Налоги парикмахерские услуги

Налогообложение парикмахерской

Анализ и расчеты налоговых платежей с примером на действующей парикмахерской

Согласно статьи 26.3 Налогового Кодекса РФ деятельность по оказанию бытовых услуг физическим лицам на платной основе (кроме деятельности ломбарда и ряда других видов деятельности) подпадает под льготный режим налогообложения — Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). В связи с этим оптимальной системой налогообложения для парикмахерской является ЕНВД.

При переходе на данную систему налогообложения предприниматель платит только следующие налоги:

  • Единый налог на вмененный доход
  • Обязательные социальные отчисления с фонда оплаты труда.
  • Формула расчета ЕНВД для парикмахерской

    Единый налог на вмененный доход рассчитывается по следующей формуле:

    Физический показатель * Базовая доходность * К1 * К2 * Ставка налога

  • Физическим показателем для парикмахерской является количество работников, включая индивидуального предпринимателя
  • Базовая доходность по оказанию бытовых услуг составляет 7 500 рублей с одного работника
  • К1 – коэффициент-дефлятор, корректирует базовую доходность в зависимости от инфляции. Устанавливается ежегодно Министерством финансов Р.Ф.
  • К2 – коэффициент, корректирующий базовую доходность, исходя из условий ведения бизнеса в том или ином регионе. Устанавливается ежегодно, местные органами самоуправления.
  • Важный момент: Сумма исчисленного налога на вмененный доход уменьшается на размер произведенных социальных отчислений во внебюджетные фонды, но не более чем на 50% от полученного расчетного значения налога.

    Предприниматель, находящийся на ЕНВД обязан ежеквартально сдавать в Налоговые органы по месту регистрации декларацию по расчету вмененного дохода.

    Обязательные социальные отчисления с фонда оплаты труда парикмахерской.

    Помимо налога на вмененный доход предприниматель обязан делать отчисления с фонда оплаты труда работников во внебюджетные фонды:

  • Пенсионный фонд (ПФР)
  • Фонд социального страхования (ФСС)
  • Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС)
  • Размер социальных отчислений в 2012 г. Составляет 30% из них ПФР 22 %, ФСС 2,9%, ФОМС 5,1%.

    Социальные отчисления парикмахерской рассчитываются по формуле:

    Фонд оплаты труда * 30%

    Важный момент: В случае если размер вознаграждения на одного работника в отчетном году достиг 512 000 рублей, то далее страховые взносы с суммы более 512 000 рублей в Пенсионный фонд взимаются в размере 10%

    Отчетность во внебюджетные фонды сдаются ежеквартально, а уплата социальных отчислений ежемесячно, до 15 числа каждого месяца.

    Пример расчета налоговых платежей действующей парикмахерской

    Далее представлен расчет налоговых платежей и социальных отчислений на примере реально действующей парикмахерской.

  • Местонахождение: г. Кострома
  • Вид деятельности: Парикмахерская
  • Количество работников: 10 человек
  • Фонд оплаты труда: 170 000 рублей в месяц.
  • Базовая доходность для парикмахерской: 7 500 рублей
  • Коэффициент-дефлятор (К1) 2012 г.: 1,4942
  • Корректирующий коэффициент для данного вида деятельности по г. Кострома: 0,6 (1,6).
  • Расчет социальных отчислений во внебюджетные фонды

    170 000 рублей * 30 % = 51 000 рублей.

    Расчет налога на вмененный доход

    10 человек * 7 500 рублей * 1,4942 * 1,6 * 15 % = 26 895,6 рублей

    Корректировка налога на вмененный доход на размер социальных отчислений

    Размер произведенных социальных отчислений более 50% от расчетного значения налога на вмененный доход, то размер корректировки составляет максимальное значение 50%

    26 896 рублей * 50 % = 13 448 рублей.

    Итого парикмахерская платит налогов и социальных отчислений порядка 65 000 рублей в месяц.

    moneymakerfactory.ru

    Что выгоднее для салона красоты: Патент или ЕНВД

    На вопросы в рамках услуги бесплатной консультации отвечает бизнес-консультант Толстиков Игорь Геннадьевич:

    Сравнение выгоды использования двух специальных режимов — Единого налога на вмененный доход (ЕНВД) и Патентной системы налогообложения (ПСН) для ИП определенного вида деятельности — до сих пор остается одним из самых популярных вопросов, которые задают индивидуальные предприниматели в рамках налоговых консультаций.

    ПСН как специальный режим налогообложения была установлена Налоговым кодексом РФ в 2013 году и изначально позиционировалась как альтернатива ЕНВД (который на протяжении многих лет пытаются отменить), поэтому ПСН фактически заимствовала правовой механизм из системы ЕНВД. Именно по этой причине виды деятельности, при которых возможно использование ПСН, совпадают с видами деятельности по ЕНВД.

    У индивидуальных предпринимателей, в чьих регионах РФ эти два специальных налоговых режима введены единовременно, часто возникает вопрос: что выгоднее? Однозначно ответить на него нельзя, так как на принятие решения влияют ряд существенных факторов. Для сравнения выделим два ключевых критерия:

    • Сложность ведения налогового учёта;
    • Налоговая нагрузка на бизнес.

    Сложность ведения налогового учета

    Как видим, у каждого режима есть свои плюсы и минусы. В случае ЕНВД необходимо ежеквартально представлять в ИФНС декларацию. При применении ПСН в обязанности налогоплательщика входит заполнение Книги учета доходов и расходов.

    Налоговая нагрузка на бизнес (сумма налоговых платежей)

    Это более сложный критерий сравнения. Дело в том, что в каждом конкретном случае — в зависимости от вида деятельности и региона — нужно производить индивидуальный расчет.

    Проведем такой расчет для описанного выше случая. В качестве показателя будем использовать сумму налоговых платежей ИП в квартал.

    1. Расчет ЕНВД

    В соответствии с НК РФ размер ЕНВД рассчитывается по следующей формуле:

    ЕНВД = (БД×ФП×К1×A1×A2×A3) × 15 % , где:

    БД — Базовая доходность (величина которой установлена в статье 346.29 НК РФ. Это условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях, которая используется для расчета величины вмененного дохода;
    ФП — физический показатель, закреплённый за определенной БД;
    К1 — корректирующий коэффициент дефлятор, его величина устанавливается на год;
    A1 — Коэффициент, учитывающий ассортимент товаров (работ, услуг);
    A2 — Коэффициент, учитывающий особенности места ведения предпринимательской деятельности;
    A3 — Коэффициент, учитывающий площадь торгового места.

    Определим вид предпринимательской деятельности, физический показатель, базовую доходность в месяц при оказании парикмахерских услуг, а также коэффициенты:

    • Вид предпринимательской деятельности: Оказание бытовых услуг;
    • ФП: Количество работников, включая индивидуального предпринимателя. ФП = 1 ИП + 2 сотрудника = 3;
    • БД в месяц: 7 500 руб.;
    • К1 в 2017 году = 1,798;
    • А1 = 0,7 (1.18. Услуги парикмахерских = коэффициент 0,7);
    • А2 = 1 (расположение салона вдоль магистральных дорог, в центре Ижевска);
    • А3 = 1 (по умолчанию равен 1, понижающий коэффициент применяется только для розничной торговли).
    • ЕНВД в квартал:
      (7500×3×1,798×0,7×1×1)×0,15=4247,78 руб. в месяц или 12743,34 руб. в квартал.
      Если будем оплачивать фиксированный платежи в пенсионный фонд (27 990 руб.) поквартально, то вправе уменьшать ЕНВД на эту величину (но не более 50 %, так как в нашем случае в салоне есть наемные сотрудники).
      Таким образом за квартал мы должны уплатить: 27990/4 = 6997,50 — фиксированный платеж в ПФР; 12743,34/2=6371,67 — уменьшенный ЕНВД.
      ИТОГО сумма налоговых платежей будет составлять: 6997,50 + 6371,67 = 13369,17 руб. в квартал.

      2. Расчет ПСН

      Стоимость патента составляет 6 % от размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, который устанавливается законами субъектов Российской Федерации.

      Размер ПСН= (Налоговая база / 12 мес. × Кол-во мес.) × 6 %

      Определим вид предпринимательской деятельности и размер налоговой базы, руководствуясь Законом Удмуртской Республики № 63-РЗ от 28.11.2012 (в ред. Законов УР № 65-РЗ от 11.11.2013, № 66-РЗ от 20.11.2014, № 69-РЗ от 05.11.2015):

    • Вид предпринимательской деятельности: Парикмахерские и косметические услуги;
    • Размер налоговой базы (потенциального возможного годового дохода) для Парикмахерских и косметических услуг: без наёмных работников — 107 000 руб. в год; со средней численностью наемных работников от 1 до 4 включительно — 200 000 руб. в год.
    • ПСН на 3 месяца:
      (200000/12×3)×0,06=3000 руб. в квартал
      По закону стоимость Патента нельзя уменьшить на сумму фиксированного платежа ИП в ПФР. Таким образом за 3 месяца предпринимательской деятельности так или иначе возникает обязанность уплатить этот фиксированный платеж в размере 6 997,50 руб.
      ИТОГО сумма всех налоговых платежей будет составлять: 3000+6997,50=9997,50 руб. в квартал.

      Приведенный расчет показал, что применение ПСН в данном конкретном примере дает экономию в 3 371,67 руб. в квартал на налоговых платежах.

      Расчет без наемных сотрудников

      Для интереса произведем расчеты при условии, что у предпринимателя нет наемных сотрудников:

      ЕНВД = (7500×1×1,798×0,7×1×1)×0,15=1415,93 рублей в месяц или 4247,78 рублей в квартал. В данном случае, при отсутствии наемных работников, можем уменьшить размер оплаты ЕНВД на 100 % платежами в ПФР. Так как квартальный платёж в ПФР равен 6997,50 рублей, то он полностью перекрывает ЕНВД. Таким образом налоговая нагрузка равна 6997,50 руб. в квартал.

      ПСН = (107000/12×3)/100×0,06=1605 рублей в квартал. При этом мы не имеем право уменьшать стоимость Патента. Это значит, что общая сумма налоговых платежей составит 6997,50+1605=8602,5 руб. в квартал.

      Как видим из произведенных расчетов, при оказании парикмахерских услуг в Ижевске:

      1. при отсутствии наёмных работников выгоднее использовать режим налогообложения ЕНВД,
      2. если у ИП от 1 до 4 наемных работников выгоднее использовать ПСН.

      В данной статье я постарался дать ответ на конкретный вопрос ИП–владельца салона красоты, а также обратить внимание на тот факт, что выбор между режимами налогообложения ЕНВД и ПСН требует учета ряда факторов:

      icbo.ru

      Какую систему налогообложения выбрать ИП для открытия парикмахерской?

      Если для открытия своего дела была выбрана начинающим ИП парикмахерская, система налогообложения должна быть подобрана соответственно, чтобы сочетание особенностей вида деятельности и правил уплаты налогов было оптимальным.

      Невозможно представить любой город, большой или маленький, любой населенный пункт без парикмахерской. Это заведение востребованным будет всегда: какие бы страсти ни бушевали, люди все равно хотят выглядеть хорошо. Поэтому открытие своей частной парикмахерской всегда выгодно и прибыльно.

      Особенности выбора ЕНВД и УСН

      Возникает очень важный вопрос о том, какую систему налогообложения выбрать для ИП: парикмахерская как вид деятельности позволяет иметь стабильный доход, относится к сфере бытовых услуг и не предполагает (в единичном варианте) наличия большого количества персонала.

      Для предпринимателей, которые содержат парикмахерскую, есть большой выбор. Налогообложение для них может быть в различных формах: ЕНВД, УСН, ПСН.

      ЕНВД имеют право использовать предприниматели, которые работают в сфере бытовых услуг.

      Полное название этого вида услуг звучит так: «Парикмахерские и косметические услуги, оказываемые организациями коммунально-бытового значения». То есть салоны красоты и парикмахерские выделены в единую группу под номером 93.02.

      ЕНВД относится к добровольной системе взносов, и для многих она считается наиболее выгодной.

      Важно помнить, что если на предприятии будет осуществляться деятельность, налоги по которой не могут быть уплачены по ЕНВД, то тогда возникает раздельный учет. Это может быть ЕНВД и УСН одновременно. Такое может случиться, если, например, в парикмахерской будет налажена продажа каких-либо косметических средств. Но в таком случае лучше все же просчитать, какие виды налогов выгоднее для предпринимателя.

      Если исходить из того, что парикмахерские — это те услуги, которые относятся к бытовым, то физическим показателем в данном случае выступает количество сотрудников. Это важно, так как чем больше коллектив, тем больше сумма вмененного дохода. Если же к этому присовокупить и продажу средств, то такая торговля должна рассчитываться именно с торгового места, которое обязано быть оборудовано отдельно, чтобы налоговая инспекция не насчитывала сумму с площади общего зала.

      В таком случае налог по ЕНВД зависит от площади, которая задействована для клиентов. Зависит сумма налога и от удаленности от центральной части населенного пункта.

      Налоги обязательно платить в ФСС, если есть штат сотрудников, но когда предприниматель открыл парикмахерскую и работает там один, он платит налог только в ИФНС, ПФР. При этом расчеты производятся отдельно, но между собой они все равно тесно связаны. Например, УСН значительно уменьшается. Кстати, если ИП решил, что упрощенная система для него наиболее приемлема, он может составить заявление и без проблем перейти на нее. При этом он может выбрать: существует УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы.

      При ЕНВД за основу берут не тот доход, который будет по факту, а только тот, который возможен от тех видов деятельности, которые разрешаются при «вмененке». Его оценивают именно в физических показателях, а не в суммарных. Считается общая площадь предприятия, количество сотрудников. Может случиться так, что доходы будут маленькими или придется на время закрыть парикмахерскую, но налог останется неизменным и обязательным. Но если доходы, к счастью, вырастут, то тогда можно хорошо заработать.

      Патентная система налогообложения

      Патентная система выгодна для ИП. Кто перешел на эту систему, тот избавлен от сдачи налоговых деклараций. Налог же рассчитывается во время оплаты патента. Такой вид налогообложения имеет право оформить лишь индивидуальный бизнесмен, но не организация.

      Сам патент дает право на осуществление какой-либо деятельности, причем это может быть срок от 1 месяца до года. Главное, чтобы в данном регионе существовал этот вид налога.

      Преимущества данной системы налогообложения в том, что можно попробовать начать бизнес, оформив патент на несколько месяцев. За это время можно понять, будут ли клиенты в парикмахерской и есть ли перспектива развития бизнеса.

      По своей стоимости патентный режим в основном незатратный, но не всегда такое бывает.

      Можно одновременно вести бизнес в разных регионах, оформив несколько патентов. Парикмахерский бизнес при патентной форме, в отличие от розничной торговли, общепита, не предполагает внесение платы в ФСС, только в ПФР, и это взносы страховые, которые должны быть внесены за работников. Размер их составляет 20% от тех сумм, которые выплачиваются персоналу.

      Есть очень строгие правила в ведении бизнеса по патенту:

    • штат сотрудников не должен превышать 15 человек;
    • ведется строгий надзор за всеми видами деятельности, которые имеет определенный предприниматель;
    • площадь предприятия не должна превышать 50 м², а это, в отличие от условий при ЕНВД, в 3 раза меньше;
    • всем предпринимателям нужно вести книгу учета, чтобы иметь возможность подтвердить, что доходы не превысили сумму в 60 млн рублей.
    • Оплачивается патент во время его действия, не нужно ждать, пока этот налоговый период подойдет к концу. Оплатить его стоимость по-другому никак не представляется возможным, в то время как на ЕНВД и УСН оплатить часть налога можно за счет уже внесенных страховых взносов.

      moeip.ru

      Оказание парикмахерских услуг без ИП

      Здравствуйте. Случилась такая ситуация, после обучения на парикмахера, мне предложили работу в салоне. Однако большую часть времени я просто сижу, 1-2 клиента в день — это максимум. Однажды пришли люди из налоговой и потребовали уплаты налогов, сказали придут через месяц. Покопавшись на просторах интернета, я увидела, что есть несколько способов оказывать услуги парикмахера: зарегистрировать ИП, ООО или на основании договора подряда либо возмездого оказания услуг. Я выясняла, что проще оформлять с каждым клиентом договор возмездного оказания услуг и платить за них налоги. Это законно в моем случае? А когда у меня сформируется какая-то клиентская база и уже я буду работать в значительный плюс, я зарегистрирую ИП. Иначе мне это будет совершенно не выгодно.

      Заранее спасибо за ответ.

      31 Декабря 2017, 00:49 Инна, г. Оханск

      Ответы юристов (8)

      Добрый вечер, Инна! Вы пишете, что

      мне предложили работу в салоне

      Вы трудовой договор заключали, когда устраивались на работу в салон? Если нет, то зарегистрироваться в качестве ИП Вам действительно нужно. В статье 2 Гражданского кодекса РФ сказано следующее:

      Гражданское законодательство регулирует отношения между лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, или с их участием, исходя из того, что предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

      В принципе оказание парикмахерских услуг — вполне подпадает под понятие предпринимательской деятельности.

      Я выясняла, что проще оформлять с каждым клиентом договор возмездного оказания услуг и платить за них налоги

      Это сути дела не меняет. Будете Вы заключать письменный договор с каждым клиентом или нет, но регистрация в качестве ИП в Вашем случае все равно нужна.

      Иначе мне это будет совершенно не выгодно.

      Ну так большинство предпринимателей начинает с убытков и со временем выходят в плюс. С уважением!

      Есть вопрос к юристу?

      Немного непонятно, Вы на кого-то работаете или на себя?

      мне предложили работу в салоне.

      Если Вы работник, то к Вам никаких требований предъявлять не могут.

      есть несколько способов оказывать услуги парикмахера: зарегистрировать ИП, ООО или на основании договора подряда либо возмездого оказания услуг.

      Если хотите работать на себя, то либо ИП либо ООО. Договор подряда или возмездного оказания услуг — это немного из другой плоскости — т.е. это договор для конкретной вашей работы/услуги. Этот договор есть всегда, когда Вы оказываете клиентам услугу/работу — независимо от того, зарегистрированы Вы как предприниматель или нет.

      Статья 420 ГК РФ Понятие договора

      1. Договором признается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей.

      Другое дело, что если Вы работник, то считается, что этот договор заключен между Вашим работодателем и клиентом. А если Вы будете работать на себя, то договор будет между Вами и клиентом.

      Вы трудовой договор заключали, когда устраивались на работу в салон?

      Вот этот момент поясню чуть подробнее. Есть два основных варианта отношений, скажем так, хозяина салона и парикмахеров. Первый вариант, это когда парикмахеры работают по трудовому договору и получают зарплату за свою работу. В этом случае регистрироваться в качестве ИП для работы в салоне, парикмахерам, естественно, не нужно. Второй вариант — это, когда парикмахеры платят (каждый день, раз в неделю или раз в месяц, не важно) хозяину салона небольшую фиксированную сумму «за место в салоне», а весь заработок от клиентов за вычетом этой суммы оставляют себе. В таком случае — это по сути предпринимательская деятельность и регистрация в качестве ИП в таком случае нужна.

      Добрый день. К доводам коллег хочу добавить следующее. Исходя из того, как работают салоны красоты в моем регионе, предположу, что никаких трудовых отношений у Вас с хозяином парикмахерской нет. В этом случае Вам нужно в обязательном порядке оформить ИП, поскольку за занятие предпринимательской деятельностью без регистрации установлена административная ответственность —

      КоАП РФ Статья 14.1. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без специального разрешения (лицензии)

      1. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или без государственной регистрации в качестве юридического лица, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 статьи 14.17.1 настоящего Кодекса, — влечет наложение административного штрафа в размере от пятисот до двух тысяч рублей.

      В Вашем случае наиболее оптимальным является ИП с системой налогообложения в виде патента. При этом, в соответствии с Приложеними 1 и 2 к

      от 01 апреля 2015 года N 465-ПК

      О ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ПЕРМСКОМ КРАЕ, УСТАНОВЛЕНИИ НАЛОГОВОЙ СТАВКИ В РАЗМЕРЕ 0 ПРОЦЕНТОВ ДЛЯ ОТДЕЛЬНОЙ КАТЕГОРИИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ, ПРИМЕНЯЮЩИХ ПАТЕНТНУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, И О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЯ В ЗАКОН ПЕРМСКОЙ ОБЛАСТИ «О НАЛОГООБЛОЖЕНИИ В ПЕРМСКОМ КРАЕ»

      размер потенциально возможного годового дохода в Вашем населенном пункте, а он относится к территории четвертой группы, при работе без наемных работников составляет 51 000 рублей. Т.е. стоимость патента составит 6% или 3 060 рублей за год. Заплатив эту сумму Вы сможете работать весь год не боясь налоговых проверок. Патент можно брать и на меньший период, в этом случае стоимость составляет 255 руб. в месяц. Согласитесь, это не такая и большая сумма за возможность законно работать. При этом хочу сразу добавить, что регистрация в качестве ИП возложит на Вас обязанность по уплате фиксированных страховых платежей в ПФР и ФФОМС, но это к сожалению обязательная составляющая работы в качестве ИП. Подробнее о применении патентной системы налогобложения можете посмотреть на сайте ФНС по Пермскому краю https://www.nalog.ru/rn59/taxa.

      С наступающим Новым годом и удачи Вам. С уважением Евгений Беляев

      На этом же сайте Вы можете воспользоваться калькулятором по расчету стоимости патента http://patent.nalog.ru/info/ С уважением Евгений Беляев

      Здравствуйте. Добавлю к мнению коллег

      Статьей 2 ГК РФ установлено, что предпринимательской деятельностью является «самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в качестве предпринимателей в установленном законом порядке».

      Согласно п. 1 ст. 23 ГК РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве ИП. При этом осуществление физическим лицом предпринимательской деятельности без государственной регистрации в зависимости от обстоятельств может явиться основанием для привлечения его к административной (часть 1 ст. 14.1 КоАП) или уголовной (ст. 171 УК РФ) ответственности.

      Законодательство не содержит перечня видов деятельности, осуществление которых является предпринимательством. Любая деятельность, которая подпадает под определение, данное в ст. 2 ГК РФ (в том числе деятельность по оказанию клининговых услуг), может являться предпринимательской.

      Одним из основополагающих признаков для квалификации определенной деятельности как предпринимательской является ее систематичность.

      В ГК РФ не раскрывается понятие «систематическое». Управление МНС России по г. Москве в письме от 30.03.2004 N 29-08/21721 указало на то, что для применения штрафных санкций к физическому лицу в соответствии с частями 1 и 2 ст. 14.1 КоАП за ведение предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без специального разрешения (лицензии) необходимо установить, что данное лицо систематически осуществляет деятельность, направленную на получение прибыли, то есть не менее двух раз.

      Рассматривая этот вопрос с точки зрения применения норм налогового законодательства, Минфин России и налоговые органы неоднократно отмечали, что о наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать, в частности, следующие факты:

      — изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации;

      — хозяйственный учет операций, связанных с осуществлением сделок;

      — взаимосвязанность всех совершаемых гражданином в определенный период времени сделок;

      — устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами.

      При этом специалисты уполномоченных органов в своих разъяснениях подчеркивают, что закон связывает необходимость регистрации физического лица в качестве ИП с осуществлением им деятельности особого рода, а не просто с совершением возмездных сделок. Самого по себе факта совершения гражданином сделок на возмездной основе для признания гражданина предпринимателем недостаточно, если совершаемые им сделки не образуют деятельности. Поскольку признаки предпринимательской деятельности носят оценочный характер, квалифицировать в соответствии с ними деятельность физического лица в конкретном случае возможно только при наличии полной и всесторонней информации обо всех обстоятельствах его деятельности (смотрите письма Минфина России от 13.05.2013 N 03-04-05/4-421, от 28.12.2012 N 03-04-05/10-1454, ФНС России от 25.02.2013 N ЕД-2-3/[email protected], от 08.02.2013 N ЕД-3-3/[email protected], смотрите также материал: «Вопрос: Обязан ли регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (далее — ИП) гражданин, имеющий в собственности одно или несколько жилых (нежилых) помещений, и систематически сдающий их в аренду? Существуют ли какие-либо критерии, позволяющие относить занятия гражданина, направленные на систематическое получение дохода, к предпринимательской деятельности, подлежащей обязательной регистрации? (официальный сайт ФНС России, раздел «Часто задаваемые вопросы», май 2013 г.)»).

      Раскрывая признаки предпринимательской деятельности в контексте нормы части 1 ст. 14.1 КоАП РФ, Пленум ВС РФ в п. 13 постановления от 24.10.2006 N 18 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Особенной части Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» отметил, что отдельные случаи продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг лицом, не зарегистрированным в качестве ИП, не образуют состав данного административного правонарушения при условии, что количество товара, его ассортимент, объемы выполненных работ, оказанных услуг и другие обстоятельства не свидетельствуют о том, что данная деятельность была направлена на систематическое получение прибыли. Доказательствами, подтверждающими факт занятия указанными лицами деятельностью, направленной на систематическое получение прибыли, в частности, могут являться показания лиц, оплативших товары, работу, услуги, расписки в получении денежных средств, выписки из банковских счетов лица, привлекаемого к административной ответственности, акты передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), если из указанных документов следует, что денежные средства поступили за реализацию этими лицами товаров (выполнение работ, оказание услуг), размещение рекламных объявлений, выставление образцов товаров в местах продажи, закупку товаров и материалов, заключение договоров аренды помещений.

      В названном постановлении Пленум ВС РФ также подчеркнул, что само по себе отсутствие прибыли не влияет на квалификацию правонарушений, предусмотренных ст. 14.1 КоАП РФ, поскольку извлечение прибыли является целью предпринимательской деятельности, а не ее обязательным результатом.

      Нижестоящие суды при рассмотрении конкретных ситуаций руководствуются и критериями, предложенными контролирующими органами, и доказательствами, указанными в п. 13 постановления Пленума ВС РФ от 24.10.2006 N 18 (смотрите постановление АС Волго-Вятского округа от 30.09.2015 N Ф01-3913/15 по делу N А31-13046/2014, апелляционное определение СК по административным делам Новосибирского областного суда от 10.03.2015 по делу N 33-1451/2015, постановление ФАС Северо-Западного округа от 23.01.2014 N Ф07-10452/13 по делу N А05-5212/2013, апелляционное определение СК по гражданским делам Томского областного суда Томской области от 08.11.2013 по делу N 33-3347/2013, постановление Вадского районного суда Нижегородской области от 04.10.2012 по делу N 5-10).

      Исходя из изложенного можно прийти к выводу о том, что определить, отвечает ли деятельность гражданина признакам предпринимательства в конкретном случае, возможно только с учетом всей совокупности фактических обстоятельств, связанных с ее осуществлением. В спорной ситуации окончательный ответ на такой вопрос может дать только суд (смотрите определение КС РФ от 16.07.2015 N 1770-О (пункт 2)).
      Отметим, что нам не удалось найти ни одного примера из обширной арбитражной практики, где рассматривалась бы ситуация по признанию предпринимательской деятельностью оказания физическим лицом услуг по уборке помещений (клининговых услуг) на основании гражданско-правового договора, заключенного с организацией. Что, на наш взгляд, может свидетельствовать о том, что к физическим лицам, оказывающим рассматриваемые услуги, контролирующие органы не предъявляют претензий по вопросу их нерегистрации в качестве ИП.

      Это законно в моем случае?

      таким образом, это законно, но рискованно.

      Здравствуйте! Периодическое оказание услуг будет считаться предпринимательской деятельностью. Какое-то время можно работать по договорам оказания услуг между физлицами и платить с них НДФЛ 13% (в налоговый период, раз в год в начале года за предыдущий, подавая декларацию) в соответствии с главой 23 Налогового Кодекса РФ, но рано или поздно налоговая вами заинтересуется и начнёт штрафовать. Предусмотрена административная ответственность (ст. 14.1 КоАП РФ) и даже уголовная (ст. 171 УК РФ, это в случае причинения крупного ущерба, это неуплата налогов на сумму свыше 250 000 рублей).

      Поэтому несколько месяцев можно работать по договорам оказания услуг, а потом лучше всего зарегистрировать ИП или ООО. И выбрать либо патентную систему (если ИП) либо упрощённую систему налогообложения (6% от дохода, либо 15% от суммы доход минус расход, на ваш выбор). (Глава 26.2 Налогового кодекса). Но при ИП также придётся платить страховые взносы (это около 30 000 в год).

      Если же вы работаете фактически по трудовому договору, то к вам претензий быть не может, ответственность на работодателе, даже если трудовой договор с вами не заключён, но сложились фактические трудовые отношения.

      В дополнение, я предлагаю выход из Вашей ситуации:

      1. Не регистрироваться как ИП, а зарегистрироваться как самозанятое лицо. Для таких лиц установлены 2 летние налоговые каникулы, только придется платить страховые взносы.

      Для того, чтобы воспользоваться льготным правом, такая категория граждан должна уведомить налоговый орган в соответствии с правилами, установленными п. 7.3 ст. 83 НК РФ. То есть, самозанятые граждане, не являющиеся ИП и оказывающие без привлечения наемных работников услуги физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, должны встать на налоговый учет по месту жительства (месту пребывания — при отсутствии у физического лица места жительства на территории РФ).

      2. Либо зарегистрироваться как ИП с упрощенной системой налогообложения с применением 2 летних каникул, но также придется платить стразовые взносы, или с патентной системой налогообложения.

      1 апреля 2015 года

      ОБ УСТАНОВЛЕНИИ НАЛОГОВЫХ СТАВОК ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ КАТЕГОРИЙ

      НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ, ПРИМЕНЯЮЩИХ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ

      НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, И О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ЗАКОН ПЕРМСКОЙ

      ОБЛАСТИ «О НАЛОГООБЛОЖЕНИИ В ПЕРМСКОМ КРАЕ»

      Настоящим Законом в соответствии с пунктами 2, 4 статьи 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливаются дифференцированные налоговые ставки для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, и налоговая ставка в размере0 процентов для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу настоящего Закона и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также вносятся изменения в Закон Пермской области «О налогообложении в Пермском крае»

      Закон Пермского края от 1 апреля 2015 г. N 466-ПК „Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, и о внесении изменений в Закон Пермской области “О налогообложении в Пермском крае».Данные законы вступили в силу с 06.04.2015 года. С текстом нормативных актов можно ознакомиться в справочно-правовых системах.Под «налоговые каникулы» подпадают следующие виды экономической деятельности в соответствии с ОКВЭД:

      раздел A «Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство»; раздел C «Обрабатывающие производства», за исключением групп 11.01-11.06, классов 12, 19; класс 72 «Научные исследования и разработки» раздела M «Деятельность профессиональная, научная и техническая»; раздел P «Образование»; раздел Q «Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг»;

      классы 95, 96 раздела S «Предоставление прочих видов услуг».

      «ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2). Общероссийский классификатор видов экономической деятельности» (утв. Приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст) (ред. от 08.09.2017)

      Деятельность по предоставлению прочих персональных услуг

      Эта группировка включает:
      — услуги, не включенные в другие группировки
      Особенно это касается таких видов услуг, как стирка и химическая чистка изделий из ткани и меха,услуги парикмахерских и салонов красоты, ритуальные услуги

      Кроме того, за помощью Вы всегда можете обратиться в Центр поддержки предпринимательства Вашего края.

      Все указанные варианты помогут Вам законно осуществлять свою деятельность, а также снизить свои расходы.

      Ищете ответ?
      Спросить юриста проще!

      Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

      pravoved.ru