Начисление пени за транспортный налог

Как обжаловать начисление пени по транспортному налогу, если квитанции не было?

Транспортный налог является обязательным налоговым платежом вздымающийся со всех владельцев транспортных средств (как физических лиц, так и юридических). Уплачивается в местные налоговые органы один раз в год. Пеня на этот вид налога начинает начисляться спустя 3 месяца, после невыплаты платежа. Мне же начисляют транспортный налог за каждый день просрочки платежа, т.е. со 2 декабря 2016 г. Я слышала по ТВ, что в связи с тем, что многие граждане вовремя не получили платежки по налогам, начисление пени отсрочено. Правда не помню до какого числа 2017 года. Верно ли это и как в этом случае мне поступить?

26 Декабря 2016, 11:42 Елена, г. Бирюч

Ответы юристов (4)

Здравствуйте. Обязанность по оплате налога у физ.лица возникает с момента получения налогового уведомления, а не с момента получения им квитанции об оплате налога.

Статья 57. НК РФ Сроки уплаты налогов и сборов
4. В случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

При этом оно считается полученным в истечении 6 дней с момента его направления.

Статья 52. Порядок исчисления налога
4. Налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Таким об разом, если оно было направлено, но Вы его не стали получать, то пеня начисляется правомерно. Если оно не направлено или Вы не смогли его получить по объективным причинам, не зависящим от Вас, то пеня начисляется неправомерно.

Уточнение клиента

Пеня на транспортный налог начинает начисляться спустя 3 месяца, после невыплаты платежа. Знаю, что по закону они не имеют права начислять пени до того, как меня не оповестили должным образом. Уведомление о начислении пени мне вручили 24 декабря 2016 г. Но до этого уведомления мне уже была начислена пени.

26 Декабря 2016, 13:54

Есть вопрос к юристу?

Не знаю Елена, где Вы такое услышали, но законом предусмотрен иной порядок.

Статья 75. НК РФ Пеня
1. Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
3. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Глава 25 это НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ, Глава 26.1. СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЛЯ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ТОВАРОПРОИЗВОДИТЕЛЕЙ (ЕДИНЫЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ НАЛОГ), т.е. к Вам данные налоги отношения не имеют

В главе 28. ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ, вообще ничего не говорится о пенях.

Возможно региональные власти в Белгородской области принимали какой-то акт, т.к. это региональный налог, но мне об этом ничего неизвестно, здесь Вам необходимо консультироваться в белгородскими юристами.

Сведения о начислении пени по транспортному налогу я смотрела по ниже приведенным эл. ссылкам.

28 Декабря 2016, 14:26

Елена, единственный сайт который предоставляет официальную информацию, это сайт ФНС РФhttps://www.nalog.ru/rn77/. Доверие ко всем остальным сайтам, постольку, поскольку.

Большое спасибо Вам за консультацию. Здоровья и удачи Вам в наступающем 2017 году.

28 Декабря 2016, 15:19

Спасибо Елена. Надеюсь, что Ваш Новый Год будет ещё лучше.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

m.pravoved.ru

Какие пени за неуплату транспортного налога в 2018 году

Транспортный налог — это обязательный платеж, который поступает в местные бюджеты 1 октября. Взимается данный сбор, как с физических лиц, так и с организаций, имеющих на балансе любые виды транспорта.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 507-63-03 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

Содержание

За его неуплату налогоплательщикам грозят пени, размер и порядок внесения которых в 2018 году описан в данной статье.

Что нужно знать ↑

Ежегодно оплачивать в казну транспортный налог обязаны те российские и иностранные граждане и фирмы, на имя которых зарегистрированы любые виды транспортных средств.

Рассматриваемый обязательный сбор является местным, и потому его размер по своему усмотрению устанавливают региональные власти, которые и следят за его сбором.

Общие требования по уплате налога

Транспортный налог, который обеспечивает пополнение местных бюджетов в 2018 году, может начисляться на такие движимые объекты, как:

При этом указанный обязательный сбор не затрагивает авто, имеющее мощность менее 100 лошадиных сил или оборудованное для инвалидов, сельскохозяйственную технику и весельные лодки.

Максимальная ставка транспортного налога, прописанная в ст. 361 НК РФ, составляет 200 рублей. При этом региональные власти могут увеличить её, но не более чем в 5 раз.

Итоговый размер платежа зависит:

Помимо этого региональные власти имеют право устанавливать размер транспортного налога, исходя из года выпуска автомобиля и его экологических показателей.

Рассчитывается транспортный налог в 2018 году по следующей формуле:

Объем двигателя при этом указывается в лошадиных силах, а налоговая ставка – в рублях. Месяц регистрации транспортного средства на его владельца принимается за полный.

Иными словами, если авто было оформлено на гражданина 30 апреля, ему придется платить налог за весь апрель.

Гражданам переживать за расчет обязательного транспортного платежа не следует – за них это сделает ИФНС по месту регистрации объекта налогообложения.

Фирмы же рассчитывают сумму платежа и заполняют декларацию самостоятельно, основываясь на Инструкции.

Контроль со стороны государства

Общие правила уплаты налога на транспорт прописаны в 28 главе НК РФ. Однако точный порядок, сумма и процесс оплаты транспортного налога определяются на местном уровне.

В частности, региональные власти:

  • Устанавливают точные размеры ставок, а также сроки уплаты физическими лицами и организациями.
  • Составляют уведомления по внесению обязательного платежа гражданами.
  • Принимают декларации и авансовые платежи от компаний.
  • Что это — транспортный налог? Об этом подробнее читайте здесь.

    Уведомления и декларации должны быть заполнены, как минимум за 30 дней до осуществления платежей по налогу.

    Соблюдение сроков обеспечивается местными подразделениями налоговой службы, которые имеют право облагать только те объекты, которые зарегистрированы в данном регионе.

    Если владелец транспортного средства уклоняется от уплаты налога, то ИФНС по месту регистрации в 2018 году имеют право осуществить:

  • внеочередную налоговую проверку;
  • принуждение оплатить пени за просрочку платежа;
  • арест имущества неплательщика и его счетов в коммерческих банках;
  • конфискацию части имущества, в отношении которого действует арест;
  • удержание части заработной платы должника.
  • При этом все указанные выше мероприятия могут быть проведены только по решению суда. Если задолженность по налогу очень велика, то через суд налоговые органы могут добиться даже запрета выезда должника из страны.

    Если налогоплательщик не погасил вовремя свою задолженность, то административная ответственность по решению судебных органов может наступить только при соблюдении ИФНС следующих правил:

  • Иск в суд подается не позднее, чем через 6 месяцев после наступления срока уплаты налога.
  • Копия искового заявления оправляется физическому лицу на следующий же день после его подачи, а юридическому – в течение 6-ти дней.
  • Первоначально принудительное погашение долга осуществляется за счет средств на депозитных счетах и лишь затем – за счет имущества должника.
  • Важно подчеркнуть, что налогоплательщик выполняет свои обязательства по уплате транспортного налога только по уведомлениям, выписанным не более чем за три предыдущих года.

    Требование ИФНС, предусматривающее внесение платежа за более продолжительный период признается неправомерным.

    Начисление пени за просрочку транспортного налога ↑

    Наиболее распространенной мерой административной ответственности граждан и организаций за неуплату транспортного налога является начисление пеней.

    В течение 3 месяцев с момента невыплаты обязательного платежа, владельцу транспортного средства направляется уведомление. С этой даты и начинается начисление пеней.

    Как определить размер?

    Штрафные санкции начисляются на должника за каждый день просрочки платежа.

    Рассчитать пени по транспортному налогу в 2018 году можно по следующей формуле:

    Пеня за транспортный налог: сколько данный платеж составит от общей суммы просроченного платежа?

    Данный вопрос интересует многих граждан и организации, которые сталкиваются с проблемой временной неплатежеспособности.

    Законодательство РФ устанавливает, что процент пени по транспортному налогу равен 1/300 ставки рефинансирования, действующей на момент уплаты пошлины.

    Видео: об уплате транспортного налога по изъятым автомобилям

    Если ИФНС удастся доказать, что просрочка по уплате транспортного налога была допущена умышленно, то с должника могут потребовать также уплаты штрафа в размере 20-40% от общей суммы выплат.

    Пени при просрочке уплаты транспортного налога не начисляются только в двух случаях:

    • если на имущество должника уже наложен арест и осуществляется процедура принудительного взыскания налога;
    • если решением суда приостановлены операции по счетам налогоплательщика в коммерческих банка, и погашение долга будет реализовываться за счет них.
    • При наличии приведенных выше обстоятельств процесс погашения задолженности уже идет, а значит в начислении пеней нет необходимости.

      Оплата пени

      Извещения о задолженности гражданина по основной сумме транспортного налога и по пеням, как правило, высылаются на адрес налогоплательщика.

      Однако если уведомление вовремя не пришло, то выяснить свою задолженность по пеням можно несколькими способами:

    • Посетить отделение ИФНС по месту регистрации авто.
    • Зайти на сайт gosuslugi.ru в раздел «Информирование налогоплательщика» и заполнить в форме обязательные поля.
    • На сайте Федеральной службы судебных приставов fssprus.ru выяснить, открывалось ли судебное дело по конкретному налогоплательщику.
    • После того, как размер задолженности установлен, можно переходить непосредственно к процедуре оплаты, которая осуществляется одним из следующих способов:

    • в кассе отделения ИФНС, по которому проходит транспортное средство;
    • в любом отделении Сбербанка РФ;
    • через Киви-Кошелек, если таковой имеется у налогоплательщика;
    • со счета в Альфа-Банке, если он зарегистрирован на должника;
    • посредством сайта nalog.ru, где придется зарегистрировать личный кабинет.
    • Квитанцию о погашении долга по транспортному налогу лучше сохранить у себя до получения уведомления об очередной выплате.

      При оформлении деклараций и платежных поручений по транспортному налогу в документах прописываются соответствующие коды бюджетной классификации, которые имеют вид 20-тизначной последовательности цифр, в частности:

      buhonline24.ru

      Как правильно рассчитать пени по налогу (нюансы)?

      Отправить на почту

      Как рассчитать пени по налогу — такой вопрос встанет перед бухгалтером, если налог будет перечислен в бюджет с нарушением сроков или не будет перечислен вовсе. Рассмотрим в нашей статье нюансы исчисления пеней в случае несвоевременной уплаты налогов. Также выясним, пени или пеня – как правильно писать.

      За какой период производится расчет пеней по налогам

      Если организацией или индивидуальным предпринимателем не уплачен налог в установленный законодательством срок, то начиная со следующего дня по окончании этого срока на сумму недоимки начисляются пени согласно п. 3 ст. 75 НК РФ.

      О правилах, которым подчиняются сроки уплаты налогов, читайте в материале «Что нужно знать о сроках уплаты налогов».

      Период начисления суммы пеней, в соответствии с пп. 57, 61 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57, заканчивается днем перечисления недоимки в бюджет. Таким образом, на следующий день после погашения задолженности начисление пеней прекращается. Данной точки зрения придерживается и ФНС России в разъяснениях от 28.12.2009.

      По какой формуле можно посчитать пени по налогу

      Чтобы посчитать пени при несвоевременном перечислении платежей в бюджет, необходимо воспользоваться следующей формулой:

      Пени = Сумма недоимки × Кол-во дней просрочки × 1/300 ставки рефинансирования

      При расчете к уплате пеней бухгалтер в данной формуле должен использовать те фактические значения ставки рефинансирования, которые действовали в период просрочки платежа по налогу (п. 4 ст. 75 НК РФ). Т. е. если ставка рефинансирования меняется в течение этого периода, нужно рассчитывать пени отдельно по периодам действия каждой ставки рефинансирования, а затем складывать полученные суммы.

      Такую формулу расчета до 01.10.2017 применяли все налогоплательщики без привязки к длительности периода просрочки.

      А вот с 01.10.2017 для юрлиц, допускающих задержку платежа на срок более 30 календарных дней, этот расчет изменился. Изменение относится к периоду просрочки, выходящему за пределы 30 календарных дней, касается недоимки, возникшей только после 30.09.2017, и выражается в удвоении величины применяемой в расчете ставки (подп. «б» п. 13 ст. 1, п. 9 ст. 13 закона «О внесении изменений…» от 30.11.2016 № 401-ФЗ). Т. е. дополнительно применяемая при длительной задержке оплаты юрлицами формула расчета выглядит так:

      Пени = Сумма недоимки × Кол-во дней просрочки × 1/150 ставки рефинансирования.

      Если налоговики решат округлить процентную ставку начисления пеней, например, до целых значений, что приведет к увеличению платежа, то подобные действия инспекторов можно обжаловать либо в вышестоящем налоговом органе, либо в суде (ст. 137, п. 1 ст. 138 НК РФ). Причем суды зачастую принимают сторону налогоплательщиков, как, например, в постановлении ФАС Северо-Западного округа от 09.11.2005 № А42-5178/04-29 или постановлении 14-го Арбитражного апелляционного суда от 21.01.2011 № А05-9658/2010. Связано это с тем, что текстом ст. 75 НК РФ округление процентной ставки не предусмотрено.

      Для расчета пеней рекомендуем вам воспользоваться нашим сервисом «Калькулятор пеней».

      Пример исчисления пеней по налогу

      Рассмотрим, как рассчитываются пени по налогу на конкретном примере.

      На основании декларации по ЕНВД индивидуальному предпринимателю Серебрякову Ю. В. нужно было заплатить единый налог на вмененный доход за 2-й квартал 2017 года в размере 48 000 руб. не позднее 25.07.2017. ИП Серебряков перечислил налог в бюджет только 2 августа. То есть просрочка по налогу у предпринимателя составила 8 дней (с 26 июля по 2 августа включительно), и на весь этот период в 8 дней нужно начислить пени.

      В данный период времени ставка рефинансирования (с 01.01.2016 приравненная к ключевой ставке) была установлена ЦБ РФ в размере 9%.

      Рассчитаем сумму подлежащих оплате пеней:

      Пени = 48 000 × 8 × 1/300 × 9% = 115,20 руб.

      Итак, перечислению в бюджет подлежат пени в размере 115,20 руб.

      О том, что поможет избежать начисления пеней по налогам, читайте в статье «Как избежать начисления пеней».

      Как правильно писать: пеня или пени, уплачивает пеню, уплата пеней или оплата пени

      Если есть сомнение при составлении платежного документа, как правильно – пеня или пени, то лучше обратиться к словарю. Так, в словаре Ожегова слово «пеня» используется для обозначения штрафа за невыполнение каких-либо установленных обязательств.

      С другой стороны, если оснований для начисления пени несколько либо если за некоторое число дней начисляется эта неустойка, то принято использовать слово во множественном числе – пени. Кроме того, слово «пеня» на сегодняшний день считается устаревшим – вместо него широко используется слово во множественном числе – пени, это современный приоритет.

      Поэтому, выясняя, как правильно писать – пеня или пени, сумма пеней или сумма пени, уплачивает пеню или пени, уплата пени или пеней, расчет пени или пеней –желательно остановить свой выбор на использовании слова «пеня» во множественном числе.

      Расчет пеней по налогам делается по формуле, приведенной в п. 4 ст. 75 НК РФ. В ней задействованы сумма не оплаченного в срок налога, число дней задержки и ставка, определяемая как доля действующей в периоде просрочки ставки рефинансирования. Эта доля в общем случае составляет величину 1/300. С 01.10.2017 для юрлиц, допускающих задержку свыше 30 календарных дней, применяется еще 1 значение этой доли – 1/150.

      Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

      nalog-nalog.ru

      Пени за просрочку уплаты транспортного налога в 2017 году: КБК

      Обязанность платить налог на транспортные средства для граждан и юридических лиц закреплена в нормах налогового законодательства РФ. В частности, Налоговый кодекс предусматривает подробный перечень транспорта, который может находиться в их собственности, а также оговаривает размер пени за неуплату транспортного налога в отведенные законом сроки. Так, нарушение сроков уплаты данного налога влечет за собой начисление пеней и денежных штрафов. Для многих фирм и физлиц такая ситуация типична. Вдобавок с октября 2017 года меняются правила начисления пеней. В том числе – по транспортному налогу. Рассмотрим эту тему детально.

      Как рассчитывают пени и штрафы по налогу на транспорт

      Бланк платёжки, предназначенной для оплаты транспортного налога, всегда содержит специальные реквизиты. В их числе значится и КБК – код по бюджетной классификации.

      Что касается пеней – то это особая форма неустойки в денежном выражении, которую применяют в рамках специальных бухгалтерских расчетов. В том числе – при неуплате налога на транспортное средство за каждый день просрочки.

      В случае отсутствия уважительной причины автовладельцу вменяют не только персональную сумму налога и предусмотренный законом штраф, но и с учетом правильного КБК – пени по транспортному налогу (даже если налог к тому времени уже был частично внесён в казну).

      Между тем по закону налогоплательщик избавлен от пеней лишь в 2-х случаях:

    • Есть решение суда о заморозке операций на расчетных счетах.
    • Арест инспекцией имущества.
    • По существу, расчет пеней по данному налогу определяет общая формула:

      Отметим, что последний показатель всегда устанавливает Центробанк. По состоянию на 19.06.2017 размер ставки рефинансирования составляет 9%. Но в расчёт пеней берут только её 1/300 долю.

      На практике пени плательщик может уплачивать самостоятельно (в т. ч. и после основного долга) либо их взыскивает налоговый орган в принудительном порядке как самостоятельный платеж. В любом случае важно знать КБК пени по транспортному налогу в 2017 года. Иногда этот код ежегодно меняют для фирм и физических лиц.

      Учтите, что с 01.10.2017 с 31-го дня просрочки пени организациям будут считать по 1/150 ставки рефинансирования! Подробнее об этом см. «Расчет пеней по налогам и страховым взносам в 2017 году: что изменилось».

      Однако пени – не единственное наказание, которое ждёт нерадивого налогоплательщика. Так, в целях ужесточения и контроля налоговой дисциплины дополнительно начислят штраф за несоблюдение норм закона. Так же, как и пени, штраф согласно прогрессивной шкале санкций, предусмотренных ст. 122 НК РФ, выражен в денежной сумме.

      Размер штрафа прямо зависит от формы вины нарушителя. Если имел место умысел, то возникает обязанность уплатить 40% от суммы налогового долга. При неосторожности (либо отсутствии физической возможности) штраф снижен до 20%.

      Значение КБК

      На 2017 год рассматриваемый код имеет следующие значения. Юридические лица:

    • для пеней – 182 1 06 04011 02 2100 110;
    • для штрафов – 182 1 06 04011 02 3000 110.

    Приведем пример расчета задолженности с учетом пеней и штрафа для физического лица.

    ПРИМЕР

    Допустим, Широкова из-за попадания в ДТП и госпитализации пропустила последний день оплаты транспортного налога за 2017 год, обозначенный законом (01 декабря) и в итоге допустила просрочку ровно в 4 месяца. При этом налог за её легковой автомобиль составляет 4000 рублей в год. Условимся, что в декабре 2017 – марте 2018 года ставка рефинансирования ЦБ РФ составляет 9%.

    Согласно приведённой ранее формуле, размер пеней, начисленных Широковой с учетом дней просроченной задолженности, составит:

    4000 руб. × 9%/300 × 121 день = 145,2 рубля.

    Однако окончательную меру ответственности налоговый орган должен определить с учетом положенного Широковой штрафа и обстоятельств, способствовавших её правонарушению. В общем случае ей вменят 20%-й размер штрафных санкций. Его конкретную сумму исчисляют как произведение задолженности и процентной ставки штрафа:

    4000 руб. × 20% = 800 рублей.

    В итоге общая сумма наказания для Широковой с учетом пеней и штрафа составит:

    145,2 руб. + 800 руб. = 945,2 рубля.

    Пени и штрафы для физлиц

    Налог на транспортное средство для всех физических лиц приходит вместе с уведомлением.

    Его форма зависит от того, каким образом человек пожелал получать квитанцию от налогового органа. Всего их 2:

    1. Бумажная (приходит почтой).
    2. Электронная (приходит по электронной почте или в личный кабинет на сайте ФНС России).
    3. Непосредственно расчет налоговых санкций с учетом пени по транспортному налогу физических лиц происходит на основе сведений, которые предоставляют инспекциям ФНС органы учета транспортных средств.

      Важно помнить и то, что рассматриваемый налог за минувший налоговый период (календарный год) отчисляют в казну не позднее 01 декабря следующего года. Таким образом, если оплаты налога за 2016 год в наступившем 2017 году не было, начисляют штраф и пени. Сведения о них так же указывают в квитанции наряду с основной суммой денежных обязательств. При этом для каждого вида платежа – налога, пеней, штрафов – установлен свой собственный КБК.

    4. для пеней: 182 1 06 04012 02 2100 110;
    5. для штрафов: 182 1 06 04012 02 3000 110.
    6. Имейте в виду: чем больше дней прошло с 1 декабря, тем выше размер налоговых санкций. При этом максимальный период по взысканию – исковая давность – составляет 36 месяцев. Возможно, кому-то повезло и за прошлые годы свыше 3-х лет назад налоговый орган не предъявил своих требований.

      Пени и штрафы для юрлиц

      Налог на транспортные средства, принадлежащие юридическим лицам, имеет свою специфику по сравнению с обязанностью его уплаты физическими лицами. Так, для организаций установлены авансовые выплаты этого налога и соответствующие сроки по ним. Соответственно, пени по транспортному налогу юридических лиц начисляют именно на авансы.

      Нормативно сроки отчисления авансов устанавливают законодательные органы субъектов России. Естественно, здесь нет единых правил, поскоку каждый регион формирует свой бюджет исходя из налоговых отчислений организаций-налогоплательщиков и с ориентиром на свою стратегию экономического развития.

      Отметим, что есть ряд исключений, когда некоторые организации освобождены от уплаты налога в отдельных регионах. На официальном сайте ФНС России есть веб-сервис, который указывает:

    7. конкретные даты уплаты налога на транспорт юридическими лицами;
    8. налоговые льготы для них по транспорту.
    9. Так же, как и в случае с недоимками у физических лиц, компаниям тоже начисляют пени за несвоевременно внесенный авансовый платеж по налогу на транспорт. Но выявить недоимку инспекторам позволит лишь налоговая декларация, поскольку только при ее подаче юридическим лицом можно увидеть налогооблагаемую базу и все вытекающие расчёты.

      Алгоритм расчета пеней для компаний такой же, как для физических лиц. Но с одним «но»: с 01.10.2017 с 31-го дня просрочки пени организациям будут считать по 1/150 ставки рефинансирования.

      Заметим, что штрафы по авансовым платежам не предусмотрены. В то же время действует штрафная ответственность за неуплату налога в целом за год.

      Напомним, что актуальное значение КБК пени транспортного налога для организаций в 2017 году – 182 1 06 04011 02 2100 110.

      buhguru.com

      Калькулятор расчета пени по налогам

      Уплата налогов в казну нашего государства является обязательным видом платежа, как для физических, так и для юридических лиц. По каждому налогу устанавливается в отношении кого или чего он применяется, а также сроки уплаты, которые могут быть разными для каждого налога. В случае не оплаты налогов на требуемую дату производится начисление штрафа и пени в обязательном порядке. Рассмотрим порядок расчета пени по налогу, ниже можете воспользоваться нашим калькулятором.

      Что такое пеня?

      Итак, ответим на вопрос, что такое пени – это один из видов штрафных санкций, которые вводятся в отношение физического или юридического лица просрочившего оплату какого-либо налога.

      Начисление производится ежедневно, за каждый день просрочки по налогу до того момента, как он не будет погашен. Такая санкция применяется абсолютно для всех без исключений. Направлена данная мера на поддержание бюджета, ведь экономика страны зависит в том числе от собираемости налогов, а также на “вразумление” неплательщика.

      Если вы будете уклоняться от уплаты штрафов и пени, это не принесет вам ничего хорошего, их могут списать принудительно при помощи судебных приставов. Стоит отметить, что начисление пени производится на неоплаченные по налогу сумм. На уже начисленные пени, дополнительно пени не начисляются!

      В каком случае пени не начисляются?

      Начисление пени не происходит в том случае, если налогоплательщик в установленные сроки произвел оплату налога в полной мере. Налог будет считаться оплаченным в том случае, если плательщик совершил платеж по платежному поручению через банк на указанные КБК. Даже если неправильно указать код бюджетной классификации (КБК), то деньги зачтутся не на те реквизиты и налог будет считаться не оплаченным.

      Существуют несколько исключений, когда пени не будут начисляться:

    10. При наличии объективной причины невозможности уплаты налогов. Такое может возникнуть при блокировке расчетного счета плательщика налоговыми органами или судебными приставами, в том числе при аресте имущества. Фактически не возможно совершить платеж из-за замороженных активов и имущества.
    11. Недоимка по налогу возникла в результате письменного разъяснения налогового органа. Такие разъяснения могут быть выданы определенному кругу лиц. Если такие рекомендации были взяты с недостоверного источника, а не с официального сайта ФНС, то исключение по начислению пени не будет.
    12. Если в поданной в ФНС налоговой декларации была допущена ошибка, в результате чего был занижен налог, то в с недостающей суммы не будет считаться пени, пока не будет предоставлена уточняющая декларации или не выявлено инспектором при проверке. Для того, чтобы пени не начислялись необходимо сначала оплатить недоимку по налогу и только после этого отправить в налоговую правильную декларацию.
    13. Формула и порядок расчета

      Расчет пени производится довольно просто, для этого вам потребуется следующее:

    14. Первое что вам необходимо знать – это крайнюю дату уплаты налога. Пени будет начисляться за каждый день просрочки начиная со следующего за днем установленной даты платежа. То есть, если установлена дата платежа на 15-е число, санкции будут начисляться уже с 16 числа.
    15. Размер пени составляет 1/300 за каждый день – зависит от ставки рефинансирования.
    16. Ставка рефинансирования ЦБ РФ до 2016 года составляла 8,25% и не менялась с 2012 года. По указанию ЦБ РФ № 3894-У от 11.12.2015 ставка рефинансирования с 1 января 2016 года составляет 11%. Действующую ставку можно посмотреть на сайте Центробанка.
    17. Знать дату предстоящего платежа по недоимке.
    18. Указание Банка России от 11.12.2015 N 3894-У

      Формула расчета пени весьма проста:

      Пени = сумма задолженности по налогу*количество просроченных дней*ставка рефинансирования на день платежа (11% с 2016 года)*1/300

      Разберем пример, когда налог был уплачен, но не в полном размере. Срок уплаты НДС установлен на 20 марта, сумма к уплате составила 35000 рублей. Налогоплательщик оплатил в установленные сроки только 5000 рублей, соответственно с 21 числа начисляются пени на сумму недоимки – 35000-5000 рублей = 30000 рублей. Остаток суммы заплачен только 29 марта, соответственно с 21 числа просрочка составила 9 дней. При этом день оплаты мы тоже включаем в расчет.

      Пеня = 30000*9*0,11*1/300=99 рублей

      Ставку рефинансирования необходимо перевести в проценты, для этого ее необходимо разделить на 100, т.е. 8,25/100 =0,0825.

      Онлайн калькулятор расчета пени по налогам

      С помощью нашего калькулятора вы сможете произвести расчет пени онлайн, для этого вам всего лишь необходимо указать свои значения.

    19. При вводе дня возникновения задолженности вводите следующий день от установленной даты платежа, например, если крайний срок уплаты налога 20-е число, то в той графе ставьте 21-е.
    20. Дату перед погашением выбираем следующим образом, если вы идете платить налог 25 числа, в графе ставьте 24 число.
    21. Ваш браузер не поддерживает фреймы. Окно недоступно
      [us_separator size=”small” thick=”2″ color=”primary”]

      infportal.ru