Платежка налоги 2014

Оглавление:

Заполняем поле 109 в платежном поручении в 2018 году

Поле 109 в платежном поручении 2018 года заполняется при перечислении налогов. На что обратить особое внимание при заполнении поля 109 «Дата документа»? С каким полем платежного поручения оно взаимосвязано? Что делать, если вы затрудняетесь в выборе значения для данного поля? Ответы на эти вопросы даны в нашей статье.

Когда заполняется поле 109 «Дата документа»

Поле 109 «Дата документа» заполняется при формировании платежных поручений для перечисления налогов в бюджеты всех уровней. При этом нужно руководствоваться Правилами указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, утвержденными приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н.

Правила заполнения поля 109

В поле 109 «Дата документа» указывается дата основания платежа. Рассматриваемое поле состоит из 10 знаков:

  • первые 2 знака означают календарный день и принимают значение от 01 до 31 в соответствии с количеством дней в месяце;
  • 3-й и 6-й знаки являются разделительными и заполняются символом «.»;
  • 4-й и 5-й знак обозначают месяц и принимают значение от 01 до 12 в соответствии с количеством месяцев в году;
  • с 7-го по 10-й знаки обозначают год.
  • Важно сразу заметить, что поле 109 «Дата документа» взаимосвязано с полем 106 «Основание платежа». Его значения напрямую зависят от значений этого поля.

    Для платежей текущего периода, когда в поле 106 «Основание платежа» указывается показатель ТП, а налог уплачивается в соответствии с деклараций, в поле 109 «Дата документа» проставляется дата подписания декларации, представленной в налоговый орган. При добровольном погашении кредиторской задолженности по налогам, при условии ее самостоятельного обнаружения, в поле 109 указывается 0 (значение поля 106 — ЗД).

    В исключительных случаях, установленных законодательством, в поле 109 «Дата документа» проставляется конкретная дата. Это происходит, когда поле 106 «Основание платежа» имеет значение:

  • ТР — дата требования налогового органа;
  • РС — дата документа, в котором принято решение о рассрочке;
  • ОТ — дата документа, соответствующего решению об отсрочке;
  • РТ — дата документа, в котором принято решение о реструктуризации;
  • ПБ — дата решения арбитражного суда о начале процедуры банкротства;
  • ПР — дата документа о приостановлении взыскания;
  • АП — дата решения о привлечении либо отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;
  • АР — дата исполнительного документа;
  • ИН — дата, соответствующая решению о предоставлении инвестиционного налогового кредита;
  • ТЛ — дата определения арбитражного суда об удовлетворении заявления о намерении погасить требования к должнику.
  • В случае, когда организация уплачивает авансовый платеж по налогу либо затрудняется с выбором значения для поля 109, допускается указание значения 0. Это подтвердили чиновники в письме Минфина России от 25.02.2014 № 02-08-12/7820.

    Примеры заполнения поля 109

    Разберем несколько примеров заполнения поля 109 «Дата документа».

    Организация уплачивает текущий платеж по налогу на прибыль. Дата подписания декларации, представленной в налоговый орган, — 28.03.2018. Тогда поле 106 «Основание платежа» имеет значение ТП, следовательно, в поле 109 будет указано: 28.03.2018.

    Организация самостоятельно выявила недоплату по налогу на имущество за 2017 год и перечисляет его. При этом поле 106 должно иметь значение ЗД, а поле 109 — 0.

    Организация уплачивает налог по требованию налогового органа от 23.02.2018. В поле 106 указано значение ТР, а в поле 109 — дата выставленного требования: 23.02.2018.

    Организация уплачивает авансовый платеж по земельному налогу. В поле 106 «Основание платежа» нет никаких значений, в поле 109 будет указан 0.

    О том, как правильно заполнить платежное поручение на уплату земельного налога, см. в статье «Платежное поручение на уплату земельного налога (образец)».

    Поле 109 «Дата документа» не несет в себе ключевую информацию о совершаемом платеже и не приводит к неперечислению налога в бюджет, а также начислению пеней. Однако правила заполнения данного поля закреплены законодательно, поэтому каждому бухгалтеру необходимо ознакомиться с ними, прежде чем приступать к формированию платежных поручений.

    О том, какие поля платежного поручения не обязательны к заполнению, см. в статье «Вопрос о 110-м поле платежки решен окончательно».

    Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!

    nalog-nalog.ru

    Указываем налоговый период в платежном поручении — 2017-2018

    Отправить на почту

    Налоговый период в платежном поручении 2017-2018 годов заполняется при перечислении налогов и взносов (авансовых платежей по ним). Как правильно заполнить поле 107 «Налоговый период»? Что делать, если вы допустили ошибку при заполнении данного поля? Ответы на эти вопросы и примеры заполнения платежного поручения вы сможете найти в нашей статье.

    Что такое платежное поручение

    Платежное поручение — это оформленное документом определенной формы распоряжение от владельца счета для банка, обслуживающего этот счет, о списании конкретной денежной суммы на счет получателя, открытый в этом же банке или ином финансовом учреждении. Форма платежного поручения утверждена положением Банка России от 19.06.2012 № 383-П. Оно используется для перечисления денежных средств:

  • за поставленные (выполненные, оказанные) товары (работы, услуги);
  • в бюджеты всех уровней, а также фонд социального страхования;
  • в целях возврата/размещения кредитов (займов), депозитов и уплаты процентов по ним;
  • в иных целях, предусмотренных законодательством или договором.
  • Бланк платежного поручения и образец его заполнения смотрите здесь.

    Порядок заполнения платежного поручения

    Содержание платежного поручения и его форма должны соответствовать требованиям, предусмотренным законом. Документом, регламентирующим порядок заполнения полей платежных поручений, является приказ Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н, в котором подробно описывается заполнение каждого поля.

    О том, какие реквизиты являются для платежного поручения основными, читайте в статье «Основные реквизиты платежного поручения».

    А о том, как перечень заполняемых реквизитов зависит от того, для кого предназначены перечисляемые средства, читайте здесь.

    Обсуждаем на нашем форуме практические вопросы по заполнению платежек. Например, узнать, как заполняют платежное поручение по штрафу можно на ветке: https://forum.nalog-nalog.ru/drugie-voprosy-po-uchetu-i-nalogam/kak-zapolnit-platezhnoe-poruchenie-na-shtrafy/

    Поле 107 «Налоговый период» в платежном поручении 2017–2018 годов

    Рассмотрим подробно правила заполнения налогового периода в платежном поручении (поле 107 «Налоговый период») в 2017–2018 годах. Это поле заполняется при формировании платежных поручений на уплату налогов и взносов:

    1. Для указания периода, за который производится уплата налога (взноса).
    2. Для указания конкретной даты платежа — в исключительных случаях, установленных законодательством.

    Поле 107 имеет 10 знаков, 8 из них указываются в определенном порядке, а оставшиеся 2 используются для разделения и заполняются точками. 1 и 2 знаками отмечается периодичность уплаты налога (взноса), которая может принимать такие значения:

    • месячная (МС);
    • квартальная (КВ);
    • полугодовая (ПЛ);
    • годовая (ГД).
    • 4 и 5 знаки показателя соответствуют номеру выбранного периода:

    • для месячных платежей указывается номер месяца отчетного периода — такой номер может принимать значение от 01 до 12 по количеству месяцев в году;
    • для квартальных платежей приводится номер квартала — номер принимает значение от 01 до 04 по количеству кварталов;
    • для полугодия указывается номер полугодия, он имеет 2 значения: 01 и 02;
    • для платежей, осуществляемых один раз в год, проставляются нули.
    • 3 и 6 знаки соответствуют символу «точка» и являются разделительными.

      Знаки с 7 по 10 отведены для указания отчетного года. Если в законодательстве определена точная дата уплаты налога, то в поле платежного поручения «Налоговый период» указывается эта дата.

      Поле «Налоговый период» может заполняться по платежам не только текущего года, но и прошедших периодов, если налогоплательщик сам обнаружил ошибки в уже сданной отчетности и самостоятельно доплачивает доначисленный налог (взнос). В этом случае в поле 107 должен быть отражен налоговый период, в который были внесены изменения.

      Существует ряд ситуаций, при которых в поле «Налоговый период» указывается конкретная дата. Это происходит, когда взаимосвязанное поле 106 «Основание платежа» имеет определенную кодировку. Конкретная дата в таких ситуациях означает для основания платежа:

    • ТР — срок уплаты, установленный налоговым органом;
    • РС — дата уплаты части рассроченной суммы налога, исходя из существующего графика рассрочки;
    • ОТ — дата, когда завершается отсрочка платежа;
    • РТ — дата уплаты части реструктурируемой задолженности исходя из существующего графика реструктуризации;
    • ПБ — дата окончания процедуры, которая применяется в деле о банкротстве;
    • ПР — дата окончания приостановления взыскания;
    • ИН — дата уплаты части инвестиционного налогового кредита.
    • В случае, когда оплата происходит по выявленной в ходе налоговой проверки задолженности или по исполнительному листу, в поле «Налоговый период» указывается нулевое значение.

      В случае авансовой уплаты налога в поле 107 указывается тот налоговый период, за который производится оплата.

      ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! При платежах таможне поле 107 заполняется совсем иначе.

      Примеры заполнения поля 107

      Разберем на примерах правила заполнения поля «Налоговый период» в платежном поручении 2017–2018 годов

      Организация перечисляет авансовый платеж по налогу на имущество за 2-й квартал 2018 года, следовательно, в поле 107 будет указано: КВ.02.2018.

      Индивидуальный предприниматель уплачивает налог в связи с применением УСН за 2017 год, в соответствии с поданной в налоговый орган декларацией; значение поля 107 — ГД.00.2017.

      Организация оплачивает ежемесячный платеж по НДФЛ за январь 2018 года; значение поля 107 — МС.01.2018.

      Организация уплачивает налог по требованию налогового органа, содержащему конкретный срок для уплаты – 26.02.2018; значение поля 107 — 26.02.2018.

      Последствия неправильного заполнения поля 107

      Неверное заполнение поля 107 «Налоговый период» не приводит к признанию платежа в бюджет неперечисленным. Следовательно, плательщик может уточнить платеж при условии самостоятельного обнаружения ошибки (п. 7 ст. 45 НК РФ).

      Для уточнения платежа необходимо подать в ИФНС заявление о допущенной ошибке, составленное в произвольной форме, и приложить к нему копию платежного поручения. При необходимости проводится совместная сверка уплаченных налогов, по итогам которой составляется акт. На основании этого акта и письменного заявления о допущенной ошибке налоговым органом принимается решение об уточнении платежа.

      Платежное поручение — это документ, с помощью которого производится перечисление денежных средств получателю. Поле 107 «Налоговый период» заполняется при оплате налогов или взносов и несет в себе ключевую информацию о периоде, за который осуществляется платеж. От правильности заполнения этого поля зависит точность идентификации платежа контролирующим органом и, как следствие, однозначность отнесения его к соответствующему налоговому периоду.

      Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

      Как составить платежное поручение на основании требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа

      Что такое требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа

      Согласно статье 69 НК РФ ФНС может направить требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, если налогоплательщик неверно рассчитал сумму налога, не уплатил налог или сделал это позднее установленного срока, а также в других случаях налоговых правонарушений.

      Требование составляется в виде таблицы, где указывается сумма задолженности по налогу, размер пеней и штрафов. Там же приводится срок исполнения требования, а также меры по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, если налогоплательщик не погашает задолженность. Форма требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа утверждена Приказом ФНС РФ от 01.12.2006 N САЭ-3-19/[email protected]

      Пример требования
      Уплата недоимки и пени

      Как составить платежное поручение

      По каждой строчке требования необходимо сформировать отдельное платежное поручение. Это можно сделать вручную — перенести данные из полученного требования в поля 24 и 104-109 платежного поручения.

      Заполняя платежку, вы можете использовать эту таблицу, которая подскажет, какое значение нужно указать в каждом поле. Будьте внимательны при внесении данных — ошибка даже в одной цифре приведет к тому, что деньги организации не попадут по назначению, и задолженность не будет погашена.

      Полную инструкцию, как сформировать платежное поручение, вы можете прочитать на сайте Бухгалтерия Онлайн.

      Второй вариант подготовить платежку — сформировать ее автоматически. Эта функция с недавнего времени доступна пользователям Контур.Экстерн.

      Получив электронное требование об уплате в Экстерне, уведомьте об этом ФНС, нажав на кнопку «Отправить в ФНС квитанцию о приеме». Затем приступайте к формированию платежки: перейдите по ссылке «Создать платежку» и введите наименование своего банка и расчетный счет. Все остальные данные из требования система сама подставит в соответствующие поля платежного поручения. Вы также можете выбрать, по какому типу задолженности делать платежку, и при необходимости изменить сумму платежа.

      Создать готовую платежку можно либо в формате Word и затем распечатать, либо скачать специальный текстовый файл, чтобы потом загрузить в интернет-банк.

      Как не заплатить лишнего

      При обработке требования важно знать про особенность указания сумм в поле «Недоимка». Если сумма в нем стоит со звездочкой, то оплачивать ее не нужно — эта информация носит справочный характер.

      Когда вы формируете платежное поручение в Экстерне, то вы никогда не включите в него сумму со звездочкой по ошибке. Такая сумма будет в общем списке, но выбрать ее для формирования платежного поручения нельзя.

      kontur.ru

      Заполняем без ошибок платежки на перечисление налогов и взносов

      Правильно заполненное платежное поручени е приложение № 2 к Положению ЦБ от 19.06.2012 № 383-П поможет избежать многих проблем, например розыска и уточнения платежа, уплаты пени за несвоевременное перечисление налогов/ взносов.

      Правильно оформляем платежку

      Для вашего удобства мы привели цифровые коды важных для уплаты налога/ взносов полей, которые на самой платежке отсутствуют.

      А теперь давайте разберемся, как правильно заполнить эти поля.

      С 01.01.2014 в платежке вместо кода ОКАТО нужно будет указывать код ОКТМО утв. Приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст . Финорганами будут составлены переходные таблицы, где по своему коду ОКАТО можно будет найти соответствующий ему код ОКТМО Письмо Минфина от 25.04.2013 № 02-04-05/14508
      Переходную таблицу уже можно найти, например:
      сайт УФНС по Курганской области → Налоговая отчетность → Порядок и сроки уплаты налогов и сборов → Коды ОКАТО муниципальных образований

      В приложении № 11 к Постановлению ЦБ от 19.06.2012 № 383-П вы можете найти информацию о максимально допустимом количестве знаков при заполнении того или иного поля платежки. Если знаков у вас будет больше, банк может не принять ваше поручение.

      Исправляем ошибку

      Если ошибка в платежке допущена по вине банка, то пени вам все равно платить придетс я Письмо ФНС от 02.09.2013 № ЗН-2-1/[email protected] . Правда, вы можете попытаться взыскать с банка сумму причиненного вам ущерба, в данном случае сумму уплаченных вами пеней.

      Если вы все-таки допустили ошибку при заполнении платежного поручения и платеж уже проведен, способ исправления зависит от того, какую именно ошибку вы допустили:

    • ошибка допущена в полях «№ счета получателя», «банк получателя» платежки, тогда придется заново перечислять налог/ взносы. Ведь в этом случае ваша обязанность по уплате налога/ взносов считается неисполненной, так как деньги в соответствующий бюджет не поступил и подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ; подп. 4 п. 6 ст. 18 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ) . При этом не забудьте заплатить пени, если по правильной платежке деньги вы перечисляете уже после установленного срока уплат ы ст. 75 НК РФ; ст. 25 Закона № 212-ФЗ . А деньги по неверно оформленной платежке можно вернуть, написав соответствующее заявление в свои ИФНС или отделение фонд а см., например, Письмо Минфина от 02.11.2011 № 02-04-10/4819 ;
    • вы ошиблись в сумме платежа, то в этом случае, безусловно, важно, в какую именно сторону вы ошиблись:
      • указали сумму меньшую, чем должны были заплатить, то нужно доплатить разницу, а также пени на сумму разниц ы ст. 75 НК РФ; ст. 25 Закона № 212-ФЗ ;
      • сумма больше, то есть вы переплатили в бюджет, то можно написать заявление либо о возврате излишне уплаченной суммы, либо о ее зачете в счет предстоящих платеже й ст. 78 НК РФ; ст. 26 Закона № 212-ФЗ ;
      • ошибка допущена в любом поле платежки, кроме полей «сумма», «№ счета получателя», «банк получателя», то можно написать заявление об уточнении платеж а п. 7 ст. 45 НК РФ; п. 11 ст. 18 Закона № 212-ФЗ . При этом в ИФНС и ФСС заявление пишется в произвольной форме, а в ПФР — по рекомендуемо й Письмо ПФР от 06.04.2011 № ТМ-30-25/3445 . Кстати, пени, набежавшие с момента установленного срока уплаты налога/ взноса до момента принятия решения об уточнении вашего платежа, сторнируют, как только по этому уточнению будет принято положительное решение.
      • Заполнить платежку можно: сайт ФНС → Электронные услуги → Заполнить платежное поручение

        Приятно, что контролирующие органы пытаются облегчить жизнь бухгалтерам. Например:

      • налоговую платежку можно заполнить, воспользовавшись специальным ресурсом на сайте ФНС или на сайте УФНС своего региона. Кстати, при помощи этого ресурса можно узнать свой ОКАТО: достаточно, заполняя предложенную форму, ввести адрес организации/ ИП;
      • на сайтах некоторых региональных отделений ПФР/ФСС можно найти образцы заполнения платежек в разделе, предназначенном для информирования страхователей (например, «Работодателям региона»).
      • glavkniga.ru

        Платежное поручение 2018, новые правила заполнения

        В 2017 года снова введены изменения в оформление и подготовку платежных документов для перечисления налогов и страховых взносов. Ниже приведены правила заполнения полей нового платежного поручения — платежки — для перечисления налогов НДФЛ, ЕНВД, УСН и страховых взносов в ФНС РФ и ФСС — соцстрах.

        НОВОЕ ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ — ПЛАТЕЖКА в 2018

        При уплате в бюджет налогов и страховых взносов используйте типовые бланки платежных поручений. Форма платежного поручения, номера и наименования его полей приведены в приложении 3 к положению, утвержденному Банком России от 19 июня 2012 г. № 383-П .

        Что за статью сметы нужно заполнить в платежке? Правила заполнения новых платежных поручений в 2018 году при перечислении платежей в бюджет утверждены приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н . Эти правила распространяются на всех, кто перечисляет платежи в бюджетную систему РФ:

        • плательщиков налогов, сборов и страховых взносов;
        • налоговых агентов;
        • плательщиков таможенных и других платежей в бюджет.
        • Статья поможет узнать, как с 2017 года правильно сделать единый расчет в налоговую по страховым взносам. Куда отчитываться, в какие сроки платить взносы за страховой год, какие КБК при уплате взносов, примеры платежек.

          С июня 2018 г. новые правила безналичных расчетов

          Эти изменения касаются всех организаций и предпринимателей.

          С 1 июня 2018 г. меняют правила безналичных расчетов (Закон от 26.07.2017 № 212-ФЗ). Раньше банк мог попросить клиента уточнить платежку. Банк отклонял платеж, только если клиент не отвечал. Теперь, после того как банк принял платежное поручение, он должен:

        • убедиться, что плательщик вправе распоряжаться деньгами;
        • проверить, отвечает ли платежка установленным требованиям;
        • выяснить, достаточно ли денег на счете для платежа;
        • выполнить другие процедуры по банковским инструкциям.
        • По новым правилам банк не может просить клиента уточнить содержание платежки. Это значит, что банк с 1 июня формально вправе отказать в платеже из-за любой ошибки в документе (п. 2 ст. 864 ГК). Ошибку можно будет исправить, только если есть внутренняя инструкция банка, которая позволяет запросить у клиента уточнение. За опоздание с оплатой из-за неточностей в платежке контрагентам придется заплатить неустойку или законные проценты, а ИФНС – пени.

          Новые правила заполнения платежных поручений по НДФЛ с 1 августа 2016

          Из-за новых сроков уплаты НДФЛ нужно заполнять не одну платежку по НДФЛ, а несколько. Например, по зарплате, отпускным и больничным. В письме от 12.07.2016 № ЗН-4-1/[email protected] ФНС напомнила, что с 2016 года действуют новые сроки уплаты НДФЛ. А именно, теперь установлены отдельные сроки уплаты для НДФЛ с зарплаты, отпускных и больничных.

          Платежка по НДФЛ: заполняем поле 107 правильно

          Все надо делать так же, как и раньше. «При оформлении платежного поручения на перечисление в бюджет НДФЛ с дохода в виде заработной платы сотрудника в реквизите 107 необходимо указывать месяц и год, за который перечисляется налог. Например, при перечислении налога, удержанного с дохода в виде заработной платы за август, в реквизите 107 следует указать «МС.08.2016», а не конкретную дату !

          Если же речь идет о перечислении отпускных и пособий, то в поле 107 нужно указать месяц, на который приходится день их выплаты.

          Уплата налогов: по каждому сроку перечисления нужно составить отдельную платежку

          Если компания в один день перечисляется НДФЛ с зарплаты и с отпускных, то и на зарплатный, и на отпускной НДФЛ нужно заполнить свое платежное поручение. Письмо ФНС от 12.07.2016 № ЗН-4-1/[email protected]

          Как разъяснила ФНС, если законодательством предусмотрено более одного срока уплаты налога и при этом для каждого из сроков установлены конкретные даты перечисления платежа, налогоплательщик должен сформировать отдельную платежку по каждому из сроков. Ведь установленный законодательством срок перечисления налога следует указать в поле 107 платежного поручения.

          www.assessor.ru