Негосударственная пенсия подоходный налог

Облагается ли пенсия подоходным налогом (нюансы)?

Отправить на почту

В какой пенсионный фонд лучше перевести накопительную часть пенсии? Облагается ли пенсия подоходным налогом? Такие вопросы возникают в случае, когда пенсионер решает воспользоваться предусмотренными налоговым законодательством вычетами по НДФЛ. Ведь если у пенсионера нет налогооблагаемого дохода, то и возместить налог ему не с чего.

В соответствии с п. 1.7 ст. 208 НК РФ пенсии признаются доходом, полученным из источников РФ по выплатам от российских организаций или за ее пределами от иностранной компании через обособленное подразделение в РФ. А доходы подлежат налогообложению по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Чтобы разобраться с вопросом, облагается ли ваша пенсия НДФЛ, необходимо учесть следующее:

  • Пенсии государственного обеспечения, согласно п. 2 ст. 217 НК РФ, не подлежат налогообложению НДФЛ, за исключением выплат при наличии у физлица добровольного страхования накопительной части пенсии.
  • Пенсии негосударственного обеспечения облагаются НДФЛ в силу норм п. 2 ст. 213.1 НК РФ (за исключением выплат, предусмотренных п. 1 ст.213.1 НК РФ).
  • Следует отметить, что пенсии в РФ могут аккумулироваться либо в государственном пенсионном фонде (в том числе по договорам добровольного страхования накопительной части пенсии), либо негосударственном. Действие государственного обеспечения пенсии регулируется законами «О государственном пенсионном обеспечении» от 15.12.2001 № 166-ФЗ и «О страховых пенсиях» от 28.12.2013 № 400-ФЗ.

    Негосударственное пенсионное обеспечение производится в соответствие с законом «О негосударственных пенсионных фондах» от 07.05.1998 № 75-ФЗ.

    В рамках НК РФ порядок налогообложения пенсий, формируемых путем перечисления взносов в государственные или негосударственные фонды, имеет разную специфику.

    Таким образом, НДФЛ облагаются пенсии негосударственного обеспечения.

    О том, какая будет пенсия при отсутствии трудового стажа, узнайте из этой публикации.

    Возврат подоходного налога пенсионерам

    Вернуть подоходный налог пенсионер может в следующих случаях:

    1. Пенсионер работает и получает налогооблагаемый доход.
    2. Пенсионер работал в течение трех последних лет, которые предшествовали периоду возникновения вычета, и получал доход, который он может перенести (абз. 4 п. 3 ст. 210 НК РФ, п. 10 ст. 220 НК РФ).
    3. Обязательные пенсионные взносы перечислялись в негосударственный пенсионный фонд или перечислялись добровольные взносы.

    О нюансах расчета пенсии расскажет эта статья.

    Куда выгоднее перевести накопительную часть пенсии

    После введения моратория в 2014 году многие начали задумываться, а стоит ли переводить накопительную часть пенсии – ту часть, что была саккумулирована до введения запрета на выплату. Ответ прост: если нет желания терять на доходности пенсионных накоплений, то лучше перевести накопительную часть пенсии в 2017-2018 гг., ведь мораторий был продлен.

    Можно ли перевести накопительную часть пенсии? Да, это не запрещено и весьма желательно, поскольку по умолчанию накопительная часть будет переводиться в страховую и, естественно, никакого роста доходности ожидать не стоит.

    Куда можно перевести накопительную часть пенсии? В любой негосударственный пенсионный фонд (далее — НПФ). От будущего пенсионера потребуется лишь выбрать, куда лучше перевести накопительную часть пенсии. Весьма желательно остановить свой выбор на НПФ, входящий в систему гарантирования и имеющий несколько управляющих компаний.

    Как перевести накопительную часть пенсии? Необходимо подать соответствующие заявления о переводе в выбранный НПФ и в ПФР.

    Все пенсии, которые получают пенсионеры, являются доходом. Однако НДФЛ не облагаются государственные пенсии, а обложению подлежат лишь пенсии, выплаты которых осуществляются негосударственными фондами. Таким образом, если неработающий пенсионер решит воспользоваться, например, имущественным вычетом по НДФЛ, то он сможет это сделать, если до возникновения права на вычет в течение трех предшествующих лет он получал налогооблагаемый доход либо получает негосударственную пенсию.

    Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

    nalog-nalog.ru

    Можно ли вернуть подоходный налог с негосударственной пенсии и как?

    Я в настоящее время являюсь пенсионером 2 года по возрасту и получаю негосударственную пенсию в фонде Гарант.Положено мне возврат подоходного налога ,можно подать декларацию в налоговую инспекцию ?

    Ответы юристов (3)

    Я в настоящее время являюсь пенсионером 2 года по возрасту и получаю негосударственную пенсию в фонде Гарант.Положено мне возврат подоходного налога, можно подать декларацию в налоговую инспекцию ?

    данный вопрос регулируется статьей 213.1 НК,

    Статья 213.1. Особенности определения налоговой базы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам обязательного пенсионного страхования, заключаемым с негосударственными пенсионными фондами

    исходя из которых Ваша пенсия выплачиваемая НПФ может как облагаться НДФЛ, так и нет, поэтому тут надо разбираться с Вашими документами.

    касательно возврата НДФЛ, я так понимаю, речь о налоговом вычете? уточните конкретнее какой налоговый вычет Вы хотите получить, по каким расходам?

    Благодарю ,я довольна ответом ,но не совсем понятно Как это какой налоговый вычет,если корпоративная пенсия по договору начислено 3595 руб ,а получаю 3130 руб ,разница это и есть подоходный налог ,вот о нем и речь ,можно ли подать декларацию в налоговую инспекцию на выплату подоходного налога ?

    21 Января 2018, 21:38

    Есть вопрос к юристу?

    Благодарю, я довольна ответом, но не совсем понятно Как это какой налоговый вычет, если корпоративная пенсия по договору начислено 3595 руб, а получаю 3130 руб, разница это и есть подоходный налог, вот о нем и речь, можно ли подать декларацию в налоговую инспекцию на выплату подоходного налога ?

    Кармазин Татьяна Николаевна

    ясно, Ваша пенсия НПФ облагается НДФЛ, которую удерживает налоговый агент.

    что касается возврата НДФЛ, то для его получения должны быть основания в зависимости от вида вычета. НК предусмотрены несколько вычетов следующими статьями: 218, 219, 219.1, 220 и 221.

    я пока оснований не вижу для получения вычета или Вы считаете, что подпадаете под п.1 ст.213.1 НК и пенсия не должна облагаться?

    Уточнение клиента

    Почему ответы юристов вопросом на вопрос ,я не знаю под какую статью я попадаю ,у меня один вопрос и не получаю точного ответа .Подоходный налог с корпоративной пенсии могут вернуть в налоговой инспекции или нет ?,

    21 Января 2018, 22:21

    Подоходный налог с корпоративной пенсии могут вернуть в налоговой инспекции или нет ?

    не вижу оснований для получения вычета, поэтому считаю — не можете.

    Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

    pravoved.ru

    Существуют ли льготы по уплате подоходного налога ветеранам труда?

    Я-пенсионер, ветеран труда. Получаю,помимо государственной пенсии, пенсию из НПФ, должны ли с неё удерживать подоходный налог? Если нет, то подскажите номер правового акта.

    Ответы юристов (4)

    Подоходный налог с пенсии
    В соответствии с п. 1.7 ст. 208 НК РФ пенсии признаются доходом, полученным из источников РФ по выплатам от российских организаций или за ее пределами от иностранной компании через обособленное подразделение в РФ. При этом данный вид дохода подлежит налогообложению по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).
    Следует отметить, что пенсии в РФ могут аккумулироваться либо в государственном пенсионном фонде (в том числе по договорам добровольного страхования накопительной части пенсии), либо негосударственном. Действие государственного обеспечения пенсии регулируется ФЗ от 15.12.2001 № 166-ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении» и ФЗ от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях».
    Негосударственное пенсионное обеспечение производится в соответствие с ФЗ от 07.05.1998 № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах». В рамках НК РФ порядок налогообложения пенсий, формируемых путем перечисления взносов в государственные или негосударственные фонды, имеет разную специфику.
    Об уплате пенсионных взносов см. материал «КБК по взносам – 2015»
    Пенсии государственного обеспечения, согласно п. 2 ст. 217 НК РФ, не подлежат налогообложению НДФЛ, за исключением выплат при наличии у физлица добровольного страхования накопительной части пенсии.
    Пенсии же негосударственного обеспечения облагаются НДФЛ в силу норм п. 2 ст. 213.1 НК РФ (за исключением выплат, предусмотренных п. 1 ст.213.1 НК РФ). О том, как распорядиться накопительной частью пенсии, вы узнаете далее.

    К сожалению такая льгота ФЗ не предусмотрена.

    Здравствуйте. Для ветеранов льгот нет, но если Вы сами заключали договор с НПФ, то НДФЛ выплаты не облагаются.

    Вопрос: Об освобождении от налогообложения НДФЛ сумм пенсий, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным физлицами с имеющими соответствующую лицензию российскими негосударственными пенсионными фондами в свою пользу.

    Ответ:
    МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

    ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

    ПИСЬМО
    от 14 декабря 2012 г. N ЕД-3-3/[email protected]

    Федеральная налоговая служба рассмотрела интернет-обращение по вопросу налогообложения сумм пенсий, выплачиваемых физическим лицам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным с негосударственными пенсионными фондами, и сообщает следующее.
    В соответствии с п. 1 ст. 213.1 гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» части второй Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при определении налоговой базы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключаемым с негосударственными пенсионными фондами, не учитываются суммы пенсий, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным физическими лицами с имеющими соответствующую лицензию российскими негосударственными пенсионными фондами в свою пользу.
    Согласно п. 2 ст. 213.1 при определении налоговой базы учитываются:
    суммы пенсий физическим лицам, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным организациями и иными работодателями с имеющими соответствующую лицензию российскими негосударственными пенсионными фондами;
    суммы пенсий, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным физическими лицами с имеющими соответствующую лицензию российскими негосударственными пенсионными фондами в пользу других лиц.
    Таким образом, законодателем предусмотрено освобождение от налогообложения сумм пенсий, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным физическими лицами с имеющими соответствующую лицензию российскими негосударственными пенсионными фондами в свою пользу.

    Действительный
    государственный советник
    Российской Федерации
    3 класса
    Д.В.ЕГОРОВ
    14.12.2012

    Если работодатель, то облагаются.

    Вопрос: Об НДФЛ в отношении пенсий, выплачиваемых НПФ.

    ПИСЬМО
    от 13 января 2017 г. N 03-04-05/1071

    Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц пенсии, выплачиваемой негосударственным пенсионным фондом физическим лицам, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
    В соответствии с пунктом 2 статьи 217 Кодекса пенсии по государственному пенсионному обеспечению, страховые пенсии, фиксированная выплата к страховой пенсии (с учетом повышения фиксированной выплаты к страховой пенсии) и накопительная пенсия, назначаемые в порядке, установленном действующим законодательством, социальные доплаты к пенсиям, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации и законодательством субъектов Российской Федерации, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.
    Вместе с тем наряду с системой государственных пенсий в Российской Федерации существует система негосударственного пенсионного обеспечения. Отношения между субъектами данной системы регулируются договором негосударственного пенсионного обеспечения. Данный договор, на основании статьи 3 Федерального закона от 07.05.1998 N 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах», представляет собой соглашение между фондом и вкладчиком фонда, в соответствии с которым вкладчик обязуется уплачивать пенсионные взносы в фонд, а фонд обязуется выплачивать участнику фонда негосударственную пенсию.
    При этом пенсии по негосударственному пенсионному обеспечению являются дополнительными по отношению к государственным пенсиям.
    Особенности определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным с негосударственными пенсионными фондами, установлены статьей 213.1 Кодекса.
    Исходя из положений указанной статьи Кодекса налогообложение негосударственных пенсий зависит от условий договора негосударственного пенсионного обеспечения.
    Налогообложение сумм пенсий физическим лицам, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, предусмотрено в тех случаях, когда такие договоры заключаются организациями и иными работодателями в пользу других лиц с имеющими соответствующую лицензию российскими негосударственными пенсионными фондами (пункт 2 статьи 213.1 Кодекса), то есть в случаях, когда сами физические лица соответствующие договоры не заключают и в их финансировании не участвуют (страховые взносы уплачивает организация).
    Внесение изменений в части освобождения от обложения налогом на доходы физических лиц указанных пенсий в настоящее время не планируется.

    Заместитель директора Департамента
    Р.А.СААКЯН
    13.01.2017

    НК РФ Статья 213.1. Особенности определения налоговой базы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам обязательного пенсионного страхования, заключаемым с негосударственными пенсионными фондами
    1. При определении налоговой базы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам обязательного пенсионного страхования, заключаемым с негосударственными пенсионными фондами, не учитываются:
    страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемые организациями и иными работодателями в соответствии с законодательством Российской Федерации;
    накопительная пенсия;

    суммы пенсий, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным физическими лицами с имеющими соответствующую лицензию российскими негосударственными пенсионными фондами в свою пользу;
    суммы пенсий физическим лицам, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным организациями и иными работодателями с имеющими соответствующую лицензию российскими негосударственными пенсионными фондами, пенсионные взносы по которым до 1 января 2005 года были внесены работодателем в указанные фонды с удержанием и уплатой налога на доходы физических лиц;

    суммы пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным организациями и иными работодателями с имеющими соответствующую лицензию российскими негосударственными пенсионными фондами;

    суммы пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным физическими лицами с имеющими соответствующую лицензию российскими негосударственными пенсионными фондами в пользу других лиц.

    Ищете ответ?
    Спросить юриста проще!

    Негосударственные пенсии не будут облагать подоходным налогом

    Размер вычета составит два прожиточных минимума

    Москва, 5 августа – АиФ-Москва. Пенсии, которые россиянам выплачивают негосударственные пенсионные фонды (НПФ), могут полностью освободить от подоходного налога, пишет газета «Коммерсантъ».

    В соответствие с законопроектом, разработанным в Министерстве труда и социальной защиты РФ, клиентам НПФ предоставят право на налоговый вычет. Согласно действующему законодательству, пенсии от НПФ облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Налог не платится в том случае, если договор с НПФ заключал сам гражданин. В законопроекте Минтруда предполагается льгота и на пенсии «от работодателей».

    Как пояснил замминистра труда и социальной защиты Андрей Пудов, государство стимулирует развитие не только государственного, но и частного пенсионного страхования.

    Ожидается, что размер вычета составит два прожиточных минимума пенсионера. К 2013году средняя величина прожиточного минимума в России составляла 6,1 тысяч рублей, таким образом, от подоходного налога могут быть освобождены выплаты в размере 12,2 тысяч рублей.

    По словам исполнительного директора НПФ «КИТ Финанс» Антона Шпилева, учитывая то, что средняя выплата в рамках негосударственного пенсионного обеспечения составляет порядка пяти тысяч рублей, освобождение от налогообложения является благоприятным пунктом.

    Ранее от уплаты НДФЛ планировалось освободить только тех лиц, выберут пожизненную выплату пенсий. В новой версии законопроекта подобное ограничение не прописано.

    www.aif.ru

    Облагается ли пенсия подоходным налогом в 2018

    Чтобы разобраться в вопросе облагается ли пенсия налогом НДФЛ, разберемся для начала, что представляет собой пенсия и какой она может быть. В статье расскажем, облагается ли пенсия подоходным налогом, рассмотрим примеры начисления.

    Подоходный налог с пенсии

    Согласно законодательству (п.1.7 ст.208 НК РФ), пенсия это доход, который может быть получен как от источника по выплате от организаций РФ, так и от иностранной организации, но через обособленное подразделение, расположенное в РФ. При этом любой доход в нашей стране облагается подоходным налогом по ставке 13%.

    Получать пенсию в нашей стране мы можем как в государственном пенсионном фонде, так и в негосударственном.

    В соответствии с п.2 ст.217 НК РФ, пенсия государственного обеспечения не облагается НДФЛ, исключение составляют выплаты при наличии добровольного страхования накопительной части пенсии. Из вышеизложенного делаем вывод, что налогом НДФЛ облагаются только так называемая «негосударственная пенсия» или пенсия негосударственного обеспечения. Это подтверждается п.2 ст.213.1 НК РФ. Читайте также статью: → «Какие налоги платит работающий пенсионер в 2018 году».

    Подоходный налог с «негосударственной пенсии»

    Но, налогообложение негосударственной пенсии также имеет некоторые особенности. Осуществлять свою деятельность негосударственный пенсионный фонд может только на основании специальной лицензии. Заключить договор с таким фондом может абсолютно любой гражданин.

    В соответствии с договором вкладчик (будущий пенсионер) должен регулярно уплачивать взносы, а при наступлении оснований для получения пенсии, фонд обязан выплачивать негосударственную пенсию этому вкладчику. Этот вид пенсии считается дополнительным. И она также не облагается подоходным налогом, но только в том случае, если договор заключен самим вкладчиком и взносы перечисляются этим же вкладчиком.

    Часто бывают такие ситуации, когда с негосударственным пенсионным фондом заключает договр не работник, а работодатель. Это распространено среди очень крупных компаний, так как часто они имеют свои негосударственные пенсионные фонды. Они сами перечисляют пенсионные взносы с этот фонд из собственных средств. По достижении пенсионного возраста гражданин будет получать пенсию уже за минусом НДФЛ, удерживать который и перечислять в бюджет будет этот фонд.

    Законодательство регулирует государственное пенсионное обеспечение в соответствии с законом 166-ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении» от 15.12.2001г, а негосударственное — законом 75-ФЗ «О негосударственном пенсионном обеспечении» от 07.05.1998г.

    Налоговые вычеты для пенсионеров

    Если с негосударственной пенсии удерживается налог по ставке 13%, как и с доходов работающего населения, закономерным становится следующий вопрос: имеет ли пенсионер право налоговые вычеты при покупке имущества? Имеет, но существует также ряд нюансов. Читайте также статью: → «Налоговый вычет у пенсионеров при покупке квартиры, при лечении в 2018. Разбор 5 примеров».

    Уплаченный НДФЛ пенсионер может вернуть в случаях:

  • когда он работает и получает при этом налогооблагаемый доход;
  • когда он работал последние 3 года, непосредственно перед возникновением вычета, при этом получал доход;
  • когда его пенсионные отчисления были в негосударственный пенсионный фонд, либо были добровольные взносы.
  • Чтобы вернуть уплаченный налог, пенсионерам необходимо действовать абсолютно также, как и работающему населению. В налоговый орган нужно предоставить заполненную декларацию по налоговому вычету установленного образца, где указывается стоимость имущества, полученный доход и уплаченный НДФЛ. К декларации прикладываются заявление и все подтверждающие документы. Читайте также статью: → «Платят ли пенсионеры и льготники налог на имущество 2018».

    Пример расчета имущественного налогового вычета для пенсионеров.

    Работающий пенсионер в 2016 году купил не квартиру, стоимостью 1,9 млн.руб. Доход его за последние 4 года составил:

    • 300 тыс.руб за 2013 г.
    • 350 тыс.руб. за 2014 г.
    • 380 тыс.руб. за 2015 г.
    • 400 тыс.руб. за 2016 г.
    • Итак, в 2017г работающий пенсионер может получить вычет за 2016-й год, а остаток в полной сумме доходов перенести на 13-й, 14-й и 15-й годы. Налоговый орган может вернуть пенсионеру налоговый вычет в размере 247тыс.руб.(т.е. 1,9млн.руб*13%).

      За указанные выше годы пенсионеру положены следующие выплаты:

    • 39,00 тыс.руб. за 2013 г.
    • 45,50 тыс.руб. за 2014 г.
    • 49,40 тыс.руб. за 2015 г.
    • 52,00 тыс.руб. за 2016 г.
    • Остаток вычета составит 470 тыс.руб (1900 тыс.руб.-300 тыс.руб.-350 тыс.руб.-380 тыс.руб-400 тыс.руб). Воспользоваться им пенсионер может в последующие годы, в случае если у него будет доход, облагаемый НДФЛ 13%.

      Ответы на распространенные вопросы

      Вопрос №1. Я получаю пенсию в негосударственном фонде. С этим фондом заключал договор мой работодатель, он же перечислял взносы в этот фонд за счет своих средств. Облагается ли в этом случае моя пенсия 13-ти % налогом?

      Так называемая негосударственная пенсия, которую вы получаете в негосударственном фонде, облагается НДФЛ. Из п.2 ст.213.1 НК РФ следует, что суммы «негосударственных» пенсий при определении налоговой базы по подоходному налогу должны учитываться. При этом заключен этот договор может быть любым работодателем. Как организацией, так и предпринимателем. НДФЛ удерживает налоговый агент, а конкретно, выбранный вами фонд.

      Вопрос №2. Я не успела никуда перевести накопительную часть своей пенсии. Могу ли я еще это сделать?

      Перевести накопительную часть вы можете и в 2017 г, нам продлили эту возможность. Если же вы этого не сделаете, накопительная часть так и будет отправляться в страховую, дохода в этом случае вы не получите.

      Вопрос №3. Куда нужно перевести накопительную часть пенсии?

      Вы выбираете любой негосударственный фонд по вашему желанию. Лучше всего конечно выбрать тот, который входит в состав системы гарантирования и имеет не одну управляющую компанию.

      Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 628-71-73

      online-buhuchet.ru