Налоги с договора дарения земельного участка

Налог на дарение (НДФЛ) с земельного участка

Налог на дарение земельного участка исчисляется из ставок налога на доходы физических лиц по Налоговому кодексу РФ. Согласно его положениям, дарение земельного участка облагается налогом. Как правило, освобождается от налога на дарение то имущество, которое выступает в качестве предмета дарения между близкими родственниками. К таковым по закону следует отнести дарение земли от супруга другому супругу, от родителей детям и наоборот (в том числе от усыновителей усыновлённым), от дедов внукам, между братьями и сестрами (полнородными и сводными, т.е. имеющими общих отца или мать). В остальных случаях дарение облагается налогом на дарение по определенной ставке, которая составляет для граждан и резидентов РФ, если даритель с одаряемым не являются близкими родственниками, 13% от суммы подаренного недвижимого имущества. Именно такую сумму должен внести человек, получивший в дар земельный участок, в качестве налога на дарение. Для нерезидентов РФ ставка налога на дарение установлена в размере 30%, она может быть изменена только по соответствующим международным соглашениям, исключающим двойное налогообложение. Денежное выражение дохода, по которому исчисляется налог, всегда определяется, исходя из рыночной стоимости подаренной земельной собственности, которая, практически, никогда не совпадает с инвентаризационной стоимостью.

Если в договоре дарения указана стоимость отчуждаемой по договору земли, хотя это и не обязательно, то такая цена считается рыночной пока не доказано обратное. Данная цена всегда проверяется силами работников налоговой инспекции. При дарении доли земельного участка, процесс дарения облагается налогом на тех же условиях, что и при дарении целого объекта, ставки налога на дарение и условия налогообложения идентичны.

При близком родстве дарение производить выгодно. Но, если даритель и одаряемый не являются близкими родственниками, то налог на дарение платить придется. Потому лучше применить другую возможность отчуждения земельного участка, поскольку оформить сделку купли-продажи вместо дарения значительно выгоднее. Несложный подсчет показывает, что налог на дарение земли гораздо выше налога на продажу земельного участка, ведь тут играет роль не только стоимость отчуждаемой собственности, но и сроки обладания земельным участком.

В случае же, если все же выбрано дарение земли и одариваемый должен будет уплатить налог на дарение, то он обязан подать налоговую декларацию. Для близких родственников налоговая декларация одариваемым не подается, но представляются в налоговые органы документы с доказательствами фактов родства.

www.s-m3.ru

Какой налог на дарение земельного участка?

В каком случае придется платить налог за подаренную землю, а когда его можно избежать? Кто лишен права дарить участки? Что делать при ошибочном начислении государственного сбора?

Недвижимость часто меняет собственника. Она ходовой товар. Происходит это не только после продажи, но и при передаче в дар квартир или участков. Продают землю чаще, чем дарят. В основном подобные сделки происходят между близкими родственниками (членами семьи). Однако не исключены случаи, когда договор дарения заключается между посторонними людьми.

Как правильно подарить земельный участок

Земля – дорогой подарок. В момент ее получения немногие задумываются, что государство посчитает подаренный участок доходом и начислит НДФЛ согласно действующей ставке. Впрочем, близким родственникам полагаются льготы и при дарении в семейном кругу ничего платить не надо.

При заключении сделки даритель не получает материальной выгоды. После передачи прав на участок в Росреестр вносят изменения в связи с переменой собственника. Новому хозяину земли выдают свидетельство владения полученным наделом. Нельзя подарить участок после смерти истинного собственника.

Когда участок дарят посторонним лицам, налоговая ставка составит 13% стоимости. Вместе с землей передают и расположенные на ней жилые постройки. Это не влияет на размер взимаемого с граждан налога.

Подаренное принадлежит одному человеку и его нельзя:

  • делить между разводящимися супругами;
  • отсудить претендующими на наследство дарителя родственниками.
  • Закон Российской Федерации запрещает распоряжаться земельными участками подобным образом гражданам:

  • считающимся недееспособными;
  • не достигшим совершеннолетия детям;
  • не являющимся собственниками земли;
  • состоящим на государственной службе;
  • лицам без установленного гражданства, когда земля расположена в приграничной полосе.
  • Не могут принимать участок социальные работники или врачи, если даритель – обслуживаемый ими человек или пациент.

    Договор дарения между юридическими лицами невозможен. Организации никто не запрещает одарить участком обычного человека (физическое лицо). В этом случае оплачивается стандартный налоговый сбор, равный в 2017 году 13%.

    Оплачивают НДФЛ не со всех подарков. Налоговый кодекс РФ не требует денег, если сумма подаренного меньше 4 000 рублей. Учитывая реальную стоимость земли и постоянное ее удорожание, это положение к ней не относится. Налог удерживается подарившей участок организацией, когда даритель – работодатель. В противном случае декларацию 3-НДФЛ в Налоговую службу России подают самостоятельно.

    Разница при дарении земельного участка между родственниками и чужими людьми

    За подарок с Налоговой службой расплачивается получатель, ставший полноправным хозяином земли. Сумму сбора вычисляют по кадастровой стоимости. Она почти не отличается от сформировавшейся на рынке недвижимости цены и обязательно указывается в подписанном сторонами договоре. Его составление при дарении посторонним людям не отличается от договора, заключенного с близкими родственниками.

    Неуплата налога при переходе участка в собственность другого члена семьи – это предоставленная руководством страны льгота.

    В число близких родственников входят:

  • дедушки, бабушки и родители налогоплательщика;
  • приемные и родные дети;
  • супруги и родные по крови братья с сестрами.
  • Хотя ребенок, не достигший совершеннолетия, не может самостоятельно делать столь дорогие подарки, принимать землю в дар закон не запрещает. Однако необходимо соблюсти единственное условие – участок оформляют на доверенное лицо.

    Обычно это:

  • опекающие лица;
  • работники органов опеки.
  • Такая сделка возможна после достижения детьми 14 лет. Именно с этого возраста они подписывают деловые бумаги самостоятельно. При этом представитель ребенка отмечает в договоре свое согласие.

    Формально он считается владельцем подаренной земли, но только на срок, пока подросток не достигнет совершеннолетия.

    Невзирая на это, закон запрещает ему:

  • продавать или сдавать землю арендаторам;
  • дарить или обменивать ее на другой участок.
  • Земля передается в собственность ребенку после исполнения ему 18 лет. Он вправе распоряжаться ей как пожелает.

    Как уплачивать налог при дарении земельного участка физическим лицом

    Размер налога на дарение земли не всем известен. Когда имущественные права передаются в кругу семьи, тратиться на уплату налога не приходится. Фиксировать эту операцию в подаваемой ФНС декларации также не требуют.

    Бывает, человеку присылают уведомление с ошибочно начисленным НДФЛ. Когда такое происходит, паниковать не надо. Представителя Налоговой службы просто убеждают, что заключившие договор дарения стороны являются родственниками.

    Делается это с помощью следующих документов:

  • паспорта Российской Федерации;
  • свидетельства о рождении или вступлении в брак.
  • При отсутствии родственной связи алгоритм уплаты налога такой:

  • налогоплательщик приходит в отделение ФНС Российской Федерации, расположенное рядом с указанным в паспорте адресом;
  • сдает налоговую декларацию (не позже мая отчетного периода);
  • получает платежку и уплачивает прописанную в ней сумму, не нарушая установленных правилами сроков (до 15 июля).
  • Лица, не являющиеся резидентами России, платят по 30% ставке. К ним относятся граждане, проживающие за рубежом больше 183 дней в календарном году.

    В расчетную формулу налога на дарение входит кадастровая стоимость участка. Для определения размера выплат государству предоставляют кадастровый паспорт подаренной земли. Он удостоверяет, что цифры не выдуманы и налогоплательщик платит адекватную дару сумму. Кто ответит за обман, если откроется правда? Уплачивает налог одариваемый человек, поэтому с него и спросят.

    За лживую информацию и стоимости земельного участка законом предусмотрен штраф. Указанная в отчетных документах цена не может отличаться от реальной более чем на 20%. Хитрить с правосудием не стоит — всегда выходит дороже.

    Дарение земельного участка

    snowcredit.ru

    Налоги на дарение

    Подаренное имущество в соответствии с Налоговым кодексом РФ (далее НК РФ) является доходом, поэтому в общем случае облагается подоходным налогом. При этом на законодательном уровне предусмотрено, что даритель не платит налог на дарение, так как он в результате такой сделки фактически несет расходы. А одаряемый, наоборот, получает доход, поэтому является плательщиком налога на доходы физических лиц (НДФЛ по ставке 13% для резидентов РФ).

    После перехода права собственности к одаряемому помимо необходимости уплаты НДФЛ переходит также обязанность уплаты других налогов: на имущество физических лиц, земельного и транспортного. Если объектом сделки выступает лишь доля имущества, то сумма налога, подлежащей уплате, будет рассчитываться исходя из размера этой части.

    Подоходный налог при дарении имущества

    В соответствии с законодательством РФ от уплаты данного налога освобождается доход, который представлен в натуральной или денежной форме, и который был получен в результате заключения договора дарения от физического лица. Однако, недвижимое имущество, транспортные средства, а также паи, акции и доли, приобретаемые в порядке дарения, подлежат налогообложению.

    Существует два вида ставок налога: 13% и 30%. Это зависит от резидентности одаряемого лица, что означает продолжительность пребывания его данного на территории нашей страны. Резидентом РФ признается лицо, которое находится на территории России более шести месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). Так для этой категории ставка равна 13%. Для одариваемого нерезидента она будет равна 30% от цены имущества. Это касается как физических лиц, так и юридических.

    Налоги при дарении недвижимости

    Существуют некоторые особенности при налогообложении дарения различного вида недвижимости. В частности квартиры и жилого дома. Так, при определении суммы, из которой будет высчитываться подлежащий уплате налог при совершении сделки с домом, будет учитываться стоимость не только самого строения, но и земельного участка, на котором оно располагается.

    Так же есть нюанс при дарении квартиры, если стороны приходятся друг другу близкими родственниками.

    Налоги при дарении квартиры родственнику

    Дарение квартиры, как и любого другого имущества, так же облагается налогом.

    Если стороны являются близкими родственниками, то одаряемый не платит налог.

    К ним относятся:

    1. Жена/муж.
    2. Родители.
    3. Дети (в том числе усыновленные).
    4. Дедушки/бабушки.
    5. Внуки, в том числе и неполнородные (с одним общим родителем).
    6. Братья/сестры.
    7. Но отношение к близким родственникам должно быть подтверждено документами. К ним можно отнести свидетельства о браке, о рождении, решения суда и другие.

      Налоги при дарении дома

      Как правило, отчуждение дома происходит вместе с земельным участком, на котором он расположен. Поэтому налог будет исчисляться из стоимости двух видов недвижимости.

      Стоимость остального недвижимого имущества (дома, находящегося на данном участке) может определить независимый оценщик или независимая оценочная организация, которая составит отчет, в котором и будет указана его цена.

      Именно из этой суммы и будет исчисляться этот налог.

      Налоги при дарении доли имущества

      В российском законодательстве предусмотрена возможность дарения не всего имущества, а только доли. Если сделка совершается только с частью дара, то и на нее распространяется аналогичная налоговая ставка в 13% (30% для нерезидентов РФ), но с учетом размера подаренной доли.

      Налог на имущество физических лиц

      После сделки к одаряемому переходит право собственности на имущество, а так же обязанность по уплате соответствующего налога на него.

      Налог на имущество физических лиц распространяется на собственников следующего имущества (п. 1 ст. 401 НК РФ):

    8. жилой дом или помещение (к ним относятся квартиры и комнаты);
    9. объект незавершенного строительства;
    10. машино-место и гараж;
    11. единый недвижимый комплекс;
    12. иные здания, постройки, сооружения и помещения.
    13. Она зависит от вида имущества и будет определяется следующим образом:

    14. для квартиры: ее полная кадастровая стоимость за вычетом цены 20 квадратных метров общей площади;
    15. для комнаты: минус стоимость 10 квадратных метров ее площади;
    16. для жилых домов: за вычетом цены 50 квадратных метров;
    17. для единого недвижимого комплекса: уменьшенная на один миллион рублей.
    18. Ставки указаны в правовых актах органов муниципальных образований. Если для налоговой базы берется кадастровая стоимость, их размеры не должны быть более:

    19. 0,1% для:
      • жилых домов и помещений;
      • объектов незавершенного строительства;
      • недвижимых комплексов;
      • машино-мест;
      • гаражей;
      • хозяйственных сооружений и строений, площадь которых не более 50 квадратных метров и которые находятся на землях, предназначенных для индивидуального жилищного строительства, содержания личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства.
      • 2% для недвижимости, кадастровая стоимость которых больше 300 миллионов рублей.
      • 0,5% для других объектов.
      • Если для расчета налога берется инвентаризационная стоимость, ставки устанавливаются с учетом умноженной на коэффициент-дефлятор (коэффициент, который используется для перерасчета стоимости для определения базы данного налога и равняется 1,147) суммарной инвентаризационной стоимости имущества в следующих пределах:

      • до 0,1%, если суммарная инвентаризационная стоимость не превышает 300 тыс. рублей включительно;
      • от 0,1 до 0,3% — стоимость в пределах от 300 тыс. до 500 тыс. рублей;
      • от 0,3 до 2% — если превышает 500 тыс. рублей.
      • Если в муниципальном образовании не обозначены налоговые ставки, то они равны 0,1% для суммарной инвентаризационной стоимости имущества не превышающей 500 тыс. рублей и 0,3% для прочих объектов.

        При уплате данного налога некоторые граждане имеют право получить льготу. К таким лицам относятся физические лица:

      • Герои России и СССР;
      • имеющие орден Славы трех степеней;
      • инвалиды детства, а так же имеющие I или II группу;
      • участники гражданской войны, Великой Отечественной войны и других военных действий по защите СССР;
      • из рядов Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и гос.безопасности;
      • военнослужащие или уволенные с военной службы по достижении предельного возраста нахождения на ней или по состоянию здоровья, или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую длительность военной службы 20 лет и более;
      • члены семей погибшего военнослужащего;
      • исполнявшие интернациональный долг в Афганистане и иных странах, в которых проводились военные действия;
      • участвовавшие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации последствий аварий ядерных установок;
      • пенсионеры, получающие пенсии, а также достигшие возраста 60 лет мужчины и 55 лет женины, которые получают ежемесячное содержание;
      • получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате работ, связанных с ядерным оружием и космической техникой;
      • ведущие профессиональную деятельность в сфере искусств, — в отношении специально оборудованных для этого помещений, сооружений;
      • физические лица — в отношении хоз.строений, располагающихся на землях, предназначенных для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, площадь которых не превышает 50 квадратных метров.
      • Физическое лицо, имеющее на ее получение право и желающее ее получить, должно написать заявление об этом и подготовить документы, подтверждающие подобное право, в налоговый орган.

        Земельный налог

        Земельный налог подлежит уплате юридическими и физическими лицами, которые имеют в своей собственности земельные участки.

        Для его исчисления берется кадастровая стоимость земельных участков (п. 1 ст. 390 НК РФ).

        Для граждан налоговую базу определяют соответствующие органы, которые ведут государственный кадастровый учет, государственный кадастр недвижимости и регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, на основании тех данных, которые предоставляются в налоговую.

        Юридические лица рассчитывают налоговую базу сами на основании данных из государственного кадастра недвижимости.

        Возможно уменьшить сумму, облагаемую налогом, на 10 тыс. рублей для следующих граждан:

      • Герои СССР, Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;
      • инвалидов детства, а так же I и II групп;
      • инвалидов, ветеранов Великой Отечественной войны и военных действий;
      • попавших под воздействие радиации после катастрофы на Чернобыльской АЭС, на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;
      • участвовавших в испытаниях ядерного и термоядерного оружия;
      • получивших лучевую болезнь, а так же ставших инвалидами из-за работ, связанных с любыми видами ядерных установок.
      • Чтобы уменьшить эту сумму необходимо предоставить в налоговую по месту нахождения земли документы, которые подтверждают наличие такого права.

        Участки могут находиться в общей долевой и общей совместной собственности. В этом случае налоговая база будет определятся для каждого из налогоплательщиков по отдельности. В первом случае пропорционально его доле, при втором варианте — в равных долях.

        Не более 0,3% устанавливается в отношении следующих земель:

      • сельскохозяйственного назначения;
      • занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса;
      • для личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, животноводства, а также дачного хозяйства;
      • требуемых для обороны, таможенных нужд и обеспечения безопасности;
      • Не более 1,5% установлен для прочих земельных участков

        От налогообложения освобождаются следующие организации, в отношении земель, используемых ими для реализации возложенных на них функций, осуществления уставной деятельности и прочее:

        1. Учреждения и организации уголовно-исполнительной системы.
        2. Собственники земель, занятых автомобильными дорогами общего пользования
        3. Религиозные
        4. Общественные организации инвалидов.
        5. Организации народных художественных промыслов.
        6. Резиденты особой экономической зоны (ограниченной территории в регионах с особым юридическим статусом и льготными экономическими условиями для национальных или зарубежных предпринимателей).
        7. Судостроительные организации, обладающие статусом резидента промышленно-производственной особой экономической зоны.
        8. Участники свободной экономической зоны.

        Так же освобождаются от уплаты налога граждане, которые являются коренными малочисленными народами Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов в отношении земельных участков, предназначенных для сохранения и возрождения их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов.

        Граждане производят уплату на основании уведомления, присылаемого налоговым органом, куда юридические лица предоставляют свои декларации.

        Транспортный налог

        Данный налог уплачивают собственники транспортных средств (далее — ТС), зарегистрированных в установленном порядке.

        Не являются налогоплательщиками:

      • организаторы XXII Олимпийских и XI Паралимпийских зимних игр в городе Сочи для транспортных средств, используемых для организации и (или) проведения этих игр;
      • FIFA (Federation Internationale de Football Association) и ее дочерние организации;
      • национальные футбольные ассоциации (в том числе Российский футбольный союз) в отношении транспортных средств, предназначенных для проведения мероприятий, направленных на проведением чемпионата мира по футболу в 2018 году.
      • Ставки устанавливают субъекты Российской Федерации в своих правовых актах.

        Ставка транспортного налога для легковых автомобилей с мощностью двигателей равной до 100 л.с., от 100 до 150 л.с., от 150 до 200 л.с.:

        в Воронежской области 20 рублей, 30 рублей и 50 рублей соответственно;

        в Московской области: 15 рублей, 34 рубля, 49 рублей;

        в республике Крым: 5 рублей, 7 рублей, 15 рублей.

        Они могут быть увеличены либо уменьшены ими не более чем в 10 раз от ставки, указанной в Налоговом кодексе Российской Федерации (п. 2 ст. 361 НК РФ).

        Сумма налога определяется по следующей формуле:
        Сумма налога = Ставка * Налоговая база * (Количество месяцев владения / 12) * Повышающий коэффициент.

        Повышающий коэффициент используется для определения суммы налога для легковых автомобилей, средняя цена которых от 3 миллионов рублей.

        Ставки определяются законами субъектов Российской Федерации.

        Налогооблагаемая база определяется следующим образом:

      • для ТС, с двигателями — как их мощность в лошадиных силах;
      • для воздушных ТС — как паспортная статическая тяга реактивного двигателя;
      • для водных — как валовая вместимость в регистровых тоннах;
      • в отношении водных и воздушных ТС без двигателей — как единица транспортного средства.
      • Граждане производят оплату этого налога на основании уведомления, направляемого налоговым органом.

        Юридические лица предоставляют в налоговую по месту нахождения транспортных средств декларацию.

        Заключение

        После совершения сделки дарения, сторона, к которой перешло право собственности на имущество, обязана уплатить налог на доходы физических лиц. Если лицо является резидентом РФ (т.е. пребывает на территории нашей страны более шести месяцев), то он уплачивает 13% стоимости имущества, для остальных ставка равна 30%.

        Если одаряемый является близким родственником дарителя, то он освобождается от уплаты подоходного налога. Это правило распространяется на дарение любого имущества, в том числе и квартиры. При совершении сделки с домом, налог будет рассчитываться из стоимости самого жилого помещения и земельного участка, на котором оно расположено.

        darstvennaja.ru

        Налог на дарение земельного участка

        Дарение земли предусматривает безвозмездную передачу участка от одного лица другому, то есть новому владельцу. Согласно действующему законодательству, получение земельных участков в дар является одной из форм получения дохода физическими лицами. В данном случае начисление налога на дарение земельного участка также предусматривается, как и с другими видами доходов.

        Какой налог платится при дарении земельного участка

        Дарение любого вида недвижимости оформляется соответствующим договором. Договор необходим в том числе и для регистрации участка земли на нового владельца. С момент такой регистрации у нового владельца появляется обязанность уплачивать налог на дарение земельного участка.

        Часто у участников сделки возникают вопросы. Главные из них – какой налог платится при дарении участка, и кто обязан его уплачивать? Ответ на второй вопрос достаточно прост. В данном случае доход получает принимающая сторона по договору. Соответственно именно одаряемый обязан платить налог на дарение земельного участка.

        Даритель после вступления в силу договора дарения не обязан уплачивать налог на подаренное имущество. Если получено уведомление от налоговой службы с требованием оплаты налога на полученный доход, даритель должен направить обращение в налоговую службу с копией договора дарения. В этом случае обязанность по налогу на дарение земельного участка будет снята.

        От наличия налогового президентства Российской Федерации зависит, какой налог платить при дарении участка земли. Так, резиденты РФ на любой полученный доход платят одинаковый налог – 13%. Соответственно налог при дарении земельного участка для резидентов РФ установлен в размере 13%. Нерезиденты платят налог в размере 35%.

        Итоговая сумма налога определяется по кадастровой стоимости участка. Для этого ставка налога высчитывается от кадастровой стоимости. Для каждого участка проводится кадастровая оценка соответствующими государственными службами. Уточнить ее можно в Росреестре. Ошибочно указанную стоимость можно оспорить.

        Получатель дохода при оплате налога на дарение земельного участка обязан самостоятельно предоставить в налоговые органы следующую документацию:

      • подписанный обеими сторонами договор дарения;
      • кадастровый земельный паспорт;
      • свидетельство собственности на участок;
      • налоговую декларацию по установленной форме.
      • Налоговая декларация подается в срок до 30 апреля каждого года за предшествующий налоговый год. Сам налог должен быть внесен до 15 июля после подачи декларации.

        Налог при дарении земельного участка близкому родственнику

        Действующее законодательство предусматривает освобождение от налога при дарении земельного участка родственнику. От налога в этом случае освобождаются только близкие родственники дарителя:

      • супруги;
      • родные и усыновленные дети;
      • дедушки и бабушки;
      • родные и неполнородные братья и сестры;
      • внуки.
      • Помимо освобождения от налога данные категории родственников освобождены от обязанности подачи налоговой декларации.

        Все другие категории степени родства не являются близкими. Соответственно необходимо будет оплатить налог при дарении земельного участка родственнику, не входящему в круг ближайших родных.

        Компания «Правовое решение» оказывает юридические услуги в вопросах налогов на доходы физлиц. С нашей помощью Вы сможете быстро заполнить и подать налоговую декларацию в установленные сроки. Также наши юристы помогут Вам определить кадастровую стоимость подаренного участка и оспорить его при необходимости.

        lawr.ru

        Особенности уплаты налогов за участок, полученный по дарственной

        Договор дарения недвижимости, к которой относится и земельный участок, традиционно заключается между близкими людьми и гораздо реже между чужими. По количеству заключенных сделок такая операция занимает второе место после соглашений о дарении квартир и домов. Налог на дарение земельного участка физическим лицом уплачивается только в том случае, если одариваемый – чужой собственнику человек. Между родственниками процедура осуществляется без налогообложения.

        Дарственная на землю: общая информация

        Дарение – безвозмездная сделка. Одна сторона передает другой имущество без получения с этого какой-либо прибыли. Итогом передачи становится регистрация нового собственника земли в Росреестре и получение соответствующего свидетельства. Участок можно подарить только при жизни собственника.

        Право переходит одариваемому мгновенно, а не после смерти или наступления иных обстоятельств. Законодательство допускает дарение дома и земельного участка вместе, сумма налога в этом случае одинакова – 0 или 13% от стоимости.

        Особенностью земли как дара является ее неделимость. Полученный по такому договору участок будет принадлежать исключительно одариваемому и не может быть отобран через суд наследниками, родственниками дарителя или разделен в случае развода.

        Не могут быть дарителями:

      • несовершеннолетние дети;
      • недееспособные лица;
      • граждане, не имеющие на землю законных прав;
      • госслужащие;
      • апатриды, если участок расположен в приграничной зоне;
      • социальные или медработники, если дарителями являются их подопечные.
      • Между юрлицами запрещены сделки дарения недвижимости. Но организация может выступать стороной договора вместе с физлицом. Так, если гражданин получает участок земли в дар от юрлица или ИП также выплачивается 13-процентный НДФЛ.

        Если сумма дара не превышает 4 тысяч рублей, налог не уплачивается вовсе, но участков земли это вряд ли касается. Сумма налога может быть удержана дарителем-организацией (в случае, если стороны договора работодатель и сотрудник, например) или путем подачи декларации 3-НДФЛ.

        Дарение родственникам и чужим людям

        Дарение земельного участка облагается налогом на доходы физлиц по ставке 13%, если одариваемый является чужим человеком (не родственником). НДФЛ уплачивает новый собственник. Расчет налога в этом случае происходит по кадастровой стоимости надела, которая фактически является рыночной ценой. Поэтому обязательным является указание такой стоимости в договоре. Форма договора при таком варианте дарения ничем не отличается от сделки с родственниками.

        Законодательством установлена льгота при дарении недвижимого имущества между родственниками – освобождение от НДФЛ. Близкими родственниками являются:

      • дети, в частности, приемные;
      • родители;
      • дедушки;
      • бабушки;
      • сестры или братья;
      • супруги.
      • Кроме того, существует возможность подарить землю несовершеннолетнему ребенку. Однако дар вместо него должен принять его законный представитель:

      • отец;
      • мать;
      • опекун;
      • сотрудник органов попечительства и опеки.
      • С 14 лет несовершеннолетние имеют право самостоятельной подписи договоров такого рода. В этом случае в тексте документа указывается письменное согласие представителя. Последний также является фактическим владельцем участка земли до наступления 18 лет одариваемого. Однако совершать сделки с участком – дарить, менять, сдавать в аренду – представитель ребенка не имеет права. Земля, по сути, находится у него на хранении. После наступления совершеннолетия ребенок вступает в права и вправе делать с участком земли что угодно.

        Уплата налога

        Не все знают, какой налог при дарении земельного участка платится в 2015 году. Если сделка проходит между родственниками, налог по договору дарения земельного участка не платится. Соответственно, не подается и отчетность в ФНС.

        Если одариваемый по ошибке получил уведомление с требованием уплатить сумму, в ФНС по месту проживания предоставляется документ, подтверждающий родственные связи сторон договора:

      • свидетельства о браке или рождении;
      • паспорта сторон.
      • Если одариваемый не является членом семьи или родственником дарителя, после получения земли ему необходимо проделать такие действия:

        • Обратиться в налоговую службу по месту регистрации в паспорте.
        • Подать декларацию нужно до мая следующего года.
        • По полученной квитанции необходимо произвести оплату налога до середины июля.
        • Если одариваемый – нерезидент РФ, ставка для него увеличивается до 30%. Нерезидентами считаются граждане, которые более 183 дней в году не проживают на территории страны. Если земля получена на территории России, то и налог уплачивается здесь же.

          Декларация является «сборным» документом – любой, полученный за год доход, должен найти в ней отражение. Так, в одном документе указывается прибыль, полученная от выполнения разовых работ, продажи жилья, получения недвижимости в дар (для чужих друг другу сторон договора) и так далее.

          Расчет налога производится в декларации. Базой выступает кадастровая стоимость участка земли. Соответственно, для ее подтверждения требуется приложить кадастровый паспорт. Однако может использоваться и нормативная цена, которая порой меньше в несколько раз.

          За недостоверность сведений относительно стоимости земли ответственность несет одариваемый. Его даже могут привлечь к ответственности: наложить штраф. Максимальное отклонение от реальной стоимости надела не должно превышать 20%.

          creditnyi.ru