Общая сумма налога ип

Сколько налогов платит ИП в 2018 году

Перед регистрацией в качестве индивидуального предпринимателя, очень важно правильно определиться с режимом налогообложения. На сегодняшний день в РФ существуют пять систем налогообложения, каждая из которых имеет свои особенности.

Особенности каждой системы налогообложения мы рассматривали в соответствующих публикациях. А в нашем сегодняшнем материале мы предлагаем разобраться, сколько налогов платит ИП в 2018 году на каждом из этих режимов налогообложения.

Перед рассмотрением вопроса о том, какие налоги необходимо платить индивидуальному предпринимателю, перечислим актуальные для ИП режимы налогообложения:

1. Упрощенная система налогообложения (УСН).
2. Общая система налогообложения (ОСН).
3. Патентная система налогообложения (ПСН).
4. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).
5. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Нужно отметить, что на разных режимах налогообложения нагрузка по налогам, бухгалтерский и налоговый учет различаются.

УСН и порядок уплаты налогов

Упрощенная система налогообложения — это налоговый режим, который применяется добровольно и характеризуется простым ведением учета и минимальным уровнем налоговой нагрузки.

УСН имеет два вида объекта налогообложения, один из которых выбирает ИП:

  • «Доходы» (налоговая ставка — от 0% до 6% в зависимости от региона и вида деятельности);
  • «Доходы минус расходы» (налоговая ставка — от 5% до 15% в зависимости от региона и вида деятельности).
  • УСН для ИП заменяет единым налогом три других, а именно:

  • НДФЛ;
  • НДС;
  • налог на имущество (относительно имущества, которое используется предпринимателем).
  • Индивидуальные предприниматели, которые применяют «упрощенку», ежеквартально вносят авансовые платежи по налогу УСН. ИП должны уплатить налог по итогам отчетного периода не позднее 30 апреля (например, за 2017 год нужно уплатить налог не позже 30 апреля 2018 года).

    Помимо налога, ИП на УСН оплачивают фиксированные взносы во внебюджетные фонды по таким ставкам — в ПФР (22%), в ФФОМС (5,1%) и в ФСС (2,9%).

    Предприниматель уплачивает взносы только «за себя» если работает без наемных работников. Если у ИП есть работники, то ему нужно платить взносы и «за себя», и за работников. Срок оплаты — до 31 декабря.

    Налоговая декларация по УСН предоставляется один раз в год в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным.

    Следует учитывать, что применение УСН не освобождает от уплаты абсолютно от всех налогов. В частности, ИП на УСН не освобождается от уплаты транспортного и земельного налогов (в соответствии со статьей 346.11 п. 2 НК РФ).

    ОСН и порядок уплаты налогов

    Общая система налогообложения — это налоговый режим, который может вступить в действие вне зависимости от желания ИП. Так, если в процессе регистрации в качестве ИП лицо не подало в налоговую службу заявление о переходе на другую систему налогообложения (например, УСН), то ИП автоматически будет являться плательщиком ОСН.

    Как правило, ОСН применяется крупными организациями, а также предпринимателями со значительным оборотом денежных средств. ОСН — налоговый режим с достаточно высокой административной и налоговой нагрузкой.

    Таким образом, на ОСН необходимо платить такие налоги:

  • налог на прибыль организаций (ставка — 20%);
  • налог на имущество организаций (ставка — до 2,2%);
  • НДС (ставка — 0%,10% или 18%).
  • В российский бюджет ИП на ОСН оплачивает:

  • НДС за реализацию товаров, работ или услуг (по ставке 0%, 10% или 18%);
  • НДФЛ (по ставке 13% — для резидентов, 30% — для нерезидентов РФ);
  • страховые платежи в фонды (в ПФР — 22%, в ФФОМС — 5,1% и в ФСС — 2,9%).
  • Дополнительные налоги с ИП на ОСН

    В зависимости от вида деятельности с предпринимателя могут взиматься и такие налоги:

  • таможенные пошлины;
  • акцизы;
  • водный налог;
  • земельный налог;
  • налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ);
  • налог за применение биологических ресурсов.
  • Авансовые платежи по ОСН уплачиваются ежеквартально или ежемесячно. По НДС — не уплачиваются.

    Налоговые периоды по ОСН следующие:

  • по налогу на прибыль организаций — календарный год;
  • по налогу на имущество организаций — календарный год;
  • по НДС — квартал.
  • Налоговая декларация по ОСН предоставляется один раз в год. Фиксированные платежи в ПФР, ФФОМС и ФСС необходимо оплатить до 31 декабря.

    ПСН и порядок уплаты налогов

    Патентная система налогообложения широко применяется индивидуальными предпринимателями. В каждом регионе устанавливается перечень видов деятельности, которые попадают под действие ПСН (63 вида предпринимательской деятельности). Давайте выясним, сколько налогов платит ИП в 2018 году на ПСН.

    ИП приобретает патент на определенный срок (от 1 до 12 месяцев). Налог с полученных доходов при этом не платится.

    Применение ПСН освобождает ИП от уплаты таких налогов:

  • НДС (кроме осуществления импортных операций или при исполнении обязанностей налогового агента).
  • ПСН для ИП достаточно прост и удобен. На нем следует также уплачивать фиксированные взносы в фонды.

    ЕНВД и уплата налогов

    Единый налог на вмененный доход является с 2013 года добровольным. ЕНВД применяется в отношении отдельных видов деятельности индивидуального предпринимателя и предполагает налог с дохода, который вменяется предпринимателю чиновниками. Давайте разберемся, сколько налогов платит ИП в 2018 году на ЕНВД.

    ЕНВД рассчитывается по специальной формуле:

    ЕНВД = Базовая доходность X Физический показатель X K1 X K2×15%.

    Базовая доходность зависит от вида деятельности ИП. Этот показатель устанавливается органами власти.

    Физическим показателем в ЕНВД может выступать:

  • площадь торговых помещений;
  • количество мест в используемом для перевозок транспорте;
  • численность работников;
  • площадь помещения.
  • К1 — коэффициент-дефлятор , устанавливаемый на год федеральными органами власти. В 2018 году К1= 1,868 .

    К2 — корректирующий коэффициент, который зависит от вида деятельности и устанавливается местными властями.

    Таким образом, сумма налога ИП на ЕНВД зависит от показателей, которые установлены государством.

    Авансовые платежи по ЕНВД не предусмотрены законодательством. Налоговый период — квартал.

    Декларация по ЕНВД предоставляется каждый квартал.

    Кроме того, ИП необходимо уплачивать взносы в фонды.

    ЕСХН и уплата налогов

    Единый сельскохозяйственный налог применяется индивидуальными предпринимателями и организациями, которые являются производителями сельскохозяйственных товаров.

    Этот налоговый режим освобождает ИП от уплаты некоторых налогов:

  • налог на имущество;
  • налог на прибыль.
  • Объектом налогообложения ЕСХН являются доходы, уменьшенные на расходы. Максимальная ставка по налогу — 6%. Региональные власти вправе самостоятельно понижать налоговую ставку для ЕСХН.

    Формула расчета налога такая:

    ЕСХН = доходы минус расходы x 6%.

    Налоговым периодом признается календарный год. Авансовые платежи по налогу ЕСХН оплачиваются за полугодие (до 25 июля 2018 года). Оставшаяся часть налога должна быть оплачена до 31 марта 2018 года.

    ИП нужно уплачивать фиксированные взносы в фонды.

    Декларация ЕСХН подается по итогам года не позже 31 марта года, следующего за отчетным.

    Доход ИП, превышающий 300 000 рублей

    В соответствии с нормами действующего законодательства, ИП, доход которых за год превысил 300 000 рублей, обязаны не позднее 30 апреля 2018 года (за 2017 год) внести платеж, равный 1% от суммы превышения.

    При этом вносимая сумма не может быть больше, чем восьмикратный МРОТ.

    Отметим, что общая сумма полученного предпринимателем дохода, которая используется для расчета дополнительных платежей, зависит от системы налогообложения ИП.

    Если предприниматель совмещает несколько налоговых режимов, то в учет принимаются доходы от всех видов деятельности ИП.

    my-biz.ru

    Какие налоги платит индивидуальный предприниматель

    Прежде чем начать собственное дело, всегда требуется разработать бизнес-план будущего предприятия. И в этих расчетах особое внимание необходимо уделить вопросу, какие налоги платит ИП.

    От чего зависят вид и размер налогов

    Дело в том, что в структуре расходов любого бизнеса расходы на оплату налогов, и отчислений во внебюджетные фонды занимают значительную долю. Поэтому крайне важно правильно их рассчитать еще на стадии запуска бизнеса.

    Налоги ИП зависят от выбранного им режима налогообложения. В зависимости от этого он может платить один налог раз в год или совершать налоговые отчисления по нескольким направлениям ежеквартально.

    Отметим, что на сегодняшний день индивидуальный предприниматель, как правило, самостоятельно выбирает удобный вид налогообложения, так что какие налоги платит ИП, чаще всего решает он сам.

    Большинством применяются специальные налоговые режимы, которые предусматривают упрощенный порядок ведения бухгалтерской документации, меньший объем налоговой отчетности, а так же минимальное количество платежей.

    Возможность применения того или иного специального режима зависит от вида деятельности индивидуального предпринимателя, а также объемов выручки, количества наемных сотрудников. Кроме того, законодательство не запрещает ИП применять и общий режим налогообложения, а в некоторых случаях он обязан использовать только его.

    Таким образом, чтобы определить, сколько налогов платит ИП, стоит рассмотреть каждый из налоговых режимов более детально.

    Режимы налогообложения

    Общий режим

    Используется индивидуальными предпринимателями нечасто, но все же в практике встречается. Его использование предусматривает следующие налоги:

    • на доходы физических лиц (НДФЛ), уплачиваемый со всех доходов предпринимателя;
    • на добавленную стоимость (НДС);
    • на недвижимое имущество, используемое в предпринимательских целях.
    • Таким образом, общий режим налогообложения предусматривает уплату как минимум двух налогов. В этом случае ИП платит НДС, а также НДФЛ за себя.

      Налог на вмененный доход

      На текущий момент ЕНВД носит добровольный характер, и предприниматель вправе самостоятельно выбрать данный режим или использовать иной. Этот налоговый режим предусматривает оплату единого налога с вмененного дохода, размер которого определяется по специальной формуле.

      В расчет входит величина базовой доходности, которая устанавливается специальным распоряжением органов власти субъекта федерации, а также ряд коэффициентов, которые отражают специфику работы предпринимателя, например, режим работы, сезонность и т. д. и ставку налога.

      Как показывает практика, налог, в момент его введения встреченный малым бизнесом в штыки, сейчас пользуется популярностью. Дело в том, что для успешного бизнеса данный налоговый режим часто не является серьезной финансовой нагрузкой и позволяет заранее планировать необходимую сумму отчислений.

      Однако на начальном этапе ведения бизнеса, когда финансовые потоки еще недостаточно стабильны, уплата ЕНВД может вызвать определенные сложности. Поэтому наиболее выгоден такой вид налогообложения для стабильно работающих предпринимателей.

      Отметим, что, в отличие от УСН, здесь нет опасности утратить право на использование данного режима при значительном увеличении доходов, разве только если штат работников превысит 100 человек или местные власти выведут вид деятельности из перечня видов, подпадающих под ЕНВД.

      Патентная система

      Данный режим предусматривает уплату фиксированного налога в виде оплаты стоимости патента на определенный вид деятельности на конкретный период времени. Стоимость патента устанавливается субъектами федерации, также они определяют перечень видов деятельности, которые могут использовать такую систему налогообложения.

      Упрощенная система

      Является самым распространенным вариантом в малом бизнесе. При этом предприниматель вправе выбрать объект налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов.

      В первом случае налог на доход ИП составляет 6% от всей полученной в отчетном периоде выручки. Во втором предусматривается уплата налога в размере 15% от суммы доходов, полученных в ходе предпринимательской деятельности, уменьшенных на сумму расходов, понесенных в этот период. В данном случае налог представляет собой налог на прибыль ИП.

      Отметим, что в качестве расходов признаются только те, что входят в специальный перечень в Налоговом кодексе РФ, при этом данные расходы должны быть связаны непосредственно с предпринимательством.

      Что выбрать

      Таким образом, ответ на вопрос о налогах, которые должен платить предприниматель, порождает другой: какую систему выбрать налогообложения выбрать? Здесь всё зависит от предпринимателя, точнее, от специфики осуществляемой им деятельности.

      Для некоторых контрагентов чрезвычайно важно, чтобы их контрагент ИП был плательщиком НДС. Например, многие федеральные компании, в том числе и с иностранным участием рассматривают коммерческие предложения только в том случае, если в стоимость входит налог на добавленную стоимость. Таким образом, для некоторых индивидуальных предпринимателей НДС является необходимостью, а значит, они вынуждены применять общий режим налогообложения.

      Впрочем, законодательство не ограничивает возможности предпринимателей, использующих иные налоговые режимы, выставлять счета с НДС. В таком случае ИП должен выплатить НДС в установленном порядке, а также сдать отчетность по данному налогу. При этом не стоит бояться, что в таком случае ИП заставят перейти на ОСНО – таких норм в законодательстве нет.

      Налоги ИП при УСН платить гораздо проще. Выбор иного специального налогового режима зависит также от интересов предпринимателя и от законодательной возможности его применения. В жизни нередко возникают ситуации, когда к одному виду деятельности применимо несколько систем налогообложения. В таком случае необходимо произвести детальные расчеты по каждой, при этом всегда надо исходить из самого пессимистичного сценария, что позволит максимально объективно определить привлекательность того или иного варианта.

      Но не стоит забывать, что возможно повышение налогов для ИП, а также то, что предприниматель должен платить еще иные налоги, которые зависят от его положения, как гражданина, так и ИП.

      Иные налоги предпринимателя

      Независимо от используемой системы налогообложения, предприниматель должен осуществлять выплату некоторых иных отчислений.

      Пенсионные взносы

      Законодательством предусмотрены взносы ИП в Пенсионный фонд. При этом на размер и порядок уплаты данных взносов не влияет вид деятельности предпринимателя или используемая система налогообложения. Отметим также, что пенсионные взносы для ИП носит фиксированный характер и подлежат уплате раз в год.

      Налог на имущество

      Также в качестве гражданина индивидуальный предприниматель производит оплату имущественных налогов, например: транспортный, на недвижимость. Отметим, что налог на имущество может уплачиваться как собственником – гражданином, так и собственником – ИП, если имущество используется в коммерческих целях.

      На практике чаще всего происходит выплата данного налога по первому сценарию. Отметим, что, находясь на общем режиме налогообложения, ИП должен платить налог на имущество именно как предприниматель, но в реальности такое происходит крайне редко. Что касается транспортного налога, то его уплата осуществляется в порядке, действующем для обычных граждан, при этом использование транспорта в коммерческих целях не оказывает какого-либо влияния.

      Подоходный налог

      Важно помнить, что подоходный налог с индивидуальных предпринимателей, использующих специальные налоговые режимы, не взимается. Законодательство исходит из того, что ИП получает все свои доходы от предпринимательской деятельности, при этом им производится выплата определенных налогов, поэтому взимание НДФЛ станет двойным налогообложением, что не допускается.

      При этом обязанность платить НДФЛ ИП в 2018 году, как и ранее, возникает при использовании им общей системы налогообложения.

      Налоги за работников

      Предприниматель, использующий наемных работников, обязан выполнять обязанности налогового агента. Налоги ИП за работников выплачиваются в порядке, установленном законодательством для работодателей. Так, он должен осуществлять перечисления в бюджет подоходного налога со всех выплат своим работникам.

      При этом, если налоговый режим освобождает индивидуального предпринимателя от НДФЛ, то уплата данного налога за работников остается обязательной.

      Также обязательный характер носят отчисления и взносы во внебюджетные фонды. Следует помнить, что, если за себя предприниматель платит раз в год фиксированную сумму в ПФР, то за работников платежи производятся ежемесячно и зависят от суммы выплаченного им дохода.

      Специфические виды налогов

      Кроме того, на предпринимателе лежит обязанность по уплате отдельных видов налогов, которые зависят от особенностей ведения бизнеса, например, за использование водных ресурсов, за добычу полезных ископаемых и т. д. Также он обязан производить оплату акцизных сборов, если им осуществляется реализация подакцизных товаров.

      Таким образом, налоговую нагрузку можно рассчитать еще до начала ведения бизнеса: вся информация находится в открытых источниках и доступна для изучения. Поэтому нельзя говорить, что непомерно высокие налоги неожиданно подкашивают бизнес.

      Именно расходы на уплату налогов являются самыми стабильными и предсказуемыми, в бизнесе, что позволяет включать их в бизнес-план еще на стадии подготовки.

      Для действующего же бизнеса требуется, прежде всего, регулярно отслеживать изменения в законодательстве, а также своевременно производить все необходимые платежи в бюджет, сдавать установленные формы отчетности. И тогда никаких проблем по уплате налогов у предпринимателя возникнуть не должно.

      Где платить налоги ИП: Видео

      ipinform.ru

      Налоги по ОСН для ИП

      Для индивидуального предпринимателя ОСН — самый невыгодный налоговый режим, поскольку при его применении приходится уплачивать все налоги, сдавать всю отчетность и вести бухучет. Вести бизнес на ОСН стоит только в случае, если большинство контрагентов — плательщики НДС или деятельность фирмы связана с импортом товаров. Перейти с ОСН на один из специальных режимом налогообложения (УСН, ЕНДВ, ЕСХН, ПСН) можно только подав заявление в налоговую инспекцию до 31 декабря текущего года. Новый налоговый режим можно будет применять с началом следующего.

      ИП на ОСН необходимо платить следующие налоги: НДФЛ, НДС, налог на имущество физических лиц и другие местные налоги.

      Этот налог ИП должен платить с доходов от своей деятельности, а также с тех доходов, из которых НДФЛ не был удержан налоговыми агентами. Налог вычитается с суммы доходов предпринимателя, после того как уже удержаны все профессиональные, стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты.

      13 % платят предприниматели-физические лица, которые являются налоговыми резидентами РФ. Если же предприниматель не является резидентом РФ, то ставка НДФЛ составит 30 %. При этом он не сможет применять профессиональный вычет, поскольку данный вычет применяется только к доходам, которые облагаются ставкой 13 %.

      Декларация 3-НДФЛ сдается по итогам года до 30 апреля. Уплата налога производится до 15 июля.

      Декларацию 4-НДФЛ необходимо сдавать в течение 5 дней по итогам первого месяца, в котором был получен доход от предпринимательской деятельности. Декларация содержит информацию о предполагаемом доходе на год. В случае значительного изменения дохода в течение года (более чем на 50 %) подается новая декларация. По данным декларации или показателям прошлого года налоговый орган рассчитывает суммы авансовых платежей по налогу и присылает уведомление. Уплата ½ годового авансового платежа производится до 15 июля, ¼ – до 15 октября текущего года и еще ¼ – до 15 января следующего года.

      Получите комплексное решение бухгалтерской отчетности: автоматически формируйте и отправляйте отчеты через интернет

      НДС (ставки 18 %, 10 %, 0 %)

      Основная ставка НДС В России — 18 %. Для ИП этот налог рассчитывается так же, как и для организаций. Необходимо общую сумму дохода, которая включает в себя НДС, разделить на 118 и умножить на 18 — получится НДС «к начислению»; далее со всех расходов рассчитать 18 % – получится НДС «к зачету»; из суммы «к начислению» вычесть «к зачету» равно «к уплате в бюджет». Эту сумму нужно будет заплатить в качестве НДС.

      Законодательством также предусмотрена пониженная ставка 10 %. Она применяется для ИП, реализующих определенные виды товаров. Например, к ним относятся медикаменты, детские товары, продукты питания, печатные издания и др. Ставка 0 % применяется при экспорте товаров.

      ИП может получить освобождение от уплаты НДС, если за три предшествующих месяца сумма выручки от реализации (без учета НДС) не превысила 2 млн рублей.

      Отчетная дата уплаты НДС — 25-е число месяца после окончания квартала.

    • Налог на имущество физических лиц
    • Другие местные налоги (транспортный, земельный и пр.)
    • Существенно упростить ведение бизнеса на ОСН поможет онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия. Программа поможет автоматически рассчитать налоги и взносы, подготовить отчетность в ПФР и ФСС, вести бухучет. В ней легко рассчитывать зарплату сотрудников, отпускные, больничные и командировочные. Все справочники, формы и формулы всегда актуальны, поэтому беспокоиться о правильности поданных форм и начисленных сумм не придется.

      kontur.ru

      Сколько платит ИП налогов в год 2017

      Обновление: 26 июля 2017 г.

      Как рассчитать, сколько платит налогов ИП в 2017 году? Для этого надо знать, какую систему налогообложения применяет предприниматель. Кроме того, в зависимости от применяемой системы могут учитываться расходы или другие показатели. И для того, чтобы правильно рассчитать налог, ИП должен это учитывать.

      Обязательные платежи

      Прежде всего остановимся на том, сколько платить за ИП при любой системе налогообложения вне зависимости от дохода. Платить необходимо страховые взносы, которые с 1 января 2017 года регулируются гл. 34 НК РФ. Но суть не изменилась – предприниматель по-прежнему обязан платить взносы как минимум за себя с момента регистрации в качестве предпринимателя и до прекращения деятельности. Фиксированные взносы установлены из расчета за год, поэтому на вопрос, сколько платить ИП в 2017 году, можно сказать, что минимальная сумма составляет 27 990 рублей за весь год. Если регистрация в качестве предпринимателя менее года, то взносы пропорциональны периоду регистрации. Надо отметить, что уплачивается дополнительный взнос в размере 1% от дохода свыше трехсот тысяч рублей.

      Если ИП является работодателем, то он должен удерживать 13% НДФЛ и платить взносы при выплате заработной платы работникам – как правило, суммарно это 30%, если нет дополнительных взносов или сниженных тарифов.

      Как рассчитать налог на ИП в 2017 году

      Для расчета необходимо знать систему налогообложения. Предприниматель может применять пять систем налогообложения:

    • ОСНО — общая система налогообложения (главы 21 и 23 НК РФ);
    • УСН — упрощенная (глава 26.2 НК РФ);
    • ЕНВД — единый налог на вменённый доход (глава 26.3 НК РФ);
    • ПСН — патентная (глава 26.5 НК РФ);
    • ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог (глава 26.1 НК РФ).
    • Из этих пяти систем надо отдельно выделить общую систему налогообложения, которая является наиболее сложной с точки зрения учета и отчетности, так как платятся все налоги и необходимо подавать ежеквартальную отчетность.

      Остальные системы налогообложения являются специальными режимами и освобождают от уплаты:

    • НДС (за исключением НДС при ввозе, при выполнении функций налогового агента);
    • налога на имущество.
    • Но для применения специальных режимов надо соблюдать определённые требования. Так, ЕСНХ касается только деятельности сельхозпроизводителей, поэтому рассматривать его не будем.

      Оставшиеся четыре системы налогообложения можно условно разделить на две группы. Если применяется ОСНО или УСН, то уплата налога зависит от доходов и расходов предпринимателя, если ПСН и ЕНВД — то не зависит.

      При этом УСН может применяться для двух объектов:

    • доходы;
    • доходы, уменьшенные на величину расходов.
    • Сколько налогов платит ИП в год

      В отношении каждой системы налогообложения применяются свои правила расчета.

      Например, если предприниматель ведет только один вид деятельности и хочет применять ПСН, то рассчитать налог можно с помощью калькулятора на сайте ФНС https://patent.nalog.ru/info/. Особенность в том, что патент применяется только к определённым видам деятельности и только в том случае, если местные органы власти приняли решение ввести этот налог. В отношении патента есть и еще одна особенность, присущая только этой системе налогообложения, – страховые взносы не уменьшают налог. Поэтому в отношении патента стоимость можно сразу точно подсчитать. Возьмем для примера: Белгородская область, вид деятельности – парикмахерские и косметические услуги, у ИП нет наёмных работников. Применив калькулятор, получаем результат — за 12 месяцев налог составит 8 604 руб. Кроме того, необходимо заплатить страховые взносы в размере 27 990 рублей. В итоге получим данные, сколько налогов платит ИП за год, — 36 594 рублей. Надо отметить, что этот расчет действует только в том случае, если предприниматель соблюдает условия применения патента и не ведет никакой другой деятельности.

      В отношении остальных систем налогообложения расчет не такой простой. Для ОСНО и УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов» необходимо учитывать доходы и расходы, для УСН с объектом «доходы» надо знать только размер доходов.

      В отношении ЕНВД также необходимо произвести расчет, который зависит от нескольких показателей. Принципиальное отличие ЕНВД и ПСН от ОСНО и УСН в том, что размер налога можно посчитать заранее, но и платить надо будет вне зависимости от суммы дохода.

      glavkniga.ru

      Сколько может стоить ИП в год?

      К нам часто приходят клиенты с запросом: сколько может стоить содержание ИП без сотрудников в год?

      Давайте поймем, какие здесь могут быть затраты, на что вам нужно обратить внимание. Расчеты актуальны для 2017 года.

      Неизбежные статьи расходов

      Обязательные взносы

      Любой индивидуальный предприниматель обязан платить обязательные страховые взносы за самого себя в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования. Причем совсем не важно, ведете ли вы деятельность.

      Если доход ИП за год не превышает 300 000 рублей, то обязательные взносы составят:

      в Пенсионный фонд — 23 400 руб.

      в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 4590 руб.

      Если же доход превышает 300 000 рублей в год, то дополнительно к обязательным взносам придется заплатить 1% от суммы дохода, которая превышает 300 000 рублей.

      При этом общая сумма всех взносов не может превышать 8 МРОТ ×12 × 26%, то есть 187 200 рублей.

      ИП Иванов И.И. получил доход 600 000 рублей за год. Из них он заплатит обязательных взносов 27 990 рублей. А также 1% сверх 300 000 рублей, то есть: (600 000 — 300 000) × 1% = 3000 рублей

      Сумма уплаты по налогам зависит от выбранной системы налогообложения.

      Как понятно из названия, при такой системе налогообложения придется платить 6% от всей суммы дохода. При этом, если платить обязательные взносы поквартально, то можно уменьшить сумму налога на сумму взносов.

      ИП Иванов И.И. получил доход 600 000 рублей в год. К уплате 600 000 × 6% = 36 600 рублей. Но мы можем вычесть из этой суммы сумму обязательных взносов, так как платили ежеквартально. В таком случае сумма к уплате по налогам — 5010 рублей.

      Таким образом, общая сумма затрат: 27990 + 3000 + 5010 = 36 000

      На этой системе необходимо платить 15% от разницы доходов и подтвержденных расходов.

      Причем, если по итогам года окажется, что сумма уплаченного вами налога меньше, чем сумма 1% ваших доходов, то вам придется доплатить.

      ИП Иванов И.И. получил доходов на 600 000 рублей и имеет подтвержденные расходы на 400 000 рублей (аренда, закупка товаров, реклама, обязательные взносы и т.д.). Следовательно, налог по УСН составит: (600000 — 400000) × 15% = 30 000. Проверяем, не является ли эта сумму меньше 1% от всего дохода. 600000 × 1% = 6 000. Следовательно, заплатить придется именно 30 000 р

      Единый налог на вмененный доход на 1 месяц рассчитывается по следующей формуле:

      ЕНВД = Базовая доходность x Физический показатель x К1 x К2 x 15%

      Базовая доходность — показатель, который устанавливает государство, он зависит от вида деятельности.

      Физический показатель — свой для каждого вида деятельности. Обычно это количество сотрудников, площадь и т.д.

      К1 – коэффициент-дефлятор. Значение такого дефлятора ежегодно устанавливает Минэкономразвития России. В 2017 году К1 = 1,798.

      К2 – корректирующий коэффициент. Данное значение устанавливают власти муниципальных образований для уменьшения налога ЕНВД для некоторых видов деятельности. Актуальная информация есть на официальном сайте ФНС .

      Давайте для примера рассчитываем налог для вида деятельности Грузоперевозки:

      10 (количество а/м) × 6000 (физический показатель) × 1,798 (К1) * 0,75 (К2) * 15% = 12 136 рублей — ежеквартальная сумма к уплате.

      То есть если за год ИП заработал 2 000 000 рублей, то налоги и взносы придется заплатить в размере: ((12 136 × 4) — 27 990 (обязательные взносы) — 17 000 (1% от дохода свыше 300 000)) + 27990 + 17000 = 48 546 рублей

      Стоимость патента рассчитывается по следующей формуле:

      Налоговая база × 6% (налоговая ставка)

      Налоговую базу устанавливают региональные законы.

      Для примера рассчитаем стоимость патента в Москве для вида деятельности Ремонт мебели:

      194 780 × 6% = 11 686 рублей.

      Дополнительно, к этой сумме необходимо прибавить обязательные взносы. Таким образом, стоимость затрат за год в случае, если ИП заработал 600 000 рублей, составит: 11 686 + 27 990 (обязательные взносы) + 17 000 (1% от дохода свыше 300 000) = 56 685 рублей.

      Налог на прибыль (разница между доходами и расходами) — ставка 20%

      Налог по НДС — 18%

      Налог на имущество — максимальная ставка 2,2%, определяется местными властями.

      Дополнительные налоги: земельный, транспортный, водный, на добычу полезных ископаемых, за негативное воздействие на окружающую среду, и т.д. платятся в том случае, если имеется объект налогообложения.

      Как видите, налогообложение ИП на ОСНО намного сложнее. Если вы планируете использовать эту систему, получите первую консультацию бесплатно — просчитаем потенциальные затраты.

      Дополнительные затраты

      Содержание расчетного счета

      От 1100 рублей в месяц. Зависит от выбранного банка и тарифа.

      Если вы занимаетесь розничной торговлей, вам придется подключить онлайн-кассу. Стоимость ее подключения под ключ начинается от 45 000 рублей.

      Налоги за сотрудников

      Следующие налоги необходимо платить за каждого сотрудника от суммы перечисленной ему заработной платы:

      Индивидуальные предприниматели на УСН, ЕНВД и ПСН платят только НДФЛ и в ПФР за своих сотрудников.

      Обычно стоимость бухгалтерского обслуживания ИП зависит от количества операций.

      dfinance.ru