Подоходный налог италия

Русские живут во многих странах мира. Не стала исключением и Италия. Эмигрировать туда стремятся по той причине, что это государство считается наиболее сильным в экономическом плане. Во многом этому способствуют достаточно высокие налоги в Италии. Их довольно много и они предполагают весьма сложный порядок исчисления. Сложность заключается еще и в том, что единый кодифицированный документ здесь отсутствует.

Структура налоговых сборов при покупке недвижимости в Италии

Основные обязанности налогоплательщиков

  • совершать своевременные налоговые выплаты в установленные законодательством сроки;
  • своевременно встать на учет (актуально тогда, когда это предусматривается существующим Кодексом);
  • вести и аккуратно хранить все бухгалтерские записи;
  • не уклоняться от сотрудничества с налоговыми органами;
  • аккуратно хранить справки, необходимые для декларирования (актуальный срок варьируется от пяти до семи лет);
  • В Италию эмигрируют не только «гастарбайтеры», то и достаточно крупные инвесторы.

    Многие россияне имеют реальную возможность и желание открыть на территории этого государства свое дело. Поэтому вопрос налогообложения для них становится во главе угла. Для того чтобы не запутаться в сложной системе итальянского налогообложения, необходимо знать все о тонкостях и существующих подводных камнях. Также нужно знать о том, какие именно налоги в Италии являются обязательными.

    Одной из ключевых особенностей следует считать то, что в соответствии с Конституцией этого государства, власти страны не имеют никакого права вносить поправки и изменения в налоговое законодательство после того, как бюджет был принят.

    Второй немаловажной особенностью следует считать то, что оплата налогов предполагает следование по прогрессивной шкале. Проще говоря, чем больше прибыли получает налогоплательщик, тем больше становится налоговая ставка.

    График распределения итальянских налогов в процентном соотношении

    Важно знать о том, что ключевой целью налоговой политики итальянского государства следует считать ужесточение мер, актуальных для тех организаций, которые активно ведут деятельность с оффшорными фирмами. Та компания, которая была замечена в извлечении прибыли через оффшорную фирму, обязуется выплатить налог в двойном размере.

    В 2018 году такое предприятие обязуется выплачивать налоги по стандартной ставке для фирм итальянского происхождения. Кроме того, выплачивать придется еще и налог на прибыль оффшорной фирмы. Ставка при этом составляет 27 процентов.

    В первую очередь облагается годовой доход.

    Иностранцы, проживающие на территории Италии на законных основаниях и имеющие официальный источник дохода, обязуются делать выплаты в пользу госказны даже тогда, когда их компания приносит прибыль за рубежом. Лица, не являющиеся резидентами, платят подоходный налог только с прибыли, которая была получена в результате деятельности на территории итальянского государства.

  • Страх. взносы (национальные).
  • Различные соцнужды.
  • Особенности уплаты налога на недвижимость

    Если физическое лицо приобретает квартиру или дом у юридического лица, то налог на недвижимость в Италии предполагает оплату:

    Таблица сравнения итальянских налогов на недвижимость

  • НДС (размер выплаты составляет 4%);
  • зафиксированного регистрационного сбора (размер составляет 168 евро);
  • зафиксированного кадастрового сбора (размер составляет 168 евро).
  • Не секрет, что немалое количество россиян стремится уклониться от уплаты налогов. В некоторых случаях нарушители закона наказываются государством, но чаще всего предприниматели находят лазейки в законодательстве.

    Итальянское правительство подходит к оплате налогов намного строже. Предприниматели обязываются выплачивать все необходимые налоги. Одновременно с этим жители итальянского государства искренне полагают, что оплата налогов является их непосредственной обязанностью. Учитывая этот факт, становится понятно, что создатели легендарного сериала «Спрут», который особенно полюбился гражданам Советского Союза, не очень-то и переусердствовали, показывая теневую сторону различных предприятий.

    Можно по-разному относиться к бывшему премьер-министру итальянского государства, Сильвио Берлускони, но одного у него не отнять: он является законопослушным гражданином и исправно выплачивает налоги. Правда, сеньор Сильвио считается одним из богатейших людей нашего земного шара. Отчего-то особо пристальное внимание властями страны уделяется россиянам.

    Это было учтено и среди россиян лиц, уклоняющихся от уплаты налогов, замечено пока не было.

    Когда должен выплачиваться налог

  • Имеющийся на руках доход.
  • Расход.
  • Авансовый платеж.
  • Оплата туристических налогов

    Четыре года назад власти страны приняли решение, которое было оформлено и одобрено итальянским парламентом. Это решение гласит, что каждый итальянский город был обязан ввести туристический налог. В 2016 году туристический налог был равен 5 евро на одного человека.

    Стоимость проживания в Риме

    Это необходимо для улучшения состояния Рима, поскольку немалое количество туристов, приезжающих из разных стран, жалуется то на отсутствие воды в номерах, то на наличие насекомых.

    1. Проживание одного человека в пятизвездочной гостинице стоит три европейских рубля/ночь.
    2. Проживание одного человека в загородном доме стоит два европейских рубля/ночь.
    3. Проживание одного человека в апартаментах стоит два европейских рубля/ночь.

    Проживание предполагается не более десяти суток.

    Стоимость проживания во Флоренции

    Власти Флоренции также ввели туристический сбор. Оплатить его обязаны все, кто только обитал в принимающих городских структурах. Флорентийский туристический налог не актуален для детей, не достигших десятилетия.

  • проживание одного человека в гостинице в 2 звездочками стоит 2 евро/ночь;
  • Если турист решит заночевать в исторической резиденции, то ему предстоит раскошелиться на 4 европейских рубля. Туристический налог предполагает проживание сроком не более десяти суток.

    Согласно данным, которые были получены после исследования, проведенного серьезным европейским изданием, Италия является наиболее благоприятной страной для инвестиций и бизнеса. В рейтинге она находится на семьдесят восьмом месте.

    visasam.ru

    Налоги в Италии

    Поэтому налоговая система Италии продолжает оставаться одной из самых сложных во всем мире.

    Итальянские налогоплательщики имеют свои обязанности.

    Пример налогового бланка в Италии

  • вести «дневник НДС»;
  • каждый год осуществлять декларацию своих налогов;
  • своевременно представлять все необходимые документы по требованию соответствующих органов;
  • нести иные обязанности, которые только предусматриваются существующим законодательством.
  • Вернуться к оглавлению

    Какие налоги выплачиваются государству

    Особенности налогообложения

    Особенности подоходного налога

    НДС и подоходный налог дают самые большие поступления в бюджет итальянского государства. Этот налог выплачивается всеми гражданами страны, которые имеют маломальскую прибыль. Не учитываются только соцвыплаты.

    Сравнение ставки подоходного налога Италии с другими государствами

    Принимаются во внимание и налоговые льготы.

    Они включают в себя вычеты на:

  • Медобслуживание.
  • Получение образования.
  • Сумму вычета можно назвать внушительной. В 2016 году она варьировалась от 3000 до 7500 евро. Налоговый период начинается с 1 января и заканчивается 31 декабря.

    • зафиксированного ипотечного сбора (размер составляет 168 евро);

    Вернуться к оглавлению

    Что будет в случае неуплаты

    административная карта Италии

    Важно знать, что уклонения от уплаты налогов грозит внушительными штрафами. В некоторых случаях предполагается даже лишение свободы. Кстати, лишиться свободы на фоне уклонения от налогов, вполне реально. Назидательным примером служит история легендарной Софии Лорен. Власти страны не обратили внимания ни на ее статус, ни на всенародную любовь. За уклонение от уплаты налогов София Лорен была заключена под стражу.

    Лица, открывшие на территории итальянского государства индивидуальное предприятие, обязуются к осуществлению двух авансовых платежей. Это касается налогов на доходы. Остальная сумма рассчитывается из следующих данных:

    Крайний срок уплаты налога — двадцатое число актуального месяца. Потом может «включиться счетчик», то есть, с каждым днем «набегает» пеня и в итоге предприниматель оказывается вынужден выплатить огромную сумму, приравниваемую к штрафу.

    Это сумма, которую необходимо уплатить за одну ночь пребывания в любой итальянской гостинице. Важно учитывать то, что тарифы и сроки могут быть установлены администрацией города. Тарифы и сроки в разных городах могут отличаться.

    5 лет назад римским городским советом было вынесено историческое решение. Отныне каждый, кто пожелает полюбоваться Колизеем и иными достопримечательностями Вечного города, обязуется оплатить туристический налог.

    Цены на некоторые продукты в Риме

    Это вовсе не прихоть городских властей. Решение на введение туристического налога было оформлено законодательно. Предполагается, что вырученные средства пойдут на оплату коммунальных услуг. В 2018 году они также будут регулярно отчисляться в городской бюджет.

    Туристический налог выплачивается лицами, которые забронировали расходы и оплатили свое рандеву посредством турагентства. Соответственно, турист может предъявить сотрудникам гостиницы или отеля только свой ваучер. Туристический налог не распространяется на маленьких детей, не достигших двухлетнего возраста.

    Продуктовый магазин в Риме

    На сегодняшний день тарифы выглядят следующим образом:

  • Проживание одного человека в одно, двух или трехзвездочной гостинице стоит два европейских рубля/ночь.
  • Проживание одного человека в кемпинге стоит три европейских рубля/ночь.
  • Также от выплат освобождаются лица, осуществляющие уход за лицами, находящимися на лечении в стационаре. Кроме того, этот вид налога могут не оплачивать родители лица, не достигшего восемнадцатилетнего возраста и нуждающегося в строгом уходе. Флорентийские тарифы на туристический налог выглядят следующим образом:

  • проживание одного человека в гостинице с одной звездочкой стоит 1 евро/ночь;
  • проживание одного человека в гостинице с 3 звездочками стоит 3 евро/ночь;
  • проживание одного человека в гостинице в 4 звездочками стоит 4 евро/ночь;

    Отель Миневра во Флоренции

    Заключение

    Улица с модными бутиками в Италии

    Но перед тем как решиться открыть на территории этого замечательного, солнечного и уютного государства свое дело, важно учесть, что государству предстоит отдавать примерно пятьдесят процентов выручки. Впрочем, это достаточно демократичные условия для предпринимателей.

    Информация о стране

    В соответствии положениями «Единого текста законов о прямых налогах» (Декрет Президента от 22.12.86 № 917), вобравшем в себя действующие нормы 3,5 тысяч нормативных актов в Италии установлена следующая система налогообложения. Прямые налоги: налог на прибыль юридических лиц (IRPEG), местный налог на доходы (ILOR), налог на доходы физических лиц (IRPEF), а также новый региональный налог (IRAP).

    Налог на прибыль юридических лиц .

    Налогом на прибыль юридических лиц облагаются все организации, занимающиеся деятельностью приносящей доходы как итальянские, так и иностранные, имеющие в Италии свой филиал, или представительство. Объектом обложения является вся прибыли полученная от любых источников в Италии как в денежной форме, так и в натуре. Ставка данного налога — 34%, оплата которого осуществляется частями: 40% до 31 мая вместе с подачей декларацией за предыдущий год, а остальные 60% до 30 ноября облагаемого года.

    Местный налог на доходы.

    Данный налог взимается как с прибыли юридических лиц, так и с доходов физических лиц по ставке 16,2% и в том же порядке, что и налог на прибыль и подоходный налог. При этом уплаченная сумма местного налога вычитывается из налогооблагаемой базы при исчислении налога на прибыль юридических лиц и подоходного налога на физических лиц.

    Налог на доходы физических лиц .

    Этим налогом облагаются все физические лица (резиденты и нерезиденты, кроме сотрудников диппредставительств) по доходам, полученным в Италии, а резиденты — также по доходам, полученным за границей.

    В Италии установлены следующие ставки подоходного налога, величина которых зависит от размера облагаемого совокупного дохода полученного лицом в календарном году (в тыс. евро).

    При работе по найму работодатель обязан ежемесячно производить удержание налога из зарплаты работника по указанной выше шкале, поделенной на 12. В случае отсутствия других видов источников дохода наемный работник освобождается от подачи декларации о доходах.

    Другие налоги на доходы.

    Некоторые виды доходов подлежат обложению отдельно от вышеуказанных налогов:

  • проценты по срочным банковским вкладам (25-30%),
  • проценты и доходы по негосударственным ценным бумагам (12,5%),
  • дивиденды (15% для резидентов, 32% для нерезидентов),
  • доходы от переуступки акций обществ -15%. В том случае если доля участия превышает 2% уставного капитала общества-25%, котируемого на бирже, 5% капитала не котируемого общества и 10% капитала обществ не акционерного типа,
  • премии и выигрыши (облагаются у источника и не декларируются):
    1. лотереи в пользу благотворительных обществ — 10%,
    2. премии в телевизионных играх — 20%,
    3. другие выигрыши — 25%,
    4. призы на спортивных соревнованиях — 20%.
    5. доходы от совместной деятельности и другие доходы от вложения капитала — 15%.
    6. Региональный налог на производственную деятельность.

      Данный налог устанавливается региональными властями Италии для компаний, товариществ, индивидуальных предпринимателей и кооперативов, которые для целей своей деятельности используют территорию и ресурсы регионов (области, провинции, коммуны).

      В 2003 году IRAP был установлен в размере 4,25 на доходы производственных и коммерческих компаний. Для фирм занимающихся иной не связанной с производством деятельностью этот налог составил 8.5%. Порядок выплаты данного налога такой же как и в случае оплаты IRPEG.

      После налоговой реформы 1973 года в Италии действуют следующие виды косвенных налогов: налог на добавленную стоимость (IVA), региональный налог на рост стоимости недвижимости (INVIM), регистрационный налог, налог на наследство и дарение, а также так называемые налоги на потребление (таможенные пошлины, налог на производство отдельных видов товаров, фискальные монополии), гербовые и другие мелкие налоги.

      Налог на добавленную стоимость.

      Налог на добавленную стоимость взимается при продаже товаров и оказании услуг предприятиями, торговцами, ремесленниками. Лицами свободных профессий (адвокаты, врачами, художниками, артистами и т.д.).

      НДС взимается во всех случаях импорта товаров и услуг, а экспортные операции от оплаты данного налога освобождены.

      Дипломатические представительства и их персонал, имеющий дипломатический статус, освобождаются от оплаты НДС при условии, что сумма, указанная в счете-фактуре превышает 250 евро. Операции дипсостава освобождаются от оплаты НДС при получении соответствующего разрешения МИД Италии.

      Ставки НДС неоднократно менялись. В настоящее время максимальная ставка в 20% установлена для дорогостоящих товаров (ювелирные изделия из золота, платины, автомашины, аудио-видео техника). На отдельные пищевые и агропромышленные товары (свежее молоко, сливочное масло, сыры, мука и т.д.) НДС составляет 4%. Операции по продаже мяса птиц и животных, а также рыба облагаются НДС в размере 10%.

      Косвенный региональный налог на увеличение стоимости недвижимости (INVIM).

      Данный налог был установлен президентским декретом Италии от 12.05.72 № 643 в целях объединения различных мелких налогов, выплачиваемых физическими и юридическими лицами за владение недвижимостью в региональные бюджеты Италии. Данный декрет устанавливает, что в случае повышения стоимости недвижимости (жилых и административных строений, а также земельных владений) по отношению к первоначальной стоимости при ее отчуждении, безвозмездной передачи или продаже, а также разделе имущества юридических лиц после 10-ти летнего владения этим имуществом на разницу этой суммы устанавливается прогрессивный налог, выплачиваемый в региональный бюджет.

      При этом установлена следующая шкала этого налога:

    7. 3-5% в случае превышения первоначальной стоимости на 20%,
    8. 5-10% при превышении первоначальной стоимости в пределах от 20 до 50%,
    9. 10-15% при превышении стоимости в пределах от 50 до 100%,
    10. 15-20% при превышении стоимости в пределах от 100 до 150%,
    11. 20-25% при превышении первоначальной стоимости в пределах от 150 до 200%,
    12. 25-30% в случае превышения первоначальной стоимости более чем на 200%.
    13. Данным декретом были указаны случаи, когда физические и юридические лица освобождаются от уплаты этого налога при владении недвижимостью более 10 лет и ее продаже по завышенной цене:

      • при продаже недвижимости, приобретаемой даже безвозмездно от государства и региональных властей,
      • при отчуждении недвижимости, принадлежащей юридических лиц в случае ее передачи государству или федеральным властям,
      • при передаче отчуждаемой недвижимости, приобретенной бесплатно и передаваемой на безвозмездной основе общественным фондам и организациям,
      • в случае продажи полученной в наследие недвижимости, когда ее стоимость не превышает 100 тыс. евро.
      • при передаче отдельных объектов недвижимости, принадлежащих Ватикану,
      • а также при продаже недвижимости, ранее принадлежащей государству, общественным, благотворительным и другим, не преследующим коммерческие цели организациям и фондам, даже и до истечении 10 лет владения недвижимостью.
      • Кроме этого, федеральные власти своими распоряжениями могут устанавливать отдельные льготные режимы по уплате данного налога с учетом местных условий. Например, снижение налога:

      • на 25%, в случае увеличения стоимости на недвижимость, представляющую историческую, археологическую и художественную ценность,
      • на 50%, при увеличении стоимости на недвижимость, принадлежащую не коммерческим организациям и используемую в государственных и общественных целях,
      • на 40%, при увеличении стоимости земельных участков и строений, предназначенных для сельскохозяйственной и лесоохранной деятельности владельца,
      • на 20%, при увеличении стоимости недвижимости используемой для благотворительной и педагогической деятельности.
      • Законодательным декретом правительства Италии от 24.04.1992 № 504 это право было изъято из компетенции региональных властей и передано правительству Италии.

        Коммунальный налог на недвижимость (ICI).

        Данный региональный налог на недвижимость был установлен правительственным декретом от 24.04.1992 № 504. и предусматривал выплату владельцами (физическими и юридическими лицами) “действующих промышленных и жилых зданий”, “строящихся площадей”, а также “сельскохозяйственных земель” определенной денежной квоты в зависимости от типа и целей их использования, даже если эта недвижимость была приобретена незаконно.

        Под “действующей недвижимостью”; декрет понимает промышленные и жилые здания и сооружения, занесенные в городской строительный кадастр с прилегающей к ним служебной площадью. Исключением являются объекты недвижимости, расположенные в сельской местности, где размер дохода от использования недвижимости поглощается общим налогом на сельскохозяйственные угодия.

        “Строящиеся площади” определены как площади используемые в строительных целях и отвечающие критериям общественной пользы. К их числу относятся, помимо заново возводимых сооружений, также реставрируемые, реконструируемые, санируемые здания и сооружения, а также застройка и облагораживание пустырей.

        Под “сельскохозяйственными землями” понимаются земельные участки, предназначенные для сельскохозяйственной деятельности (культивация, животноводство, звероводство, переработка сельскохозяйственной продукции).

        Не облагаются данным налогом недвижимость, принадлежащая государству, региональным властям, Торговым палатам, используемая в культурных целях (музеи, библиотеки, архивы и т.д.), используемая в культовых целях, принадлежащая иностранным государствам и международным организациям, предгорная местность, а также недвижимость, принадлежащая общественным организациям, занимающимся педагогической и иной просветительской деятельность без права получения коммерческой прибыли.

        Размер ICI составляет от 4 до 7 ит. лир на каждую тысячу ит. лир общей стоимости объекта недвижимости. В этих пределах региональные власти, в зависимости от технического предназначения объекта, основного или вспомогательного жилого помещения, находящегося в собственности у физического лица, а также в случае принадлежности недвижимости общественным организациям, могут дифференцировать этот налог.

        При этом для окончательного установления данной налоговой ставки применяются соответствующие коэффициенты: 100 для жилых помещений, складов, лабораторий, офисов, магазинов и лавок: 50 для гостиниц, театров, банков и 34 для остальных объектов недвижимости.

        Что касается налога на жилые помещения, то региональные власти на основное жилье могут устанавливать этот налог в льготном исчислении, т.е. на 100 евро меньше первоначально устанавливаемой суммы налога, а законодательный декрет от 10.09.1996 наделил региональные власти правом на снижение коммунального налога на основное жилье на 50% или его уменьшение этого налога на 250 тыс. евро (примерно 200 долларов США).

        Сельскохозяйственные земли также могут в зависимости от решения региональных властей иметь льготную ставку ICI:

      • на первые 25 тыс. евро ставка налога равна 0%,
      • от 50 до 120 тыс. евро ставка налога уменьшается на 30%,
      • от 120 до 200 тыс. евро ставка уменьшается на 50%,
      • от 200 до 250 тыс. евро ставка уменьшается на 75%.
      • Данный налог выплачивается в два приема в виде аванса и окончательной выплаты. Аванс в сумме не менее 50% от общей суммы налога выплачивается в июне текущего года из расчета выплаченной суммы ICI со всеми льготами за 12 месяцев предшествующего года, а окончательный расчет осуществляется в период с 1 по 20 декабря текущего года, с учетом ранее выплаченного аванса.

        Региональный налог за пользование водными объектами, лесным фондом и биологическими ресурсами, как таковой законодательством Италии не предусмотрен, а общественные отношения, возникающие в этой сфере, регулируются законодательством Италии о концессиях.

        Законодательным декретом правительства; Италии от 24.03.1993 № 507 установлен специальный региональный налог за транспортировку и утилизацию городских твердых отходов (TARSU).

        Этот налог состоит из двух частей — фиксированной и изменяемой. Фиксированная часть этого налога рассчитывается с учетом назначения строения (жилое помещение или другое) в зависимости от общей жилой площади и численного состава семьи, а переменная часть зависит от реального объема вывезенных и переработанных отходов.

        В любом случае размер этого налога, в соответствии с законодательным декретом № 507/93, не может быть меньше 5% и не должен превышать 15% от стоимости всех городских услуг (свет, телефон и т.д.), за исключением расходов на уборку дорог.

        В соответствии с указанным декретом до 31 декабря текущего года региональные власти должны уведомить налогоплательщика о сумме этого налога, а последний до 20 января следующего года оплатить этот налог.

        Законодательный декрет Италии от 24.04.1992 № 504, установивший порядок оплаты налога на увеличение стоимости недвижимости (INVIM), определил также размер регионального налога на расходы местных органов власти по охране окружающей среды ставка которого, колеблется в пределах от 1 до 5% от общего размера INVIM.

        Порядок оплаты налога на охрану окружающей среды такой же, как и при оплате INVIM.

        www.vneshmarket.ru