Налоги на недвижимость белоруссии

Ставка налога на недвижимость

Здесь представлена актуальная информация о ставке налога на недвижимость для физических лиц в Беларуси.

Ставки налога на недвижимость установлены в следующих размерах:

  • 0,1 % от оценочной или рыночной стоимости недвижимости за год. [ * ]
  • 0,2 % от оценочной или рыночной стоимости недвижимости за год – для тех, кто имеет на праве собственности два и больше жилых помещения в многоквартирных и (или) блокированных жилых домах (в отношении таких жилых помещений). [ * ]
  • Обратите внимание, что указанная ставка налога на недвижимость, как правило, не является конечной, т.к. Местные Советы депутатов имеют право ее увеличивать или уменьшать до 2,5 раз. [ * ]

    В большинстве случаев граждане от налога на недвижимость освобождаются. Так, в частности, налог на недвижимость не уплачивается на: [ * ]

  • принадлежащее гражданину 1 жилое помещение в многоквартирном или в блокированном жилом доме (если у гражданина 2 и более жилых помещения, то от налога освобождается только одно из них, приобретенное раньше остальных, либо любое другое по его выбору ).
  • недвижимость, принадлежащую многодетным семьям ;
  • принадлежащие пенсионерам по возрасту, инвалидам I и II группы и другим нетрудоспособным гражданам:
      • садовые домики, дачи, хозяйственные постройки, машино-места, нежилые помещения;
      • жилые дома при отсутствии зарегистрированных в них по месту их жительства трудоспособных граждан.
      • недвижимость расположенную в сельской местности и принадлежащую гражданам, зарегистрированным по месту жительства в сельской местности и работающим в расположенных в сельской местности организациях сельского хозяйства, учреждениях здравоохранения, культуры, образования и социальной защиты, а также пенсионерам, ранее работавшим в этих организациях.
      • Граждане освобождаются от налога на недвижимость с 1 числа месяца, в котором у них возникло право на льготу, а при утрате права на льготу налог уплачивается начиная с 1 числа месяца, следующего за месяцем, в котором льгота была утрачена. [ * ]

        Налог на недвижимость уплачивается на принадлежащие гражданам и расположенные на территории Беларуси: жилые дома, квартиры, комнаты, садовые домики, дачи, хозяйственные постройки, машино-места, нежилые помещения, не завершенную строительством недвижимость, доли в праве собственности на перечисленную недвижимость. [ * ]

        Налог на недвижимость уплачивается с ее оценочной стоимости, которая определяется без участия гражданина. В то же время, если гражданин представит в налоговую инспекцию заключение об оценке, где определена рыночная стоимость недвижимости, то налог будет исчисляться со стоимости, указанной в таком заключении. [ * ]

        Налог на недвижимость исчисляется за период с 1 января, либо с 1 числа месяца, следующего за месяцем, в котором: [ * ]

        • возникло право собственности на недвижимость;
        • открыто наследство в отношении недвижимости, принятой по наследству;
        • приобретена (получена, возведена) недвижимость, не завершенная строительством.
        • При отчуждении недвижимости налог на недвижимость уплачивается до конца месяца, в котором прекращено право собственности. [ * ]

          Если недвижимость находится в общей долевой собственности нескольких граждан, то налог на недвижимость исчисляется каждому из них пропорционально их доле. [ * ]

          Граждане уплачивают налог на недвижимость ежегодно не позже 15 ноября на основании извещения из налоговой инспекции, вручаемого до 1 августа. Если извещение было вручено позже срока оплаты, то не позднее 30 дней со дня его вручения. [ * ]

          www.samsebeyurist.by

          Юридическая консультация в Беларуси

          Как сообщили редакции в пресс-службе Министерства по налогам и сборам Беларуси, к середине ноября налогоплательщики должны заплатить в казну государства определенные суммы земельного налога и налога на недвижимость.

          Земельный налог

          Плательщиками земельного налога являются лица, имеющие земельные участки на территории Беларуси по праву:

        • временного пользования;
        • пожизненного владения с правом передачи по наследству;
        • частной собственности;
        • наследования.
        • Здесь налоговые службы отдельно отмечают, что даже отсутствие всех необходимых документов на земельный участок, которым физическое лицо фактически пользуется, не является основанием для неуплаты земельного налога. Кроме того, земельный налог необходимо платить и по тем участкам, которые были предоставлены во временное пользование, но вовремя не были возвращены в соответствии с законодательством, а также за самовольно занятые земельные участки или за участки, используемые не по целевому назначению.

          Ставки и льготы

          Размер земельного налога зависит от реальной стоимости земельного участка. Так, если кадастровая стоимость земельного участка составляет менее 80 млн. рублей за гектар, то ставка земельного налога составляет 80 тысяч рублей за гектар. А вот если кадастровая стоимость земельного участка будет 80 млн. рублей и более за гектар, то ставка земельного налога составит уже 0,1 процента от конкретной кадастровой стоимости земельного участка.

          Тут все понятно, но. Местные Советы депутатов имеют право увеличивать (уменьшать), но не более чем в два раза, ставки земельного налога отдельным категориям плательщиков.

          Белорусским законодательством установлена определенная категория льготников, которые вообще освобождаются от уплаты земельного налога. Такими льготами пользуются:

        • военнослужащие срочной службы;
        • участники Великой Отечественной войны и другие лица, подпадающие под Закон РБ «О ветеранах»;
        • многодетные семьи;
        • пенсионеры по возрасту;
        • инвалиды I и II групп и другие нетрудоспособные лица.
        • Здесь нужно знать, что для пенсионеров и инвалидов такая налоговая льгота касается земельных участков по месту их жительства в том случае, если там не зарегистрированы другие трудоспособные лица. Пенсионеры и инвалиды не должны платить земельный налог за участки, которые расположены не по месту их жительства, даже тогда, когда по месту их жительства зарегистрированы трудоспособные лица. Эта льгота распространяется на земельные участки, если они предоставлены пенсионерам и инвалидам для осуществления собственного подсобного хозяйства, огородничества, коллективного садоводства, сенокошения, выпаса сельскохозяйственного скота, дачного и гаражного строительства.

          А вот если земельный участок находится не по месту жительства пенсионеров по возрасту, инвалидов I и II групп и предоставлен им для строительства и обслуживания жилого дома, то налоговая льгота предоставляется при отсутствии регистрации в жилом доме на этом участке работоспособных лиц.

          Налог на недвижимость

          При определении сумм налога на недвижимость в качестве налоговой базы используется стоимость объекта недвижимости на 1 января того года, за который и осуществляется вычисление налога.

          Стоимость зданий и сооружений определяется территориальными органами по регистрации недвижимого имущества (ранее — БРТИ. — Авт.), или налоговыми органами. Ставка налога на недвижимость составляет 0,1 процента от стоимости зданий и сооружений.

          Кто платит налог, если есть две квартиры?

          При наличии в собственности у граждан двух и более квартир в многоквартирном жилом доме, освобождение от налога на недвижимость касается только одной квартиры по выбору собственника.

          Справка: для получения подобной избирательной льготы собственник должен направить в налоговый орган по месту жительства письменное заявление с указанием местонахождения всех его квартир, а также той квартиры, в отношении которой он хочет получить льготу по оплате налога на недвижимость.

          Если собственник не подает такое заявление, то налоговый орган освобождает от налога на недвижимость ту квартиру, которая была приобретена (получена) гражданином в собственность раньше других его квартир. Здесь следует отметить тот факт, что в текущем году определенные налоговые льготы для пенсионеров были отменены. Сейчас последние также должны платить налог на недвижимость, если имеют в собственности две квартиры и более.

          Сейчас полностью от налога на недвижимость освобождаются только многодетные семьи, имеющие трех и более несовершеннолетних детей.

          Кто и за какую недвижимость налог не платит?

          За недвижимость (за исключением квартир) налог платить не надо пенсионерам, инвалидам I и II группы и другим нетрудоспособным лицам, если по месту их жительства отсутствует регистрация других трудоспособных лиц. Если здания и сооружения (за исключением жилых домов и квартир) пенсионеров и инвалидов находятся не по месту их жительства, то они освобождаются от налога на недвижимость независимо от регистрации по месту их жительства трудоспособных лиц. Например, гараж пенсионера освобождается от налога на недвижимость даже в том случае, если по месту его жительства зарегистрированы и трудоспособные лица.

          А вот жилые дома пенсионеров по возрасту и инвалидов, находящихся не по месту их жительства, освобождаются от налога на недвижимость только тогда, когда в этих домах не зарегистрированы трудоспособные лица.

          Например, пенсионер живет и зарегистрирован в столичной квартире, а также имеет в собственности жилой дом в деревне Слуцкого района. В этом жилом доме никто не зарегистрирован. Именно поэтому данный пенсионер имеет налоговую льготу на недвижимость по жилому дому в деревне.

          От налога на недвижимость освобождаются лица, постоянно проживающие в сельской местности и работающие в организациях, осуществляющих сельскохозяйственное производство, а также в организациях здравоохранения, культуры, образования и социальной защиты, или бывшие работники этих организаций после выхода на пенсию.

          Следует учесть

          Если у жилого дома есть фундамент, стены и крыша, то он считается объектом незавершенного строительства. С этого объекта нужно платить налог на недвижимость, несмотря на то, что он в эксплуатацию еще не сдан.

          Как платить имущественные налоги и когда?

          Не позднее 1 августа налоговые органы направляют гражданам сообщение на выплату земельного налога и налога на недвижимость. Оплатить эти имущественные налоги надо не позднее 15 ноября.

          В случае, если плательщику такая бумага о суммах земельного налога и налога на недвижимость была доставлена налоговым органом позднее срока уплаты, то имущественные налоги нужно уплатить не позднее тридцати дней после дня получения такого удостоверения. Такие налоги можно оплатить через банки, инфокиоски, в сельских, поселковых советах, налоговых органах и почтовых отделениях связи. Такие налоги можно оплатить и непосредственно через почтальона.

          www.bel-jurist.com

          Сделки с недвижимостью и налоги

          Получая доход от сделок с недвижимостью, понятно, что нужно платить налог с этого дохода. Более того, налог нужно платить, даже если вы просто пользуетесь этой недвижимостью. На практике возникают нюансы. Нужно знать, какой налог нужно платить, как он рассчитывается, кто имеет право на льготы по уплате налога. Итак, недвижимость Беларуси предполагает два основных типа налогов: налог на недвижимость и налог с продажи квартиры.

          Кто платит налог на недвижимость

          Плательщики налога на недвижимость – это физические лица, которые имеют в собственности недвижимость в Беларуси. Учтите, что если вдруг у лица нет документов, которые удостоверяют право собственности на квартиру, то это не является основанием для отказа от уплаты налога на недвижимость, если по факту они распоряжаются и пользуются этой недвижимостью.

          Как считается налог на недвижимость

          Объект налогообложения – это стоимость принадлежащих гражданам строений, в том и числе и таких, строительство которых завершено на 80%. Налог на недвижимость для физических лиц рассчитывается по ставке 0,1 процента с учетом ее увеличения или уменьшения, которое определяют местные Советы депутатов на основе оценки зданий. Эта оценка производится согласно Положению о порядке оценки зданий и строений, принадлежащих физическим лицам (утв. Советом Министров от 31 января № 121). Оценка определяется по действительной стоимости строения с учетом коэффициентов качества среды и типа населенного пункта.

          Уплатить налог на недвижимость нужно не позднее 15 ноября. Если местный Совет депутатов изменил срок уплаты налога, то налог уплачивается в новые сроки. Если налоговое сообщение пришло позже установленного для оплаты налога срока, то налог все же придется оплатить – в 30-дневный срок.

          Льготы на налоговые выплаты

          Не нужно платить налог на недвижимость:

        • собственникам (нанимателям) квартир в многоквартирных домах;
        • собственникам жилого помещения (квартиры, комнаты) — пенсионерам по возрасту, инвалидам I и II группы, другим нетрудоспособным гражданам, живущим без трудоспособных лиц;
        • многодетным семьям;
        • участникам Великой Отечественной войны;
        • физическим лицам, постоянно проживающим и работающим в сельской местности в сферах сельского хозяйства, здравоохранения, образования, культуры, социальной защиты.
        • Если у гражданина имеется в собственности две и более квартиры, то освобождается от налогообложения только одна из них по выбору собственника.

          При покупке недвижимости налоги платить не нужно. Так как объектом налогообложения признаются доходы, полученные от источников в Республике Беларусь (п. 1 ст. 2 закона о подоходном налоге с физических лиц). При покупке же квартиры человек, наоборот, несет расходы.

          Как считается налог с продажи квартиры

          В самом общем виде правило выглядит так: налогом облагаются доходы, полученные физическими лицами от продажи более одной квартиры в течение 5 лет (ст. 163 Налогового кодекса Республики Беларусь). Значит, не нужно платить налоги с продажи квартиры, если:

        • физическое лицо продает одну квартиру (дом, дачу, гараж) в течение 5 лет;
        • если доход получен от продажи одной квартиры (дома, дачи, земельного участка), принятой в наследство, независимо от того, сколько сделок по продаже совершил человек в течение 5 лет. Разумеется, доход от продажи, скажем, двух квартир, кроме полученных в наследство, налогом облагаться будет (ст. 18 закона о подоходном налоге с физических лиц);
        • Сам налог считается очень просто: не позднее 1 марта текущего года физическое лицо подает декларацию о доходах за прошлый год. Налоговый инспектор считает сумму налога по ставке в 12%. При этом налог платится именно с дохода. Это значит, если вы когда-то купили квартиру за 60 миллионов рублей, а потом продали за 80, то налогообложению будет подвергаться 20.

          Рассмотрим необычную ситуацию: семья продала две квартиры за один год. Часть второй квартиры досталась ей по наследству, а вторая часть была подарена родственниками. Нужно ли платить налог с продажи второй квартиры? В данном случае налогом будет облагаться только подаренная часть квартиры. Помимо этого семья имеет право на льготу в виде имущественного вычета в размере оценочной стоимости подаренной части квартиры. Для этого в инспекцию представляются документы, которые подтверждают оценочную стоимость данной части квартиры.

          Иностранцам льгот нет

          Нерезиденты Республики Беларусь платят налог на продажу недвижимости в любом случае, даже если это первая сделка за пять лет. И налог придется уплатить до оформления сделки: нотариус просто не удостоверит договор купли-продажи без справки из налоговой инспекции о том, что вся сумма налога уплачена.

          Нерезиденты – лица, которые фактически находились на территории Республики Беларусь менее 183 дней в календарном году.

          www.domania.by

          Налог на недвижимость

          Налог на недвижимость – определенная законодательством сумма уплачиваемая государству юридическими и физическими лицами, владеющими объектами недвижимости.

          Объектами налогообложения считаются здания и сооружения, а также машино-места. Под зданием понимается замкнутая строительная система, предназначенная пребывания людей и/или производственных действий. Сооружения определяются как строительные системы, предназначенные для выполнения производственных процессов, хранения и/или перемещения грузов, перемещения или временного пребывания людей.

          Налог на недвижимость рассчитывается по годовой ставке: 1% для организаций, 0,1% для физических лиц.

          При расчете суммы налога требуется правильно определить стоимость имущества, так как исходя из нее вычисляют сумму к уплате. Для организаций важна еще и правильность учета находящихся на балансе объектов, а именно отнесение их к соответствующим категориям, некоторые из которых могут пользоваться налоговыми льготами.

          Затем следует разобраться в системе применения льгот при расчете налога на недвижимость.

          Так освобождаются от налогообложения объекты недвижимости:

          • социально-культурного назначения;
          • помещения жилищного фонда организаций инвалидов, местных Советов депутатов;
          • используемые РУП «Белпочта»;
          • законсервированные в установленном Советом Министров порядке;
          • построенные с целью охраны окружающей среды и улучшения экологической обстановки согласно утвержденного Президентом перечня;
          • помещения в многоквартирных домах, находящиеся в собственности физических лиц, но не более одного жилого помещения;
          • принадлежащие нетрудоспособным гражданам, в том числе пенсионерам по возрасту, инвалидами I и II группы, если совместно с ними не проживают трудоспособные лица, многодетным семьям, военнослужащим, проходящим срочную службу, лицам, имеющим льготы по Закону «О ветеранах»;
          • объекты признанные имеющими историко-культурную ценность;
          • автодороги общего пользования с обслуживающими, инженерными и защитными сооружениями;
          • культовые здания зарегистрированных религиозных объединений;
          • объекты недвижимости, используемые для производства сельскохозяйственной продукции;
          • объекты войск стратегического назначения Российской Федерации;
          • впервые введенные в эксплуатацию юридическими лицами здания и сооружения, в течение одного года с момента ввода;
          • объекты благоустройства населенных пунктов, содержащиеся за счет республиканского бюджета;
          • объекты государственного и мобилизационного резерва, а также используемые исключительно в целях гражданской обороны;
          • здания и сооружения в сельской местности, находящиеся в собственности работников (в т.ч. вышедших на пенсию) сельхозпредприятий;
          • объекты Академии управления при Президенте Республики Беларусь, а также научных учреждений, согласно утвержденного Президентом перечня;
          • морские суда Республики Беларусь;
          • объекты общего пользования садоводческих товариществ, построенные за счет членских взносов, и результате осуществления деятельности организации;
          • объекты придорожного сервиса в течение двух лет с даты ввода в эксплуатацию;
          • объекты, используемые для питания детей и учащихся, а также для организации обучения детей и подростков в кружках, секциях и иных учреждениях;
          • Следует отметить, что льготы для физических лиц не применяются при осуществлении на объектах недвижимости предпринимательской деятельности.

            Проживающие совместно с льготниками трудоспособные лица могут временно не учитываться в период прохождения срочной воинской службы, пребывания в местах лишения свободы, при предоставлении подтверждающих документов.

            Принадлежащие нетрудоспособным гражданам здания и сооружения, расположенные не по месту постоянного проживания, освобождаются от налогообложения вне зависимости от проживания с ними трудоспособных лиц по основному адресу.

            Для юридических лиц налогооблагаемая база рассчитывается ежегодно по остаточной стоимости. Физическим лицам сумма налога исчисляется из оценки зданий и сооружений, в порядке, установленном Президентом Республики Беларусь.

            Отправной точкой расчета является стоимость объекта, определенная по состоянию на 1 января отчетного года. Для расчета налога принимается оценочная стоимость, определенная местным органом по регистрации недвижимого имущества. Если стоимость не определена, то налоговые органы вправе сделать это самостоятельно путем индексации расчета стоимости в прошлый период или от стоимости квадратного метра типового задания (сооружения) с учетом коэффициентов типа населенного пункта и среды.

            Плательщик налога вправе до 1 ноября отчетного года, подать в налоговую инспекцию заключение об оценочной стоимости объекта недвижимости, выданное уполномоченным для этого оценщиком, в этом случае налогооблагаемой базой станет определенная рыночная стоимость объекта.

            Благоустройство зданий и сооружений ведет к увеличению стоимости и, как следствие, суммы налога.

            Сумма налога сообщается физическим лицам ежегодным уведомлением инспекции Министерства по налогам и сборам в срок до 1 августа. При переходе права собственности налог рассчитывается в зависимости от срока фактического владения.

            Начисление налога физическим лицам на незавершенное строительство начинается по достижению 80% готовности объекта.

            За недвижимость в долевой собственности нескольких физлиц, каждый из них уплачивает налог самостоятельно исходя из размера доли в общем имуществе.

            За имущество находящееся в общей совместной собственности нескольких физлиц, налог уплачивается одно из них, по внутреннему соглашению. В случае неисполнения налогового обязательства солидарную ответственность несут все собственники.

            Налог со стоимости гаражей в кооперативах, объектов недвижимости в садоводческих товариществах, вносится соответствующим кооперативам и товариществам, которые перечисляют его в бюджет.

            Для юридических лиц сумма налога на недвижимость рассчитывается исходя из балансовой стоимости имущества определяемой в соответствии с законодательством уполномоченными для этого лицами.

            Как видно, правильное исчисление налога на недвижимость – довольно сложный процесс. Кроме вышеперечисленных моментов во внимание принимаются отношения арендной ставки имущества, нюансы перехода права собственности, оценки стоимости незавершенного строительства.

            m.myfin.by

            Налоги и системы налогообложения в Беларуси

            Налоги 2018 в РБ

            Налогообложение в 2018 году осталось таким же, как и в 2017, принципиальных изменений для бизнеса пока не произошло.

            Обратите внимание: с 1 января 2016 года вступил в силу новый Общегосударственный классификатор «Виды экономической деятельности». Коды видов экономической деятельности значительно изменились! Так оптовая торговля теперь относится к 46 коду, а розничная торговля – к 47 коду. Строительство классифицируется по кодам от 41 до 43. Ремонт компьютеров отнесен к 95 коду и т.д.

            При подготовке отчетов в налоговую инспекцию за прошедший квартал необходимо подготовить сопроводительное письмо об изменении кода вида деятельности. Эта информация касается абсолютно всех видов деятельности!

            ИМНС по Центральному району г.Минска
            Данные заявителя

            О классификации вида деятельности
            В связи с вступлением в силу Постановления Государственного комитета по стандартизации Республики Беларусь от 08.10.2015 №48
            «О внесении изменений в общегосударственные классификаторы Республики Беларусь» код деятельности 74119 Прочая деятельность в области права изменен на 69109 Прочая деятельность в области права.
            Директор Подпись

            Системы налогообложения предприятий Беларуси в 2018 году

            В 2018 году принципиальных изменений в системе налогообложения пока не произошло. Основные ставки налогов остались на уровне предыдущего года.

            Какие налоги платят предприятия в Беларуси? Каковы размеры налогов на бизнес в РБ? Какую систему налогообложения выбрать, упрощенную или общую? Если кратко, то существует общий порядок исчисления налогов и две упрощенные системы налогообложения (без выделения НДС и с выделением НДС). Доходы физических лиц облагаются по ставкам подоходного налога

            Общая система налогообложения

            Юридические лица, зарегистрированные на территории РБ, при общей системе налогообложения уплачивают следующие налоги, сборы и иные обязательные платежи

            • налог на добавленную стоимость — НДС, ставка 20% от оборота по реализации товаров, работ или услуг
            • налог на прибыль, ставка 18 % от налогооблагаемой прибыли
            • страховые взносы на обязательное социальное страхование наёмных работников, соцстрах, ставка 34% от фонда оплаты труда
            • обязательное страхование от несчастных случаев на производстве, ставка 0,6% от фонда оплаты труда
            • кроме того если это требует законодательство РБ
              • налог на недвижимость
              • земельный налог
              • акцизы
              • экологический налог
              • налог за добычу (изъятие) природных ресурсов
              • оффшорный сбор
              • гербовый сбор
              • другие налоги

              Упрощенные системы налогообложения

              Две упрощенные системы налогообложения применимы для малого бизнеса. В таблице приведен пример расчета налогов при различных системах налогообложения. Пример можно рассматривать лишь как юридическую консультацию. Он не учитывает всех тонкостей исчисления налогов в РБ, но дает представление о системах налогообложения в Беларуси. Пример приведен для оценки систем налогообложения в РБ и показывает принципы исчисления налогов в Беларуси.

              Сравнительная таблица систем налогообложения в 2018 году

              Не вправе применять упрощенную систему организации:

              1. производящие подакцизные товары
              2. реализующие (в том числе по договорам поручения, комиссии, консигнации и иным аналогичным договорам) ювелирные изделия из драгоценных металлов и (или) драгоценных камней (включая сдачу указанных изделий ломбардами в Государственное хранилище ценностей Министерства финансов Республики Беларусь)
              3. реализующие имущественные права на средства индивидуализации участников гражданского оборота, товаров, работ или услуг (фирменные наименования, товарные знаки и знаки обслуживания, географические указания и другое)
              4. осуществляющие:
                1. лотерейную деятельность
                2. профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг
                3. деятельность в рамках простого товарищества и (или) хозяйственной группы, холдинга
                4. деятельность в качестве резидентов свободных экономических зон, специального туристско-рекреационного парка «Августовский канал», Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка
                5. деятельность по организации и проведению электронных интерактивных игр
                6. риэлтерскую деятельность
                7. страховую деятельность (страховые организации, в том числе общества взаимного страхования, объединения страховщиков), посредническую деятельность по страхованию
                8. банковскую деятельность (банки)
                9. деятельность в сфере игорного бизнеса
                10. организации, производящие на территории Республики Беларусь сельскохозяйственную продукцию и уплачивающие единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции

                Адвокаты Минской городской коллегии адвокатов, осуществляющие деятельность индивидуально , Минск, Республика Беларусь — Налоги и системы налогообложения в Беларуси
                220004, Республика Беларусь, г. Минск, улица Максима Танка, дом 20, комната 340, телефон +375 (29) 639-34-37, +375 (29) 630-56-07, +375 (17) 203-58-31

                www.femida.by