Не перечислен удержанный налог

Как заполнить справку 2-НДФЛ если зарплата за декабрь не выплачена

Вопрос-ответ по теме

З/плата за ноябрь 2015 г. выплачена в декабре 2015г., а НДФЛ за ноябрь 2015 уплачен только 14.01.2016 г. Из-за недостатка денег з/пл за декабрь еще не выплачивалась. Как в данной ситуации заполнить справку 2-НДФЛ. Нужно ли указывать в справке начисленый доход и исчисленный налог за декабрь 2015 г.

На законных основаниях в начале 2016 года можно выдавать прошлогоднюю зарплату, только если утвержденный срок ее выплаты выпадает на послепраздничное время. Например, внутренним приказом в вашей фирме установлено, что зарплата приходится на 12-е число следующего месяца. А значит, 12 января 2016 года (рабочий день) вы спокойно можете выдать зарплату за декабрь 2015 года.

Если же дата выдачи зарплаты за декабрь приходится на новогодние праздники, например на 5 января, выдать ее нужно было еще в 2015 году (абз. 12 ст. 136 ТК РФ). Поскольку при совпадении дня выплаты зарплаты с выходным или праздничным днем деньги должны выдаваться накануне.

Ситуация № 1 Декабрьская зарплата выдана в январе на законных основаниях

Выдать прошлогоднюю зарплату в 2016 году, не нарушая норм трудового законодательства, вы можете, только если срок ее выплаты не выпадает на новогодние праздники. То есть применительно к 2016 году, в котором рабочие дни начнутся после новогодних праздников, срок выплаты зарплаты, установленный локальным актом, должен приходиться на первый рабочий день января 2016 года число каждого месяца или позднее.

Несмотря на то что деньги вы выплачиваете в 2016 году, сумму начисленного дохода за декабрь, а также начисленный и удержанный с него НДФЛ вам нужно отразить в справке 2-НДФЛ за 2015 год. Дело в том, что датой получения зарплаты в целях расчета НДФЛ считается последний день месяца, за который она начислена. При этом неважно, выплачена она или нет (п. 2 ст. 223 НК РФ).

И несмотря на то что НДФЛ с такой выплаты может быть фактически перечислен в бюджет лишь в 2016 году, его нужно показать в составе уплаченного налога в справке за 2015 год. Данный вывод основан на разъяснениях налоговиков (письма ФНС России от 03.02.2012 № ЕД-4-3/[email protected] и № ЕД-4-3/[email protected], от 12.01.2012 № ЕД-4-3/74) и подтвержден специалистом из Минфина (см. врезку). В частности, саму выплату вы зафиксируете в разделе 3 «Доходы, облагаемые по ставке. » справки 2-НДФЛ. А налог на доход, фактически исчисленный, удержанный и перечисленный с нее, запишите в строках 5.3 «Сумма налога исчисленная», 5.4 «Сумма налога удержанная» и 5.5 «Сумма налога перечисленная» раздела 5 справки. Значения этих строк будут равны.

Ситуация № 2 Прошлогодняя зарплата выдана в новом году из-за задержки

Зарплата будет считаться выданной с нарушением норм трудового законодательства, если вы выплатили ее позже того дня, который определен вашим внутренним нормативным актом. Например, установленные даты выдачи зарплаты — каждое 5-е и 20-е число месяца. Однако 5 января в 2016 году — это выходной день. Поэтому в соответствии с абзацем 12 статьи 136 ТК РФ выплатить декабрьскую зарплату вам следовало накануне праздников. Например, в последний рабочий день — 31 декабря 2015 года или ранее. Если вы этого не сделали, за задержку выдачи зарплаты полагается компенсация в размере, не меньшем чем 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ от суммы задолженности за каждый день просрочки (ст. 236 ТК РФ). Она рассчитывается со дня, следующего за установленным сроком выплаты, по день фактического расчета с сотрудником. Так, если дата выдачи заработка у вас — 5 января, а вы отправили деньги работнику 9 января, то компенсацию начислите за девять дней — с 1 по 9 января.

Также не надо забывать, что за задержку зарплаты возможна административная ответственность по статье 5.27 КоАП РФ. Выявляют задержку трудовые инспекторы или прокуроры в ходе проверок (ст. 353 ТК РФ и ст. 1 Федерального закона от 17.01.92 № 2202-1). Причем их визиты могут быть как плановые, так и внеплановые, например по жалобам сотрудников. Для организаций штраф составляет от 30 000 до 50 000 руб. Для должностных лиц и предпринимателей — от 1000 до 5000 руб.

Что касается времени, в течение которого могут привлечь к ответственности по статье 5.27 КоАП РФ, то правила такие. Пунктом 1 статьи 4.5 КоАП РФ установлено, что постановление по делу об административном правонарушении может быть вынесено, только если с момента совершения такого нарушения прошло не более двух месяцев. Если вы задержали зарплату, а потом выплатили и с момента выплаты прошло более двух месяцев, риск привлечения к ответственности практически равен нулю.

Если невыплата заработной платы носит длящийся характер, то есть вы не выплатили деньги в срок и не предполагаете выплачивать в ближайшее время, то тогда общий срок давности в два месяца не действует. И вас могут оштрафовать, пока сотрудник работает. Поскольку обязанность по выплате заработной платы в полном объеме сохраняется в течение периода действия трудового договора (ст. 22 ТК РФ и п. 56 постановления Пленума Верховного суда от 17.03.2004 № 2).

Если работник, в отношении которого есть задолженность, уволился, то срок для привлечения вас к ответственности — три месяца со дня, когда сотрудник узнал о нарушении своих прав (обычно он отсчитывается со дня увольнения). Так как именно в течение трех месяцев работник может обратиться в суд за взысканием с вас невыплаченного заработка. При более позднем сроке обращения в суд вы можете избежать выплаты, сославшись на пропуск срока (ст. 392 ТК РФ, определения Конституционного суда РФ от 29.09.2011 № 1166-О-О, от 17.06.2010 № 918-О-О и от 19.02.2009 № 74-О-О). Однако если у сотрудника были уважительные причины для пропуска срока, судьи могут его восстановить (абз. 3 п. 5 постановления Пленума Верховного суда РФ от 17.03.2004 № 2).

Еще один вид ответственности — уголовная, к которой могут привлечь руководителя фирмы или предпринимателя. Но только в том случае, если они были прямо заинтересованы в задержке заработка. И если зарплату не выдавали более двух месяцев либо не выплачивали частично свыше трех месяцев (ст. 145.1 УК РФ). За частичную неуплату — штраф до 120 000 руб., за полную неуплату — от 100 000 до 500 000 руб. Кроме того, суд может лишить руководителя права занимать должность, вести деятельность или ограничить свободу на срок до трех лет.

Теперь о справке 2-НДФЛ. Порядок ее заполнения будет зависеть от того, рассчитаетесь вы с работником по зарплате до подачи сведений о доходах в инспекцию или нет. Сдать справки в ИФНС за прошлый год нужно в срок не позднее 1 апреля (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Если до этой даты вы перечислите заработок, то доход и НДФЛ с него отразите в справке за 2015 год. Порядок заполнения справки будет таким же, как и при выплате зарплаты на законных основаниях.

Если же на момент подачи сведений в ИФНС вы еще не перечислите работнику зарплату, тогда ни начисленный доход, ни удержанный с него налог в справке 2-НДФЛ за 2015 год не отражайте. Покажите эти данные уже в справке за 2016 год. И запишите тем месяцем, когда они фактически будут выплачены. Такой вывод следует из письма ФНС России от 07.10.2013 № БС-4-11/[email protected] В этом письме налоговики сослались на нормы пункта 4 статьи 226 НК РФ, где сказано, что НДФЛ нужно удерживать непосредственно из доходов при их фактической выплате. А сами доходы следует отражать в справках 2-НДФЛ в том месяце, в котором они возникли.

Как отразить в справке 2-НДФЛ декабрьскую зарплату, выплаченную в 2015 году

— Работодатель рассчитался с сотрудниками по зарплате за 2015 год в этом году. В каком документе показать выплату — в справке 2-НДФЛ за 2015 год или 2016-й?

— Прежде всего хочу обратить внимание, что в 2016 году выдать зарплату за прошлый год работодатель может, только если срок ее выплаты приходится на рабочий день 2016 года. В противном случае он нарушает трудовое законодательство.

Что касается сведений о доходах, то прошлогоднюю зарплату, выплаченную в январе текущего года, следует показывать в справке 2-НДФЛ за прошлый год (письма ФНС России от 03.02.2012 № ЕД-4-3/[email protected] и № ЕД-4-3/[email protected]). Так как датой получения зарплаты считается последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ). В частности, сам заработок следует отражать в разделе 3 справки, а налог с него — в строках 5.3 — 5.5 (значения строк должны быть равны).

— А если задолженность по зарплате и НДФЛ с нее перечислены с нарушением законодательства? Например, не в январе, а позднее. В справке какого года следует отражать выплаты?

— Здесь все зависит от того, когда именно работодатель выплатит сотрудникам задолженность по зарплате. Если он рассчитается до крайнего срока подачи сведений о доходах в ИФНС (не позднее 1 апреля), то у него есть возможность указать доход в справке за 2015 год (п. 2 ст. 230 НК РФ). Если задолженность будет погашена позднее, то к тому моменту справки 2-НДФЛ уже должны быть сданы в налоговую инспекцию. Поэтому отразить доход, а также удержанный и перечисленный с него НДФЛ придется в году фактической выплаты — в справке за 2016 год (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). К такому выводу пришли налоговики в письме от 07.10.2013 № БС-4-11/17931 @. Чтобы избежать подобных случаев, следует своевременно выплачивать заработную плату и исчислять, удерживать и перечислять с нее налог.

Как исправить ошибку в расчете НДФЛ за прошлый год

В прошлом году сотруднику был предоставлен беспроцентный заем. Сотрудник частями вернул всю сумму до конца года. На каждый момент гашения займа была рассчитана материальная выгода и удержан НДФЛ 35%. Но в этом году выяснилось, что материальная выгода была рассчитана неверно, соответственно НДФЛ с сотрудника удержан неверно (в данном случае не до удержан) и не перечислен в налоговую. Как правильно теперь все это удержать и перечислить? нужно ли сдавать за прошлый год по 2-НДФЛ корректировку? И грозит ли организация штраф или пени?

Сначала сообщите сотруднику о том, что в прошлом году с него удержали налога меньше, чем следовало, и поэтому организация как налоговый агент должна исправить ошибку и удержать нужную сумму. Форма извещения — произвольная. Далее удержите нужную сумму налога при следующей выплате зарплаты. При удержать можно не более 50% от суммы выплаты. Так что если общая сумма НДФЛ оказалась большой, Вы за один раз сможете удержать только 50% с учетом текущего НДФЛ, исчисленного с зарплаты. Тогда оставшуюся сумму НДФЛ нужно будет вычесть при следующей выплате. Удержанный налог уплатите в бюджет в день получения в банке наличных или перечисления денег на счет работника. Либо на следующий день, если вы выплачивали зарплату из наличной выручки. Также подайте уточненную справку 2-НДФЛ за тот период, в котором был неверно удержан НДФЛ. Укажите в уточненной справке все сведения о доходах и вычетах, которые были в исходной, но уже с учетом исправлений. То есть справку нужно заполнять не на разницу, а полностью со всеми верными данными. Сдавать повторно в налоговую инспекцию Вам нужно не все справки за соответствующий год, а только ту, которую Вы хотите исправить. В уточненной справке Вам нужно поставить тот же номер, что был в исходной. Так как ошибка выявлена Вами самостоятельно, то с суммы недоплаченного в бюджет НДФЛ необходимо уплатить пени. Штрафа в таком случае быть не должно.

Шаг № 1 Сделайте перерасчет налога

Если вы нашли ошибку, пересчитайте налог и определите его правильную сумму. А дальнейшие ваши действия будут зависеть от того, удержали вы по ошибке с доходов работника НДФЛ не полностью или, наоборот, лишние суммы.

Ситуация первая. Недоплаченный НДФЛ удержите из выплат работнику. Первым делом сообщите сотруднику о том, что в прошлом году с него удержали налога меньше, чем следовало. Поэтому организация как налоговый агент должна исправить ошибку и удержать нужную сумму. Форма извещения — произвольная. Отметим, что такое информирование нужно, чтобы сам работник знал, почему он получит зарплату меньше обычного.

Удержите нужную сумму налога при следующей выплате зарплаты. При этом не забудьте об ограничении. По закону удержать разрешается не более 50% от суммы выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ). Так что если общая сумма НДФЛ оказалась большой, вы за один раз сможете удержать только 50% с учетом текущего НДФЛ, исчисленного с зарплаты. Тогда оставшуюся сумму НДФЛ нужно будет вычесть при следующей выплате.

Удержанный налог уплатите в бюджет в день получения в банке наличных или перечисления денег на счет работника. Либо на следующий день, если вы выплачивали зарплату из наличной выручки (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Напомним, что уплачивать НДФЛ за счет собственных средств налоговый агент не вправе, нужно его вначале удержать с работника (п. 9 ст. 226 НК РФ).

Шаг № 2 Подайте уточненную справку 2-НДФЛ

Как указано в комментируемом письме ФНС, уточненную справку 2-НДФЛподайте за тот период, в котором был неверно удержан НДФЛ. То есть если вы неправильно удержали налог с прошлогодней зарплаты, то подайте уточненную справку за 2014 год. Напомним, что форма справки 2-НДФЛ и рекомендации по ее заполнению утверждены приказом ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/[email protected] Укажите в уточненной справке все сведения о доходах и вычетах, которые были в исходной, но уже с учетом исправлений. То есть справку нужно заполнять не на разницу, а полностью со всеми верными данными. Информация о том, как заполнить отдельные пункты уточненной справки 2-НДФЛ, представлена в таблице ниже.

Таблица Порядок заполнения некоторых пунктов уточненной справки 2-НДФЛ в случае, когда ошибку исправили и с работником провели перерасчет

www.26-2.ru

Удержали налог, но забыли уплатить: как заполнить 6 НДФЛ в таких случаях

Каждый гражданин России должен уплачивать налоги со своих доходов. Работодатель берет на себя эту функцию по отношению к своим сотрудникам и другим физическим лицам, коим он производит выплаты. За это наниматель должен отчитаться в налоговую инспекцию. Встречаются ситуации, когда НДФЛ удержали, но не уплатили или сделали это позже. Как заполнить отчет?

В отчете отражается дата фактического получения дохода, но ее не нужно путать с днем перечисления физическому лицу вознаграждения.

Внимание! Она определяется НК РФ, статьей 223. В зависимости от типа вознаграждения законом установлены разные сроки. Для заработной платы это последний день месяца, когда она выплачивается.

Исчисление НДФЛ происходит одновременно с выплатой дохода по закону, поэтому эти даты всегда совпадают.

Удержание налога осуществляется при фактическом получении вознаграждений работниками. С аванса никаких удержаний не производится, т.к. НДФЛ исчисляется только после полного расчета с сотрудником и осуществляется по результатам месяца. Но, с авансов, выданных по договорам ГПХ, налог удерживается в обычном порядке.

Дата уплаты сбора зависит от типа выплат:

  1. Отпускные и больничные — последний день месяца, в котором эти выплаты были произведены;
  2. Остальные вознаграждения — следующий день, после получения дохода сотрудником.

Когда удержание с работников не производится

Некоторые категории сотрудников имеют налоговые льготы, на их основании НДФЛ или совсем не взимается, или удерживается частично. Не облагаются налогом:

  • Алименты;
  • декретные пособия;
  • выходное пособие при увольнении в связи сокращением, соглашению сторон или в связи с выходом на пенсию;
  • средства из чистой прибыли работодателя, ушедшие на оплату медицинских услуг для сотрудника или его близких родственников;
  • подарки, стоимостью менее 4000 руб.;
  • компенсация стоимости путевок и другие выплаты (ст. 215, 217 НК РФ).

Лица, имеющие налоговые вычеты, освобождаются от уплаты налога на их величину. При этом право на льготу должно быть подтверждено документально.

Авансы по НДФЛ, оплаченные иностранцами, при получении патента также учитываются. Повторно налог с таких работников не удерживается.

Особенности заполнения отчета при получении сотрудником подарка

Как уже говорилось ранее, подарки стоимостью менее 4000 рублей НДФЛ не облагаются и могут не указываться в форме. Когда сумма вознаграждения превышает 4 тыс. руб., стоимость подарка показывается по стр. 020, а необлагаемая база отражается в поле 030.

НДФЛ с подарка в денежном выражении удерживается сразу. А вот с дара, в виде какого-то товара, он удерживается при первом перечислении денег этому сотруднику (зарплата, отпускные и др.). Сборы перечисляются в бюджет не позже следующего дня.

Часто случается, что подарок был получен сотрудником в одном периоде, а налог с него получилось удержать уже в другом. В отчете, за период, когда был получен доход, стоимость подарка учитывается в поле 020, при этом НДФЛ, который еще не успели удержать, по строке 080 не показывается. В следующем квартале, когда НДФЛ уже будет удержан, бухгалтеру необходимо заполнить поля 100-120.

Важно! Если налог не удержан в текущем календарном году, он не переходит на следующий год. Работодатель должен сообщить об этом налоговой инспекции и работнику. Не удержанный налог в форме 6 НДФЛ отразится по строке 080 годового отчета.

Рассмотрим пример заполнения второго раздела отчета по подарку, с которого не получилось удержать НДФЛ. Стоимость подарка 8 600 рублей.

Заполнение отчета в обычной ситуации

Второй раздел формы заполняется каждые три месяца. В поле 130 отражаются все выплаты работникам за текущий квартал, а в поле 140 — удержанные с них налоги. Доходы заполняются общей суммой по всем физическим лицам, но отдельными строками по типу перечислений. Для каждой суммы вознаграждений работникам, в полях 100-120, заполняются три срока: дата получения дохода (фактическая), даты удержания и уплаты налога.

В поле 120 всегда проставляется последний день, когда НДФЛ может быть уплачен в соответствии с законом. Тот факт, что налоговый агент мог уплатить налоги раньше, роли не играет. Поэтому даты в полях 110 и 120 никогда не совпадают.

Внимание! Если вознаграждения сотрудникам было выплачено перед выходными, крайний срок уплаты налога переносится на ближайший рабочий день. То же самое относится и к последнему дню месяца, выпавшему на выходной или праздничный день (для больничных и отпускных).

Первый раздел заполняется с начала года и показывает общую сумму вознаграждений, выплаченных за все время. Рассмотрим заполнение отчета за полугодие на примере ООО «Атмосфера», в котором работает 3 человека. Налоговый агент выполнил свои обязательства по уплате налогов в установленные сроки.

ndflexpert.ru

Как заполнить 2 НДФЛ если НДФЛ удержан но не перечислен?

Особенности системы налогообложения

В первую очередь разберемся в понятиях. Исчисленный налог – это сумма налогов, которая была высчитана из доходов сотрудника. Удержанный налог предполагает собой сумму налога, которая удерживается из заработной платы сотрудника. А вот перечисленный налог – сумма, которая уже перечислена в бюджет страны посредством налогового агента, то есть, руководителя предприятия.

В справке должна отражаться информация по всем видам налогов (исчисленный, удержанный, перечисленный). Соответственно, становится понятно, что в процессе оформления документации, нужно четко следить за тем, чтобы налог был оплачен до того, как происходил процесс оформления справок НДФЛ, чтобы впоследствии не возникало никаких трудностей с недоплатами.

В принципе, существуют определенные нормы заполнения данного документа. При этом, все рекомендуют предпринимателям сразу производить процесс оплаты всех налогов, после чего, составлять отчетную документацию, чтобы иметь возможность на данном этапе выявлять определенные аспекты отсутствия удержаний или же ошибки отчислений.

Вполне очевидно, что сумма налога удержанного указывается в справке НДФЛ в специализированной графе. Поэтому, вам нужно в первую очередь произвести все необходимые расчеты, после чего, вы должны будете по месяцам указать как сумму доходов, так и сумму отчислений.

В графе 5.3 нужно отметить сумму исчисленного налога, то есть ту сумму, которая формируется в процессе расчетов по ставке НДФ. В графе 5.4 нужно указать ту сумму, которая будет вычтена из заработной платы сотрудника. Все дело в том, что сумма исчисленного и удержанного налога может не совпадать по определенным причинам. Тут нужна точность. Далее идет графа 5.5, в которой указывается, какую сумму налоговый агент перечислил в бюджет. Так вот, если вы совершили все удержания, но перечислений денежный средств не было осуществлено, то данная графа остается незаполненной.

Как видите, все достаточно просто. Тем не менее, нужно быть весьма внимательными, чтобы избежать путаницы в данном деле, иначе впоследствии, вам придется поднимать массу документов, чтобы восстановить правильный баланс предприятия.

Как бухгалтеру заполнить справку 2 НДФЛ за 2 года?
Как заполнить справку 2 НДФЛ за 2 года? Принцип заполнения справок данного формата остается всегда неизменным и формируется он на основании приказа ФНС России № ММВ-7-3/611 от.

Заполнить 2 НДФЛ онлайн бесплатно
Можно ли заполнить 2 НДФЛ онлайн бесплатно? Вопрос весьма серьезный. Все дело в том, что 2 НДФЛ – справка, которая отображает доход работников. Руководитель обязан заполнять.

Как рассчитать и заполнить справку 2 НДФЛ?
Как рассчитать и заполнить справку 2 НДФЛ? Если вы используете программное обеспечение, то все расчеты будут произведены автоматически. Если у вас нет программы, которая произво123

Заполнить 2 НДФЛ онлайн
Можно ли заполнить 2 НДФЛ онлайн ? Безусловно, сегодня появилось просто феноменальное количество специализированных сервисов, которые позволяют произвести все расчеты, которые.

www.vkaznu.ru

1С ЗУП 3.0: исчисленный НДФЛ не равен удержанному

Я на ваш вопрос пару дней поглядывала, но тянула , не бралась отвечать. И знаете почему? Дело в том, что сложно в рамках форума объяснять и показывать что-либо с ошибками, чтобы привлечь внимание к неправильному движению регистра по НДФЛ, который нужно было отследить. и т.д.
Я вижу, что вы грамотно пытаетесь подойти к вопросу.
Правда, я не все ваши термины восприняла. такое бывает.
Не поняла, к примеру, в выделенном курсивом: где это? о чем эта печать? отчет какой-то или печатная форма, тогда «чего» форма.
Если коротко ответить, то с конца. Нет, на данном этапе развития конфигурации и текущего законодательства в части НЛФЛ, в пр-ме ЗУП 3.0 нельзя единожды настроить такой порядок, чтобы всегда-всегда исчисленный НДФЛ был равен удержанному.
Как раз логика заложена такая, чтобы при каждой выплате в потенциале мог бы фиксироваться удержанный налог и налог к перечислению.

А если длинно отвечать.
Есть особенность, которую нельзя игнорировать в текущем состоянии предлагаемых в конфигурации механизмов.
Это строгая хронологичность и последовательность действий пользователя ЗУП 3.0.

Вы, наверное знаете, что в конфигурации существует три вида НДФЛ. Самый простой — исчисленный НДФЛ, который в регистре » Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ » создает движения:
— приход — при начислении его от расчетной базы многими документами начисления (нач.зарплаты, отпуска, больничные, аванс за 1-ую половину месяца и т.д.);
— расход — в момент удержания, а именно при выплате по ведомостям, причем практически при любой;
и (!) как только произойдет движение расход, автоматом формируется новый регистр со своим первоначальным движением, это регистр «Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ » и движение его приход .

Отвлекусь, хочу сказать. Через этот регистр движения «приход» и «расход» в обязательном порядке должны быть полностью компенсированы. Что пришло, то должно уйти (я говорю про суммы, периоды, все прочие параметры, которые должны закрываться «один в один».
И в жизни мы, как налоговые агенты, должны то, что удержали, отдать (перечислить) в бюджет. И, казалось бы, будет нам счастье. Ан нет.

Из-за того, что мы не раз в месяц перечисляем весь удерживаемый НДФЛ, а, к примеру, с отпускных — в межрасчетный период, может происходить в пр-ме (из-за непоследовательности вноса док-тов нач. и выплаты, а иногда и перечислений НЛФЛ) некая сдвижка. Дистанционно я её (сдвижку) вам не объясню. Но раз вы видите что-то не то( ), значит, она произошла.

Вернусь к пояснениям.
Итак, возник по регистру «Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ» — приход в какой-то сумме за конкретный месяц, сидит ждет, когда его заберут в расход с этой же суммой и параметрами. В этот момент мы говорим: налог удержан.
Иногда всё срастется. Действительно, весь налог попадает в расход по данному регистру вместе с выплатой элементов оплаты труда и закрытия расчетов с персоналом (забрали приход в расход! ). Это когда галочка установленная в ведомости на выплату о перечислении НДФЛ помогает по регистру автоматом всё закрыть, включая всю сумму, без лишних хлопот. Скажем, возникает идеальное движение расход по этому регистру. Виртуальным перечислением налога (при установленном флаге «Налог перечислен вместе с зарплатой» ) расчет за месяц в нужной сумме закрывается. Считаем, что зарплата выплачена, налог к перечислению в той же сумме удержан и даже перечислен (это третий вид — НДФЛ перечисленный).

Если же кусочек удержанного НДФЛ (движения в регистре) оказался чуток «откушенным» ранее другим документом, проведенным, может, даже позже по дате/времени записи (они видны теперь невсегда в документе), но раньше в реальном времени (по факту) в базе, то эффект от проведения начисления зарплаты окажется не тот, что ожидали. Этот «откушенный» кусочек создаст особую обстановку с дальнейшей неидеальной, некорректной фиксацией движений по регистру. И уже на будет того состояния, к перечислению по удержанному налогу сформируется уже иная сумма НДФЛ.

Все проблемы с НДФЛ и отчетностью по нему, как правило, из-за движений по регистру «Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ» .
Причем, не всегда всё неправильно. Иногда программа за нас правильно додумывает.

Но очень жаль, что в настоящее время в конфигурации так и нет встроенного отчета «Универсальный отчет по регистрам» , чтобы разобраться с «косячками».
И нет единого журнала всех-всех документов конфигурации, которые можно было бы увидеть во «временной» последовательности проведения, т.е. по дате и времени, чтобы пройтись последовательно от документа к документу, проверить регистры. (Зато есть сами регистры накоплений!).

Что посоветовать вам .
Откройте доступ из документов выплаты к бо`льшему кол-ву формируемых регистров, включая «Уплата НДФЛ налоговыми агентами (к распределению)». Вдруг он тоже не пустой. Посмотрите.
А если сможете проанализировать ситуацию непосредственно в регистре накопления «Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ» через меню «Все функции» и разобраться в причинах, что ж, это будет отлично!

www.buhonline.ru