Налог с продаж с 2018 года усн

Оглавление:

Какие налоги платит ИП в 2018 году

То, какие налоги оплачивает ИП, непосредственно зависит от применяемой им системы налогообложения. Влияет на налоговую нагрузку и наличие персонала у предпринимателя. В статье рассмотрены последние изменения в налогообложении ИП в 2018 году.

Обратите внимание на главную новость на сегодня: изменились правила работы ИП с банками, читайте про изменения в журнале «Бухгалтерия ИП». Вести бухгалтерию ИП онлайн вы можете в нашей программе «Упрощенка 24/7». Акция: доступ на год для предпринимателей — бесплатно!

Перечень налогов для ИП (последние данные)

При подаче заявления на регистрацию индивидуальный предприниматель может приложить уведомление, заявляющее о его намерении применять ЕНВД, УСН, ЕСХН или ПСН (по отдельности или совмещая эти спецрежимы).

Если он этого не сделает, то по умолчанию он обязан платить налоги по общему налоговому режиму. А это включает обязанность по уплате обязательных платежей:

  • НДФЛ с разницы между полученными доходами по предпринимательской деятельности и профессиональными вычетами;, если ИП применяет общий режим;
  • УСН, если ИП применяет упрощенку,
  • ЕНВД, если ИП применяет ЕНВД;
  • патент, если ИП применяет патент;
  • НДС;
  • налог на имущество.
  • Эта обязанность предполагает и подачу деклараций, даже нулевых при отсутствии начислений по этим налогам.

    Кроме этого при наличии налогооблагаемой базы уплачиваются такие налоги:

  • акцизы;
  • НДФЛ;
  • водный налог;
  • налог на добычу полезных ископаемых;
  • транспортный налог;
  • земельный налог;
  • страховые взносы с зарплаты работников;
  • взносы ИП за себя;
  • торговый сбор.
  • В отношении страховых взносов действуют различные правила для ИП с наемным персоналом и без него. Подробная информация об изменениях по налогам и взносам в статье «Сравнительная таблица всех изменений на 2018 год» .

    Готовить документя для уплаты налогов онлайн вы можете в нашей программе Упрощенка 24/7. Она позволяет вести налоговый и бухгалтерский учет и готовит первичные документы и отчетность в один клик. Возьмите пробный доступ к программе на 30 дней. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

    Налоги ИП в 2018 году без работников (сотрудников): как платятся страховые взносы

    Те индивидуальные предприниматели, которые не состоят в трудовых отношениях с физическими лицами и не имеют сотрудников, а также не производят в их адрес никаких прочих выплат, для оплаты страховых взносов руководствуются статьей 430 НК РФ.

    Тарифы для начисления взносов указаны в ст. 425 НК РФ.

  • В ПФР — 26 545 руб. + 1% с доходов ИП свыше 300 000 руб. (совокупный платеж ограничен лимитом 212 360 руб.)
  • В ФОМС — 5 840 руб.
  • Срок оплаты таких взносов – 31 декабря оплачиваемого года. Вернуть уплаченные взносы поможет статья » Налоговики вернут упрощенцам прошлогодние взносы».

    Со всех своих доходов свыше 300 тысяч за календарный год ИП оплачивает пенсионные взносы по ставке 1% до 1 июля года, следующего за отчетным.

    Если ИП зарегистрировано или снимается с регистрации в середине года, то взносы считаются пропорционально отработанным месяцам, а за неполный месяц – пропорционально дням в этом месяце. Это указано в п. 3 и п. 5 ст. 430 НК РФ.

    Например, запись в едином государственном реестре о регистрации ИП датирована 17 июля 2018 года. То есть деятельность предприниматель осуществлял 5 полных месяцев и 15 дней в июле. Руководствуясь нормами пункта 3 ст. 430 НК РФ взносы рассчитываются следующим образом:

  • на обязательное пенсионное страхование (ОПС): 26 545 / 12 x 5 + 26 545 / 12 x 15 / 31
  • на обязательное медицинское страхование (ОМС): 5 840 / 12 x 5 + 5 840 / 12 x 15 / 31
  • Новый номер «Упрощёнки»

    Если предприниматель снимается с учета в налоговом органе, то на оплату взносов ему отводится 15 дней после внесения записи в единый госреестр.

    При этом кодексом установлено, что максимальная совокупная величина взносов на ОПС за год не может превысить суммы взносов от базы, рассчитанной следующим образом: 8 x 26 545. Это значит, что в 2018 году максимальная база для всех взносов на ОПС составляет 8 x 26 545 = 212 360 руб.

    Отчетность по фиксированным взносам налоговым кодексом не предусмотрена.

    Налоги ИП в 2018 году с работниками: как платятся страховые взносы

    Когда у предпринимателя появляются наемные работники, то помимо взносов за себя он должен платить взносы еще и за работников.

    Базовые тарифы вплоть до 2019 года для ИП с персоналом установлены:

  • 22% – на ОПС (при достижении базы по отдельному работнику предельной величины со всей суммы выше лимита – 10%);
  • 2,9% – на соцстрахование (до достижения базы по отдельному работнику предельной величины);
  • 5,1% – на медстрахование (до достижения базы по отдельному работнику предельной величины).
  • Кроме того при определенных видах деятельности, перечисленных в п. 1 ст. 427 НК РФ предприниматель может применять сниженные ставки по страховым взносам.

    Отчетность по взносам ИП за работников сдает в обязательном порядке даже в случаях, когда по какой-то причине начисления в отчетном периоде отсутствуют.

    Налоги ИП на УСН (упрощенке) в 2018 году: 6% и 15%

    Если предприниматель перевел деятельность на упощенной системе налогообложения УСН, предварительно уведомив налоговую, то он освобождается от уплаты:

  • НДФЛ от предпринимательской деятельности;
  • НДС за некоторыми исключениями;
  • страховые взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС с зарплаты работников;
  • налога на имущество.
  • Если в собственности у ИП есть недвижимость, базой для начисления налога на имущество по которой является кадастровая стоимость, то такой налог все-таки необходимо уплачивать. Но сдавать по нему декларацию не потребуется – налог оплачивается на основании уведомления из налоговой.

    На упрощенке оплачивается единый налог, который может рассчитываться двумя способами в зависимости от заявленного объекта налогообложения. Базой для начисления могут быть доходы или доходы за минусом затрат.

    В случае, когда предприниматель выбрал платить упрощенный налог с доходов, то ставка установлена от 1% до 6%. Если законом субъекта РФ, в котором состоит на учете предприниматель, снижение ставки не установлено, то применяется 6%.

    Рассчитанный таким образом налог можно снижать на:

  • страховые взносы;
  • больничные, которые не возмещает ФСС;
  • дополнительные взносы на соцстрахование.
  • Эти суммы снижают налог не более чем вполовину. А фиксированные страховые взносы предпринимателя без работников, а также торговый сбор любого ИП могут снизить упрощенный налог без ограничения сумм.

    При выборе второго варианта объекта налогообложения база для начисления определяется как доходы минус расходы из ст. 346.16 НК РФ. Список расходов закрытый, предприниматель не может уменьшить базу для начисления налога на те затраты, которые не указаны в перечне, даже если они экономически оправданы.

    Ставка для начисления такого налога также зависит от субъекта России. Налоговый кодекс дает право регионам снижать процент до 5, а для Крыма и Севастополя – до 3%. Но если местное законодательство не установило снижения, то применяется ставка 15%.

    Кроме того, законодатель требуют уплаты минимального налога в размере 1% от доходов, если рассчитанный по установленной ставке налог от доходов за минусом расходов окажется меньше такого минимального. Это правило действует, даже если получен убыток.

    Сумму налогов на примере можно посмотреть в статье на нашем сайте.

    График уплаты налогов на УСН

    График уплаты налогов можно посмотреть в нашем календаре бухгалтера.

    Налоги ИП в 2018 году при совмещении УСН с другими спецрежимами

    Если упрощенка совмещается с прочими спецрежимами (патент, вмененка), то по тому виду деятельности, который переведет на такую систему, уплачиваются дополнительные налоги.

    Базой для расчета единого налога при ЕНВД является вмененный доход. Он устанавливается в зависимости от вида деятельности и от физических показателей (это может быть количество работников, имеющая отношение к деятельности площадь и другое). Ставка для начисления налога также варьируется от 7,5 до 15% в зависимости от местного законодательства.

    Отдельный вид деятельности (или несколько) предприниматель вправе перевести на патентную систему. В этом случае налоговая база зависит от потенциального дохода, который законодатели субъектов РФ устанавливают для конкретного вида деятельности и отдельно для каждого региона. Максимальная ставка на ПСН установлена в пределах 6%. Но региональные законодатели вправе снижать ее даже до нуля.

    Калькулятор налогов ИП

    Узнать, сколько вам платить налогов, можно на нашем специальном калькуляторе. Он считает налоги по всем режимам налогообложения, а не только УСН. И вы легко узнаете, какой режим выгодней именно для вас. Калькулятор покажет, какие налоги платить.

    Налоги ИП в 2018 году (сравнительная таблица)

    Ниже приводим сравнительную таблицу налогов для предпринимателя.

    www.26-2.ru

    Изменения по НДС с 2018 года

    Статьи по теме

    С 1 января 2018 года по НДС произошли существенные изменения. Расширен перечень плательщиков налога, продлены льготы по нему, компании обязали вести раздельный учет по входному НДС и многое другое. Мы собрали максимальную информацию об изменениях по налогу на добавленную стоимость с 1 января 2018 года в России, разбив их для удобства на тематики.

    Скачать большую таблицу всех изменений по налогам с 2018 года в удобном формате>>>

    Новые плательщики и не плательщики НДС в 2018 году

    Изменения по НДС с января 2018 года в первую очередь касаются некоторых организаций, которые ранее налог не платили.

  • Утрачивают право на неуплату НДС компании, занимающиеся сбытом цветных и черных металлов, сплавов из них, алюминия, металлического лома и отходов;
  • Утрачивают право на неуплату НДС компании, занимающиеся сбытом необработанных шкур животных;
  • Налоговыми агентами по НДС признаются покупатели вышеупомянутого товара. С цены покупки они должны будут исчислить налог, при этом неважно относится покупатель к налогоплательщикам или нет. И также при дальнейших операциях налоговый агент сможет принять НДС к вычету, в том числе, если была предоплата поставок.
  • Если покупатель металла или шкур физик, не зарегистрированный в качестве бизнесмена, он освобождается от НДС
  • При этом теряют статус налоговых агентов по НДС следующие юрлица, оказывающие посреднические услуги в сфере:

  • денежных платежей по внутрироссийским каналам оплаты;
  • телефонной связи из перечня, установленного Законом от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе».
  • Изменения списка сделок, не облагаемых НДС в 2018 году

    К счастью, изменения по НДС в 2018 году сделаны не только в части увеличения числа налоговых агентов, но и в части расширения перечня сделок, не облагающихся этим налогом.

    Операции

    В каких ситуациях применимо

    Не облагаются НДС в 2018 году

    сделки по продаже медтехники

    Данная поправка в налоговый кодекс относится только к лизинговым сделкам по аренде, приобретению и реализации медицинского оборудования и инструментов, имеющих прямое отношение

    — к протезированию и ортопедии;

    — к материалам, из которых производятся предметы для протезирования и ортопедии;

    — к комплектующим деталям для оборудования по протезированию и ортопедии.

    Поправка относится только к реализации билетов в Океанариумы

    Обновление и замена госрезерва

    От НДС освобождают только передачу всевозможных ценностей из госрезерва их хранителям или заемщиками, если цель этой сделки обновление госрезерва, его пополнение и замена.

    Передача имущества в ОЭЗ

    Не будут облагаться НДС сделки, при которых государственное имущество безвозмездно отдается для реализации проектов в особых экономических зонах.

    Услуги в аэропорту и на воздушном транспорте

    От уплаты НДС в 2018 году отстранят операции по предоставлению услуг в аэропортах и во время полета*. Это закреплено в измененной редакции пп. 22 п. 2 ст. 149 НК РФ.

    *Внимание! Реформа касается только услуг из установленного Правительством РФ перечня. Смотрите ст. 2 закона «О внесении изменений в НК РФ» от 30.10.2017 № 305-ФЗ

    Изменения по НДС касающиеся льгот

    Продолжая обзор по нововведениям, связанным с НДС в 2018 году, нельзя не коснуться изменений в части льгот по данному налогу. Здесь тоже много нового и интересного, например, продлена льгота для авиатранспорта, перевозящего пассажиров. НДС в размере 0% может применяться при реэкспорте товаров. Впрочем, давайте снова посмотрим таблицу.

    Льготные операции по реализации товаров, работ, услуг

    В каких случаях применима льгота в 2018 году

    С 01.01.2018 реэкспорт товаров облагается нулевой ставкой НДС. Но льгота относится, к сожалению, не ко всем товарам, а только к тем, которые проходили определенные таможенные процедуры, в их числе:

  • обработка, комплектация, переработка в таможенной зоне;
  • пересекали границу свободной таможни;
  • какое-то время находились в свободном таможенном складе.
  • Чтобы закрепить право на льготу, компаниям, занимающимся реэкспортом, нужно иметь следующие документы:

  • внешторговский контракт;
  • заполненную таможенную декларацию;
  • сопроводительные документы на транспортировку, хранение и перевоз товаров.
  • Перевоз пассажиров авиатранспортом

  • Продлена льгота в виде ставки НДС 10% для авиа перевозчиков в пределах РФ;
  • Установлена льгота в виде ставки НДС 0% для авиа перевозчиков, осуществляющих полеты в Калининград.
  • Предоставление железнодорожного транспорта для экспорта товаров

    До 2018 года ставка по НДС 0% касалась только владельцев такого транспорта и контейнеров. С 01.01.2018 ее смогут применять любые фирмы, занимающиеся предоставлением подвижных составов и контейнеров для экспортных перевозок.

    Право отказа от льгот при экспорте товаров

    Компании, чья продукция идет на экспорт, получили право отказаться от нулевой ставки по НДС. Для этого они составляют соответствующее заявление в ФНС не позднее 1 числа квартала, с которого фирма планирует отказаться от нулевой ставки

    Изменения по НДС для иностранных граждан

    Если коротко, то суть новшества сводится к тому, что иностранные граждане (не являющиеся гражданами стран ЕАЭС) смогут возвращать НДС, если приобрели розничную продукцию, изготовленную в РФ и на ее территории. То есть вводится известная система tax free.

    Такую возможность иностранцам предоставил Федеральный закон от 27.11.2017 № 341-ФЗ, введя новую статью 169 в НК РФ. Но и тут существует ряд ограничений:

  • НДС не возвращается на алкогольную продукцию и табачные изделия;
  • Сумма покупки должна быть не менее 10 000 рублей (приобретать можно и по меньшей цене по частям, главное чтобы в течение 24 часов общая сумма всех приобретений была не менее 10 000 рублей);
  • Купленные изделия должны быть вывезены за пределы РФ в течение трех месяце, со дня покупки;
  • Вернуть деньги можно в течение года, для этого нужен паспорт и чек, с выделенным НДС.
  • Внимание! Компании, продавшие иностранцу свои товары и вернувшие ему НДС, все равно принимают налог к вычету. Но если только они соответствуют требованиям участника tax free.

    Что значит участник tax free? Это значит, что фирма, является плательщиком НДС, реализует свои товары через розницу, и есть в списке Министерства торговли.

    Изменения по НДС в части учета налога

    В 2018 году компании, которые проводят сделки как облагаемые, так и не облагаемые НДС, обязаны разделять в учете такой налог. Обращаем ваше внимание, что изменения в учете по НДС с 01.01.2018 введены, а вот способы разграничивать налог не обговорены. Поэтому организациям придется выкручиваться самостоятельно.

    Как один из вариантов, предприятие может учет облагаемых и необлагаемых операций по НДС вести на субсчетах, специально открытых к счетам реализации.

    Важно! Если операция облагается НДС, то вы принимаете налог к вычету. Если не облагается, входной НДС приплюсовывают к стоимости товаров (работ, услуг).

    Если доля расходов по необлагаемым операциям крайне мала и не превышает 5%, то компания в праве принять к вычету НДС в полном объеме. Но с 1 января 2018 года вести раздельный учет нужно и в этом случае.

    Чтобы высчитать долю расходов по необлагаемым налогом сделкам, пользуйтесь формулой:

    Изменения по части вычетов налога

    В 2018 году расширили список операций, по которым не получится сделать налоговый вычет. В этот перечень попали субсидии и вложения из бюджетных средств, которые были выделены компаниям на приобретение товаров, услуг, работ, в том числе и на пополнение уставного капитала.

    Подобное положение зафиксировано в новой статье налогового кодекса, если конкретно, то это п. 2.1 ст. 170 НК РФ.

    www.rnk.ru

    Полное руководство по УСН 6% — 2018

    Полнейшее руководство по УСН 6% «доходы» (упрощенка). Плюсы и минусы, как перейти, что сдавать, как платить, как вести учет, как совмещать режимы, и многое другое. Читайте!

    Упрощённая система налогообложения 6% с объектом налогообложения «доходы»

    Плюсы и минусы упрощенки 6%

  • Учет проще чем на традиционной системе.
  • Меньше форм отчетности.
  • Есть льготные ставки.
  • Не все могут применять.
  • Необходимо отслеживать размер выручки, чтобы не слететь с упрощенки.
  • Невозможно учесть расходы.
  • Нет НДС — возможная потеря клиентов — плательщиков НДС.
  • Виды деятельности, при которых нельзя применять упрощенку

    Такие виды деятельности мы назовем «запрещенные». Вот список:

  • производство подакцизных товаров (этиловый спирт, табак, бензин, легковые автомобили и т.д.);
  • добыча и реализация полезных ископаемых;
  • нотариусы;
  • адвокаты;
  • банки;
  • страховщики;
  • негосударственные пенсионные фонды;
  • инвестиционные фонды;
  • профессиональные участники рынка ценных бумаг;
  • ломбарды;
  • организация и проведение азартных игр (букмекерские конторы, казино, игровые автоматы и т.д.);
  • участники соглашений о разделе продукции (пользование участком недр);
  • казенные и бюджетные учреждения;
  • иностранные организации;
  • микрофинансовые фирмы (выдача микрозаймов);
  • агентства по предоставлению персонала (аутстаффинг).
  • Применяете один из этих видов деятельности — упрощенка запрещена. Если же начать вести любой из запрещенных видов деятельности в момент нахождения на УСН, придется перейти на общую систему налогообложения (она же ОСНО, «традиционка») с 1 числа квартала, в котором допущено нарушение. Подробнее о «слете» с упрощенки читайте в конце руководства.

    Как перейти на УСН

    На УСН могут перейти как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели. Переход происходит в уведомительном порядке: компания или ИП направляют уведомление, и никаких дополнительных разрешений не требуется.

    Не новые компании и ИП

    Работающие налогоплательщики могут перейти на упрощенку с 1 января будущего года. Не позднее 31 декабря текущего года отправьте в территориальную инспекцию уведомление. Так как в 2017 году 31 декабря выпадает на выходной день, то уведомление о переходе можно предоставить в ближайший рабочий день, то есть 9 января 2018 года.

    Если направить уведомление после этого срока, то применять УСН будет нельзя. Обратите внимание: налоговики не присылают ответ на уведомление. Если нужна твердая убежденность, запросите подтверждение применения УСН. Для этого отправьте в налоговую письмо-запрос в произвольной форме.

    Чтобы ИП перешел на УСН, достаточно не вести «запрещенные» виды деятельности.

    Для организаций есть дополнительные ограничения «для перехода на УСН»:

  • доходы за 9 месяцев 2017 года — не более 112,5 млн. руб.;
  • стоимость основных средств — не более 150 млн. руб.;
  • нет филиалов (не препятствуют упрощенке наличие обособленных подразделений, которые не указаны в ЕГРЮЛ как филиалы);
  • доля участников-юрлиц — не более 25%.
  • Уведомление о переходе на УСН подается по рекомендованной форме № 26.2-1.

    ИП-нерезиденты тоже могут применять УСН (письмо Минфина России от 29.06.2015 N 03-11-11/37329, от 23.01.2014 N 03-11-11/2228, от 01.07.2013 N 03-11-11/24963). Так что период нахождения ИП за границей неважен.

    Для перехода с ЕНВД (ОСНО + ЕНВД) до 15 января 2018 включительно подайте заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД по форме:

  • организации — форма N ЕНВД-3;
  • ИП — форма N ЕНВД-4.
  • При переходе с традиционки на УСН лимит доходов (112,5 млн. р.) рассчитывают без НДС и без учета доходов от ЕНВД.

    Новые организации и ИП

    Свежезарегистрированные налогоплательщики имеют возможность применять УСН с момента регистрации, если подадут уведомление о переходе на УСН:

  • либо вместе с пакетом на регистрацию;
  • либо в течение 30 календарных дней с даты постановки на учет.
  • Передумали применять УСН

    Бывает и так, что после подачи уведомление о переходе на УСН поняли, что ошиблись со сменой режима. Надо включительно до 15 января года, с которого собирались применять упрощенку, уведомить инспекцию об отказе от УСН (рекомендуемая форма N 26.2-3).

    Как не «слететь» с упрощенки

    Чтобы сохранить УСН, нужно соответствовать критериям «для сохранения упрощенки»:

  • Доходы в течение года не должны превысить 150 млн. р.
  • Количество сотрудников в среднем за год — не более 100 человек (показатель по отчету «среднесписочная численность» + средняя численность внешних совместителей + средняя численность работников с договорами ГПХ).
  • Стоимость имущества (для ИП — только используемое в коммерческой деятельности) — не более 150 млн. р..
  • Для организаций установлены дополнительные условия:

  • участие других фирм — не более 25 %;
  • отсутствие филиалов.
  • Кстати, до момента перехода на УСН численность работников может превышать 100 чел. Но уже с начала применения упрощенки надо соблюдать лимит. Иными словами, если вы еще не применяете упрощенку, а используете другую базовую систему налогообложения (например традиционную систему налогообложения с НДС), то для перехода вам нужно отвечать критериям «для перехода». Но после перехода следите за выручкой и за количеством сотрудников, чтобы они не превысили критерии «для сохранения».

    Какие налоги не платят при Упрощенке

    Юридические лица не считают и не платят:

  • налог на прибыль (кроме налога с дивидендов, процентов с ценных бумаг и облигаций, с прибыли контролируемых иностранных компаний );
  • налог на имущество организаций (кроме налога на недвижимость с кадастровой стоимости);
  • НДС (кроме НДС на таможне и НДС как налоговый агент).
  • НДФЛ (кроме налога с доходов не связанных с предпринимательством, с дивидендов, выигрышей, с зарплаты работников);
  • налог на имущество физических лиц (кроме налога на недвижимость с кадастровой стоимости и имущества, не используемого в предпринимательстве);
  • Кто уплатит налог на имущество

    Организации рассчитывают налог на имущество с недвижимости по кадастровой стоимости, если выполняются условия:

    Нет налогообложения по кадастру в регионах:

    республика Алтай, Дагестан, Северная Осетия, Крым; Алтйский, Красноярский, Приморский, Пермский край; Волгоградская, Иркутская, Курганская, Свердловская, Томская области, г. Севастополь.

    1. фирма — собственник объекта, или объект принадлежит организации на праве хозяйственного ведения;
    2. объект включен в региональный перечень. Регионы не рассчитывающие кадастровую стоимость: республики Крым и Якутия, Красноярский и Пермский край, области Владимирская, Волгоградская, Иркутская, Курская, Орловская, Ростовская; Ненецкий, Чукотский, Ямало-Ненецкий АО, г. Севастополь;
    3. по объекту определена кадастровая стоимость;
    4. объект учтен как основное средство на бух.счетах “01” или “03”.
    5. Индивидуальным предпринимателям налог на имущество физлиц исходя из кадастровой стоимости рассчитывает налоговая инспекция по месту нахождения имущества. Размер налога узнайте через “Личный кабинет” на сайте ФНС или лично в территориальной налоговой. Уведомления по почте налоговики больше не присылают.

      Надо ли платить НДС на УСН

      НДС упрощенщики заплатят в таких случаях:

    6. импорт товаров на территорию России;
    7. совместная деятельность (простое товарищество, инвестиционное товарищество, доверительное управление имуществом);
    8. налоговые агенты (аренда помещения или его покупка у гос.органа; оплата услуг в Интернете иностранным компаниям и пр.).
    9. выставление счета-фактуры с НДС.
    10. Нужна ли ККТ при УСН

      До середины 2019 года идет переход на онлайн кассы. Сроки перехода такие:

      С 1.7.18 обязаны начать применять онлайн-кассы:

    11. ООО на ЕНВД розница и общепит.
    12. ИП на ЕНВД розница и общепит с сотрудниками.
    13. ИП патент розница и общепит с сотрудниками.
    14. ООО и ИП на любой системе, кто принимает платежи с электронных средств платежа: яндекс.деньги, вебмани, платежи от физлиц через интернет-банки.
    15. С 1.7.19 применяют онлайн-кассы:

    16. ООО и ИП на ЕНВД, кроме розницы и общепита.
    17. ИП на ЕНВД розница и общепит без сотрудников.
    18. ИП на патенте, кроме розницы и общепита (неважно есть ли сотрудники).
    19. ИП на патенте розница и общепит без сотрудников.
    20. ООО и ИП, оказывающее услуги, кроме общепита с сотрудниками. При условии выдачи БСО.
    21. Нет необходимости применять кассу:

    22. продажа ценных бумаг;
    23. торговля на розничных рынках и ярмарках;
    24. разносная торговля;
    25. присмотр и уход за детьми и престарелыми;
    26. сдача ИПшником собственной недвижимости.
    27. отдаленные и труднодоступные места по утвержденному перечню.
    28. Если вас нет в этих трех перечнях, онлайн-кассу вы должны применять уже сейчас.

      Как учитывать доходы на УСН

      Все упрощенцы учитывают доходы кассовым методом:

    29. при расчетах деньгами — на дату фактического поступления денег в кассу или на р/сч;
    30. при расчетах банковской картой (кредиткой) — в день списания денег с карты покупателя (доход на банковскую комиссию не уменьшают);
    31. при расчетах через интернет — в день списания банком-эквайрером денег с карты покупателя (доход на банковскую комиссию не уменьшают);
    32. при расчетах в натуральной форме — на дату поступления имущества в счет оплаты;
    33. при взаимозачете — на дату взаимозачета.
    34. В доходах отражаются поступления от деятельности:

    35. за уже реализованную продукцию (работы, услуги, товары);
    36. авансы в счет будущих поставок.
    37. Доходы в валюте пересчитывают в рубли по официальному курсу Центрального банка, установленному на дату зачисления денег на расчетный или транзитный счет.

      Доходы в натуральной форме учитывают по рыночным ценам.

      Не являются доходами на УСН:

    38. кредиты, займы;
    39. поступления от ФСС в счет возмещения пособий;
    40. возвраты ошибочно перечисленных средств;
    41. возвраты обеспечения по торгам;
    42. дивиденды;
    43. поступления от деятельности на ЕНВД и ПСН (учитываются по другой системе).
    44. При переходе с ОСНО на УСН в доходы на УСН:

    45. добавляют оплату, полученную на общей системе, за отгрузку, произведенную на УСН;
    46. не учитывают оплату, полученную на УСН, если эти суммы были поставлены в доход на общей системе.
    47. В доходах на УСН не учитывают:

    48. авансы, полученные на ЕНВД, за отгрузку произведенную на УСН;
    49. неоплаченные продажи за период применения ЕНВД, деньги за которые поступили в период применения УСН.
    50. Доходы от посреднических (агентских) операций

      Принципал — поставщик товаров и услуг или покупатель. Тот, в чьих интересах осуществляется агентская сделка.

      Агент — посредник, действующий в интересах принципала.

      На УСН доходом агента считается только полученное вознаграждение.

      А доходом принципала — полная сумма выручки поступившая посреднику, т.е. доходы не уменьшают на удерживаемое посредником вознаграждение. Датой получения доходов считается день поступления платежей от клиентов агенту.

      Возврат предоплат

      В случае возврата упрощенцем ранее полученных авансов, он уменьшает свои доходы на сумму возврата в том периоде, в котором был произведен возврат. Возвращенные возвраты показывают в Книге учета доходов и расходов в составе доходов (гр. 4 разд. I) со знаком “минус (–)”.

      Как учитывают расходы

      На УСН с объектом налогообложения “доходы» затраты поставщикам не учитываются для формирования налоговой базы.

      Однако на некоторые виды затрат можно уменьшить сам налог по УСН, а именно:

    51. уплаченные страховые взносы в фонды,
    52. больничные, оплаченные работодателем за первые 3 дня,
    53. затраты на добровольное страхование здоровья работников,
    54. оплаченный торговый сбор.
    55. Книга учета доходов и расходов

      Книга учета доходов и расходов (КУДиР) — главный документ налогового учета на упрощенке. Ее обязательно вести и юридическим лицам, и ИПшникам. За неведение КДИР штраф 10000 рублей.

      Если упрощенщик совмещает УСН с патентом, то для учета операций по патенту используется другая КУДИР.

      На каждый год заводится новая КУДиР.

      Способы ведения Книги учета:

      1. бумажный;
      2. электронный (распечатывают по окончании года).
      3. Листы книги нумеруют, саму книгу прошивают, на сшивке клеят наклейку с надписью: Прошито, и пронумеровано ___ страниц. Ставят подпись руководителя фирмы либо ИП, расшифровку подписи.

        Книгу сдавать в госорганы не нужно. Ее представляют в инспекцию только по письменному требованию во время налоговых проверок.

        На УСН «доходы» в Книге заполняют:

      4. графы 1 — 4 раздела I «Доходы и расходы» ;
      5. раздел IV «Расходы на страхование и больничные».
      6. Графу 5 раздела I заполняют только при наличии госсубсидий на поддержку малого и среднего предпринимательства и выплат на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания дополнительных рабочих мест.

        Ставки налога по УСН

        При объекте налогообложения “доходы” установленная налоговая ставка составляет 6 %.

        В регионах могут быть установлены льготные ставки от 1 % до 5 % в зависимости от категорий налогоплательщиков (вид деятельности, численность, размер доходов и т.д.).

        В 2017 году пониженные налоговые ставки действуют в некоторых субъектах:

        • области Амурская,Белгородская, Брянская, Владимирская, Воронежская, Ивановская, Кемеровская, Курская, Магаданская, Мурманская, Оренбургская, Ростовская, Рязанская, Сахалинская, Тамбовская, Томская, Тульская, Ульяновская, Челябинская, Ярославская,
        • Ненецкий АО, Калмыкия, Крым, Чечня, Мордовия, ХМАО-Югра, Бурятия, Тыва, Хакасия, Якутия, Чукотка,
        • Краснодарский, Севастополь, Пермский и Камчатский край.
        • Ставка 1 % установлена: в областях Рязанской (инвестиции в регионе), Белгородской и Ульяновской (информац.технологии), Мурманской (образование, медицина, культура), Мордовии (наука), Пермском крае (наука, образ., медицина, гостиницы) и т.д.

          В Чечне ставки зависят от численности работников: 1 % — 20 чел., 2 % — 21-40 чел., 3 % — 41-60 чел., 4% — 61-70 чел., 5 % — 71-85 чел., 6 % — 86-100 чел.

          В Якутии ставки различаются (2%, 4%, 6%) от места осуществления деятельности.

          В Крыму ставка 4 % действует для всех упрощенцев.

          Актуальную информацию о ставках в своем регионе смотрите на сайте ФНС и Минфина.

          Налоговые каникулы для ИП

          В большинстве регионов для впервые зарегистрированных ИП действуют «налоговые каникулы». Ставка налогов для ИП на налоговых каникулах — 0%. Применять могут те, кто находится на УСН. На момент написания статьи налоговые каникулы установлены почти во всех субъектах, за исключением: Вологодской обл., Татарстана, Крыма и Севастополя.

          Актуальные сведения о принятых субъектами РФ «налоговых каникулах» можно посмотреть на сайте ФНС и Минфина.

          Подробнее о налоговых каникулах читайте в нашей статье: Налоговые каникулы для ИП.

          Как считать налог по УСН

          Налог рассчитывается поквартально:

        • Авансовый платеж — за I квартал, полугодие (1+2 квартал), 9 месяцев (1+2+3 квартал).
        • Налог — год (1+2+3+4 кварталы).
        • Авансы и налог считают одинаково.

          Налог (Авансовый платеж) = Доходы с начала года х Ставка % – Налог за предыдущий период – Страховые взносы – Торговый сбор.

        • Доходы с начала года берутся только по виду деятельности УСН
        • Ставка — по установленному региональному законодательству %, или 6%
        • Налог за предыдущий период — вычитаем уже уплаченный налог.
        • Страховые взносы — может вычесть только тот, кто их заплатил за текущий и прошлые годы в этом периоде.
        • Торговый сбор — может вычесть плательщик торгового сбора реально уплаченную сумму.
        • Как вычесть страховые взносы

          Если ИП без сотрудников:
          вычесть можно полностью все страховые взносы. В ситуации, когда страховые взносы оказались больше самого налога — итог становится равен нулю.

          Организация и ИП-работодатель:
          вычесть можно столько страховых взносов, чтобы налог уменьшился не более чем на 50%

          Подробнее о страховых взносах читайте в нашей статье: Страховые взносы ИП в 2017, 2018, 2019 и 2020 году.

          Пример

          ИП зарабатывает 200 000 р. в каждом квартале. В 1 квартале 2018 года ИП заплатил взнос 1% за 2017 г. — 5 000 р. и часть взноса за 2018 г. — 8 000 р.; Во 2 квартале ИП еще заплатил часть страховых взносов в размере 7000 р. Ставка — 6%.

          Рассчитаем авансовые платежи за 1 и за 2 кварталы (за полугодие):

        • Авансовый платеж за I квартал: 200000 х 6 % – (5000 + 8000) = – 1000 р.
          Взносы превысили налог, поэтому к уплате = 0 р.
        • Аванс за полугодие: 400000 х 6 % – (5000 + 8000 + 7000) = 4000 р.
          А теперь итог больше уплаченных взносов, и его нужно уплатить.
        • Сроки уплаты налога

          Налог по УСН надо заплатить до 25-го числа месяца после окончания квартала.

          Авансовые платежи в 2018 г уплачивают в срок до:

        • за 1 квартал — 25 апреля 2018;
        • за полугодие — 25 июля 2018;
        • за 9 месяцев — 25 октября 2018.
        • Налог перечисляют не позднее:

        • Организации — 31 марта года, следующего за расчетным годом;
        • ИП — 30 апреля года, следующего за расчетным годом.
        • Если крайний срок уплаты попадает на выходной, то перечислить платеж можно в ближайший за ним банковский рабочий день.
        • Годовой налог за 2017 г перечисляется в срок до:

        • фирмы — 2 апреля 2018;
        • ИП — 3 мая 2018.
        • Годовой налог за 2018 г:

        • фирмы — до 1 апреля 2019;
        • ИП — до 30 апреля 2019.
        • Актуальную информацию по КБК можно посмотреть на сайте налоговой инспекции.

          Налоговая декларация УСН

          Декларацию должны подавать все упрощенцы, даже ИП в период действия налоговых каникул (ставка УСН — 0 %).

          Что заполнять в декларации:

        • титульный лист;
        • раздел 1.1 «Сумма налога»;
        • раздел 2.1.1 «Расчет налога»;
        • раздел 2.1.2 «Расчет суммы торгового сбора» — только если платите торговый сбор.
        • Налоговая декларация подается раз в год в налоговую инспекцию по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Декларацию подают в бумажном или электронном виде.

        • организации — до 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;
        • ИП — до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом .
        • Если крайний срок совпадает с выходным днем, то предоставить декларацию можно в ближайший следующий за ним рабочий день.

          Декларацию за 2017 г подают не позднее:

        • фирмы — 2 апреля.2018;
        • Декларацию за 2018 г не позднее:

        • фирмы — 1 апреля 2019;
        • ИП — 30 апреля 2019.
        • Штраф за просрочку сдачи декларации составляет 5% (за каждый полный и неполный месяц просрочки) от неуплаченного в срок налога. Максимум – 30% от неуплаченного налога, минимум – 1000 р.

          Бухгалтерский учет и отчетность

          Индивидуальные предприниматели не ведут бухгалтерский учет и не сдают бухгалтерскую отчетность (но ведут КУДиР и сдают налоговую отчетность, см. выше).

          Фирмы на УСН должны вести бухгалтерский учет и сдавать бухгалтерскую отчетность.

          Состав бухгалтерской отчетности:

        • бухгалтерский баланс,
        • отчет о финансовых результатах,
        • приложения к ним (для не малых предприятий).
        • Бухотчетность подают в налоговую инспекцию и в Росстат. Установленный срок подачи — 31 марта года, следующего за отчетным.

          Точный срок предоставления отчетности не позднее:

        • за 2017 г — 2 апреля 2018;
        • за 2018 г — 1 апреля 2019.
        • В настоящее время на рассмотрении находится законопроект (ID проекта 02/04/03-17/00062756), который предусматривает отмену обязанности представления бухгалтерской отчетности в статистику. Новшеством является и то, что бухотчетность надо будет предоставлять в инспекцию только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи через оператора. Предполагается, что закон вступит в силу с 1 января 2019 г.

          Хранение первички

          Фирмы обязаны хранить все первичные документы. Сроки хранения зависят от конкретного вида документации — от 1 года до 75 лет.

        • договора подряда, об оказании услуг, проката, поручения — 5 лет после истечения срока их действия;
        • договора по залогу имущества – 10 лет;
        • договора дарения – постоянно;
        • счета, акты, накладные — 5 лет;
        • кассовые — 5 лет;
        • счета-фактуры — 4 года;
        • док., необходимые для расчета и уплаты страховых взносов (расчетные ведомости, листки нетрудоспособности и т.д.) — 6 лет;
        • док. по личному составу (трудовые договора, кадровые приказы и т.п.) — 50 лет (созданные после 1 января 2003) или 75 л (созданные до 2003);
        • и т.д.
        • ИП хранит первичку, необходимую только для исчисления и уплаты налогов. На УСН 6% обычно это банковские и кассовые документы.

        • Банковские платежки распечатывать не нужно, достаточно их хранения в электронном виде.
        • Отчеты по онлайн-кассе также не нужно печатать.
        • Другие доки, которые участвуют в расчете налогов, должны быть либо переданы по ЭЦП, либо распечатаны на бумаге.
        • Если ИП снялся с учета, то он как бывший предприниматель обязан еще четыре года хранить всю первичку, необходимую для расчета и уплаты налогов.

          Имейте ввиду, не выставляя накладные и акты вы подведете и контрагентов и себя:

        • клиенты не смогут учесть оплаченные вам деньги у себя в расходах;
        • вас оштрафует ФНС за отсутствие первички, если вы — организация.

        Штрафы на упрощенке

        За неуплату налога

        Несвоевременная оплата авансов и налога грозит пенями за каждый день просрочки:

      7. ИП: 1/300 ключевой ставки Банка России (с 18 дек. 2017 – 7,75 %);
      8. фирмы: в течении 30 дней — 1/300 ставки, с 31-го дня — 1/150.
      9. Если неуплата связана с неправильным расчетом, то штраф составит 20 % от неуплаченного налога, если неуплата умышленная – 40 %.

        Если сделана непреднамеренная арифметическая ошибка, то это неумышленное нарушение. К примеру: неправильная декларация сдавалась пока бухгалтер был на больничном. В этом случае штраф за неуплату составит 20 %.

        Налоговики совместно со следственным комитетом разработали методические рекомендации об исследовании и доказывании фактов умышленной неуплаты налогов (письмо ФНС России от 13 июля 2017 N ЕД-4-2/[email protected]). В частности, рассмотрена схема уклонения от уплаты налогов путем дробления бизнеса и применении зависимыми лицами упрощенки. Неуплата налогов вследствие такого уклонения будет считаться умышленной.

        Ответственность за отсутствие первички

        По требованию налоговой инспекции налогоплательщик обязаны предъявлять документы, участвующие в расчете налога. Если вы их не предоставите, то будете оштрафованы. Непредставление по запросу в инспекцию документов наказывается в размере 200 рублей за каждый документ (п. 1 ст. 126 НК РФ).

        Организации дополнительно могут быть оштрафованы от 5 000 р. до 10 000 р. за нарушение сроков хранения первички, если выяснится, что ее у фирмы нет в принципе. Рецидив стоит от 10 000 р. до 20 000 р. или дисквалификация должностного лица на срок от 1 года до 2 лет (ч. 1 и ч. 2 ст. 15.11 КоАП РФ).

        Роструд наказывает за отсутствие кадровых доков — размер штрафа на ИП до 5000 р., на фирмы до 50000 р. (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ).

        Кроме штрафов, отсутствие документации грозит включением в план выездных проверок. Если будут отсутствовать подтверждения доходов, то налоговики пересчитают налог по УСН в соответствии со своим представлением о размере вашей выручки. Это актуально для тех, у кого доход не совпадает с поступлениями по банку: принципалам и тем, кто принимает деньги неофициально.

        Как совмещать режимы: с ЕСХН, с ЕНВД, с патентом

        УСН и ЕСХН не совместимы.

        При совмещении УСН с ЕНВД критерии «для сохранения УСН» считают так:

      10. лимит доходов (150 млн. р.) определяют только по деятельности, облагаемой УСН;
      11. среднюю численность работников (максимум 100 чел.) считают по всей деятельности.
      12. При УСН + ЕНВД надо вести раздельный учет:

      13. доходов;
      14. расходов (взносы и пособия). Платежи поставщикам делятся пропорционально долям доходов по каждому спецрежиму в общем объеме доходов.

      В настоящее время раздельный учет не должен представлять трудностей. Ведь в основном бизнесмены ведут учет в специальных программах из которых можно сделать нужную выборку.

      с Патентом

      Так же ИП могут совмещать УСН с патентной системой. В этом случае критерии «для сохранения УСН» (лимит доходов и численности) определяют по доходам от всех видов деятельности. Численность сотрудников не должна превышать 15 человек с учетом ГПХ. Как и при вмененке необходимо вести раздельный учет доходов и некоторых видов затрат.

      Смена объекта налогообложения

      Объекты налогообложения бывают:

    56. Доходы (он же УСН 6%)
    57. Доходы, уменьшенные на величину расходов (он же УСН 15%).
    58. Объект налогообложения можно менять ежегодно. Чтобы со следующего года использовать другой объект, требуется в срок до 31 декабря уведомить об этом инспекцию. Учитывая, что 31 декабря 2017 года попадает на выходной день, уведомление можно подать до 9 января 2018 года включительно.

      Бланк: рекомендуемая форма N 26.2-6.

      Как добровольно перейти с УСН на ОСНО

      Добровольно перейти с УСН на общую систему можно только с начала нового года. Надо не позднее 15 января года, с которого собираетесь применять «традиционку», уведомить инспекцию об отказе от упрощенки. Никаких иных бланков с просьбой применять общий режим подавать не надо.

      Переходные положения:

      • в доходах на ОСНО учитывают то, что продано на УСН, но оплачено на ОСНО;
      • на ОСНО можно продолжить амортизировать остаточную стоимость ОС приобретенных еще до перехода на УСН.
      • Бланк: рекомендуемая форма N 26.2-3.

        Кто принудительно «слетает» с упрощенки

        Если налогоплательщик перестает соответствовать любому из условий, которые должны соблюдать упрощенцы:

      • лимиты по доходам;
      • лимиты по численности;
      • размер имущества;
      • виды деятельности;
      • состав участников;
      • отсутствие филиалов,
      • то с начала квартала, в котором допущено несоответствие, фирма или ИП автоматически применяет общую систему налогообложения («задним числом»). Пени и штрафы за несвоевременную уплату налогов на общей системе в течение переходного квартала платить не придется.

        По окончании «переходного» квартала, в течение первого месяца следующего квартала после утраты права на УСН требуется:

      • не позднее 15 числа отправить в налоговую сообщение об утрате права на упрощенку (рекомендуемая форма N 26.2-2);
      • не позднее 25-го числа предоставить декларацию по УСН.
      • Вновь вернуться на упрощенку можно не ранее чем через год. Так, если право на УСН потеряно в 2017 году, то вновь применять упрощенку можно лишь с 1.1.19.

        Автор: Марина Косульникова

        www.profdelo.com