Налог на субсидию для военнослужащих

Возврат подоходного налога при покупке квартиры с субсидией от государства

Субсидии на приобретение или строительство жилья для граждан РФ предоставляются по ряду подпрограмм Федеральной целевой программы «Жилище», а также в соответствии с программами субъектов РФ и органов местного самоуправления.

До 2008 года и вступления в силу Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ статья 217 НК РФ «Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)» не содержала указаний на то, что суммы жилищных субсидий, получаемых гражданами РФ, не облагаются подоходным налогом (НДФЛ). Это стало причиной того, что некоторые граждане не могли уплатить в бюджет сумму налога на доходы физических лиц по ставке 13% от суммы этой субсидии. Для большинства получателей субсидий это оказалось неприятным сюрпризом. Ситуация осложнялась еще и тем, что, получатели субсидий либо не подавали налоговую декларацию 3-НДФЛ в установленные сроки, либо подавали ее без указания в доходах сумм полученных субсидий. Это могло привести к печальным последствиям, в т.ч. вплоть до уголовной ответственности (по ст. 198 УК РФ).

Федеральным законом N 216-ФЗ проблема налогообложения доходов физических лиц в виде жилищных субсидий была решена. Статья 217 НК РФ была дополнена новыми пунктами следующего содержания:

«35) суммы, получаемые налогоплательщиками за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на возмещение затрат (части затрат) на уплату процентов по займам (кредитам);

36) суммы субсидий на приобретение и (или) строительство жилого помещения, предоставленные за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов».

При этом положения пункта 35 распространены на правоотношения, возникшие с 1 января 2006 г. В отношении п. 36 ст. 217 НК РФ ситуация сложилась следующим образом. Пунктом 2 ст. 1 Федерального закона от 29.11.2007 N 284-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» из Налогового кодкса РФ был исключен текст пункта 36 в редакции Федерального закона N 216-ФЗ. Одновременно п. 2 ст. 1 Федерального закона N 284-ФЗ был введен новый текст этого пункта: «36) суммы выплат на приобретение и (или) строительство жилого помещения, предоставленные за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов». В тексте пункта изменилось лишь одно слово — вместо субсидий в нем теперь речь идет о выплатах.

Новый текст пункта 36 (в ред. Федерального закона N 284-ФЗ) должен был вступить в силу с 1 января 2008 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на доходы физических лиц (п. 1 ст. 3 Федерального закона N 284-ФЗ). Но Федеральный закон N 284-ФЗ был опубликован в «Собрании законодательства РФ» 3 декабря 2007 г., а в «Российской газете» — 4 декабря 2007 г.

Таким образом, первая редакция п. 36 не успела вступить в силу с 1 января 2008 г. (только с 4 января 2008 г. По доходам за 2007 календарный год суммы полученных физическими лицами субсидий (выплат) на приобретение и (или) строительство жилого помещения, предоставленные за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов, подлежат налогообложению, а суммы, получаемые налогоплательщиками за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ на возмещение затрат (части затрат) на уплату процентов по займам (кредитам), не подлежат налогообложению.

В тоже время с 1 января 2008 года имущественный налоговый вычет, не применяется в том числе в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производится за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов. На уплату процентов данное ограничение не распространяется.

Здесь возникает двойственность трактовки. С одной стороны, можно трактовать указанную норму Налогового кодекса РФ как запрет на предоставление имущественного вычета в целом. С другой стороны, можно считать, что сумма субсидии не может включаться в расходы, подтверждающие право на имущественный вычет (т.е. вычет предоставляется, но без учета суммы субсидии). Поэтому возврат подоходного налога при покупке квартиры с использованием государственных субсидий может столкнуться со сложностями.

Форму 3-НДФЛ можно заполнить в программе или через он-лайн сервисы
[ см. раздел «Программа или online- сервис» ]

www.3-ndfl.net

Налог с субсидии на приобретение жилья

Добрый день! В прошлом году мне по месту работы выделили субсидию на приобретение жилья. Нужно ли мне платить налог с той суммы, которая была выделена?

23 Января 2015, 10:16 Наиля, г. Пермь

Уточнение клиента

Как выяснилось, работодатель выплатил мне полную сумму и налог не удержал. Далее работодатель направил в налоговую справку о доходах физ.лица, в которой указал общую сумму дохода, сумму дохода исчисленную (362000 руб), сумму налога удержанную (0 руб), сумму налога, не удержанную налоговым агентом (362000 руб). Налоговая прислала мне письмо, что я должна явиться к ним и представить в налоговый орган декларацию. Получается, что налог будут с меня удерживать? Но сумма налога почти равна сумме моего годового дохода. Я вдова, сын студент-очник, других доходов, кроме как по этому месту работы, у меня нет.

25 Апреля 2015, 10:43

Ответы юристов (1)

Для физических лиц — резидентов РФ все доходы полученные в РФ или за ее пределами облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), за исключением необлагаемых доходов, указанных в статье 217 НК РФ.

Статья 209. Объект налогообложения
Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:

1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации — для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;

Налог с выделенной суммы за вас должен уплатить работодатель, т.к. в данной ситуации он является налоговым агентом по НДФЛ (ст. 226 НК РФ). Вам ничего платить не нужно, на руки вы получили сумму уже за вычетом налога. Ст. 226 НК РФ:

4. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Как вернуть налоговый вычет за покупку квартиры?

Здравствуйте! Я военнослужащий. Получил жилищную субсидию на покупку жилья. Сумма позволила разделить денежные средства на две части. На одну купил себе квартиру, на свое имя. Вторую отдал сыну и он купил квартиру на свое имя. В дальнейшем планирую вернуть налоговый вычет за покупку своей квартиры. А сын может подать документы на возврат налогового вычета с покупки своей квартиры?

Ответы юристов (2)

Добрый день! Если сын имеет доходы, облагаемые по ставке 13% (работает и с него удерживают налог), то он может подать декларацию и заявление на возврат налога, предоставив справки с места работы 2-НДФЛ. Источник получение дохода в таком случае будет заработная плата с которой был удержан налог и сейчас он может его вернуть.

В отношении Вашей ситуации есть разъяснение Минфина.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 21 мая 2015 г. N 03-04-05/29166
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 рублей, в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
При этом указанный имущественный налоговый вычет не применяется, в частности, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производится за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов.
Таким образом, имущественный налоговый вычет при приобретении налогоплательщиком-военнослужащим в собственность квартиры может быть применен только к сумме расходов, уплаченных налогоплательщиком за счет собственных средств за превышение нормы предоставления площади предоставляемого жилого помещения.

К суммам денежных средств, полученных налогоплательщиком на приобретение указанной квартиры из средств федерального бюджета, имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Кодекса, не применяется.

Здравствуйте, Лилия! Спасибо за ответ. Но, как всегда, очень трудно понять правильно то, что написано буквами закона. Я понял из разъяснения, что все же мы не можем подавать заявление на возврат налогового вычета. Мне сумма была дана из федерального бюджета. Как говорится, «своими» деньгами я не рассчитывался, вложился в сумму, выданную государством. Значит: «К суммам денежных средств, полученных налогоплательщиком на приобретение указанной квартиры из средств федерального бюджета, имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Кодекса, не применяется». Или мы не правильно поняли?

06 Июля 2016, 18:22

Добрый день! Все верно, если денежные средства на приобретение жилья получены по целевой федеральной программе, то воспользоваться правом возврата 13% налога (вычет) вы не можете, т.к. в бюджете не сформирован источник возврата, 13% с этого вида дохода у вас не были удержаны при выделении.

Здравствуйте, Лилия! Спасибо за ответ. Все сомнения развеяны.

08 Июля 2016, 15:14

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

pravoved.ru

Предоставление субсидии на приобретение жилья военнослужащим в 2017 году

Последние годы наше государство начинает вспоминать о своих гражданах и даже проявлять заботу. Особенно остро в наше время стоит жилищный вопрос, цены на недвижимость за последние 15 лет выросли минимум в 10 раз, для многих семей нет возможности заработать или накопить на собственное жилье, поэтому настоящим подспорьем становятся различные государственные жилищные программы и субсидии на приобретение жилья, позволяющие россиянам стать обладателями собственной квартиры. Ровно в такой же нелицеприятной ситуации с самых 90х годов находились и семьи военнослужащих.

Пожалуй, многие слышали и знают, как офицеры и контрактники годами ждали квартир от армии, сколько нервов и сил тратилось, и какой радостью было счастливое получение пусть маленькой, но квартиры при увольнении с военной службы. Но, за последние два года ситуация начала кардинально меняться, так два года заработала государственная программа предоставления субсидий на приобретение жилья военнослужащим. Давайте разбираться, что же она собой представляет, каковы условия получения подобной субсидии, сроки, нюансы и подводные камни, кому сколько положено, кто имеет право на дополнительные квадратные метры и тд.

Что такое субсидия военнослужащим на приобретение жилья?

Порядок и правила государственного жилищного субсидирования для военнослужащих были значительно упрощены в последние годы. Если ранее стоявшим в очереди на жилье военным предоставлялась в собственность жилплощадь только домах, построенных по заказу министерства обороны (как правило это были новостройки, в не самых удобных местах, что влекло за собой необходимость тратить внушительное время, чтобы добраться от дома до места службы), то сейчас военнослужащие получают не собственно квартиры, а определенные суммы в виде жилищных субсидий и сами выбирают на какое жилье их потратить.

Нуждающейся в жилплощади семье военнослужащего предоставляется субсидия в тех размерах, которые позволят приобрести качественное, благоустроенное жилье непосредственно в районе прохождения службы офицером или контрактником. Сам военнослужащий вправе выбирать тип жилья для себя и своей семьи, а также локацию квартиры, улицу, район и даже город. При этом по новым правилам госпрограммы субсидирования можно купить жилье на вторичном рынке, а не только в новостройках, благодаря чему покупаемое жилье может быть гораздо больше по метражу, удобнее по расположению, обладать выгодной инфраструктурой и привлекательней по другим показателям.

Каков размер субсидии на приобретение жилья военнослужащим?

Большинство военнослужащих волнует главный вопрос: какой будет сумма выплаты по данной жилищной субсидии? В первую очередь это напрямую зависит от количества членов семьи и выслуги лет военного, а точная сумма определяется по установленной формуле. Размер субсидий определен Постановлением Правительства РФ N 76 «Об утверждении Правил расчета субсидии для приобретения или строительства жилого помещения (жилых помещений), предоставляемой военнослужащим — гражданам Российской Федерации и иным лицам в соответствии с Федеральным законом «О статусе военнослужащих», в нем же прописаны и нормативы необходимой для семьи площади жилья:

  • 33 кв. метра для одиноко проживающих военных,
  • 42 кв. метра – для семейных пар,
  • по 18 м на каждого члена семьи в тех семьях, состав которых от 3-х человек и больше.
  • При расчете размера субсидии на приобретение жилья военнослужащим используется норматив средней рыночной стоимости 1 кв метра, который на 2017 год утвержден и составляет 37 208 (тридцать семь тысяч двести восемь) рублей на 1м2.

    Помимо этого в расчете суммы субсидии используется поправочный коэффициент, определяющийся исходя из выслуги лет военнослужащего:

    • от 10 лет до 16 лет военной службы — 1,85;
    • от 16 лет до 20 лет военной службы — 2,25;
    • от 20 лет до 21 года военной службы — 2,375.
    • Начиная с 21 года выслуги поправочный коэффициент (2,45) увеличивается на 0,075 за каждый год военной службы свыше 21 календарного года — до 2,75 включительно (2,75 это максимальная величина поправочного коэффициента).

      В итоге, выплаты военнослужащим по жилищной субсидии, представляют собой довольно неплохие суммы, которые реально позволят семье военного приобрести жилье (квартиру, дом или коттедж). Размеры субсидии на приобретение жилья военнослужащим могут составлять от 2 до 11 миллионов рублей в среднем, предоставляя возможности приобретения жилой площади практически в любом регионе России, включая крупные города, в том числе Москву и Санкт-Петербург.

      Пример расчета размера субсидии на приобретение жилья военнослужащим:

      Как видите, сумма жилищной субсидии действительно достойна, за такие деньги можно купить квартиру практически в любом городе России! Чтобы самостоятельно посчитать сумму субсидии вы можете воспользоваться калькулятором расчета субсидии для приобретения или строительства жилого помещения военнослужащим http://mil.ru/files/files/calc/

      Нюансы субсидий на приобретение жилья для военнослужащих

      Важно учитывать те нюансы, при которых возможно значительно сокращение суммы выплаты по жилищной субсидии военным. Если ранее военнослужащим была приобретена квартира/дом/коттедж и это жилье находится в его собственности (не важно, на территории РФ или за ее пределами), то хоть жилищная субсидия и будет ему положена, но расчет метража будет осуществлен за вычетом уже имеющейся жилплощади.

      С жильем в собственности разобрались, его размер будет вычтен из расчетной суммы субсидии, а что будет, если военнослужащий проживает по договору соцнайма? Здесь будет произведен ровно такой же вычет, и площадь положенного субсидированного жилья также будет меньшей. Поэтому в случае социального найма военнослужащий имеет право отказаться от такого жилья, подав письменное заявление о расторжении договора соцнайма и передачи текущего неприватизированного жилья собственнику (как правило это муниципальные власти). После чего получает право на 100% размер субсидии, сможет получить всю сумму и купить себе жилье уже в собственность!

      Часто возникают вопросы и по поводу того, что будет с субсидией на жилье, если оба супруга являются военнослужащими? В этом случае причитающиеся выплаты по субсидии не суммируются! Законом разрешено подавать заявление на предоставление субсидии тому члену семьи, благодаря которому предоставленная жилплощадь будет выглядеть более привлекательно. Например, это возможно благодаря большей выслуге лет у одного из супругов или положенным ему по определенным причинам дополнительным 15 квадратным метрам.

      Законодательством России предусмотрен вид отсрочки на получение жилищной субсидии. То есть при желании, военнослужащий, которому положена данная субсидия, может не оформлять ее сразу, увеличив выслугу своих лет и, соответственно, повысить тем самым количество квадратных метров положенной ему жилплощади в будущем. Естественно, что это фактор, привлекательный для тех семей, которые не тратят большие суммы на проживание в съемном жилье, иначе выгода от затягивания в получении жилищной субсидии будет сомнительна.

      Кому положены дополнительные 15 квадратных метров?

      Существуют определенные категории военнослужащих, которым могут полагаться дополнительные 15 квадратных метров жилой площади. Согласно вышеприведенного Постановления Правительства РФ от N 76, а также в соответствии со Статьёй 15.1. «Норма предоставления площади жилого помещения. Общая площадь жилого помещения» Федерального закона N 76-ФЗ «О статусе военнослужащих», такие права определены для следующих категорий военнослужащих:

    • Командиры воинских частей;
    • Военнослужащие, имеющие почетное звание Российской Федерации
    • Преподаватели военных ВУЗов (военных кафедр при гражданских ВУЗах);
    • Сотрудники военных научных учреждений, имеющих научные степени;
    • Полковники, генералы, маршалы.
    • Планируется, что с 2023 года строительство служебного жилья по заказу Минобороны РФ будет практически полностью остановлено и основным инструментом обеспечения военнослужащих жильем станет военная ипотека, то есть военнослужащие, проходящие службу по контракту, будут обеспечиваться жильем по государственным программам военного ипотечного кредитования.

      www.papajurist.ru

      Денежная компенсация при покупке квартиры военнослужащим: налоговый вычет по субсидии

      Каждый гражданин, который при покупке квартиры использовал личные денежные накопления, обладает правом на частичный возврат денег. Сумма компенсации рассчитывается исходя из налога на доходы физических лиц 13%. В том числе предоставляется налоговый вычет при покупке квартиры военнослужащим по субсидии, который рассчитывается по той же ставке, что и НДФЛ.

      Законодательное регулирование вопроса

      Налоговый вычет при покупке квартиры, или другими словами частичный возврат денег, регулируется на законодательном уровне рядом нормативно-правовых актов:

    • Согласно ст. 220 НК РФ налоговый вычет при покупке квартиры полагается по субсидии только в том случае, если были вложены собственные средства.
    • Постановление Правительства Российской Федерации от 03.02.2014г. № 76 «Об утверждении Правил расчета субсидии для приобретения или строительства жилого помещения, предоставляемой военнослужащим – гражданам Российской Федерации и иным лицам в соответствии с Федеральным законом «О статусе военнослужащих»;
    • Приказ Министерства обороны Российской Федерации от 21.07.2014г. № 510 «Об утверждении Порядка предоставления субсидии для приобретения или строительства жилого помещения военнослужащим-гражданам Российской Федерации, проходящим военную службу по контракту в Вооруженных Силах Российской Федерации, и гражданам Российской Федерации, уволенным с военной службы».
    • Возврат средств при приобретении военнослужащим квартиры

      Претендовать на частичный возврат денег от покупки квартиры могут все военнослужащие. При этом компенсация осуществляется только при условии использования личных накоплений на приобретение или постройку жилья. Если была оформлена субсидия, то эта сумма не берется во внимание, так как данные средства принадлежат не военнослужащему, а государству.

      Когда были задействованы личные сбережения, то они могут подвергаться налоговому вычету. Стоит отметить, что величина компенсации составляет 13% и не может применяться на произведенные расходы свыше 2 млн рублей. Соответственно 13% от этой суммы составляет 260.000 руб.

      На вычет могут претендовать жена и муж, находящиеся в официальном браке и оформившие покупку недвижимости. При возврате также учитываются только личные деньги.

      Право вернуть налог при покупке жилья может каждый гражданин России только 1 раз. Если ранее уже использовалась возможность возвратить 13 процентов, затраченных на приобретение жилья, то повторно получите отказ.

      Отказать могут в таких случаях:

    • НФС пришлет отказ сотрудникам, находящимся на срочной военной службе;
    • жилье приобреталось работодателем;
    • покупка осуществлялась у родственника;
    • дом был подарен;
    • недвижимость оформили на безработного члена семьи;
    • дом приобрели для коммерческих целей.

    Сам вычет можно получать по месту трудоустройства. В этом случае эта сумма добавляется ежемесячно в зарплату. Либо выплаты оформляются напрямую в налоговом органе. Такое поступление денег производится единоразово.

    Право на вычет при приобретении жилья на субсидию Министерства Обороны

    Такая преференция предоставляется военным для приобретения или строительства жилья. Эти средства являются государственными, поэтому нельзя получить дополнительную денежную компенсацию в виде имущественного налогового вычета.

    Можно ли воспользоваться при продаже квартиры, находящейся в собственности менее трех лет, правом возврата налога в размере фактически произведенных расходов, учитывая сумму субсидии?

    Налоговые законодательство не запрещает воспользоваться правом на получение компенсации при продаже квартиры, которая была в вашей собственности менее 3х лет. При этом можно в сумму расходов включить также субсидию.

    posobie.net