абсолютном выражении это будет выглядеть так:

          • 180 стр. — 10 800 руб.;
          • 190 — 1 620 (3%);
          • 200 — 9 180 (17%).
          • Эти суммы АО «Молоток» должен внести в федеральный и региональный бюджеты по итогам работы за 1-ый отчетный период 2018 года.

            Шаг 5: вернемся к заполнению Раздела 1

            Здесь ставим итоговые суммы, которые мы рассчитали ранее:

          • 010 — код ОКТМО АО «Молоток».
          • 030 — КБК налога для Федерального бюджета.
          • 040 — 1 620 руб.
          • 060 — КБК налога для регионального бюджета.
          • 070 — 9 180 руб.
          • В нашем случае КБК по налогу на прибыль будут следующими:

          • Платежи в федеральный бюджет — 182 1 01 01011 01 1000 110.
          • Оплата в региональный бюджет — 182 1 01 01012 02 1000 110.
          • Декларация заполнена — образец находится ниже по ссылке.

            Можно сдавать ее в ИФНС и готовить платежки на уплату налога.

            buhguru.com