Подоходный налог какие документы нужны

Оглавление:

Пакет документов для сдачи декларации 3-НДФЛ

Какой пакет документов надо сдать вместе с налоговой декларацией 3-НДФЛ?

Для получения налогового вычета нужно не только подать декларацию 3-НДФЛ, но и собрать комплект документов. Список этих документов отличается в зависимости от вычета, который вы хотите получить. Мы подробно рассказали какие документы требуются в разных случаях.

Какие документы нужны при возврате налога за покупку квартиры (или другого жилья)?

Если вы получаете имущественный вычет, то вам необходимо подтвердить ваш доход, право на получение вычета и факт оплаты квартиры. Важно помнить о том, что вернуть налог за покупку квартиры можно тогда, когда у вас уже возникло право на возврат этого налога. При покупке квартиры в новостройке, такое право возникает при получения акта приемки-передачи жилья. Если квартира куплена на вторичном рынке, то дата возникновения права на вычет указана в выписке из ЕГРН.
Полный список документов для возврата налога при покупке жилья

Какие документы нужны при возврате налога за лечение?

При получении данного вычета тоже понадобится подтвердить ваш доход. Как правило, таким подтверждением является справка 2-НДФЛ. Получить ее можно на работе в бухгалтерии.
Полный список документов для возврата налога за лечение.

Какие документы нужны при возврате налога за обучение?

Если вы планируете получить вычет за обучение, то здесь, помимо стандартных документов вам понадобится копия лицензии образовательного учреждения. Однако, если реквизиты лицензии присутствуют в вашем договоре с учебным заведением, то приносить копию лецензии не требуется.
Полный список документов для возврата налога на обучение

Какие документы нужны при возврате налога за страховые и пенсионные взносы?

У таких социальных вычетов как по страховым и пенсионным взносам существует свой пакет документов и правила получения данного вычета.
Полный список документов для возврата налога на социальные вычеты по страховым взносам

Какие документы нужны при возврате налога за благотворительность?

Если вы сделали пожертвование, то и в этом случае вы можете вернуть часть налогов себе.
Полный список документов для возврата налога на благотворительность

Какие документы нужны для стандартного детского вычета?

Для того чтобы оформить получение стандартного детского вычета существуют свои правила и нужно собрать пакет документов.
Подробнее о получении вычета на ребенка

Какие документы нужны при возврате налога за продажу жилья?

При продаже недвижимости и уплате налога, можно получить налоговый вычет за продажу жилья.
Подробнее о возврате налога при продаже недвижимости

ndflka.ru

Какие документы нужны для оплаты налогов?

Действующее российское законодательство обязывает граждан каждый год производить определенные платежи в государственный бюджет. Это относится к земельному и транспортному налогам, а также на имущество (квартира, дом или другая недвижимость) и доходы. При этом работа фискальных органов устроена таким образом, чтобы максимально упростить физическому лицу уплату формирующейся каждый год задолженности. Для этого контрагенту отправляется по почте уведомление и соответствующий платежный документ, то есть квитанция. Их получение физическим лицом автоматически означает появление у него обязательств по оплате указанных налогов.

При этом налоговые органы обязаны предоставить уведомление и квитанцию не позднее 1 ноября того года, который следует непосредственно за отчетным. Этот срок обусловлен требованием законодательства, гласящим, что данные платежные документы должны быть получены контрагентом минимум за 30 суток до последнего срока уплаты (на данный момент — 1 декабря).

Для осуществления платежа вполне достаточно полученных по почте уведомления и квитанции. В случае, если платежные документы не были своевременно предоставлены, физическое лицо может самостоятельно их получить одним из двух потенциально возможных способов:

  • на сайте налоговой службы по ИНН;
  • в любом отделении налогового органа по паспорту и ИНН.
  • Какие документы нужны для оплаты транспортного налога

    Транспортный налог выплачивают все владельцы зарегистрированных транспортных средств. Основание для его уплаты является получение уведомления от налогового органа и платежного документа – квитанции. Последний срок, до которого должны быть перечислены средства, установлен таким же, как и в случае остальных налоговых платежей, то есть 1 декабря года, следующего непосредственно за отчетным периодом.

    В том случае, если уведомление не было своевременно предоставлено физическому лицу, налоговые органы рекомендуют самостоятельно сформировать необходимые платежные документы и заплатить сумму задолженности.

    Нередко владельцы транспортных средств обнаруживают ошибки в расчетах, которые получили по почте. В этом случае необходимо связаться с налоговым органом по реквизитам, указанным в уведомлении, и сообщить о найденной неточности. После этого платежные документы будут исправлены, что даст возможность осуществить перечисление финансовых средств.

    Какие документы нужны для оплаты налога на доходы

    Основным видом прямых налогов, существующих в России, является НДФЛ, как чаще всего сокращают название «налог на доходы физических лиц». Он платится на основе предоставляемой до 30 апреля следующего за отчетным года налоговой декларации. При этом далеко не все категории граждан обязаны предоставлять данный вид отчетности. Процент отчислений по НДФЛ колеблется в пределах от 9% до 35% и зависит от вида полученного дохода.

    Для уплаты НДФЛ достаточно тех платежных документов, которые отправляются налоговым органом по почте, то есть уведомления и квитанции. При этом следует помнить о различных налоговых льготах. Их может получить любой желающий, если предоставит подтверждающие документы на осуществление одного или нескольких действий, дающих право на вычеты:

  • новое строительство или покупка готового жилья (квартиры или дома), а также земельных участков;

  • погашение процентов по ипотечным кредитам и займам на строительство и покупку жилья (квартиры или дома);
  • платное обучение самого контрагента или его детей, а также родных сестер или братьев (если им не исполнилось 24 года);
  • Фото №1. Документы, необходимые для получения налогового вычета

  • платное лечение контрагента, его жены/мужа или родителей, а также детей (если им не исполнилось 18 лет).
  • Во всех указанных случаях физическое лицо имеет льготу по уплате НДФЛ, которая заключается в налоговом вычете или возврате уже уплаченных средств. При этом необходимо будет представить соответствующие документы, подтверждающие совершенные контрагентом действия.

    Фото №2. Виды налоговых вычетов

    Какие документы нужны для оплаты налога на недвижимость

    Плательщиками налога на имущество являются физические лица, которые владеют на правах собственности определенными видами недвижимости (жилой дом, квартира, гараж и т.д.) Для выполнения оплаты вполне достаточно полученного по почте от налогового органа уведомления и квитанции, которая и станет платежным документом.

    Как и в случае других прямых налогов, если складывается ситуация, когда указанные документы не были своевременно присланы контрагенту, он может самостоятельно получить их, обратившись в ближайшее отделение налоговой инспекции. Для этого ему понадобиться паспорт и ИНН.

    Вторым способом получить необходимые платежные документы является посещение сайта налоговой службы. Для формирования квитанции понадобится ИНН физического лица и сумма его задолженности, которую можно легко найти на этом же сайте. После введения необходимых данных, платежный документ будет сформирован. При желании его можно без особых проблем распечатать.

    www.sravni.ru

    Как оформить и получить налоговый вычет (документы для получения)?

    Как оформить налоговый вычет? Какие документы для налогового вычета необходимы? Эти вопросы интересуют граждан, которые получают доход, облагаемый налогом по ставке 13%. Налоговый вычет можно применить только после предоставления в ФНС или работодателю всех необходимых документов. Как его оформить, вы узнаете из статьи.

    Что такое «налоговый вычет»?

    Налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается размер полученных доходов (налогооблагаемая база). Налог уплачивается с разницы между полученным доходом и налоговым вычетом.

    Также под термином налоговый вычет подразумевается и возврат определенной части ранее уплаченного НДФЛ, к примеру, в связи с приобретением недвижимости, произведенными расходами на лечение или обучение.

    На получение налогового вычета может претендовать только тот гражданин, который признается налоговым резидентом и является получателем дохода, облагаемого по ставке 13%.

    Соответственно, на налоговые вычеты не стоит рассчитывать гражданам, не имеющим подобного налогооблагаемого дохода, к которым относятся:

  • Граждане, имеющие в качестве дохода только пособие по безработице.
  • Индивидуальные предприниматели, работающие на специальном налоговом режиме и не имеющие доходов, облагаемых по ставке 13%.
  • Налоговый кодекс РФ предусматривает всего 7 видов налоговых вычетов:

  • Стандартный.
  • Социальный.
  • Имущественный.
  • Профессиональный.
  • Вычет, связанный с переносом на будущий период убытков от сделок, связанных с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке.
  • Вычеты, связанные с переносом на будущий период всех убытков, имеющих отношение к участию в инвестиционном товариществе.
  • Инвестиционный (действует с 01.01.2015 года).
  • Налоговые вычеты в 2014-2015 годах

    С 2014 года вступили в силу новые правила возврата налогового вычета при покупке или строительстве недвижимости.

    Это возможно при одновременном соблюдении 2 условий:

  • Если жилье было куплено после 01.01.2014 г.
  • Ранее заявитель не получал налогового вычета.
  • Как получить налоговый вычет согласно новым правилам? Расскажем об этом более подробно.

  • Налоговый имущественный вычет с 2014 года стал многоразовым. Это означает, что оформить его вы можете не только с одной купленной квартиры, но и с приобретения либо ремонта других объектов недвижимости при условии, что вы укладываетесь в установленный законодательством лимит.
  • Лимит налогового вычета рассчитывается на человека, а не на объект недвижимости. Размер лимита – 2 млн. руб.
  • До внесения последних изменений если цена за квартиру была ниже 2 млн. руб., то оставшаяся часть допустимого налогового вычета сгорала. В настоящее время оставшаяся сумма вычета может перейти на следующую покупку недвижимости.

    Чтобы стало более понятно, приведем пример:

    И. купил 2 квартиры стоимостью 1 300 000 рублей и 2 500 000 рублей. По старым правилам он мог вернуть часть налога на основании налогового вычета, только исходя из стоимости первой приобретенной квартиры – 1 300 000 рублей.

    Теперь оставшаяся часть допустимого налогового вычета в размере 700 тысяч рублей переходит на 2-ю покупку. Таким образом, И. получит право на возврат налога с полного размера налогового вычета – 2 млн руб.

    Супруги А. приобрели квартиру стоимостью 6 млн руб. Согласно новым правилам супруги вправе использовать совокупный лимит налогового вычета– 2+2 млн. руб., то есть они получают возврат налога с 4 млн руб.

  • Лимит налогового вычета установлен и по процентам, которые выплачивались по ипотечному кредитованию – 3 млн руб. Ранее подобного лимита не было вообще.
  • Но. Стоит помнить о том, что если вы взяли ипотеку до 2014 года, то налоговый вычет по процентам для вас остается безлимитным. А вот если все документы на получение займа были оформлены после 01.01.2014 – в пределах 3 млн руб.

    И еще один нюанс: даже если вы приобрели в ипотеку несколько квартир, налоговый вычет по процентам по-прежнему будет предоставляться только по одной квартире.

    Таким образом, для супругов, которые собираются приобретать жилье, да еще и в ипотеку, ситуация самая что ни на есть благоприятная. За приобретенную квартиру они получат налоговый вычет 4 млн руб. (по 2 млн руб. на человека) плюс налоговый вычет до 3 млн руб. по процентам, которые они платят по ипотеке. Соответственно, на двоих общая сумма налогового вычета составит 10 млн руб. – 2+2 за квартиру и 3+3 за проценты. Вернуть они смогут сумму до 1,3 млн руб., то есть 13% от 10 млн руб.

    Налоговый вычет для физических лиц

    Налоговые вычеты для физических лиц бывают нескольких видов. Общая сумма вычетов не может превышать 120 тыс. рублей – максимальный совокупный размер понесенных расходов в налоговом периоде (за вычетом расходов на обучение детей заявителя и расходов на дорогостоящее лечение).

    Мы остановимся на стандартном и социальном налоговых вычетах.

    1. Стандартный вычет предусмотрен статьей 218 Налогового кодекса и предоставляется в строго фиксированной сумме следующим категориям граждан:

  • 500 рублей в месяц для граждан, у которых имеются различные государственные награды и/или особый статус, например Герой РФ, Герой Советского Союза и т. д.
  • 1400 рублей в месяц на каждого ребенка, если сумма доходов родителей составляет до 280 000 рублей.
  • 3000 рублей в месяц – на третьего и последующих детей.
  • 3000 рублей в месяц составляет налоговый вычет на несовершеннолетнего ребенка-инвалида или на ребенка-инвалида 1 или 2 группы до достижения им возраста 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом и т. д.
  • 3000 рублей в месяц составляет налоговый вычет для граждан, которые перенесли лучевую болезнь или иные заболевания вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, для инвалидов ВОВ и т. д.
  • 2. На социальный налоговый вычет претендуют лица, расходы которых связаны со следующими направлениями:

  • Благотворительностью– в сумме, направленной физическим лицом на благотворительные цели в виде денежной помощи в течение года. В данном случае сумма социального вычета не может превышать 25% от суммы полученных в отчетном году доходов.
  • Обучением – в сумме, которая была уплачена гражданином в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях. Вычет применяется также для лиц, оплативших учебу по очной форме детей, братьев и сестер (в возрасте до 24 лет). Также вычет могут оформить граждане, оплатившие учебу по очной форме подопечных/опекаемых (в возрасте до 18 лет) и бывших опекаемых (в возрасте до 24 лет). При этом сумма налогового вычета при расходах на обучение детей составляет 50 000 рублей в год; на свое обучение – не более 120 000 рублей в год в совокупности с иными социальными расходами налогоплательщика, в частности с оплатой лечения, пенсионных страховых взносов и т. д., за исключением оплаты дорогостоящего лечения.
  • Лечением и/или приобретением медикаментов – в сумме, которая была уплачена гражданином в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные мед. организациями или ИП, осуществляющими медицинскую деятельность, самому налогоплательщику, его родителям, детям, супругу (супруге). На получение вычета по дорогостоящему лечению не распространяется лимит в 120 000 рублей, установленный налоговым законодательством. То есть налогоплательщик вправе получить налоговый вычет в сумме всех расходов на дорогостоящие мед. препараты и лечение.
  • Накопительной частью трудовой пенсии – в сумме, которая была уплачена налогоплательщиком в налоговом периоде в виде дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии. Небольшая оговорка: если дополнительные взносы на накопительную часть пенсии были уплачены работодателем, то социальный вычет не предоставляется.
  • Негосударственным пенсионным обеспечением – в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору с пенсионным органом. Но в случае перечисления взносов по негосударственному пенсионному обеспечению в соответствующую страховую компанию работодателем (путем удержания соответствующих сумм из заработной платы налогоплательщика) вычет может быть предоставлен при условии обращения с заявлением к работодателю. Максимальная сумма взносов, с которой будет рассчитываться «пенсионный» вычет – 120 000 рублей.
  • Какие документы нужны для вычета?

    Процедура оформления налогового вычета и пакет необходимых документов зависят от разновидности вычета. Давайте посмотрим, какие документы нужны для получения налогового вычета того или иного вида.

    1. Для оформления налогового вычета за обучение необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и предоставить ее в налоговую инспекцию по месту регистрации. К декларации прикладываются следующие документы:

    nsovetnik.ru

    какие документы нужны для перерасчета подоходного налога

    Перечень документов для налогового вычета, которые вас попросят предоставить инспекторы, прежде чем вернут вам причитающиеся за покупку дома деньги, различается в зависимости от условий:

  • условий сделки по приобретению недвижимости —
  • оплаты жилья — за счет заемных средств, маткапитала, частичной субсидии от государства;
  • состояния жилья при покупке — если вы купили дом, требующий достройки и отделки, то затраты на эти процедуры вы можете учесть при получении вычета, но тогда их нужно документально обосновать.

    На практике ситуация складывается по-другому – инспекторы запрашивают гораздо больший перечень сведений. Чтобы не ходить в инспекцию изо дня в день, мы рекомендуем вам сразу собрать все документы, имеющие отношение к купленной недвижимости и уплаченному налогу.

  • документы, подтверждающие право собственности на дом и земельный участок;
  • договор приобретения недвижимости – в данном случае это может быть договор купли-продажи, договор мены, договор приобретения имущества в долевую или совместную собственность;
  • заявление о распределении вычета между супругами – при покупке дома в совместную собственность;
  • заявление об использовании право на вычет несовершеннолетнего ребенка – если вы задействовали вычет вашего ребенка, то будьте готовы предоставить свидетельство о рождении ребенка, чтобы подтвердить родство;
  • свидетельство о браке – при покупке в совместную собственность;
  • сертификат материнского капитала – если на покупку недвижимости вы потратили средства маткапитала, а оставшуюся сумму доплатили собственными средствами;
  • пенсионное удостоверение – для пенсионеров, этот документ подтвердит ваше право использовать для расчета налогового вычета
  • паспорт получателей имущественного вычета
  • документы, подтверждающие факт оплаты покупки – чеки, квитанции, платежные поручения. Если дом куплен в кредит, то дополнительно предоставьте налоговикам документы, подтверждающие регулярную оплату процентов по ипотеке;
  • документы, подтверждающие дополнительные расходы на доведение жилья «до ума» — расходы на отделку, разработку проектно-сметной документации, подключение к сетям ЖКХ, канализации, оплату услуг
  • ипотечный договор с банком – если дом куплен в ипотеку. Учтите, вычет дается только по договору ипотечного кредитования, если вы взяли обычный потребительский кредит – то вычет за уплаченные проценты по нему вы не получите;
  • справка о том, что квартира находится в залоге у банка и по кредиту есть непогашенная сумма – нужно для получения имущественного вычета по процентам;
  • заявление на возврат НДФЛ
  • заявление на получение уведомления для работодателя – этот бланк вы заполняете в случае, если НДФЛ вы хотите получить на работе. Если несколько работодателей – берите уведомление для каждого из них.

    Список документов, необходимых для налогового вычета, внушительный, но лучше принести проверяющим лишние документы, чем ходить в инспекцию несколько раз. Кстати, посещать инспекцию самому не обязательно – можно отправить представителя по доверенности (в инспекциях сейчас настаивают на строго нотариальной доверенности) или отправить документы Почтой России – заказным письмо с описью и уведомлением о вручении.

    В ИФНС вы должны принести копии документов, однако инспекторы имеют полное право просмотреть оригиналы. Если вы хотите получить вычет в инспекции, то камеральная проверка документов будет длиться максимум 3 месяца (ст 88 НК РФ). Затем, в течение 10 дней вы получите решение инспекторов. Если оно положительное, то еще месяц дается налоговикам на перечисление денег на банковский счет. Если решение отрицательное, то вы можете его оспорить или заново собрать пакет документов с учетом замечаний налоговиков.

    Если же вам удобнее получать вычет у работодателя, то налоговикам дается 30 календарных дней на проверку документов для получения налогового вычета (абз.3 п.3 ст.220 НК РФ). Затем налоговые инспекторы выдают вам уведомление для работодателя. На основании данного уведомления и вашего заявления в свободной форме бухгалтерия производит перерасчет сумм подоходного налога, удержанного с начала года.

    Если ваших доходов недостаточно, чтобы получить возврат налога за один год, то в следующем году вам снова нужно подавать указанный выше перечень документов в инспекцию.

    Полностью с правилами получения имущественного налогового вычета

    Мы изучаем для вас всю законодательную базу и сложившуюся судебную практику по вопросам получения имущественного налогового вычета, чтобы составить наиболее подробный и прозрачный алгоритм по возврату подоходного налога от государства.

    Стандартный вычет на ребенка — заявление

    Вычет по НДФЛ – это та часть заработка, на которую не начисляется подоходный налог. Если у работника есть дети, то на каждого из них полагается вычет в определенном размере.

    Размер уменьшения налоговой базы зависит от того, сколько в семье детей, нет ли среди них детей-инвалидов, а также, кем для них является получатель вычета: родителем, усыновителем, опекуном и т.д. Если родитель признан единственным, или второй из родителей от вычета отказался, размер «детского» вычета будет в два раза больше. Обо всех этих обстоятельствах работник должен предоставить подтверждающие документы.

    «Детский» вычет применяется к доходам налогоплательщика до месяца, в котором они превысят 350 000 рублей. Далее налогом будет облагаться вся сумма его заработка.

    Работодатель не вправе применять налоговые вычеты без согласия на то работника, поэтому, чтобы получить право на уменьшение налоговой базы, работник пишет заявление на вычет на ребенка.

    Новые работники, имеющие детей, пишут заявление при устройстве на работу. Уже работающие на предприятии сотрудники, подают заявление на вычет на ребенка после его рождения , то есть, когда у них возникло право на этот вид вычета.

    Единой формы для такого заявления законодательство не содержит. Работник может написать его в произвольной форме, указав вид вычета, который он хочет получить, основание для этого, перечислив детей, на которых полагается вычет, и прилагаемые подтверждающие документы. Образец заявления на вычет на ребенка работодатель может разработать и сам, внеся в него все необходимые реквизиты и поля, которые работнику останется только заполнить.

    Прилагаемые к заявлению документы

    Копии документов, подаваемые вместе с заявлением (образец заявления на вычет на ребенка опубликован в конце нашей статьи), должны подтверждать право работника на «детский» вычет. Родители (опекуны, приемные родители) прилагают к заявлению копии:

  • Детских свидетельств о рождении, свидетельств об усыновлении;
  • Брачного свидетельства;
  • Справки: с места очной учебы ребенка, об инвалидности (если ребенок – инвалид).
  • Документ в подтверждение отсутствия второго родителя: свидетельство о смерти, судебное решение о признании пропавшим без вести;
  • Выписку из органа опеки о праве на опекунство над ребенком;
  • Договор на право опеки или попечительства, либо о передаче ребенка в приемную семью.

    Весь пакет документов передается работодателю, и если право на вычет подтверждается, то он будет его учитывать при удержании подоходного налога из заработка работника.

    Заявление на вычет на ребенка 2017: образец

    здравствуйте, у меня такой вопрос: сколько процентов вычетается из подоходного налога при рождении ребенка и как сделать перерасчет за полтора года

  • Перерасчет подоходного налога
  • Перерасчет подоходного налога, если не учли наличия несовершеннолетнего ребенка
  • Можно ли получить возврат подоходного налога с квартиры, если ранее получал его на другую квартиру?
  • Законен ли перерасчет алиментов за полтора года?

    В процессе исчисления подоходного налога у налоговых агентов возникают ситуации, когда по различным причинам следует произвести перерасчет налога. Это может произойти по причине допущенной технической ошибки, либо несвоевременного информирования (путем представления соответствующих документов) плательщиками налоговых агентов о праве на льготы либо об утрате ими такого права. Особенности зачета излишне удержанных и удержания неудержанных либо не полностью удержанных сумм подоходного налога установлены

    Особенности осуществления налоговыми агентами зачета или возврата излишне уплаченных сумм подоходного налога

    Общие правила зачета либо возврата излишне уплаченных сумм подоходного налога определены

    Так, зачет или возврат излишне уплаченной суммы подоходного налога может быть произведен не позднее 3 лет со дня уплаты указанной суммы. При этом возврат налога может быть осуществлен только при отсутствии у плательщика неисполненного налогового обязательства и неуплаченных пеней.

    Зачет излишне уплаченного подоходного налога может быть произведен самостоятельно либо на основании письменного заявления плательщика. В отличие от зачета возврат излишне уплаченного подоходного налога производится только по письменному заявлению плательщика. Такое заявление (как о зачете, так и о возврате) может быть подано плательщиком не позднее 3 лет со дня уплаты указанной суммы (излишнего удержания налога).

    В апреле 2008 г. плательщиком по месту основной работы представлены документы, дающие право на стандартный налоговый вычет, как инвалиду II группы, которым он является с февраля 2004 г. До этого момента вычетом, установленным

    В данном случае перерасчет подоходного налога с учетом стандартного налогового вычета плательщику как инвалиду II группы может быть произведен только из доходов, полученных им, начиная с апреля 2005 г.

    В случаях, когда плательщик претендует на социальный или имущественный налоговый вычет, отсчет 3-летнего срока начинается со дня понесенных плательщиком расходов.

    Плательщиком по месту основной работы представлены документы, подтверждающие, что он несет расходы по погашению кредита, взятого на обучение для получения первого высшего образования в БГУ. Погашение кредита осуществлялось ежемесячно до 20-го числа каждого месяца. До настоящего времени правом на вычеты из налогооблагаемого дохода он не воспользовался — необходимые документы, дающие право на социальный налоговый вычет, им были представлены только 24 апреля 2008 г.

    В указанном случае плательщику может быть предоставлен имущественный налоговый вычет в размере расходов, понесенных им, начиная с мая 2005 г.

    Законом оговорены условия, при которых налоговый агент может осуществить возврат излишне удержанного подоходного налога:

    — в случае прекращения налоговым агентом выплат доходов плательщику (в т.ч. вследствие прекращения трудового договора, расторжения гражданско-правового договора либо по иной причине).

    Возврат плательщику излишне удержанных сумм подоходного налога производится за счет общей суммы налога, подлежащей удержанию с доходов плательщиков и уплате в бюджет, или за счет собственных средств налогового агента с возмещением этих расходов за счет общей суммы подоходного налога, подлежащей удержанию с доходов плательщиков и уплате в бюджет.

    Физическим лицом 4 апреля 2008 г. по месту основной работы представлены документы, подтверждающие рождение у него ребенка в феврале этого же года. В результате произведенного перерасчета (облагаемый доход, полученный с февраля по март, уменьшен на сумму вычетов в размере 2 БВ за каждый из этих месяцев) сумма излишне удержанного подоходного налога составила 12 600 руб. Физическим лицом одновременно с документами подано заявление на выплату ему указанной суммы. Заработная плата за апрель выплачивается 5 мая. При этом сумма подоходного налога, исчисленная организацией со всех работников за май, составила 300 000 руб.

    1) за счет общей суммы подоходного налога, подлежащей удержанию с доходов плательщиков и уплате в бюджет. Поскольку заработная плата выплачивается физическому лицу 5 мая, а сумма излишне удержанного подоходного налога составляет 12 600 руб., в бюджет организация может перечислить сумму подоходного налога, уменьшенную на 12 600 руб., что составит 287 400 руб. (300 000 — 12 600);

    2) за счет собственных средств налогового агента. Физическому лицу выплачивается излишне удержанная сумма подоходного налога до выплаты заработной платы.

    Необходимо отметить, что в случае обнаружения факта излишнего удержания подоходного налога по прошествии того года, в котором он имел место, налоговый агент не вправе самостоятельно произвести зачет или возврат излишне удержанной суммы подоходного налога. Такой зачет либо возврат может быть осуществлен налоговым агентом только по согласованию с налоговым органом по месту жительства плательщика. Так, для этих целей налоговому агенту необходимо в 30-дневный срок со дня выявления указанных фактов (например, со дня подачи физическим лицом необходимых документов) направить в налоговый орган по месту жительства плательщика письменное сообщение об излишне удержанной сумме налога. Сообщение направляется в письменной форме, в нем указывается фамилия, имя, отчество физического лица, у которого возникла переплата по подоходному налогу; его паспортные данные; место жительства; размер выплаченного дохода; обстоятельства ее возникновения; сумма, подлежащая зачету . К сообщению прилагаются справка о полученных в предыдущем (в том, за который будет производиться перерасчет) году доходах и удержанных суммах подоходного налога по форме, приведенной в приложении 7

    Налоговый орган в 30-дневный срок направляет налоговому агенту сообщение, в котором указывает, представлялась ли плательщиком налоговая декларация за тот год, за который обнаружена ошибка, и учтены ли налоговым органом соответствующие суммы при определении сумм подоходного налога, исходя из налоговых деклараций . В случае положительного ответа организация будет вправе произвести возврат либо зачет (в зависимости от того, что было указано физическим лицом в своем заявлении) излишне уплаченной суммы подоходного налога.

    При этом следует отметить, что правом предоставления социального и имущественного налоговых вычетов в размере расходов, понесенных в 2006 г., обладают только налоговые органы при представлении физическими лицами налоговой декларации . Вместе с тем, если расходы плательщика в 2006 г. превысили полученные им (и членами его семьи) за этот год доходы, то остаток имущественного налогового вычета, предусмотренного

    В мае 2008 г. сотрудником организации, для которого она является местом основной работы, представлены документы, дающие право на социальный налоговый вычет. Расходы на обучение он нес с января 2003 г.

    В рассматриваемом случае перерасчет подоходного налога с учетом социального налогового вычета может быть произведен только из доходов, полученных плательщиком начиная с мая 2005 г. Причем по доходам, полученным в предшествующие налоговые периоды (с мая по декабрь 2005 г. и за 2007 г.), налоговый агент вправе произвести перерасчет только по согласованию с налоговым органом по месту жительства плательщика. По расходам, понесенным в 2006 г., социальный налоговый вычет может быть предоставлен только налоговым органом при представлении плательщиком налоговой декларации .

    Необходимо отметить, что налоговый орган отказывает в согласовании проведения налоговым агентом зачета или возврата излишне удержанных сумм подоходного налога при условии:

    — наличия у плательщика неисполненного налогового обязательства и неуплаченных пеней — в отношении излишне удержанной суммы налога;

    — если плательщик декларировал (не декларировал, но обязан был декларировать) совокупный годовой доход того календарного года, из доходов которого налог был удержан излишне либо удержан в размере меньшем, чем полагается в соответствии с

    — непризнания им удержанной суммы налога в качестве излишне удержанной (заявленной суммы налога как не удержанной).

    Вышеуказанная процедура согласования должна быть соблюдена и в случае, когда налоговому агенту необходимо произвести доудержание не удержанных сумм подоходного налога с доходов, полученных в предшествующие текущему календарному году периоды.

    Кроме того, физические лица, претендующие на возврат или зачет излишне уплаченного подоходного налога, исходя из представленных ими в налоговый орган налоговых деклараций , могут избрать способ зачета через налогового агента. Постановление

    Так, согласно постановлению № 123 зачет либо возврат плательщику излишне уплаченных сумм подоходного налога осуществляется налоговым агентом на основании письменного сообщения налогового органа о сумме излишне уплаченного подоходного налога, которое направляется им не позднее рабочего дня после принятия налоговым органом решения о зачете или возврате.

    При этом возврат плательщику излишне уплаченных сумм подоходного налога должен быть произведен налоговым агентом в течение 20 дней со дня получения письменного сообщения путем выдачи наличных денежных средств и перечисления на текущий , вкладной счет физического лица за счет общей суммы налога, подлежащей удержанию с доходов плательщиков и уплате в бюджет, или за счет собственных средств налогового агента с возмещением этих расходов за счет общей суммы налога, подлежащей удержанию с доходов плательщиков и уплате в бюджет.

    В случае же недостаточности денежных средств для возврата плательщику излишне уплаченных сумм подоходного налога налоговый агент обязан в 5-дневный срок со дня получения письменного сообщения также письменно известить об этом налоговый орган по месту постановки на учет физического лица, который осуществит зачет либо возврат излишне уплаченных сумм подоходного налога плательщику иными установленными законодательством способами.

    Помимо случаев непредставления плательщиками необходимых документов для получения льготы, при которых налоговым агентам необходимо производить перерасчет подоходного налога, причиной перерасчета могут служить и положения

    Плательщик 23 января 2008 г. уволился с основного места работы. С этого момента и до мая 2008 г., в котором плательщик принят на новое основное место работы, он нигде не работал. По новому месту основной работы он не представил справку о доходах, полученных в январе по прежнему месту основной работы.

    В данной ситуации исчисление подоходного налога с доходов, начисленных за май 2008 г. по новому месту основной работы, производится с учетом стандартных налоговых вычетов, предоставленных только за май.

    В случае представления плательщиком до конца налогового периода справки о полученных доходах по прежнему месту основной работы налоговому агенту необходимо произвести перерасчет налога с учетом суммы дохода и с зачетом суммы налога, полученной с плательщика в данном налоговом периоде по прежнему месту основной работы. При этом стандартные налоговые вычеты должны быть предоставлены за все месяцы с начала календарного года.

    При исчислении подоходного налога налоговым агентам следует обратить внимание на отмену с 1 января 2008 г. права плательщика на выбор ставки налога в отношении доходов, получаемых не по месту основной работы.

    Напомним, что до 1 января 2008 г., указанные доходы облагались по ставке 20 %, если плательщик не изъявлял желание (посредством подачи налоговому агенту заявления) облагать их по прогрессивной шкале ставок. При этом свое право перейти на уплату подоходного налога по прогрессивной шкале плательщик мог использовать в любой момент календарного года, написав соответствующее заявление налоговому агенту (в том случае, если это было сделано в декабре, налоговому агенту нужно было произвести перерасчет подоходного налога с начала календарного года и вернуть либо зачесть в счет предстоящих платежей по налогу излишне уплаченную сумму подоходного налога). Теперь у плательщиков такого права нет — налогообложение этих доходов в течение календарного года может производиться только по ставке 15 %. Перерасчет налога по ставкам

    Сумма подоходного налога, не удержанная налоговым агентом из доходов физического лица, удерживается этим налоговым агентом до полного погашения образовавшейся у плательщика задолженности по налогу при условии, что с момента неправильного удержания не прошло более 3 лет. Если налоговому агенту необходимо произвести доудержание неудержанных сумм подоходного налога с доходов, полученных в предшествующие текущему календарному году периоды, он должен согласовать этот вопрос с налоговым органом по месту жительства плательщика. При этом порядок согласования аналогичен тому, которым нужно руководствоваться налоговому агенту при зачете или возврате излишне удержанного подоходного налога с доходов, полученных в предшествующие текущему календарному году периоды.

    — при прекращении выплат доходов плательщику, в т.ч. вследствие прекращения трудового договора, расторжения гражданско-правового договора либо по иной причине;

    — при выплате плательщику дохода в натуральной форме (когда выплаты в денежной форме этому плательщику не производятся и он отказывается внести в кассу причитающуюся с него сумму подоходного налога).

    В рассматриваемых случаях налоговый агент обязан в 30-дневный срок со дня выявления указанных фактов направить в налоговый орган по месту жительства плательщика сообщение о сумме задолженности по подоходному налогу. Налоговый орган в свою очередь в 30-дневный срок со дня получения сообщения о сумме задолженности по налогу вручает плательщику платежное извещение на его уплату. Плательщику дается 30 дней со дня вручения налоговым органом платежного извещения, чтобы погасить сумму задолженности по налогу.

    Следует отметить, что данный порядок не применим в случаях, когда налоговым агентом налог не удержан с доходов физических лиц, не признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь, — граждан либо подданых иностранного государства и лиц без гражданства . Так, в рассматриваемой ситуации перечисление в бюджет налога производится за счет средств налогового агента, а при уплате налога физическими лицами ранее уплаченная налоговым агентом сумма налога подлежит возврату в порядке, предусмотренном частью второй

    Однако имеются случаи, когда ошибку в удержании подоходного налога согласно представленной с прежнего места основной работы справке о доходах и удержанных суммах подоходного налога обнаруживает новый наниматель. Он обязан произвести перерасчет подоходного налога (доудержать необходимую сумму) и в целях исключения двойного налогообложения в 30-дневный срок со дня удержания налога направить об этом письменное сообщение в налоговый орган по месту жительства плательщика, в результате чего налоговый орган будет располагать информацией о том, что с плательщика подоходный налог удержан в полном объеме, и во вручении платежного извещения этому плательщику при получении письменного сообщения от предыдущего нанимателя не будет необходимости.

    Порядок предоставления имущественных налоговых вычетов установлен законодательством Республики Беларусь. Несмотря на то что такие вычеты могут быть предоставлены только в 2 случаях: строительство либо приобретение одноквартирного жилого дома или квартиры, приобретение и отчуждение возмездно отчуждаемого имущества, на практике возникает множество вопросов. Статья поможет разобраться в особенностях предоставления имущественных вычетов.

    «Работник нашей организации в ноябре 2015 г. обратился в бухгалтерию с просьбой предоставить ему имущественный вычет по подоходному налогу в связи с приобретением однокомнатной квартиры. Он представил следующие документы: договор купли-продажи однокомнатной квартиры в г. Минске, справку Столбцовского районного исполнительного комитета о том, что он признан нуждающимся в улучшении жилищных условий, квитанции на оплату кредита за период с сентября 2011 г. по сентябрь 2015 г.

    Уважаемая Ольга Александровна! Рассмотрим некоторые вопросы предоставления имущественного вычета, которые Вы затрагиваете в своем письме.

    Имущественный налоговый вычет относится к налоговым льготам и предоставляется плательщику при исчислении подоходного налога. Право на применение имущественного налогового вычета имеют граждане, состоящие на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий в местном исполнительном и распорядительном органе, иных государственных органах и других государственных организациях, организациях негосударственной формы собственности, в случае если они были признаны нуждающимися в улучшении жилищных условий по основаниям, установленным законодательными актами (часть третья подп. 1.1 п. 1 ст. 166 Налогового кодекса Республики Беларусь

    Вернемся к вопросу предоставления имущественного налогового вычета. Имущественный налоговый вычет – это льгота, предоставляемая плательщику нанимателем по месту основной работы (службы, учебы) на основании предъявленных документов при исчислении подоходного налога . Плательщик вправе использовать налоговые льготы с момента возникновения правовых оснований для их применения и в течение всего периода действия этих оснований (

    Излишне удержанные налоговым агентом суммы подоходного налога с доходов плательщика, полученных в предшествующие налоговые периоды, но не более чем за 3 предшествующих года, подлежат возврату налоговым агентом . Возврат таких сумм производится за счет общей суммы подоходного налога, подлежащей удержанию с доходов плательщика и уплате в бюджет, или за счет собственных средств налогового агента с последующим возмещением этих расходов за счет общей суммы подоходного налога с физических лиц, подлежащей удержанию с доходов плательщиков и уплате в бюджет (ст. 181 НК).

    Срок, исчисляемый годами, истекает в соответствующие месяц и число последнего года срока (часть вторая

    Обязанность плательщика подавать налоговому агенту заявление для проведения перерасчета сумм подоходного налога за предшествующие периоды отменена с 2012 г. Подоходный налог пересчитывается с момента представления документов, подтверждающих право на вычет за соответствующий период.

    В отношении расходов по приобретению жилья, произведенных плательщиком и дающих право на имущественный вычет, ограничение по сроку давности не установлено. Порядок переноса неиспользованных остатков имущественного налогового вычета предусмотрен

    В Вашем случае работник имеет право на имущественный налоговый вычет по расходам на оплату кредита на строительство жилья начиная с сентября 2011 г. Но имущественный вычет может быть предоставлен в отношении доходов, полученных в октябре 2012 г. Подоходный налог пересчитывается начиная с октября 2012 г.

    В сентябре 2015 г. сотрудник представил в организацию, которая является для него основным местом работы, документы для предоставления имущественного вычета на приобретение жилья. У работника есть двое несовершеннолетних детей. Согласно документам сотрудник понес расходы в размере 127 млн. руб. в мае 2012 г. в качестве первоначального взноса на строительство жилья и 54 млн. руб. в июне 2015 г. по погашению кредита.

    освобождаются от налога;

    1. благотворительность;
    2. негосударственное пенсионное обеспечение;
    3. взносы на накопительную часть пенсии.
    4. Справка из учебного заведения, в котором проходит обучение (ее нужно подавать ежегодно, пока ребенок учится)

      Взносы на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование, дополнительных страховых взносов на накопительную часть

      По приобретению или строительству имущества или по погашению процентов по займам или кредитам на это имущество, которые получены от банков в целях рефинансирования этих кредитов

      В заключение, хотелось бы отметить, что остальные вычеты, перечисленные в Налоговом кодексе, граждане могут получить в налоговой инспекции по месту их регистрации. Подводя итоги, можно сказать, что предоставление вычетов по подоходному налогу компанией достаточно трудоемкий процесс, в сфере сбора необходимой информации у работников, а также по некоторым вычетам возможен пересчет подоходного налога, если документы предоставят в середине или в конце года.

      kakiedokumentynuzhny.ru