Налог на недвижимость штрафы

Какие пени и штрафы взимаются за неуплату в срок налогов по налоговому уведомлению?

На основании налогового уведомления налогоплательщики — физические лица уплачивают следующие имущественные налоги (абз. 3 п. 2 ст. 52, п. 3 ст. 363, п. 4 ст. 397, п. 3 ст. 409 НК РФ):

  • транспортный налог;
  • земельный налог;
  • налог на имущество физических лиц.

Также на основании налогового уведомления подлежит уплате НДФЛ с доходов, полученных начиная с 2016 г., с которых налоговый агент не смог удержать налог, в связи с чем представил сообщение вам и в налоговые органы (пп. 4 п. 1, п. 6 ст. 228 НК РФ; ч. 8 ст. 4 Закона от 29.12.2015 N 396-ФЗ).

Сроки уплаты налогов

По общему правилу срок уплаты указанных налогов — не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом (календарным годом), за который они исчислены. Исключением является уплата НДФЛ в отношении доходов, полученных в 2016 г.: он подлежит уплате не позднее 01.12.2018. Учитывая, что эта дата приходится на субботу, заплатить НДФЛ можно не позднее понедельника 03.12.2018 (п. 7 ст. 6.1, ст. 216, п. п. 6, 7 ст. 228, п. 1 ст. 360, п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 393, п. 1 ст. 397, ст. 405, п. 1 ст. 409 НК РФ; Письмо ФНС России от 11.01.2016 N БС-4-11/[email protected]).

Неуплата или несвоевременная уплата налогов по налоговому уведомлению может повлечь:

  • начисление пеней;
  • привлечение к ответственности в виде штрафа;
  • взыскание задолженности по налогу (недоимки), а также пеней и штрафа через суд.
  • Пени за неуплату налогов

    Пеня — это денежная сумма, которая будет начислена вам на сумму задолженности по налогу, если вы уплатите налог с опозданием (п. 1 ст. 75 НК РФ).

    Пени рассчитываются по формуле (п. п. 3, 4 ст. 75 НК РФ):

    Сумма пеней = не уплаченная в срок сумма налога x количество календарных дней просрочки x 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Банка России.

    С 01.01.2016 значение ставки рефинансирования Банка России приравнивается к значению ключевой ставки Банка России и с 30.10.2017 составляет 8,25% ( Указание Банка России от 11.12.2015 N 3894-У; Информация Банка России от 27.10.2017).

    Если вы не уплатите налог в срок, налоговая инспекция направит вам требование об уплате недоимки по налогу и пеней.

    Такое требование должно содержать: сумму задолженности по налогу; размер пеней на момент направления требования; срок уплаты налога; срок исполнения требования; также меры по взысканию налога, которые будут приняты в случае неисполнения требования.

    Указанные в требовании суммы вы должны уплатить в течение восьми рабочих дней со дня получения требования, если в нем не указан более продолжительный срок (п. 4 ст. 69 НК РФ).

    В случае направления требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести рабочих дней с даты направления этого письма (п. 6 ст. 6.1, п. 6 ст. 69 НК РФ).

    Штрафы за неуплату налогов

    За неуплату налога вас могут привлечь к ответственности в виде штрафа. Штраф составляет 20% от неуплаченной суммы налога. Если же инспекция докажет, что налог вы не уплатили умышленно, то сумма штрафа увеличится до 40%. При этом привлечь вас к ответственности налоговый орган вправе в течение трех лет с начала календарного года, следующего за тем, в котором налог следовало уплатить (п. 1 ст. 113, ст. 122 НК РФ; Информация ФНС России «О разъяснении порядка исчисления срока давности при привлечении к налоговой ответственности»).

    Важно знать, что налоговый орган для привлечения вас к ответственности должен иметь доказательства, которые подтверждают совершение правонарушения: располагать документами о том, что инспекция исчислила налог в соответствии с законом, направила вам налоговое уведомление и требование, имеет подтверждение факта и даты получения уведомления.

    Последствия неисполнения требований налогового органа в срок

    При неисполнении требования в срок налоговый орган может подать заявление в суд, чтобы взыскать задолженность за счет вашего имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, наличных денег (п. 1 ст. 48 НК РФ).

    Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования налогового органа сумма вашей задолженности, включая задолженность по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и штрафам (п. 2 ст. 48 НК РФ):

  • превысила 3 000 руб., налоговый орган обращается в суд с заявлением в течение шести месяцев со дня превышения задолженности 3 000 руб.;
  • не превысила 3 000 руб., налоговый орган обращается в суд с заявлением в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.
  • При подаче налоговым органом заявления мировому судье по вашему месту жительства возможно вынесение судебного приказа по данным требованиям, если они являются бесспорными. При этом судебный приказ выносится без судебного разбирательства и вызова сторон (п. 3 ч. 3, ч. 3.1 ст. 1, ст. ст. 22, 17.1, 123.1, 123.2, п. 3 ч. 3 ст. 123.4, ч. 2 ст. 123.5 КАС РФ).

    Однако если вы до вынесения судебного приказа или в течение 20 дней со дня направления вам копии вынесенного судебного приказа представите свои возражения относительно изложенных в нем требований, в принятии заявления о вынесении судебного приказа будет отказано, а уже вынесенный судебный приказ отменен. В таком случае последует уже судебное разбирательство после обращения налогового органа в суд с административным исковым заявлением (ч. 1, 2 ст. 123.7, ч. 3 ст. 123.5, ст. ст. 286, 289 КАС РФ; п. 49 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.09.2016 N 36).

    Кроме того, о неисполненной обязанности по уплате задолженности, образовавшейся с 01.06.2016 (включительно), без деления по видам налогов, налоговый орган может проинформировать вашего работодателя, а также направить ему или иному лицу, выплачивающему вам заработную плату, пенсию, стипендию и иные периодические платежи, исполнительный документ о взыскании денежных средств (Письма ФНС России от 21.10.2015 N ГД-4-8/[email protected] (п. п. 6, 9), от 24.11.2016 N ГД-4-8/[email protected]).

    Неполучение налогового уведомления

    Если у вас есть имущество, которое облагается налогом, но в установленный срок налоговое уведомление вам не пришло, следует выяснить в налоговой инспекции по месту жительства или месту нахождения имущества причину неполучения уведомления. Обратиться в налоговый орган можно лично или направить информацию о неполучении уведомления через официальный сайт ФНС России, в том числе через личный кабинет (п. п. 1, 5 ст. 83 НК РФ; Письмо ФНС России от 07.11.2016 N БС-4-21/[email protected]).

    При этом вы обязаны не позднее 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом), представить в налоговый орган сообщение о каждом объекте налогообложения, по которому не было получено налоговое уведомление. Данное сообщение не представляется в налоговый орган, если вы ранее получали налоговое уведомление в отношении конкретного объекта налогообложения либо не получали его в связи с предоставлением вам налоговой льготы (п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

    Если до 31.12.2016 вы представили в налоговый орган сообщение об объекте налогообложения, по которому налоговое уведомление вам не направлялось и налог вами не уплачивался, инспекция вправе начислить налог только за 2016 г. С 2017 г. данная льгота отменена, поэтому при получении сообщения об объектах налогообложения инспекция направит вам уведомление об уплате налога за три предшествующих календарных года, но не ранее момента возникновения права на объект ( абз. 4 п. 2 ст. 52 НК РФ; ч. 5 ст. 7 Закона от 02.04.2014 N 52-ФЗ; Информация ФНС России).

    Также следует отметить, что если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 100 руб., то налоговое уведомление вам не направляется. Однако уведомление с суммой налога менее 100 руб. в любом случае вам направят в том году, по окончании которого налоговый орган теряет право его направить (три предшествующих года) (п. 4 ст. 52 НК РФ).

    Что делать, если не пришло уведомление на уплату налога? >>>

    Как рассчитывается транспортный налог для физических лиц? >>>

    Как рассчитывается земельный налог для физических лиц? >>>

    zakonius.ru

    Налог на имущество физических лиц

    Индивидуальный предприниматель — собственник имущества, которое является объектом налогообложения, должен платить налог на имущество (ст. 400, 401 НК РФ).

    После получения уведомления об уплате из налоговой инспекции предприниматель должен заплатить налог (п. 2 ст. 409 НК РФ). Сделать это нужно не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 409 НК РФ).

    Если предприниматель опоздает с уплатой, то инспекция может начислить пени на сумму недоимки (ст. 75 НК РФ). Пени рассчитают по формуле:

    Пени за просрочку уплаты налога = Сумма налога, не уплаченная в бюджет, х Количество дней просрочки (календарных) х 1/300 действовавшей ставки рефинансирования

    Напомним, что по общему правилу предприниматели на УСН, освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении объектов, которыми предприниматель владеет на праве собственности и использует для ведения предпринимательской деятельности (абз. 1 п. 3 ст. 346.11, ст. 400, 401 НК РФ). Однако в отношении некоторых объектов недвижимости эта льгота не действует. К таким объектам относятся (подп. 1, 2 п. 1, п. 7 ст. 378.2 НК РФ):

  • административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;
  • нежилые помещения, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания.
  • В отношении данных объектов недвижимости налог придется заплатить.

    3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна

    kontur.ru

    Штраф за неуплату налога по недвижимости ужесточили

    Недобросовестных налогоплательщиков ожидают санкции за невыплату налогов по недвижимости. Владея квартирой, дачей, машиной, гаражом и другими видами недвижимости в течение длительного времени и не получая уведомление от налоговых органов, граждане рискуют заплатить внушительную сумму штрафа. Однако это правило не распространяется на льготников, к которым относятся следующие категории граждан: герои Советского Союза и Российской Федерации, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, участники ВОВ и других боевых действий, пенсионеры и т.д.

    С 2017 года вступили в силу изменения в законодательстве, регулирующие меру ответственности налогоплательщиков в случае невыплаты налогов по имуществу, в том числе, по причине неполучения уведомления от налоговых органов. Поэтому если вы все еще уповаете на «авось, повезет», будьте готовы к дополнительным расходам.

    Как получить налоговое уведомление

    Как указано на сайте Федеральной налоговой службы, налоговое уведомление передается физическому лицу или его законному представителю лично под расписку, отправляется заказным письмом либо через личный кабинет на сайте ФНС в электронном виде.

    Если был оформлен личный кабинет, уведомление автоматически присылается на него. Изменить способ получения платежного документа можно, написав заявление лично либо через представителя в управлении налоговой службы, направив его по почте заказным письмом или через личный кабинет.

    Если уведомление от налоговых органов не получено

    Если за месяц до уплаты налога не получен документ, необходимо:

    1) Лично обратиться в инспекцию. Чтобы не стоять в очередях, можно записаться на прием заранее через сервис «Онлайн запись на прием в инспекцию» на сайте ФНС.

    2) Сообщить о владении недвижимым имуществом гос.органам в срок до 31 декабря года, следующим за истекшим налоговым периодом. К сообщению прикрепляются копии документов на недвижимость. Сообщение не нужно отправлять в двух случаях: при наличии налоговой льготы и если ранее было получено уведомление об уплате налога по отношению к данному объекту недвижимости.

    В случае сокрытия сведений о недвижимом имуществе с 1.01.2017 предусмотрен штраф в размере 20% от суммы неуплаченного налога.

    Более того с 2017 года направляя налоговикам уведомление о наличии имущества, инспекторы рассчитывают налог за три предшествующих календарных года, но не ранее момента возникновения права на собственность, то есть момента ее регистрации.

    Таким образом, неполучение уведомления об уплате налогов и сокрытие сведений о владении имуществом, не освобождает от ответственности и грозит выплатой штрафов и пени.

    tretyrim.ru

    Налог на недвижимость штрафы

    В 2017 году изменится штраф, который придется заплатить за несообщение о своей недвижимости в Федеральную налоговую службу (ФНС). В существующей редакции Налогового кодекса (НК) этот штраф равен 5 тыс. руб. за первое несообщение и 20 тыс. руб. за повторное нарушение: соответствующая норма прописана в статье 129.1 НК. С 1 января штраф будет составлять 20% от суммы налога на имущество, который должны начислить собственнику, утаившему от налоговой факт владения недвижимостью.

    Несложно подсчитать, что во многих случаях взыскание уменьшится: чтобы 20%-ный штраф достиг 5 тыс. руб., предусмотренных в редакции 2016 года, итоговая сумма налога на имущество должна составить 25 тыс. руб. Это намного превышает типичный налог на одну квартиру или дом в России — размер сбора зависит от площади и местонахождения недвижимости, но среднее значение обычно исчисляется сотнями рублей.

    Ответственность собственника наступает только в том случае, если в ФНС не начислили налог самостоятельно. Обычно ФНС узнает о появлении у человека в собственности новой квартиры или дома с помощью межведомственного взаимодействия — то есть напрямую у Росреестра. В «общении» между двумя государственными структурами иногда возникают сбои — и ФНС не получает данных о приобретениях граждан. Ответственность за несогласованную работу двух ведомств несут налогоплательщики: если за 30 рабочих дней до 1 октября они не получили от ФНС уведомления о необходимости заплатить налог, то собственникам придется лично отправиться в налоговую с правоустанавливающими документами на квартиру, написано на официальном сайте службы.

    Кадастровую палату и Росреестр объединят

    Одним из главных нововведений 2017 года станет вступление в силу Федерального закона № 218 «О государственной регистрации недвижимости». Этот закон объединяет функции Росреестра и Кадастровой палаты: с 1 января поставить объект недвижимости на кадастровый учет и оформить право собственности (например, при купле-продаже или при дарении дома) можно будет в одном и том же учреждении. Прежде этим занимались две разные государственные структуры.

    Слияние Росреестра с Кадастровой палатой уже вызвало затруднения с регистрацией сделок в декабре 2016 года: по информации радио «Бизнес FM», в отдельных регионах России Росреестр приостановил прием документов на регистрацию прав из-за перехода на новую электронную систему учета сделок. Собственно, электронный учет — еще одно новшество наступающего года. С 1 января все сделки будут учитываться в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН) — виртуальной базе данных без бумажного аналога. Новая база станет исполнять одновременно функции архива и гаранта соблюдения прав владения недвижимостью. По логике авторов закона, электронный учет снизит бюрократию, а также застрахует россиян от ошибок, связанных с потерей важных документов.

    Косвенным следствием перехода на электронную систему станет более быстрое оформление документов. Вместо десяти рабочих дней, в течение которых государственные структуры обязаны оформлять сделки сегодня, в 2017 году постановка на кадастровый учет сократится до пяти дней, регистрация прав на объект недвижимости — до семи дней, говорится в Федеральном законе № 218. Если человек решит одновременно заказать обе услуги, срок оформления останется прежним — десять дней (12 — при обращении в многофункциональный центр). Выписку из ЕГРН в 2017 году придется ждать три дня вместо пяти.

    Документы с доставкой на дом

    Одно из наиболее удивительных изменений на российском рынке недвижимости — возможность заказать доставку необходимых документов на дом. С 1 января 2017 года в бланках Росреестра появится пункт «курьерская доставка», сообщает официальный сайт ведомства. Прежде за документами требовалось приезжать лично, а единственным альтернативным вариантом было оформление нотариальной доверенности, причем получатель такой доверенности все равно должен был явиться в Росреестр и самостоятельно отстоять очередь за документами. Теперь этой «повинности» можно избежать — разумеется, за дополнительную плату.

    Не менее резонансным новшеством станет экстерриториальная регистрация сделок. На практике это означает, что подать документы для перехода прав на недвижимое имущество можно в любом отделении Росреестра в России — вне зависимости от того, где фактически находится дом или квартира. Иными словами, с 2017 года продать дачу в Дагестане можно будет, находясь в Якутии, а подарить земельный участок в Архангельской области — в отделении на Ямале. Готовые документы выдадут в том же отделении, куда обратился заявитель.

    Машино-места станут недвижимостью

    С 2017 года автовладельцы получат право самостоятельно распоряжаться машино-местами — речь идет об отдельно стоящих парковках, которые обычно строят по соседству с жилыми домами, а также о подземных гаражах, которые находятся под многоквартирными домами. До 31 декабря 2016 года россияне не могли выделить машино-место в подобных локациях в отдельный объект недвижимости: любая попытка разделить имущество упиралась в то, что в Гражданском кодексе не было термина «машино-место». 1 января 2017 года такое определение появится: соответствующие поправки вносит Федеральный закон № 315.

    В настоящий момент машино-место находятся только в общедомовой собственности — продать такой объект можно исключительно с письменного согласия всех остальных собственников парковки. С присвоением машино-месту отдельного статуса владельцы смогут зарегистрировать право собственности, что даст им возможность продавать, дарить и менять объекты без оглядки на соседей.

    Отмена бесплатной приватизации

    Бесплатную приватизацию жилья в России продлевали много раз: последнее продление отодвинуло срок завершения приватизации на 1 марта 2017 года. Судя по всему, этот срок будет окончательным: осенью министр строительства и ЖКХ Михаил Мень анонсировал завершение бесплатной приватизации. Однако у властей есть еще два месяца, чтобы передумать. Если до конца зимы в России не выйдет закон, продлевающий бесплатную приватизацию жилья еще на год, оформление государственных квартир в личную собственность завершится 28 февраля 2017 года.

    realty.rbc.ru

    Ответственность за неуплату налогов физическими лицами

    В нашей юридической практике наиболее часто встречающимися вопросами по поводу налогообложения физических лиц являются:

    1. Какие предусмотрены наказания и штрафы за неуплату налогов?
    2. Предусмотрена ли уголовная ответственность за неуплату налогов физическими лицами?
    3. Какой размер налогов считается особо крупным, и какие последствия его неуплаты?

    Как добропорядочные члены общества, мы, согласно законодательству нашей страны должны осуществлять обязательные платежи государству и в различные внебюджетные фонды в размерах и в сроки, установленные налоговым законом. Эта обязанность закреплена в Конституции РФ и регулируется Налоговым кодексом.

    Неуплата налогов физическим лицом является правонарушением, а иногда и преступлением и подлежит ответственности и наказанию.

    Разберем наиболее часто встречающиеся нам в жизни налоги и ответственность за их неуплату, либо несвоевременную уплату. Все цифры приведены с учетом изменений 2018 года.

    Налог на прибыль

    У физических лиц, то есть у нас с вами это — подоходный налог.

    Это основной вид налога, который должны платить физические лица со всех видов дохода, полученного за год.

    Налоговая ставка для граждан, годовой доход которых не превышает 512 тыс. руб., составляет 13%. Т.е., у кого доходы выше – обязаны заплатить 23%.

    Если вы являетесь наемным работником, то подоходный налог за вас перечислит в соответствующие органы работодатель. Во всех остальных случаях (продажа автомобиля, недвижимости, сдача квартиры в аренду) бремя уплаты налога на свой доход ложится на вас.

    В срок до 1 апреля следующего за отчетным года необходимо заполнить и передать в налоговый орган по месту жительства декларацию о доходах и до 1 декабря оплатить начисленную сумму налога.

    Если вы приняли решение не делиться полученным доходом с государством, то должны быть готовы к тому, что для этого случая у государства имеются меры реагирования:

  • Вы решили не подавать декларацию о доходе — за это полагается штраф в размере 5% от суммы налога, подлежащего уплате со дня, установленного для предоставления декларации. Если такая просрочка будет более чем 180 дней, штраф вырастет до 30%, а со 181 дня будет рассчитываться уже 10% от суммы налогов, подлежащей уплате, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Следует помнить, что сведения о том, что вы продали квартиру, земельный участок, машину поступают в налоговую инспекцию от органов, которые участвовали в оформлении вашей сделки (нотариус, органы гос. регистрации, ГИБДД).
  • За уплату налогов не в срок будет начислена пеня, которая рассчитывается путем умножения суммы долга по налогу на количество дней просрочки и на 1/300 ставки рефинансирования.
  • Штраф за нарушение срока оплаты налога – а это 20% от неуплаченной суммы налога. Кроме того налоговая инспекция будет выяснять умышленно ли вы уклоняетесь от уплаты налога или нет. Если будут получены доказательства умышленного уклонения, то размер штрафа увеличится до 40%.
    • Москва и область: +7-499-938-54-25
    • Санкт-Петербург и область: +7-812-467-37-54
    • Федеральный: +7-800-350-84-02
    • Налог за сдачу квартиры в аренду

      В наше время очень распространено получение как основного, так и дополнительного дохода от сдачи в наем квартиры. Если вы сдаете квартиру на срок более года, то договор о сдаче жилья в аренду подлежит гос. регистрации. Налоговая ставка на доходы получаемые физическим лицом от аренды квартиры составляет 13 % и исчисляется от суммы полученной вами в течение 1 года (с 1 января по 31 декабря). Разберем это на конкретном примере:

      Гражданка Л. Сдавала в аренду квартиру за ежемесячную плату в размере 10 тыс. руб. (включая коммунальные платежи), начиная с февраля по ноябрь 2016 года включительно. Таким образом, за 2016 год она получила доход в сумме 100 тыс. руб. После получения от гражданки Л. декларации о полученном доходе (до 30 апреля следующего за отчетным года, т.е. 2017), налоговая инспекция начислила налог в сумме – 13 тыс. руб., который ей необходимо оплатить до 1 декабря 2017 года.

      Следует отметить, что для иностранцев сдающих квартиру в аренду в РФ, подоходный налог будет составлять уже 30%.

      Теперь рассмотрим проблемы, которые возникнут у гражданина в случае неуплаты налога на доход, полученный от сдачи в наем квартиры:

    • В первую очередь, если вы вообще не подали декларацию о своих доходах, то совершили правонарушение. За это полагается штраф в размере 5% от суммы налога, подлежащего уплате со дня, установленного для предоставления декларации. Если такая просрочка будет более чем 180 дней, штраф вырастет до 30%, а со 181 дня будет рассчитываться уже 10% от суммы налогов, подлежащей уплате, за каждый полный или неполный месяц просрочки.
    • Возвращаясь к нашему примеру с гражданкой Л., несложно подсчитать, что в случае уклонения от уплаты налога за сдачу квартиры, сумма, которую может взыскать налоговая инспекция, вырастет практически вдвое.

      Налог на имущество

      Налог на имущество физических лиц начисляется налоговой инспекцией, о чем направляется уведомление, к которому сразу прилагается квитанция на уплату налога. Налог на имущество необходимо уплатить до 1 декабря следующего года. Например, налог на имущество, исчисленный за 2017 год, вам необходимо оплатить до 1 декабря 2018 года. Вы не обязаны платить налог до получения уведомления, которое будет вам направлено не позднее 30 дней до истечения срока уплаты.

      Неуплата, или несвоевременная уплата налога на имущество физических лиц подлежит ответственности:

    • За уплату налогов не в срок будет начислена пеня, которая исчисляется путем умножения суммы долга на количество дней просрочки и на 1/300 ставки рефинансирования.
    • Штраф за нарушение срока оплаты налога – а это 20% от неуплаченной суммы налога. Умышленная неуплата налога ведет к штрафу в размере 40% от суммы налога, подлежащего к уплате.
    • Через 6 месяцев после истечения срока уплаты задолженности, составляющей более 3 тыс. руб. (включая пеню и штраф), налоговая инспекция может направить документы в суд с иском о взыскании, при этом может быть наложен арест на ваши денежные средства, имущество.
    • Кроме того налоговый орган может направить письмо вашему работодателю о том, что вы не исполняете обязанность по уплате налоговой задолженности.

      Транспортный налог

      Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрено, что физические лица — владельцы транспортных средств, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Владение не всеми транспортными средствами требует уплаты транспортного налога.

      Не подлежат налогообложению:

    • весельные лодки, а также маломощные моторные лодки;
    • маломощные автомобили для инвалидов, полученные через органы соцзащиты;
    • промысловые морские и речные суда;
    • пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда для пассажирских и грузовых перевозок;
    • сельскохозяйственная техника;
    • транспортные средства, находящиеся в розыске;
    • Срок уплаты транспортного налога до 1 декабря следующего за отчетным года. При этом направление налогового уведомления допускается не позднее 30 дней до истечения срока оплаты и не больше чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Если вы не получили уведомление об уплате налога, во избежание последующих проблем необходимо обратиться в территориальный налоговый орган и выяснить ситуацию.

      Ответственность за неуплату

      Если владелец транспортного средства уклоняется от уплаты транспортного налога, либо производит несвоевременную его выплату, то налоговые органы вправе применить к нарушителю следующие санкции:

    • Пеня, которая исчисляется путем умножения суммы долга на количество дней просрочки и на 1/300 ставки рефинансирования.
    • Наложение штрафа за нарушение срока оплаты налога – 20% от неуплаченной суммы налога. Умышленная неуплата налога ведет к штрафу в размере 40% от суммы налога, подлежащего к уплате.
    • Обращение в суд с иском о наложении ареста на ваши денежные средства и имущество.
    • Пример из практики. Гражданин Ч., имея в собственности автомобиль, более четырех лет не платил транспортный налог, при этом регулярно получая уведомления. Кроме того налоговая инспекция направила гражданину Ч. требование об уплате задолженности по налогу, а также начислила пеню. Гражданин Ч. проигнорировал требования налоговой инспекции. После этого налоговая инспекция обратилась с иском в суд. По решению суда на автомобиль гражданина Ч. был наложен арест. Судебные приставы продали автомобиль и за счет полученных средств задолженность по налогу, а также пеня и штраф за умышленное уклонение от уплаты налогов были погашены.

      Доскональное изучение вопроса не всегда гарантирует положительный исход дела. У нас на сайте вы можете бесплатно получить максимально подробную консультацию по вашему вопросу от наших юристов через онлайн форму или по телефонам в Москве (+7-499-938-54-25) и Санкт-Петербурге (+7-812-467-37-54).

      Земельный налог

      Земельный налог для физических лиц необходимо платить собственникам земельных участков.

      Земельный налог является местным налогом, и его ставка устанавливается органами муниципальных образований. Для физических лиц земельный налог рассчитывается налоговой инспекцией. Ежегодно налоговая инспекция не позднее 30 дней до 1 декабря последующего года направляет налоговые уведомления об уплате земельного налога. Вы не обязаны платить земельный налог до получения такого документа.

      Следует отметить, что с 01.01.2015 физические лица обязаны до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, сообщить в налоговый орган об объекте, по которому не было получено налоговое уведомление.

      Например, гражданин В. купил земельный участок в мае 2015 года. Если до 1 ноября 2016 года он не получит уведомление об уплате налога, то ему необходимо до 31 декабря 2016 г. сообщить в налоговую инспекцию о том, что в его владении имеется земельный участок. Если этого не сделать, то в последующем это может рассматриваться как уклонение от уплаты налогов.

      Неуплата земельного налога физическими лицами является правонарушением и подлежит ответственности:

    • Начисление пени за несвоевременную уплату налога, которая исчисляется путем умножения суммы долга на количество дней просрочки и на 1/300 ставки рефинансирования;
    • Наложение штрафа за нарушение срока оплаты налога – 20% от неуплаченной суммы налога. Игнорирование уплаты налога ведет к штрафу в размере 40%.
    • Например, если размер земельного сбора 8 тыс. руб., то штраф составит 1600 руб., а за умышленные действия 3 тыс. 200 руб. Как правило, если вы получали налоговые уведомления, но игнорировали их, у налоговой инспекции есть повод предъявить вам претензии в умышленном уклонении от уплаты налога.

      Необходимо отметить, что взыскать с физического лица долги по налогам, пеню и штраф налоговая инспекция может только по решению суда.

      Если есть решение суда о взыскании задолженности по налогам, и оно не исполняется, то судебные приставы, в целях обеспечения исполнения решения суда, могут обратить взыскание на заработную плату должника, его имущество, запретить выезд за границу.

      Уголовная ответственность за неуплату налогов физическими лицами

      Неуплата любых видов налога физическими лицами, может также повлечь привлечение физического лица к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов (ст. 198 УК РФ).

      Уголовная ответственность за умышленную неуплату налогов наступает в случае крупного (более 600 тыс. руб.) и особо крупного (более 3 млн. руб) размера налоговой задолженности.

      Наказание по этой статье достаточно суровое. Кроме полученной судимости, вам придется выплатить штраф от 100 тыс. рублей до 300 тыс. рублей. Также возможен арест на срок от 4 до 6 месяцев, или лишение свободы на срок до одного года. При особо крупном размере недоимки штраф возрастает до 200-500 тыс. рублей. Срок лишения свободы увеличивается до 3 лет.

      Государство может освободить должника от уголовной ответственности, если причиненный ущерб будет полностью погашен. В этом случае даже возбужденное уголовное дело будет прекращено. Но такой вариант действует всего один раз, так как освобождается от уголовной ответственности лицо, впервые совершившее налоговое преступление.

      Если у вас имеются какие-либо вопросы по поводу неуплаты налогов физическим лицом, либо вы попали в неприятную ситуацию с судебными приставами, то наш дежурный юрист онлайн готов бесплатно проконсультировать вас по данному вопросу.

      law03.ru