Подоходный налог если есть 1 ребенок

Оглавление:

Расчет подоходного налога с зарплаты

Подоходный налог с зарплаты или НДФЛ — это основной прямой налог. Он удерживается с зарплаты работников и подлежит перечислению в федеральный бюджет. Документально оформить эту важную часть в жизни предпринимателя поможет автоматический онлайн-сервис .

В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим правила расчета этого налога, выясним, в каких случаях налогоплательщикам положены льготы и налоговые вычеты.

В случае с подоходным налогом с заработной платы налогооблагаемыми являются:

  • заработная плата (которая выражена в денежном эквиваленте);
  • доходы (которые работник получил в натуральной форме).
  • Как рассчитать подоходный налог с зарплаты в 2018 году?

    Подоходный налог с зарплаты рассчитывается следующим образом:

  • Все доходы, полученные работником, суммируются: учитываются поощрения, премии и прочие дополнительные выплаты.
  • Из общей суммы вычитаются официальные расходы.
  • Из полученной суммы взимается налог в размере 13% или 30%.
  • Процентная ставка размера НДФЛ в 2018 году зависит от статуса налогоплательщика: является ли он резидентом РФ или нет.

    Выясним для начала, кто является резидентом РФ. Официально резидентом РФ является налогоплательщик, если он более 183 календарных дней пребывает в нашей стране на законных основаниях. Причем в течение этих 183 дней человек не выезжает из РФ. В противном случае налогоплательщик получает статус нерезидента.

    В общих случаях ставки НДФЛ для резидентов составляют 13%, а для нерезидентов – 30%.

    Обратите внимание, что на протяжении года налоговый статус вашего сотрудника в целях расчета НДФЛ может измениться. Поэтому на конец года необходимо произвести перерасчет НДФЛ по соответствующей ставке.

    Перед тем как рассчитывать подоходный налог с зарплаты (НДФЛ) сначала необходимо учесть налоговый вычет. По законодательству РФ, налоговый вычет — это льгота, которая предоставляется работникам.

    Налоговые вычеты, как правило, составляют:

    • 500 рублей;
    • 1 400 рублей;
    • 3 000 рублей.
    • Ежемесячный доход женщины — 12 000 рублей. Она — мать несовершеннолетнего ребенка. По закону для этой категории граждан Российской Федерации предусмотрен налоговый вычет в размере 1 400 рублей. В этом случае подоходный налог с заработной платы будет рассчитываться следующим образом: 12 000 — 1 400 = 10 600 рублей.

      Процентные ставки подоходного налога с зарплаты в 2018 году

      Нужно отметить, что процентные ставки подоходного налога находятся в прямой зависимости от такого фактора, как статус налогоплательщика (с учетом видов полученного им дохода).

      Плательщики налогов в РФ делятся на два вида:

    • Налоговые резиденты — люди, которые прибыли в Российскую Федерацию и пробыли на ее территории не менее 183 дней (за последний год).
    • Налоговые нерезиденты — граждане иностранных государств, которые за последний год (12 календарных месяцев) находятся на территории Российской Федерации менее 183 календарных дней.
    • Подавляющее большинство граждан РФ являются налоговыми резидентами. Подоходный налог с заработной платы резидентов составляет 13%.

      Так же ставка НДФЛ в размере 13% предусмотрена для граждан ЕАЭС, которые работают в России. К странам, входящим в ЕАЭС, относятся Белоруссия, Киргизия, Казахстан, Армения.

      И еще одна категория населения со ставкой НДФЛ в 13% — это беженцы и иммигранты.

      Для нерезидентов РФ подоходный налог с зарплаты рассчитывается по ставке 30%.

      Если нерезидент находится на территории РФ более 183 календарных дней, то подоходный налог с его зарплаты будет в этом случае составлять не 30%, а 13%.

      Стандартные, социальные и имущественные вычеты

      В некоторых случаях для уменьшения НДФЛ можно воспользоваться стандартными, социальными и имущественными вычетами, предусмотренными законодательством РФ.

      Стандартные вычеты предоставляются следующим категориям граждан:

    • родителям (усыновителям или опекунам) у которых на иждивении находятся несовершеннолетние дети;
    • родителям, у которых на иждивении находятся ученики до 24 лет.
    • Размер льготы составляет 1 400 рублей (на каждого первого и второго ребенка). Если в семье три и более детей, то вычет предоставляется по 3000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка. Использовать стандартный вычет можно только по основному месту трудоустройства. Причем оба родителя имеют право претендовать на данный вычет.

      Еще один вариант получения вычета – вычет может предоставляться в двойном размере по месту работы одного из родителей, в случае если другой родитель предоставил заявление о неполучении вычета по своему месту работы.

      Для опекунов, попечителей и их супругов, воспитывающих ребенка–инвалида, не достигшего возраста 18 лет, или ребенка-инвалида 1-2 группы, обучающегося по очной форме в учебном заведении в возрасте до 24 лет, сумма вычета на такого ребенка составляет 6000 рублей.

      Для родителей и усыновителей ребенка-инвалида до достижения им 18 лет, или если такой ребенок является инвалидом 1, 2 группы и обучается по очной форме обучения, то до достижения им 24 лет, сумма вычета составляет 12 000 рублей.

      Налоговый вычет по НДФЛ предоставляется работнику с начала календарного года, даже если заявление было подано позднее.

      Если в течение года работник не использовал право на вычет, он может получить денежное возмещение от ИФНС, подав в ИФНС декларацию о доходах и справки, подтверждающие право вычета.

      Право на вычет в размере 1 400 рублей утрачивается, если сумма совокупного размера дохода (в течение отчетного года) составляет более 350 тысяч рублей.

      Социальные вычеты предоставляются:

    • на обучение (свое или детей);
    • на лечение;
    • на покупку лекарств;
    • на пенсионное обеспечение.
    • Имущественные вычеты предоставляются в случае:

    • продажи автомобиля;
    • продажи (покупки) недвижимости (доли недвижимости) или земельного участка.
    • Стандартный вычет предоставляется в случае, если доход — менее 20 000 рублей.

      Имущественный вычет можно использовать только один раз (например, при уплате процентов по ипотеке).

      Полный список доступных для граждан Российской Федерации льгот и вычетов содержится в статье 218 Налогового кодекса РФ.

      Подоходный налог с минимальной зарплаты в 2018 году

      Подоходный налог с минимальной зарплаты исчисляется также как и с других видов доходов работников. Работник вправе использовать свои налоговые вычеты. Когда у налогоплательщика есть право на несколько видов стандартных налоговых вычетов, то он может использовать только один.

      Суммировать несколько стандартных вычетов нельзя, за исключением вычетов на детей.

      Из минимальной заработной платы работника удерживается подоходный налог, рассчитанный по ставке (13% или 30%). Работник получает зарплату за вычетом НДФЛ.

      Рассчитанный по соответствующей ставке подоходный налог с минимальной зарплаты удерживается из дохода работника. Сотруднику выплачивается заработная плата за вычетом НДФЛ. Другие удержания (погашение кредита, алименты и прочее) вычитаются из оставшейся после вычета НДФЛ суммы.

      Доходы, которые не подлежат налогообложению

      Перечень доходов, которые по законодательству не облагаются налогом (статья 217 Налогового кодекса РФ):

    • стипендии;
    • все виды социальных доплат и пенсий;
    • пособия по беременности и родам;
    • пособия по безработице;
    • алименты (на основании решений суда);
    • материальная помощь до 4000 рублей (в год);
    • различные виды компенсаций (командировочные и суточные расходы).
    • Налогом НДФЛ облагаются в общем порядке выплаты по больничным листам по временной нетрудоспособности (или по уходу за больным).

      Максимальная сумма вычетов при расчете подоходного налога с зарплаты может учитываться, когда работник попадает под несколько категорий вычетов.

      В случае отпуска (болезни) подоходный налог с зарплаты в 2018 году рассчитывают по средней заработной плате.

      Подоходный налог с зарплаты удерживается с работников, которыми были заключены договоры подряда.

      Расчет подоходного налога в 2018 году с примером

      Расчет подоходного налога в 2018 году производится следующим образом:

      1. Суммируются все доходы работника, в том числе премии, поощрения, дополнительные выплаты.
      2. Определяется размер вычета.
      3. Из всей суммы доходов вычитаются вычеты.
      4. Определяется размер процентной ставки подоходного налога в зависимости от статуса работника: резидент 13% или нерезидент 30%.
      5. Высчитывается сумма налога, подлежащего уплате в федеральный бюджет.

      Необходимо рассчитать НДФЛ за месяц работы резидента РФ, имеющего 3-х детей.

      Месячный доход работника составил 75 000 рублей.

      Вычет на троих детей составит 1400 + 1400 + 3000 = 5800 рублей.

      НДФЛ для такого наемного работника составит:

      (75 000 – 5800) X 13% = 8 996 рублей.

      Для этого работника возможность применения налогового вычета на детей закончится, когда его суммарный доход составит 350 000 рублей.

      Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства РФ 02.01.2018

      Тоже может быть полезно:

      Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

      Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

      Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257

      tbis.ru

      Вычитается ли подоходный налог при наличии ребенка-инвалида

      Вправе ли вычитать из моей зарплаты подоходный налог, если я одна воспитываю ребенка-инвалида, муж умер?

      1 ответ на вопрос от юристов 9111.ru

      В соответствии с п. 4 ст. 218 НК РФ при определении налоговой базы работник имеет право на следующие налоговые вычеты:

      — налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:

      1 400 рублей — на первого ребенка;

      1 400 рублей — на второго ребенка;

      3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;

      3 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

      Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

      Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

      Налоговый вычет предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет.

      Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 280 000 рублей.

      Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется.

      Это значит, что с вашей зарплаты минусуется сумма налогового вычета и с остатка зарплаты удерживается налог.

      Например, для вашего случая, пускай зарплата будет 20000 рублей.

      Тогда налог за каждый месяц будет рассчитываться так: 20000 — (3000 Х 2) = 14000

      Почему 3000 Х 2? Потому что вычет на ребенка-инвалида 3000 рублей, а поскольку вы воспитываете его одна, то вычет предоставляется в 2-м размере.

      Далее удерживается следующий налог 1820 руб. (14000Х13%).

      Налог не вычитается только в том случае, когда зарплата меньше стандартного налогового вычета, но такое не возможно, поскольку тогда со стороны работодателя будет нарушение трудового законодательства.

      Налоговый вычет на ребенка по НДФЛ в 2018 году

      Налоговый вычет – это сумма, установленная законодательством РФ, уменьшающая налоговую базу. Согласно ст. 218 НКРФ п. 1, пп. 4, лица имеющие несовершеннолетних детей пользуются правом на послабления в плане подоходного налога. Разъяснения по его применению представлены в письме Минфина России от 8 декабря 2011 года N 03-04-05/8-1014.

      Кто пользуется правом на налоговый вычет?

      Налоговый вычет на ребенка предоставляется родителям, опекунам, усыновителям, чьи дети не достигли 18-летнего возраста. В случае очной формы обучения срок предоставления льготы продлевается до 24-х лет.

      Право предоставляется тому родителю, на чьем обеспечении находятся дети. Налоговый вычет на детей с 1 января 2012 года составляет 1400 руб. на первого и второго ребенка и 3000 руб. на каждого последующего.

      Изменения налогового вычета на ребенка по НДФЛ с 1 января 2016 года

      С 1 января 2016 года стандартный вычет по НДФЛ на каждого ребенка-инвалида родителям и усыновителям увеличили с 3 до 12 тысяч рублей, а опекунам, попечителям и приемным родителям — с 3 до 6 тысяч рублей. Кроме того, в целях применения стандартных вычетов по НДФЛ на детей, вырос предельный порог доходов для всех родителей с 280 до 350 тысяч рублей.

      Как рассчитать налоговый вычет?

      Сумма вычета является фиксированной и зависит от количества детей. Из начисленной заработной платы вычитается эта сумма, с оставшейся изымается подоходный налог.

      Пример: з/п. 20000 руб., ребенок один. 20000 – 1400 = 18600 руб.; 18600*13%= 2418 руб.; Итого к выплате: 20000 – 2418 =17582 руб. При отсутствии детей: 20000 – (20000*13%) = 17400 руб. Таким образом, экономия при наличии одного ребенка составляет 182 руб. Налоговый вычет на детей предоставляется на доходы по ставке 13%.

      Какие ограничения на налоговый вычет на ребенка?

      Право на детский налоговый вычет прекращается с момента, когда последний потеряли статус «дети». Ребенком считается гражданин РФ до 18 лет. Либо при окончании учебного заведения или переводе на иную форму обучения, нежели очная. При достижении родителем порога заработной платы в 350 тыс. руб. право на льготу перестает существовать.

      Кто из родителей получает вычет?

      Налоговый вычет на детей получает каждый родитель, если иное не предусмотрено обоюдной договоренностью. То есть один из родителей отказывается от своего права в пользу другого. Делать это целесообразно, если у одного из родителей большая зарплата и порог отмены льготы наступит до окончания календарного года. В этом случае второй родитель будет получать удвоенный вычет. 182*2=364 руб.

      Согласие второго супруга для получения двойного вычета не требуется:

      • Если родитель является одиноким. Подтвердить этот факт необходимо соответствующими документами. При повторном вступлении в брак или усыновлении ребенка иным лицом, родитель перестает считаться одиноким. Если в свидетельстве о рождении в графе отец не стоит прочерк, мать не считается одинокой.

      • В случае смерти второго родителя или признании его безвестно отсутствующим.

      Как оформить налоговый вычет на детей в 2018 году

      Данный вычет является правом работника, следовательно, не обязывает работодателя исчислять его по умолчанию. Таким образом, необходимо обратиться в бухгалтерию своего работодателя с письменным заявлением о предоставлении налогового вычета, представив следующие документы:

      1. Свидетельства о рождении детей;

      2. Свидетельство о браке;

      3. Справку с места работы супруга о том, что он не пользуется данным послаблением (если пользуется то не надо);

      4. В случае смены места работы в течение года, справку по форме 2-НДФЛ с предыдущего места;

      5. На учащихся совершеннолетних детей – справку из учебного заведения;

      6. Для детей инвалидов – справка с МСЭ;

      7. Для опекунов и усыновителей – копия договора о передачи, выписка из постановления об усыновлении.

      В случае если по каким-либо причинам налоговый вычет на детей у работодателя не был осуществлен, получить его можно самостоятельно, путем подачи 3-НДФЛ в окружную инспекцию.

      Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

      +7(499)653-60-72 доб 840 (Москва)

      +7(812)426-14-07 доб 419 (Санкт-Петербург)

      bs-life.ru

      Каков размер подоходного налога, если я имею 1 несовершеннолетнего ребенка 6 лет

      У меня вопрос, относительно подоходного налога (НДФЛ). Знаю, что с работника, имеющему несовершеннолетнего ребенка должны брать меньше подоходный налог. Это так? Я вот уже три года работаю на последнем месте работы, и не знаю, берут ли с меня подоходный налог меньше, чем обычный, так имею ребенка или нет. Зарплата составляет 18500 р. Сколько, по моей зарплате должен составлять подоходный налог, с учетом несовершеннолетнего ребенка 6 лет? Если втечение 3 х лет, я платил налог по полной, т.е 13%, без учета ребенка, то тогда я должен написать заявление в бухгалтерию на перерасчет. Так ведь? Напишите пожалуйста, как грамотно мне все сделать, и дайте образец заявления по налоговому вычету на ребенка, и какие документы нужны для предоставления в бухгалтерию для уменьшения налога.

      Юрий, подоходный налог составляет 13%. А вот уменьшить налогооблагаемую базу на 1400 руб. Вы можете, написав заявление в бухгалтерию организации и приложив копию свидетельства о рождении ребенка. Если Ваша начисленная з/пл 18500, то от этой суммы вычитается 1400 и с остального берется налог 13% (18500-1400=17100х13%=2223).

      от [должность и Ф. И. О. работника]

      Заявление о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка

      В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ при налогообложении моих доходов прошу предоставить мне стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц в размере [значение] рублей на моего сына (мою дочь) — [Ф. И. О.] [значение] года рождения, который(ая) находится на моем обеспечении.

      www.9111.ru

      Подоходный налог с зарплаты

      Подоходный налог (НДФЛ) завоевал самый пристальный интерес всех категорий граждан, что неудивительно, ведь его размер напрямую влияет на доходы каждого человека.

      Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

      +7 (812) 507-63-03 (Санкт-Петербург)

      Это быстро и бесплатно!

      Больше узнать о механизме начисления налога, размере ставок, определяющих, сколько процентов с зарплаты следует отдать в бюджет, наличии льгот и грядущих изменениях в будущем поможет детальное рассмотрение всех аспектов его применения.

      Основные положения

      Для граждан России НДФЛ – основной обязательный налог, удерживаемый с доходов каждого трудоустроенного человека, начиная с первой зарплаты. Обложению этим налогом подлежат, как правило, все виды доходов, за исключением небольшого перечня пособий и компенсаций.

      Применяемая ставка налога варьируется от 9 до 35% в зависимости от вида дохода.

      Начисляется и удерживается налог в момент начисления дохода, иными словами, начислив заработную плату, бухгалтер сразу же производит удержание налога и не вправе выдать ее на руки, не сделав перечисление суммы налога.

      Налог начисляется на следующие доходы:

    • заработная плата, начисленная по контракту, трудовому договору;
    • дивиденды от участия в прибыли компаний;
    • от сдачи в аренду недвижимого или другого имущества;
    • выигрыши и полученные призы;
    • получение материальной выгоды;
    • от продажи недвижимости или авто, ценных бумаг или долей в ООО.
    • Подоходный налог с зарплаты: что это и сколько?

      Итак, выяснив, что подоходный налог – это обязательное удержание с суммы заработной платы, рассмотрим виды начислений, производимых в рамках такого емкого понятия, как «заработная плата» и составим перечень выплат, не облагаемых НДФЛ.

      Все основные выплаты – оклад, оплата по повременным и сдельным расценкам, оговоренные суммы по трудовым договорам и контрактам, премиальные выплаты, единовременные поощрения и всевозможные надбавки за выслугу лет и территориальные повышающие коэффициенты подлежат обязательному обложению НДФЛ.

      Не облагаются подоходным:

    • материальная помощь,
    • донорские вознаграждения,
    • алименты,
    • пенсии,
    • стипендии,
    • выходное пособие при увольнении,
    • возмещение ущерба от причинения увечья,
    • командировочные расходы,
    • другие компенсационные выплаты.
    • Законодательство дает определение объекта налогообложения и налоговой базы.

      Начисление НДФЛ регламентируется НК РФ:

    • Ст. 210 трактует общий порядок удержания из зарплаты, определяя налоговую базу работников предприятий и организаций.
    • Ст. 217 содержит реестр не облагаемых налогом доходов.
    • Ст. 218 — 221 дают описание действующих налоговых вычетов.
    • Ст. 224 определяет размер ставки НДФЛ на зарплату и другие доходы.
    • Куда идут удержанные средства?

      Согласно ст. 13 НК РФ НДФЛ – федеральный налог, средства, от уплаты которого поступают в местные и региональные бюджеты.

      Бюджетным кодексом РФ установлено, что налог подлежит зачислению в соответствующие бюджеты:

    • в бюджеты субъектов РФ — 70 %;
    • в бюджеты поселений — 10 %;
    • в бюджеты муниципальных районов — 20 %.
    • Журнал регистрации трудовых договоров не является обязательным документом, но его наличие существенно облегчает работу кадровика. Узнайте, как заполнять и вести этот журнал здесь.

      Порядок расчёта

      Алгоритм расчета подоходного налога следующий:

    • Произвести полное начисление заработной платы за отчетный период, учитывая все доплаты и коэффициенты.
    • выяснить, все ли виды начисленных доходов облагаются налогом.
    • определить статус налогоплательщика для правильного расчета НДФЛ.
    • определить имеет ли плательщик право на налоговый вычет.
    • из общей суммы начисленного дохода отнять сумму, не подлежащую налогообложению и сумму полагающегося налогового вычета (при их наличии).
    • произвести расчет подоходного налога от полученной суммы дохода: для налогового резидента в размере 13%, для плательщика, не являющегося им – 30%.
    • Особенности налогообложения для резидентов и нерезидентов

      Действующим законодательством даны исчерпывающие определения резидентов и нерезидентов. Определить статус объекта налогообложения необходимо для правильного начисления НДФЛ, ставки взимаемого налога на доходы разных категорий плательщиков не одинаковы.

      Налоговым резидентом является гражданин, пробывший на территории РФ 183 дня в течение последних 12 месяцев.

      При этом такой статус может иметь:

      1. гражданин РФ;
      2. иностранный гражданин;
      3. лицо, не имеющее гражданства.
      4. Иными словами, статус налогового резидента может быть присвоен любому физическому лицу, независимо от гражданства и места проживания.

        При определении статуса налогового резидента учитывается любой непрерывный 12-месячный период, начинающийся в одном году и заканчивающийся – в следующем. Но окончательный статус определяется по окончании года, как налогового периода, путем сложения всех календарных дней нахождения плательщика в России. Отметим, что 183-дневный срок включает в себя и дни приезда и отъезда.

        Размер НДФЛ для основных видов доходов налоговых резидентов, в частности, зарплаты – 13%.

        При невыполнении указанных выше условий налогоплательщик, не являясь налоговым резидентом, уплачивает 30 процентов от суммы заработка. Определение статуса происходит каждый раз при выплате доходов, его смена может изменяться в течение одного календарного года.

        Налоговые вычеты

        Используя алгоритм вышеприведенного расчета подоходного налога, необходимо выяснить, имеет ли право налогоплательщик воспользоваться налоговыми вычетами, которые бывают стандартными, социальными, имущественными и профессиональными.

        Стандартными вычетами являются, представляющие собой законодательно установленные льготы в сумме 500, 1400 и 3000 рублей.

        Вычет в сумме 500 рублей предоставляется:

      5. Героям Советского Союза и России;
      6. участникам ВОВ и боевых действий;
      7. военным в отставке, участникам боевых действий;
      8. инвалидам I и II гр.;
      9. лицам, пострадавшим от аварии на ЧАЭС и ПО «Маяк» и др.
      10. Вычет в сумме 1400 рублей предоставляется родителям первого и второго несовершеннолетнего ребенка.Налоговый вычет применяется по достижении заработной платы в размере 280000 рублей, превышение этой суммы автоматически исключает его дальнейшее применение.

        Вычет в сумме 3000 рублей полагается:

      11. ликвидаторам аварий на Чернобыльской АЭС и ПО «Маяк», получившим инвалидность или лучевую болезнь;
      12. родителям или людям, опекающим троих или четверых детей, ребенка – инвалида;
      13. инвалидам ВОВ и военнослужащим, получившим инвалидность вследствие боевых операций;
      14. лицам, принимавшим участие в испытаниях ядерного оружия и др.
      15. В случае, если налогоплательщик подпадает под несколько льготных категорий, учитывается более высокая сумма.

        Все стандартные вычеты учитываются и применяются работодателем.Такие категории, как социальный, имущественный и профессиональный вычеты контролируются собственно налогоплательщиком и предприятием не предоставляются.

        Право на вычет осуществляется гражданами при подаче в налоговую инспекцию декларации о доходах за прошедший год с документами, подтверждающими понесенные расходы.

        Видео о новшествах начисления подоходного налога

        Что входит в сумму расчёта?

        В расчет налоговой базы входят все виды начислений на зарплату, используемые на предприятии:

      16. оклады,
      17. тарифы,
      18. премии,
      19. надбавки и повышающие коэффициенты.

    Удержания из заработной платы, в частности алименты, производятся после проведенного расчета НДФЛ.

    В случае отсутствия у сотрудника заработка в расчетном периоде — был в отпуске или болел, налог рассчитывается из среднего заработка и корректируется в следующем месяце. С работниками, выполняющими задания по договорам подряда, предусмотрен общий порядок расчета НДФЛ.

    Исключаемые выплаты, т. е. выплаты, с которых не берется подоходный налог – это законодательно установленные пособия и компенсации.

    Справка 2-НДФЛ — это документ, который выдается работодателем за определённый период (обычно за полугодие или год). Это необходимый документ для начисления подоходного налога.

    Она содержит:

  • сведения о компании – работодателе;
  • данные о сотруднике;
  • его суммарный и помесячный доход, облагаемый по установленной ставке;
  • сведения о вычетах с кодовым обозначением и сумма удержанных налогов.
  • Получить документ можно в бухгалтерии компании. Законодательно установленный срок его оформления не должен превышать 3-х дней со дня подачи заявки. Виза руководителя и печать предприятия – необходимые реквизиты справки.Предоставление справки 2-НДФЛ довольно часто требуют банки при крупных или ипотечных займах, работодатели с нового места и др.

    Основное требование к оформлению бланка — исправления в бланке 2-НДФЛ не допускаются.

    Формула расчёта

    Отвечая на вопрос, как посчитать подоходный налог с зарплаты, предложим расчет НДФЛ по определенной формуле:

    НДФЛ = НБ х Рнс / 100, где
    НБ – налоговая база,
    Рнс – размер налоговой ставки, определенной для каждого конкретного налогоплательщика.

    Еще раз отметим, что с суммы заработка налоговая ставка, как правило, составляет 13%.

    Кроме этой, наиболее распространенной ставки на сегодняшний день действуют следующие налоговые ставки:

  • 9% – налог на дивиденды с акций и доли собственности компаний;
  • 30% – налог на доходы нерезидентов;
  • 35% – налог, которым облагаются выигрыши, сумма которых превышает 4 тысячи рублей, и проценты от банковских вкладов.
  • Если есть ребёнок

    Начисление подоходного налога при наличии ребёнка начисляется по общей схеме, но при учёте налогового вычета. Сколько он составляет описано выше.

    С минимальной зарплаты

    С минимальной зарплаты налоги выплачиваются в общем порядке, поскольку она так же является налоговой базой и подлежит обложению НДФЛ.

    Матери-одиночки

    Матери одиночки (единственные родители) имеют право на налоговый вычет в двойном размере – 2800 рублей. Льгота действует до месяца, в котором зарплата превысит 280000 рублей. С момента превышения налоговый вычет не применяется.

    Предоставление такой льготы прекращается и при вступлении родителя в брак на следующий месяц с момента события.

    В остальном начисление НДФЛ происходит так же, как и другим категориям граждан.

    Работающим пенсионерам

    У работающего пенсионера с 1 января 2018 года появилась возможность получения имущественного налогового вычета при покупке или строительстве жилья путем подачи заявления на перенос остатка вычета, например на 2012, 2011 и 2010 годы, если в 2013 году было приобретено или построено жилье.

    Следует отметить, что дополнение это действует только на жилищные сделки, заключенные с начала 2011 года.

    В остальном начисление НДФЛ стандартное.

    Для получения ТМЦ для предприятия ответственному лицу необходимо наличие доверенности. Правила использования этого документа собраны в этой статье.

    Порядок ведения кассовых операций имеет строгий регламент. Читайте о необходимых мерах в публикации.

    Кто не платит?

    НДФЛ платят все трудоспособные граждане. Расчет НДФЛ осуществляется отдельно по каждому работнику, общая сумма перечисляется в бюджет.

    Налог уменьшает только доходы физических лиц, он не влияет на результаты деятельности компании, которая выступает в качестве посредника, суммируя размер удержанного налога.

    Можно считать, что собственно предприятие НДФЛ не платит, являясь только налоговым агентом.

    Можно ли вернуть подоходный налог с зарплаты?

    Существует ряд случаев, когда налогоплательщик налогов может вернуть сумму уплаченного налога с заработной платы, если для этого у него имеются все основания для налогового вычета. Возврат подоходного налога и является имущественным или социальным вычетами.

    Оснований для возврата возникает довольно много:

  • при строительстве или покупке жилья;
  • при ипотечном кредите;
  • при обучении детей или собственном;
  • при покупке лекарств и лечении и др.
  • Возврат подоходного налога происходит, как уже отмечалось, путем подачи налоговой декларации по доходам за прошедший налоговый период с предъявлением документов, подтверждающих произведенные затраты.

    Бухгалтерские проводки

    Начисление и удержание НДФЛ оформляется в бухгалтерском учете следующими проводками, пример:

    Д-т 70 К-т 68. Субсчет НДФЛ – удержан налог с заработка сотрудника;
    Д-т 75 К-т 68. Субсчет НДФЛ – удержан налог с дивидендов акционеров компании;
    Д-т 76 К-т 68. Субсчет НДФЛ – удержан налог с суммы договора подряда;
    Д-т 68.НДФЛ К-т 51 – НДФЛ перечислен в бюджет с расчетного счета.

    Отметим, что бухгалтерское оформление операций по учету НДФЛ не вызывает проблем. А вот возвращение НДФЛ – процедура длительная, зачастую длящаяся от полугода и больше, что обусловлено камеральными проверками поданных документов, в частности декларации 3-НДФЛ.

    Тем не менее, вернуть понесенные расходы следует хотя бы потому, что государство предоставляет такую возможность. Невозможно сделать такой возврат только в одном случае – с черной зарплаты.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
  • Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  • Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  • Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 677-23-53
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 507-63-03
    • Регионы — 8 (800) 775-65-04
    • ipopen.ru