Платит ли ооо налог на прибыль

Кто не платит налог на прибыль?

Среди всех обязательных платежей государству налог на прибыль — один из самых обременительных. Чем больше вы получаете, тем больше вынуждены отдавать в казну. Однако в национальной экономике есть и те, кто не платит налог на прибыль. Кто эти счастливцы и как примкнуть к их числу? Законодательство дает на подобные вопросы весьма четкие ответы.

Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации (НК РФ), налогом на прибыль облагается разница между доходами и расходами предприятия, иными словами — та самая прибыль. В юридической терминологии она и является объектом налогообложения. Обязанность выплачивать такой налог возникает лишь при наличии объекта налогообложения как такового. То есть нет прибыли — нет необходимости осуществлять соответствующие выплаты.

Общая ставка данного налога в соответствии с п. 1 ст. 284 НК РФ составляет 20%. Далее сумма, полученная государством от предпринимателя, распределяется между муниципальным и федеральным бюджетами:

  • 18% перечисляются в бюджет субъекта РФ;
  • 2% поступают в федеральный бюджет.
  • NB! Ставка налога на прибыль в 2016 году, подлежащего зачислению в бюджет субъекта Федерации, может быть снижена региональными законодателями до 13,5%. Таким образом, минимальная ставка налога на прибыль в России сегодня может составлять 15,5% (13,5% + 2%). Кстати, это один из самых низких показателей в Европе!

    Помимо этого, некоторые виды доходов изначально требуют от предпринимателей выплаты налога на прибыль по меньшей ставке. К ним относятся:

  • Дивиденды, полученные российской организацией от российских или иностранных организаций. В этом случае ставка налога равна 13%, а иногда — 0%. (Подробнее —пункты 1.2, 3 и 6 статьи 284 НК РФ)
  • Проценты по ряду государственных и муниципальных ценных бумаг — ставка налога равна 15% (Подробнее — пункты 1 и 4 статьи 284 НК РФ)
  • Налоговая база предприятий, которые занимаются медицинской или образовательной деятельностью, — налоговая ставка равна 0%. (Подробнее — пункты 1.1, 3 и 4 статьи 284 НК РФ и статья 284.1 НК РФ)
  • Налоговая база по операциям, связанным с реализацией долей в уставном капитале, — при выполнении ряда условий налоговая ставка равна 0%. (Подробнее — пункт 4.1 статьи 284 НК РФ)
  • Важно отметить, что налог на прибыль прямой, то есть его величина напрямую зависит от конечных финансовых результатов деятельности вашего бизнеса. На сегодняшний день его должны выплачивать практически все участники рынка. Статьи 246, 246.2 и 247 НК РФ выделяют их в четкие категории:

  • Российские юридические лица (например, ООО, ЗАО, ОАО и др.).
  • Иностранные юридические лица (те, которые работают в РФ через постоянные представительства или же получают доход от российского источника).
  • Иностранные организацииналоговые резиденты РФ (определяются в соответствии с международным договором по вопросам налогообложения — для целей применения этого международного договора).
  • Иностранные организации, которые по факту управляются из России (исключения в этом случае оговариваются лишь в конкретных международных договорах по вопросам налогообложения).
  • Однако среди них есть и те, кто от уплаты налога на прибыль освобожден. На данный момент в России существуют группы экономических субъектов, которые не платят налог на прибыль. В соответствии со статьями 246.1, 346.1, 346.11 и 346.26 НК РФ, к ним относятся:

  • Предприниматели, которые применяют специальные режимы налогообложения, ЕСХН, УСН, ЕНВД или совмещают их. NB! В некоторых случаях таким предпринимателям все-таки необходимо платить налог на прибыль. Налогообложению подлежат некоторые операции, например те, которые влекут за собой получение доходов в виде дивидендов от иностранной организации и в виде процентов по государственным ценным бумагам.
  • Предприниматели, которые выплачивают налог на игорный бизнес.
  • Участники проекта «Инновационный центр «Сколково». Согласно букве закона, к ним относятся «организации, получившие статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов». Федеральный закон «Об инновационном центре «Сколково»предоставляет им право не платить данный налог в течение 10 лет со дня получения такого статуса.
  • Организации, которые заняты подготовкой к проведению в России Чемпионата мира по футболу 2018 г. (FIFA) и Кубка конфедераций FIFA 2017 г. (Подробнее — статья 270 НК РФ)
  • Подробные детали уплаты налога на прибыль в 2016 году, описание объектов и субъектов налогообложения и также временные рамки осуществления соответствующих выплат указаны на официальном сайте Федеральной налоговой службы РФ.

    www.nb-forum.ru

    Какие налоги платят ООО в 2017 году

    ООО могут самостоятельно выбрать для себя ту систему налогообложения, которая им больше подходит и более выгодна: общую, или обычную (ОСН), упрощенную (УСН) или платить единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

    Системы налогообложения для ООО

    Сразу оговоримся: обычная система уплаты налогов (ОСН) по сравнению с УСН и ЕНВД – самая громоздкая, самая неудобная, это подтвердит любой бухгалтер или кто-либо еще, кто хоть раз сталкивался с этой системой. Потому что, работая по ОСН необходимо уплачивать все основные налоги для ООО, отчитываться по ним, заполняя многостраничные декларации, ни в коем случае нельзя ошибиться в расчетах и цифрах, что, на самом деле сделать очень просто.

    Но вместе с тем, если ООО занимается крупным бизнесом, то оно при всем желании не сможет применить никакую другую систему налогообложения, кроме основной. Вообще, УСН и ЕНВД предназначены, главным образом, для мелкого и среднего бизнеса, для облегчения их налоговых обязанностей.

    Налоги для ООО в 2017 году. Таблица налогов на ОСНО, УСН и ЕНВД

    Налоги

    Обычная система налогообложения (ОСН)

    Упрощенная система налогообложения (УСН)

    Единый налог на вмененный доход

    Налог на добавленную стоимость – НДС 18%, в некоторых случаях 10%

    Нет (за исключением случаев ввоза товаров из-за рубежа)

    Налог на имущество 2,2%

    Нет (за исключением недвижимости, по которой налоговая база определяется, как кадастровая стоимость имущества)

    Все другие налоги: акцизы, государственные и таможенные пошлины, транспортный, земельный налоги, налог на добычу полезных ископаемых, различные сборы (за пользование объектами животного мира и водой), плата за проезд по федеральным трассам.

    Налоговый агент по НДФЛ

    Соблюдение правил ведения кассовых операций

    Составление и представление статистической отчетности

    Как видим, различия между способами как платить налоги ООО касаются только самых крупных постоянных периодичных налогов: НДС, на прибыль и на имущество, уплаты которых ООО может избежать, если перейдет на упрощенную систему налогообложения или на уплату единого налога на вмененный доход. Первые два из них – федеральные, уплачиваемые в федеральный бюджет, последний – региональный. Обязанность по уплате этих трех налогов при наличии одной только системы налогообложения возникла бы у всех без исключения ООО. Поэтому отличие между ОСН, УСН и ЕНВД касается, главным образом, только этих самых крупных налогов.

    Все остальные налоги для ООО, а также обязательные социальные платежи (в пенсионный и другие внебюджетные фонды, единый социальный налог ЕСН) обязано платить ООО в обычном режиме. Также ООО при выборе любой системы по уплате налогов обязано удерживать и перечислять в бюджет за своих сотрудников подоходный налог.

    Упрощенная система налогообложения для ООО

    Чтобы перейти на «упрощенку» в ООО не должно работать больше 100 человек (средняя численность) и годовая выручка должна быть меньше 60 миллионов рублей.

    Примечание
    Уважаемые читатели! Для представителей малого и среднего бизнеса в области торговли и услуг мы разработали специальную программу «Бизнес.Ру», которая позволяет вести полноценный складской учет, торговый учет, финансовый учет, а также имеет встроенную CRM систему. Имеются как бесплатный, так и платные тарифы. Подробнее о программе >>

    По упрощенной системе налогообложения могут работать все бизнесы, кроме:

  • банков,
  • негосударственных пенсионных фондов,
  • страховых и инвестиционных компаний,
  • ломбардов
  • нотариусов,
  • тех, кто занимается игорным бизнесом,
  • тех, кто торгует на биржах,
  • тех, кто добывает и продает полезные ископаемые,
  • ООО, в уставном капитале которых другие организации участвуют больше, чем на 25 %. Те ООО, которые имеют на своем балансе основные средства с остаточной стоимостью более 100 миллионов рублей, также придется платить налоги по общей схеме.
  • ООО, перешедшие на упрощенную систему уплаты налогов, выбирают: либо платят 6% с общей суммы доходов своей фирмы, либо 15% с разницы доходов и расходов (т. н. налог с прибыли ООО). Есть еще такое понятие, как минимальный налог, равный 1% от доходов, он рассчитывается в любом случае. И если сумма налога, рассчитанная по схеме «доходы минус расходы» окажется меньше минимальной суммы, то заплатить придется то, что больше: минимальный налог.

    Те ООО, которые хотят перейти на УСН, должны написать в налоговую службу соответствующее заявление. Сделать это надо до конца текущего года, тогда перейти на УСН можно с начала следующего. К заявлению нужно будет приложить справки о средней численности и об остаточной стоимости основных средств за последние 9 месяцев (по состоянию на 1 октября текущего года).

    Если ООО только что зарегистрировалось (в течение какого-то года) и хочет сразу начать налоги платить по упрощенной схеме, оно должно заявить об этом в налоговую инспекцию в течение 30 дней с момента постановки на налоговый учет.

    До конца налогового периода (налоговый период длится с 1 января по 31 декабря) с УСН перейти на другую систему уплаты налогов нельзя.

    ООО на ЕНВД: какие налоги платить

    ЕНВД – это аналог патента, только не для ИП, а для ООО. Эту систему ООО может выбрать только для некоторых видов деятельности, среди которых оказание бытовых услуг населению (химчистка, парикмахерские, ремонт одежды, обуви, мебели, техники), ветеринарные услуги, автосервисы и автомойки, автостоянки, услуги транспорта (если в гараже не более 20 автомобилей); единым налогом может облагаться торговля с торговым залом до 150 квадратных метров, общепит с залом обслуживания до 150 «квадратов», рекламные услуги на специальных конструкциях и на транспорте, гостиничный бизнес до 500 квадратных метров (например, небольшие хостелы).

    ООО могут совмещать обычную систему по уплате налогов с ЕНВД. Например, у какого-то ООО есть основной бизнес (строительный, торговый и пр.), а есть еще какая-то параллельная непрофильная коммерческая деятельность, непрофильный бизнес – это может быть, своя автостоянка или автомойка, свой хостел или небольшой ресторан. Так вот ООО по своему основному бизнесу может налоги платить, исходя из обычной системы налогообложения, а непрофильный бизнес перевести на уплату ЕНВД. И таких непрофильных бизнесов, по каждому из которых можно платить ЕНВД (параллельно с обычной системой по основному бизнесу) может быть несколько.

    Единственное, что нужно делать – соблюдать установленные для ЕНВД ограничения:

    Средняя численность работников ООО до 100 человек.

    Участие других юридических лиц в уставном капитале ООО не более, чем на 25%.

    ООО обязаны вести раздельный учет имущества и всех параметров для расчета ЕНВД. Если в ООО несколько бизнесов, по которым платится свой ЕНВД, по каждому бизнесу весь учет ведется раздельно.

    ЕНВД равен 15% от суммы потенциального дохода от того вида деятельности, который облагается этим налогом. Рассчитывается по специальной формуле с применением корректирующих коэффициентов, которые рассчитывают отдельно в каждом регионе.

    Какую систему налогооблажения выбрать для ООО в 2017 году

    Чтобы в итоге определиться, как платить налоги ООО, необходимо, в первую очередь, просчитать выгоду от применения той или иной системы. Сделать это очень просто. Руководитель ООО (его учредитель) знает, что он будет делать в ближайшей время, какой бизнес вести, какой объем выручки он ожидает получить, какие затраты он планирует понести и т. д. Зная все эти параметры планируемой коммерческой деятельности, можно просчитать налоги для ООО, которые придется заплатить: какая общая сумма налогового бремени получится, при применении одной из трех возможных систем налогообложения при всех прочих равных условиях. В итоге выбрать то, что более выгодно, какие налоги ООО и по какой схеме будет платить.

    Если ООО пока некрупное и ему выгодно применять УСН или ЕНВД, но у собственника ООО или его руководителя есть амбиции вырастить из небольшой фирмы игрока крупного бизнеса, то можно поначалу работать на УСН или ЕНВД, а в дальнейшем, когда настанет такая необходимость, перейти на обычную систему.

    Программа для автоматизации работы с бухгалтерской и налоговой отчетностью в розничных магазинах.

  • Торговый и складской учет
  • Интеграция с фискальными регистраторами
  • Полная поддержка 54-ФЗ и ЕГАИС
  • CRM, заказы и сделки
  • Печать первичных документов
  • Банк и касса, взаиморасчеты
  • Интеграция с интернет-магазинами
  • Интеграция со службами доставки
  • Интеграция с IP-телефонией
  • Email и SMS рассылка
  • КУДиР, налоговая декларация (УСН)
  • www.business.ru

    Налоги для ООО в 2018 году

    Автор: Кирилл Юрьевич

    Какие налоги платить компании – очень сильно зависит от того, на каком режиме налогообложения оно находится.

    Специальные режимы – УСН, ЕСХН, ЕНВД, – предусматривают освобождение фирмы от некоторых налогов, таких как НДС, налог на прибыль и имущество.

    Вместо этих видов налоговых платежей устанавливается специальный единый налог, предусмотренный НК РФ при выбранном режиме.

    Кроме федеральных платежей, все организации платят налоги, которые обусловлены наличием объекта налогообложения: транспортный, земельный, водный и аналогичные налоги.

    Какие изменения в налогообложения ждут ООО в 2018 году

    Рассмотрим упрощенку, единый налог и общую систему налогообложения.

    Упрощенная система налогообложения

    Ставка налога на УСН зависит от выбранного режима. Их всего два — доходы и доходы минус расходы.

    Если ООО предпочитает платить налог с доходов, то ставка налога составит 6%.

    Во втором случае, доходы будут уменьшены на сумму производственных расходов и налоговая ставка будет иной – 15% от разницы между доходами и расходами.

    Существенную часть налоговой нагрузки составляют налоги, которые ООО начисляет и уплачивает с фонда оплаты труда.

    Это НДФЛ (бывший подоходный налог) и страховые взносы в социальные фонды: Пенсионный фонд, ФСС и ФОМС.

    В предыдущие годы отчисления в Пенсионный фонд делились на страховую и накопительную части пенсии – в зависимости от возраста работников. Соответственно начислениям делились и платежи.

    С 2018 года предприятие будет платить все начисленные суммы только в страховую часть пенсии одним платежом. Распределением полученных взносов займется сам ПФР.

    С 2017 года увеличилась сумма предельного дохода для применения УСН. Теперь он должен составить за три квартала 2018 года 120 миллионов рублей.

    Если доход ООО на 1 октября 2018 года превысит этот лимит, право на применение УСН теряется и налоги считаются по общей системе. Это касается организаций, которые уже работают на УСН с 1 января 2014 года.

    Не следует забывать, что, начиная с 2018 года, предприятия-«упрощенцы» обязаны вдобавок представлять бухгалтерскую отчетность в налоговый орган и статистическое управление.

    Единый налог на вмененный доход

    Сумма ЕНВД, которую должны уплачивать ООО в 2018 году устанавливаются, исходя из физических показателей (площадь магазина или кафе, численность персонала и т.д.) и коэффициентов, которые устанавливают субъекты федерации (К2) и федеральный центр (К1).

    Общая система налогообложения для ООО

    При ОСНО общество с ограниченной ответственностью является плательщиком налогов федерального уровня:

  • НДС (налог на добавленную стоимость) – общая ставка НДС составляет 18%, однако для некоторых товаров/услуг, обозначенных в специальном перечне, она может составлять 10% или 0% ;
  • Налог на прибыль – ставка налога составляет: в федеральный бюджет – 2%, в бюджет субъекта Федерации – 18%. Так же все суммы округляются до целого рубля;
  • Налог на имущество – базовая ставка 2,2% от среднегодовой стоимости имущества, рассчитываемой, исходя из балансовой стоимости основных средств. В 2014 году внесены изменения, касающиеся офисных и торговых центров – для них налог налоговая база будет исчисляться из кадастровой стоимости недвижимости;
  • Налог на доходы физических лиц – изменения коснулись только имущественных вычетов, которые предоставляются гражданам на приобретения жилья. Теперь проценты, уплаченные при покупке недвижимости, будут самостоятельным вычетом. Ставки по НДФЛ, которые применяются для ООО, как для налогового агента, не изменились: с доходов работника удерживается 13%, с доходов учредителя (дивидендов) – 13% .
  • Страховые взносы в 2018 году не подвергались изменениям – применяемые ставки остались прежними: для ПФР – 22%, для ФСС – 2,9%, для ФОМС – 5,1%.

    Произошло повышение предельной базы для расчета страховых взносов – теперь она составляет 624 тысячи рублей. Начисленные суммы оплаты труда, превышающие этот лимит, не включаются в налогооблагаемую базу по взносам в ФСС и ФОМС, а для Пенсионного фонда ставка начисления страховых взносов уменьшится до 10%.

    В транспортном налоге изменились налоговые ставки для дорогих автомобилей. Если на балансе ООО стоит автомобиль, превышающий по стоимости 3 миллиона рублей, то налог надо считать с учетом повышающего коэффициента, который составит от 1,1 до 3,0.

    Конкретный размер коэффициента зависит от возраста и стоимости машины.

    blog.ksio.ru

    Налогообложение ООО в 2018 году

    Налогообложение ООО в 2018 году – это обязанность организации платить налоги в процессе своей деятельности. Участники могут самостоятельно выбирать систему налогообложения для ООО, и от правильности этого выбора зависит налоговая нагрузка общества. Вопрос: «Какие налоги платит ООО?» надо задавать себе еще на этапе бизнес-плана, поэтому предлагаем ознакомиться с теми налоговыми режимами, которые действуют в России.

    Виды налогообложения для ООО в 2018 году

    Правильнее будет говорить не о видах налогообложения для ООО, а о налоговых режимах или системах, по крайней мере, именно так они именуются в Налоговом кодексе. Организация в России может работать в рамках одной из следующих систем налогообложения:

  • Общая или основная система налогообложения (ОСНО);
  • Упрощенная система налогообложения (УСН) в вариантах УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы;
  • Единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
  • Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
  • Подробнее узнать о каждом режиме налогообложения для ООО вы можете, пройдя по ссылкам, но их краткую характеристику мы дадим здесь. Налоговые системы различаются между собой несколькими элементами:

  • объектом налогообложения – то, что облагается налогом (доход, имущество или какой-либо физический показатель);
  • налоговой базой – объектом налогообложения в денежном выражении;
  • налоговым периодом – временным периодом, за который рассчитывается налог;
  • налоговой ставкой – процентом налоговых начислений;
  • порядком расчета и сроками уплаты налога.
  • Для наглядности соберем информацию о налогах ООО в 2018 году в таблицу.

    Все налогоплательщики без ограничений.

    1.Прибыль для налога на прибыль.

    2.Добавленная стоимость для НДС.

    3. Среднегодовая стоимость имущества для налога на имущества.

    1.Для налога на прибыль в общем случае 20%.

    2.Для НДС, в зависимости от вида товаров и услуг, от 0% до 18%.

    3. Для налога на имущество организаций – до 2,2%.

    1.Для налога на прибыль — календарный год.

    2.Для НДС – квартал.

    3.Для налога на имущество организаций – календарный год.

    Установлен лимит по получаемым в год доходов (в 2018 году это 150 млн. рублей) и по кол-ву работников (не более 100 человек). Существуют и иные ограничения.

    Полученный доход без учета произведенных расходов.

    В общем случае 6%, но регионы вправе снижать ставку до 1%.

    УСН Доходы минус расходы

    Установлен лимит по получаемым в год доходов (в 2018 году это 150 млн рублей) и по кол-ву работников (не более 100 человек). Существуют и иные ограничения.

    При уплате минимального налога налоговой базой являются полученные доходы.

    В общем случае 15%, но регионы могут снижать ставку до 5%. Ставка минимального налога равна 1%.

    Календарный год, кроме того, установлена обязанность платить квартальный авансовый платеж, если в этом квартале был получены доходы.

    Разрешены только определенные виды деятельности (некоторые услуги и розничная торговля на площади до 150 кв. м). Имеет региональные особенности.

    Вмененный доход (т.е. рассчитанный, не связанный с реально получаемым доходом).

    В общем случае 15%, но регионы вправе снижать ставку до 7,5%.

    На этот налоговый режим могут перейти сельхозпроизводители и рыбохозяйственные организации.

    Разница между полученными доходами и доказанными обоснованными расходами.

    Календарный год, но установлена обязанность платить авансовый платеж по итогам полугодия, если в нем были получены доходы.

    Как видно из таблицы, ответить на то, сколько налогов платит ООО, однозначно невозможно. Слишком много факторов влияют на возможность выбора системы налогообложения для ООО в 2018 году, в результате чего налоговая нагрузка одной и той же организации на разных режимах может отличаться в разы.

    Какую систему налогообложения выбрать для ООО

    Какая система налогообложения лучше для ООО? Чтобы сделать этот выбор правильно, надо учесть немало критериев:

    1.Вид деятельности. На основном налоговом режиме ОСНО можно вести бизнес любого направления. Если же говорить о специальных льготных режимах (УСН, ЕНВД, ЕСХН), то самый широкий выбор видов деятельности существует на УСН. В рамках этого режима можно заниматься производством, оптовой и розничной торговлей, услугами. Запрещенных направлений для упрощенки немного: производство подакцизных товаров, страхование, добыча и реализация полезных ископаемых (кроме общераспространенных), деятельность банков, ломбардов, нотариусов, адвокатов. Полный перечень ограничений для УСН приведен в статье 346.12 НК РФ.

    Выбор для ЕНВД куда скромнее: розничная торговля на площадях не более 150 кв. м. и некоторые услуги. Перечень видов деятельности, разрешенных для вмененки, указан в статье 346.26 НК РФ, но и этот ограниченный список может быть сокращен региональным законом, вплоть до полной отмены ЕВНД на определенной территории. Например, в Москве этот режим не применяется вообще.

    Ну а что касается ЕСХН, то перейти на него могут только рыбохозяйственные организации и производители сельхозпродукции , причем, доля дохода от реализации такой продукции или улова должна превышать 70% от общей выручки. Организации, которые занимаются только переработкой сельхозпродукции или улова, применять ЕСХН не вправе.

    2.Количество работников. На режимах УСН и ЕНВД среднесписочная численность работников не может быть больше 100 человек. Ограничения по работникам для ЕСХН существуют только для рыбохозяйственных организаций и ИП-плательщиков сельхозналога: не более 300 человек. Значительная часть впервые созданных организаций легко вписывается в этот лимит, поэтому применять льготные режимы могут большинство ООО с работниками. В дальнейшем, если персонал будет увеличиваться, необходимо перейти на ОСНО.

    3.Необходимость работы с НДС. Это непростой для администрирования налог, подробности вы можете узнать в статье «НДС: самый особенный и сложный налог». Если вы предполагаете, что основными вашими покупателями будут крупные предприятия, которым будет необходимо получить возврат уплаченного НДС, то вам придется работать на ОСНО. Общую систему налогообложения для ООО стоит выбирать и в случае, если вы будете самостоятельно ввозить товары на территорию РФ.

    4.Регулярность деятельности и получения доходов. Из рассмотренных систем налогообложения для ООО три (ОСНО, УСН, ЕСХН) отвечают условию: платим налоги ООО, только если получены реальные доходы. На ЕНВД ситуация другая, облагаемый налогом доход – это условная, рассчитанная государством, сумма. Если этот рассчитанный вмененный доход меньше реального, то налогоплательщик выигрывает, но если получаемый доход меньше рассчитанного по формуле, то организация несет излишнюю налоговую нагрузку.

    5.Ожидаемый годовой доход. Из всех систем налогообложения для ООО лимит получаемых за год доходов установлен только для УСН – в 2018 году это 150 млн рублей.

    Какие налоги платит ООО в 2018 году

    Так все-таки, какие налоги платит ООО в 2018 году? Ответить на это можно, только произведя предварительный расчет налоговой нагрузки с учетом всех рассмотренных выше факторов и региональной специфики, то есть, индивидуально для каждой конкретной организации. Пример такого расчета для небольшого магазина вы можете найти в статье «Системы налогообложения: как сделать правильный выбор?».

    Если же вы понимаете, что не сможете произвести расчет своей налоговой нагрузки самостоятельно, то при решении вопроса: «Какое налогообложение выбрать для ООО?» стоит обратиться за помощью к профессионалам. Для наших пользователей мы можем предложить хороший бонус в виде бесплатной часовой консультации по налогам ООО от специалистов 1С:БО.

    www.regberry.ru

    Какие налоги платит ООО в 2018 году: УСН, ЕНВД и ОСН

    Статьи по теме

    Количество налогов, которое уплачивает общество с ограниченной ответственностью (ООО) в 2018 году, зависит от системы налогообложения. Выбор налогового режима зависит от многих условий: вид деятельности, расположение и др. В статье расскажем: какие обязательные налоги заплатит ООО в 2018 году с работниками и без, а также приведем сравнительную таблицу по каждому режиму.

    При прочтении статьи учитывайте, что упрощенцев освободили от лишних отчетов. Подробности читайте в журнале «Упрощенка».

    Виды налогообложения для ООО

    НК РФ установлены пять систем налогообложения (налоговые режимы):

    1. общая (или сокращенно – ОСН, уплачивается налога на прибыль)
    2. упрощенная (УСН)
    3. единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
    4. единый сельхозналог (ЕСХН)
    5. патентная (ПСН)

    Патентная система применяться ООО применять не может, так как она предназначена только для ИП.

    ЕСХН накладывает обязательство к виду деятельности налогоплательщика. ООО вправе применять режим только при условии, что занимается производством и переработкой сельхозпродукции, т.е. является сельхозтоваропроизводителем.

    Таким образом, организация с организационно-правовой формой вправе выбрать одну из трех систем: ОСН, УСН и ЕНВД.

    У ЕНВД и УСН есть ряд требований. В целом, они предусмотрены для небольших компаний (условия: ограничение по выручке, численности и др.).

    Программа Упрощенка 24/7 заполняет отчетность с учетом последних изменений. Выгрузка отчетов проходит в один клик. Программа позволяет вести налоговый и бухгалтерский учет и готовит первичные документы. Возьмите пробный доступ к программе на 30 дней. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

    Какие налоги ООО заплатит в 2018 году

    Ниже мы привели список налогов для каждого режима налогообложения для ООО. Отметим, что АО уплачивают те же самые налоги, что и общество с ограниченной ответственностью.

    УСН для ООО в 2018 году: налоги (обязательные платежи)

    Применение упрощенной системы налогообложения на ООО освобождает компанию от уплаты налога на прибыль. По сути ООО платит единый упрощенный аналог вместо налога на прибыль. Однако некоторые бухгалтеры-новички ищут, какая ставка по налогу на прибыль для ООО на УСН. Ответ простой — никакая. Этот налог при упрощенке не уплачивается.

    Выбор налоговой базы зависит от решения налогоплательщика. Можно облагать налогом только доходы (ставка 6%). Для этого нужно выбрать объект налогообложения «доходы».

    Если же у налогоплательщика вид деятельности связан с достаточно большим количеством расходов, то выгоднее облагать налогом разницу между доходами и расходами по ставке 15%.

    Налог уплачивается 31 марта следующего года. При этом нужно три раза в год заплатить авансовый платеж за 1, 2 и 3 кварталы не позднее 25 числа месяца, который следует за кварталом.

    Как платить налоги с УСН — пошаговая инструкция

    Шаг 1. Рассчитайте налог

    Шаг 2. Заполните платежное поручение на уплату

    Шаг. 3 Заплатите авансовый платеж не позднее установленный сроков

    Порядок расчета и уплаты смотрите в другой статье на нашем сайте.

    Какие налоги платят ООО при УСН в 2018 году?

    Несмотря на то, что УСН освобождает ООО от уплаты многочисленных налогов, предусмотренных ОСН, ограничиться только уплатой единого налога не получится.

    При наличии в компании транспорта, компания заплатит налог за транспорт.

    Более того, законодательством предусмотрены 4 случая, когда плательщик на УСН может стать налоговым агентом по НДС:

  • приобретение товаров (работ, услуг) у иностранного юрлица (если местом реализации является РФ и поставщик не имеет постоянного представительства в России)
  • В 2018 году ООО на УСН уплачивает также налог на имущество по объектам недвижимости, налоговая база по которым — кадастровая стоимость (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Например: торговые центры, нежилые помещения для офисов и др. Если в собственности есть земля, то обязательно платится земельный налог.

    Также если ООО совмещает УСН и ЕНВД, то упрощенец становится дополнительно плательщиком ЕНДВ.

    Таблица налогов ООО для УСН в 2018 году

    Налог при УСН

    Комментарий

    Уплачивается, если упрощенец выбрал объект доходы. Ставка устанавливается региональными властями в размере от 1 до 6%

    УСН доходы минус расходы

    Уплачивается, если упрощенец выбрал объект доходы минус расходы. Ставка устанавливается региональными властями в размере от 5 до 15%

    Если есть транспорт, ставка зависит от региона и лошадиных сил

    Если есть земля, ставка устанавливается региональными властями

    Налог на имущество

    Если имущество попало в кадастровые списки региональных властей, ставка устанавливается региональными властями

    Если упрощенец совмещает УСН и ЕНВД. Ставка 15%

  • аренда гос. имущества (НДС начисляется сверх цены и уплачивается в бюджет)
  • покупка гос. имущества
  • продажа конфискованного имущества на территории РФ
  • посреднические услуги (реализация товаров, работ, услуг, имущественных прав иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах)
  • Налог на прибыль

  • с прибыли контролируемых иностранных компаний;
  • дивидендов;
  • операций с некоторыми видами долгов.
  • Какие налоги платит ООО на УСН с работниками и без?

    Обратите внимание, что ООО на УСН без работников платит только упрощенный налог и налоги, которые мы привели выше. Эти платежи обязательные.

    А вот если есть работники, то дополнительно уплачиваются вносы и НДФЛ с зарплаты работников.

    ООО на УСН платит страховые взносы только с зарплаты работников. Ставка льготная — 20%, в некоторых видах деятельности есть ставка 30%.

    Какие взносы платит ООО на УСН:

  • на обязательное медицинское страхование
  • на обязательное пенсионное страхование (в том числе допвзносы, если производство опасное)
  • на обязательное социальное страхование
  • на травматизм
  • Как видите, содержание УСН для ООО не такое затратное, как налог на прибыль.

    Сколько платить налого при УСН: как посчитать?

    Узнать, сколько вам платить налогов при УСН в текущем году, можно на нашем специальном калькуляторе. Он считает налоги по всем режимам налогообложения, а не только УСН. И вы легко узнаете, какой режим выгодней именно для вас. Калькулятор покажет, какие налоги платить.

    ЕНВД для ООО в 2018 году

    ООО платит единый налог, расчет которого производится на основе средних показателей для каждого вида деятельности.

    Согласно ст. 346.26 НК РФ ЕНВД применяется налогоплательщиками, которые оказывают:

  • услуги общественного питания через объекты, не имеющие зала обслуживания посетителей
  • услуги общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 кв. метров
  • услуги ветеринаров
  • розничная торговля в магазинах и павильонах с площадью торгового зала менее 150 кв. метров
  • розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, или объекты нестационарной торговой сети
  • распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций, а также на транспортных средствах
  • бытовые услуги
  • сдача в аренду торговых мест без торгового зала, а также объектов общепита, не имеющих зала обслуживания посетителей
  • сдача в аренду земельных участков для размещения объектов торговой сети и объектов организации общественного питания
  • услуги по временному размещению и проживанию (гостиницы, хостелы и др.), если общая площадь по каждому объекту не превышает 500 кв. метров
  • ремонт, ТО и мойка автотранспорта
  • предоставление в аренду мест на автостоянках
  • перевозка грузов и пассажиров автомобильным транспортом, при этом количество собственных или арендованных единиц транспорта у плательщика ЕНВД не должно превышать 20.

Налог при ЕНВД рассчитывают по формуле: БД х ФП х К1 х К2, где:

БД – базовая месячная доходность на единицу физического показателя в рублях;

ФП – физический показатель, которым может быть, например:

  • площадь торгового зала или заведения общепита
  • количество работников, оказывающих услуги
  • другое
  • К1 – коэффициент-дефлятор (1,868 в 2018 г.)

    К2 –региональный корректирующий коэффициент, который уменьшает предполагаемый доход.

    Единый налог заменяет налог на прибыль. Что касается НДС и налога на имущество, то здесь условия аналогичны, что применяются при УСН.

    ОСН для ООО в 2018 году

    Выбирая ОСН налогоплательщик будет платить и подавать декларации по налогам на:

  • прибыль (ставка налога на прибыль — 20%, исключение: льготные категории налогоплательщиков)
  • добавленную стоимость (0%, 10%, 18%)
  • имущество (2,2%)
  • НДФЛ (13% или 30% для нерезидентов)
  • страховые вносы (30%, также есть различные льготные ставки)
  • Налоги ООО в 2018 году (сравнительная таблица)

    Ниже приводим сравнительную таблицу налогов.

    Скачать таблицу

    www.26-2.ru