Налоги в налоговую ип за 2014 год

Какие нужно платить налоги ИП в 2014 году

В России действует три основных налоговых режима для малого бизнеса:

единый налог на вменённый доход (ЕНВД или «вменёнка»), упрощённая система налогообложения (УСН или «упрощёнка») и УСН на основе патента, говоря по-новому, патентная система налогообложения (ПСН). Каждый из них предусматривает свои налоги и учет бланков строгой отчетности.

1)Налоги ИП: ЕНВД

Режим ЕНВД является добровольным и подразумевает уплату единого налога на вменённый доход, то есть возможный доход налогоплательщика за вычетом потенциально необходимых затрат, связанных с извлечением прибыли. Данный налог является фиксированным и не зависит ни от доходности, ни от убыточности деятельности. Другие налоги — НДС, налог на имущество, налог на прибыль — предприниматель на «вменёнке» не платит.

Отчётность при ЕНВД включает в себя ежеквартальную декларацию по ЕНВД и отчётность в фонды и ИФНС по сотрудникам; ООО при ЕНВД дополнительно формируют бухгалтерскую отчётность.

2)Налоги ИП: УСН (упрощенка)

Ежегодная отчетность ИП на УСН включает в себя декларацию с расчётом налога за отчётный период, то есть за год. В зависимости от объекта, с которого удерживаются налоги (доходы или доходы минус расходы), предприниматель уплачивает либо 6%, либо 15%. Порядок оплаты установлен Налоговым кодексом.

НДС, НДФЛ, единый социальный налог, налог на имущество предприниматель на УСН не платит.

Налоговая отчётность ИП при УСН делится на: годовую отчётность ИП и ежеквартальную (при наличии сотрудников).

Сдача отчётности ИП происходит следующим образом:

УСН без сотрудников:

– справка о среднесписочной численности сотрудников — до 20 января;

– декларация по УСН, в том числе нулевая отчетность ИП — до 30 апреля;

УСН с сотрудниками:

– декларация по УСН, а также книга учёта доходов и расходов — до 30 апреля;

– сведения о сотрудниках в налоговую инспекцию 2-НДФЛ — до 1 апреля;

– 4-ФСС, отчёт в Пенсионный фонд РСВ-1, индивидуальные сведения по сотрудникам — ежеквартально.

3)Налоги ИП: УСН на основе патента

Ещё до 2012 года при ПСН предприниматель оплачивал вместо налога фиксированную стоимость патента. С 1 января 2013 года этот принцип сохранился и был подробно описан в новой главе Налогового кодекса «Патентная система налогообложения» (гл. 26.5).

Уплата стоимости патента осуществляется в два приёма: треть суммы вносится не позднее 25 календарных дней после начала предпринимательской деятельности на основе патента и оставшиеся две трети — не позднее 25 календарных дней с момента окончания действия патента.

От всех остальных налогов — НДС, налог на имущество, налог на прибыль — предприниматель при ПСН освобождён.

Другие налоги ИП

Независимо от налогового режима, предприниматели обязаны выплачивать пенсионный налог. Для ИП в 2014 году он составляет двойной МРОТ, помноженный на процент, то есть 35 664 рубля 66 копеек.

Прямо сейчас, вы можете попробовать наш сервис в действии совершенно бесплатно!

ИП на УСН: отчётность и налоги в 2014 году

Отчётность ИП

В 2014 году документация для предпринимателей на «упрощёнке» остаётся без изменений. Подавать её можно в двух видах:

1) в бумажном виде лично в ИФНС либо заказным письмом,

2) через интернет, что сэкономит вам массу времени. Более того, сервисы онлайн-бухгалтерии, как «Мои финансы» и другие, помогают избежать ошибок при заполнении документов, обеспечивая автоматизацию всех этапов и подсказки для каждой операции.

ИП на УСН 6% сдают:

  • до 30 апреля декларацию (при отсутствии доходов и/или расходов — нулевую отчётность).
  • ИП на УСН 15% сдают:

  • до 20 января отчёт о средней численности сотрудников за отчётный период,
  • до 30 апреля декларацию (при отсутствии доходов и/или расходов — нулевую отчётность),
  • до 1 апреля справки по форме 2-НДФЛ,
  • ежеквартально индивидуальные сведения о сотрудниках,
  • ежеквартально отчёты в ПФР и ФСС.
  • Налоги ИП на УСН в 2014 году

    ИП вносит авансовые платежи по УСН ежеквартально, но не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Налог оплачивается раз в год по итогам отчётного периода (календарного года) не позднее 30 апреля. При нулевой отчётности платить налог не нужно, так как отсутствует налогооблагаемая база.

    Фиксированные платежи ИП

    Помимо налога предприниматель на упрощёнке оплачивает фиксированные страховые взносы. В июле 2013 года был принят закон №237-ФЗ, согласно которому пенсионные взносы снова рассчитываются, исходя из одной МРОТ, как было до 2013 г. В течение 2014 года все ИП независимо от режима налогообложения, факта осуществления и доходности деятельности обязаны уплатить сумму взносов в размере 20 727,53 руб. Если доходы ИП превышают за календарный год 300 000 руб., то до 1 апреля 2015 года предприниматель обязан дополнительно уплатить 1% от суммы дохода, превышающего указанную сумму.

    Обратите внимание, что ИП на УСН без сотрудников платит фиксированные взносы только за себя, а ИП на УСН с сотрудниками — за себя и за сотрудников.

    ИП на упрощёнке не платят:

    1. НДФЛ,
    2. Налог на имущество, используемое для ведения их деятельности,
    3. НДС (исключение: операции по импорту товаров).
    4. Так же, как и прежде, предприниматель сможет учитывать фиксированные платежи при расчете авансовых платежей и налога.

      Сервис для ведения бухгалтерии и сдачи отчетности, разработанный для малых предпринимателей. Сервис помогает людям сохранять время и фокусироваться на бизнесе.

      my-fin.ru

      Содержание

      Что такое фиксированные взносы [ править ]

      Взносы в фиксированном размере обязательны к уплате всеми индивидуальными предпринимателями, независимо от системы налогообложения ИП, ведения хозяйственной деятельности и наличия доходов. В частности, если ИП работает где-то по трудовому договору, и за него уплачиваются страховые взносы работодателем, это не является основанием для освобождения от уплаты взносов, исчисленных в фиксированном размере.

    5. служба по призыву в армии;
    6. период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
    7. период проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства Российской Федерации при международных организациях, торговые представительства Российской Федерации в иностранных государствах, представительства федеральных органов исполнительной власти, государственных органов при федеральных органах исполнительной власти либо в качестве представителей этих органов за рубежом, а также в представительства государственных учреждений Российской Федерации (государственных органов и государственных учреждений СССР) за границей и международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, но не более пяти лет в общей сложности.
    8. Однако если в вышеуказанные периоды предпринимательская деятельность осуществлялась, то взносы придется уплачивать (ч.6-7 ст.14 закона 212-ФЗ).

    9. При ОСНО — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 227 НК РФ Т.е. те доходы, которые облагаются НДФЛ (касается только доходов, полученных от предпринимательской деятельности). Такие доходы указываются в пункте 3.1 листа В декларации 3-НДФЛ. Расходы при определении дохода для расчета взносов не учитываются;
    10. При УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по УСН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 210 налоговой декларации по УСН). Расходы при определении дохода для расчета взносов не учитываются;
    11. При ЕСХН — доходы, учитываемые в соответствии с пунктом 1 статьей 346.5 НК РФ. Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по ЕСХН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 010 налоговой декларации по ЕСХН). Расходы при определении дохода для расчета взносов не учитываются;
    12. При ПСН — потенциально возможный доход, рассчитываемый по правилам статьей 346.47 НК РФ и статьей 346.51 НК РФ. Т.е. тот доход, от которого считается стоимость патента.
      • Если ИП применяет несколько систем налогообложения одновременно, то доходы по ним складываются
      • Таким образом, все ИП в 2014 году платят взносы на пенсионное страхование одной платежкой (квитанцией)

        Тарифы фиксированных взносов [ править ]

        Страховые взносы для ИП в 2014 году

        Индивидуальные предприниматели обязаны платить страховые взносы за себя исходя из стоимости страхового года. Делать так коммерсанты должны независимо от того, получают они доходы от бизнеса или нет. Наличие либо отсутствие у ИП наемных работников также не играет никакой роли.

        Хорошо хоть платить за себя нужно только взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхования. До 2013 года нагрузка на ИП была не слишком большой. Все взносы считали исходя из одного федерального МРОТ на начало года.

        Однако в текущем году ситуация поменялась коренным образом. Во-первых, вырос минимальный размер оплаты труда. Во-вторых, пенсионные взносы нужно считать с учетом двухкратного МРОТ. Следовательно, за 2013 год предприниматели должны заплатить медицинских взносов на сумму 3185,46 рублей (5205 руб. х 5,1% х 12 мес.). А вот пенсионных взносов нужно перечислить 32 479,20 рублей (2 х 5205 руб. х 26% х 12 мес.).

        За 2013 год предприниматели должны заплатить медицинских взносов на сумму 3185,46 рублей (5205 руб. х 5,1% х 12 мес.). А вот пенсионных взносов нужно перечислить 32 479,20 рублей (2 х 5205 руб. х 26% х 12 мес.).

        Многие ИП, узнав о возросшей нагрузке, стали сворачивать бизнес. По разным оценкам, в течение 2013 года прекратили деятельность в качестве предпринимателей от 300 000 до 600 000 человек.

        Наблюдая такую картину, чиновники и депутаты стали наперебой предлагать пути решения проблемы. Все инициативы сводились к тому, что надо снижать взносы. Наконец, это произошло благодаря Федеральному закону от 23.07.2013 № 237-ФЗ, который вступит в силу с 1 января 2014 года. Правда, без ложки дегтя в этой бочке меда не обошлось. Судите сами.

        Взносов за 2013 год изменения не коснутся. То есть все равно придется заплатить 35 664,66 рублей (3185,46 руб. + 32 479.20 руб.). А вот за 2014 год те, кто дотянут, будут платить уже поменьше – пенсионные взносы придется считать опять из одного МРОТ. Иными словами, за полный год нужно будет перечислить 16 239,60 рублей (5205 руб. х 12 мес. х 26%). Конечно, при условии, что федеральный МРОТ останется прежним на начало следующего года, а в этом есть большие сомнения, ибо депутаты уже не раз анонсировали повышение «минималки».

        Все бы хорошо, да только заплатить 16 000 с небольшим смогут не все ИП, а лишь те, у кого годовой доход не превышает 300 000 рублей. «Выхлоп» от занятия коммерцией должен укладываться в 25 000 рублей в месяц!

        К слову сказать, взносы в ФФОМС останутся прежними (с учетом коррекции МРОТ, разумеется). То есть за 2014 год медицинских взносов придется заплатить как минимум 3185,46 рублей.

        Все эти взносы нужно перечислять в те же сроки, что и раньше – не позднее 31 декабря текущего года. Конечно, можно рассчитаться с фондами раньше. Никто не запрещает заплатить взносы и за несколько заходов, например, ежеквартально. Да хоть каждый месяц. Главное – перечислить необходимую сумму под конец года.

        А если вдруг коммерсант заработает за год больше 300 000 рублей? На такой случай предусмотрены специальные правила. С дохода в пределах 300 000 рублей нужно по-прежнему платить пенсионные взносы исходя из одного МРОТ. А вот с суммы превышения придется перечислить дополнительные суммы – уже по тарифу 1 процент от фактически полученных доходов, превышающих 300 000 рублей. Например, за 2014 год доход ИП составит 400 000 рублей. Значит, помимо 16 239,60 рублей нужно будет пополнить бюджет Пенсионного фонда РФ еще на 1000 рублей ((400 000 руб. – 300 000 руб.) х 1%).

        За полный 2014 год нужно будет перечислить 16 239,60 рублей (5205 руб. х 12 мес. х 26%). Конечно, при условии, что федеральный МРОТ останется прежним

        Установили законодатели и потолок. Он составляет МРОТ в восьмикратном размере. Соответственно, максимум за 2014 год равен 129 916,80 рублей (5205 руб. х 8 х 12 мес. х 26%). Перечислять дополнительные взносы нужно в иные сроки – до 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом, включительно.

        Более того, ревизоры Пенсионного фонда РФ будут узнавать о фактических доходах предпринимателей у налоговых органов. Инспекторы же, в свою очередь, получат необходимую информацию из налоговых деклараций бизнесменов. Направлять своим коллегам столь ценные сведения работники ИФНС будут не позднее 15 июня года, следующего за истекшим расчетным периодом. Иными словами, уже после того, как закончится отчетная кампания за год.

        Придумали законодатели и своего рода страшилки для тех, кто собирается занижать доходы дабы экономить на налогах и взносах. Для таких находчивых ИП тариф будет считаться по максимуму – исходя из 8 МРОТ. Выяснять сокрытие доходов будут, как нетрудно догадаться, налоговые инспекторы.

        Не забыли депутаты и про тех, кто вообще не станет отчитываться перед ИФНС. Таким коммерсантам тоже грозит уплата взносов, рассчитанных с учетом МРОТ в восьмикратном размере.

        Напоследок отметим, что не совсем ясно, как инспекторы станут считать доход. Если ИП на общем режиме или на упрощенной системе, то выяснить поступления от бизнеса нетрудно – доходы коммерсант заявляет в декларации. А вот с «вмененщиками» и предпринимателями на патентной системе ситуация сложнее. Налоговые обязательства не зависят от реальных доходов. Более того, бизнесмены с патентами вообще не сдают отчетность в инспекции.

        Выходит, что налоговики будут каждый раз запрашивать необходимые сведения? То есть кассовые книги, выписки по счетам и прочие документы. А смогут ли они это успевать физически? Раньше 2015 года ответ на этот вопрос мы вряд ли узнаем.

        Путеводитель для УСН

        С этой электронной книгой вы с легкостью разберетесь во всех премудростях упрощенной системы налогообложения, грамотно составите бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Электронное издание Вы получаете сразу после оплаты на ваш email.
        Узнайте об издании больше >>

        Если у Вас есть вопрос — задайте его здесь >>

        Читайте также по теме:

        Практическая энциклопедия бухгалтера

        Все изменения 2018 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

        www.buhgalteria.ru

        Фиксированные взносы ИП/2014

        Фиксированными взносами называются взносы в Пенсионный фонд и ФФОМС, уплачиваемые за своё собственное страхование индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами и иными лицами, занимающимися частной практикой. До 2014 года фиксированные взносы были действительно фиксированными (устанавливаемые на год) и одинаковыми для всех уплачивающих их лиц. Однако с 2014 года вступили в силу поправки к Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», изменяющие порядок исчисления взносов и по сути взносы перестали быть фиксированными.

        Кто платит фиксированные взносы [ править ]

        Обратите внимание, что с 2010 года взносы уплачиваются также теми ИП, которые в прошлые годы пользовались льготами: военные пенсионеры платят взносы наравне со всеми остальными предпринимателями. С 2013 года можно не уплачивать фиксированные взносы за следующие периоды:

        • период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более трех лет в общей сложности;
        • период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
        • От чего зависит размер взносов [ править ]

          С 2014 года размер фиксированных взносов зависит от годового дохода ИП. Доход считается следующим образом:

      • При УСН с объектом налогообложения «доходы» — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по УСН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 210 налоговой декларации по УСН);
      • При ЕНВД — вмененный доход налогоплательщика ЕНВД, рассчитанный по правилам статьей 346.26 НК РФ. Вмененный доход указывается в строке 100 раздела 2 декларации по ЕНВД. Если разделов 2 несколько, то доход суммируется по всем разделам. При определении годового дохода складываются вмененные доходы по декларациям за 1-4 квартал.
      • Страховая и накопительная часть страховых взносов в ПФ [ править ]

        До 1 января 2014 года у плательщиков взносов 1967 года рождения и младше страховые взносы делились на страховую и накопительную часть. С 2014 года такое деление предусмотрено только для тех лиц, которые написали заявление о переводе накопительной части в НПФ либо заявление о выборе инвестиционного портфеля управляющей компании, расширенного инвестиционного портфеля государственной управляющей компании или инвестиционного портфеля государственных ценных бумаг государственной управляющей компании. Так называемые «молчуны», которые никаких заявлений не писали, накопительной части пенсии лишаются, все взносы у них идут на страховую часть.

        При этом вне зависимости от того, есть у плательщика фиксированных страховых взносов накопительная часть или нет, взносы на пенсионное страхование уплачиваются единым расчетным документом (платежкой, квитанцией). Делит на страховую и накопительную часть сам ПФ, в зависимости от имеющейся у него информации.

        В 2014 году действуют следующие тарифы для платежей ИП «за себя»:

        wiki.klerk.ru