Посчитать налог енвд

Калькулятор ЕНВД

Популярное:

Спец.предложения 1С:

Регистрация бизнеса:

  • Регистрация ООО/ИП
    • Регистрация ООО
      • Регистрация ООО в 2018 году
      • Полная инструкция по регистрации ООО
      • Форма Р11001: правила и примеры заполнения
      • Образцы документов для регистрации ООО
      • Примеры заполнения документов
      • Регистрация ООО через МФЦ
      • Регистрация ИП
        • Регистрация ИП в 2018 году
        • Полная инструкция по регистрации ИП
        • Форма Р21001: правила и примеры заполнения
        • Образцы документов для регистрации ИП
        • Деятельность ИП – ответы на ваши вопросы
        • Сколько стоит открыть ИП в 2018 году
        • Полезное
          • ИП или ООО — что выгоднее?
          • Подготовка документов в бесплатном сервисе
          • Как открыть расчетный счет
          • Налоги
            • Налоги ООО
            • Налоги ИП
            • Взносы ИП
            • Налоговые каникулы ИП
            • Виды деятельности
              • Всё про ОКВЭД
              • ОКВЭД по типу бизнеса
              • Бесплатная регистрация
                • Подготовка документов для регистрации ООО/ИП
                • Подготовка трудового договора с руководителем
                • Бесплатные консультации
                  • Консультация по регистрации бизнеса
                  • Консультации по кодам ОКВЭД
                  • Консультация по налогообложению
                  • Консультация по открытию расчетного счета
                  • Платная регистрация
                    • Регистрация ООО «под ключ»
                    • Юридический адрес
                    • Регистрация ИП «под ключ»
                      • 2018 Все права защищены.

                        Цитирование материалов https://www.regberry.ru/ должно сопровождаться прямой гиперссылкой на полнотекстовый вариант статьи.

                        Зарегистрируйтесь, чтобы получить доступ
                        к сервисам для бизнеса, комментариям
                        и консультациям.

                        Письмо с паролем отправлено на Ваш E-mail. Если Вы не получили его в течение 3 минут, перепроверьте, пожалуйста, корректность введенного E-mail, убедитесь, что письмо не попало в папку «СПАМ» или свяжитесь с нами по телефону 8 (800) 775-41-16 (звонок бесплатный).

                        www.regberry.ru

                        Онлайн калькулятор расчета ЕНВД

                        Рассчитать единый налог на вмененный доход самостоятельно очень просто, если знать все составляющие формулы. Наш онлайн-калькулятор вам в этом поможет. Подставьте свои значения – и получите сумму налога к уплате.

                        Физический показатель: Количество сотрудников

                        Формула расчета месячного платежа для всех одна:

                        БД х ФП х К1 х К2 х 15%

                        БД – это базовая доходность. Она устанавливается для каждого вида деятельности отдельно. БД по каждому виду деятельности установлены Налоговым кодексом, в п.3 статьи 346.29.

                        ФП – это физический показатель. Для разных видов деятельности это может быть количество задействованных сотрудников, используемых автомобилей, торговых точек, квадратных метров торговой площади и т.д.

                        Процентная ставка в общем случае 15%, но в некоторых регионах могут действовать пониженные ставки, это нужно уточнять в местном отделении ФНС.

                        В упомянутой таблице из Налогового кодекса предполагаемый доход указан на одну единицу ФП, то есть какая сумма будет заработана при использовании одного автомобиля, одного квадратного метра и т.д.

                        Чтобы получить размер вмененного дохода, нужно базовый умножить на количество физических показателей.

                        Индивидуальный предприниматель Николаев А.Н. во 2 квартале 2018 года оказывал услуги по грузовым перевозкам.

                        Он для этого использует 5 большегрузов. Чтобы посчитать сумму налога, смотрим в таблицу и находим доходность с одного большегруза – 6 000 рублей.

                        6 000 х 5 = 30 000 рублей – базовый вмененный доход Николаева И.П. за один месяц.

                        Базовый доход нужно скорректировать на два коэффициента – К1 и К2.

                        К1 – это общий коэффициент-дефлятор. Он ежегодно устанавливается Министерством экономического развития РФ и одинаков для всех.

                        На 2018 год значение К1 установлено на уровне 1,868.

                        К2 – понижающий коэффициент-дефлятор, который учитывает особенности предпринимательской деятельности в разных регионах.

                        Коэффициент может иметь значение от 0,005 до 1. Какой коэффициент действует в вашем регионе, нужно узнать в местной налоговой инспекции или на сайте Федеральной налоговой службы.

                        Если местные власти не установили его размер, то в формулу расчета налога подставляется единица, то есть максимальное значение.

                        В нашем примере ИП Николаев А.Н. предоставляет услуги в городе Иркутске.

                        Таким образом, в его случае К1 равен 1,868, а К2 –1,0.

                        Подставляем коэффициенты в формулу:

                        30 000 х 1,868 х 1,0 = 56 040 – вмененный доход Николаева за один месяц. Именно с него и считают налог.

                        Расчет ЕНВД за второй квартал 2018 года по транспортным услугам:

                        56 040 х 15% х 3 = 25 2018 руб.

                        Именно эту сумму должен указать в декларации и заплатить в бюджет предприниматель из нашего примера по окончании отчетного периода.

                        Если ИП или ООО занимается несколькими видами деятельности, которые облагаются вмененным налогом, считать налог нужно отдельно по каждому виду.

                        При этом декларация сдается одна, но в ней будет несколько вторых разделов, отдельный лист на каждый вид деятельности.

                        Индивидуальным предпринимателям при расчете ЕНВД предоставлено право снижать налог на сумму страхового взноса за себя и работников.

                        ИП без работников могут уменьшать платеж вплоть до нуля, с работниками – максимум на 50%.

                        ООО могут уменьшать платежи на сумму страховых взносов за работников до 50%.

                        Вернемся к нашему примеру.

                        У ИП Николаева А.Н. работают 5 наемных шоферов, и каждому из них он платит по 20 000 рублей.

                        За II квартал 2018 года он оплатил страховой взнос за себя в размере 6997 руб. и 90 600 руб. за своих работников:

                        20 000 х 5 х 3мес. Х 30,2% = 90 600 руб.

                        Итого затраты на страховые взносы – 97 597 рублей.

                        Как рассчитать ЕНВД за II квартал 2018 года с учетом вычета?

                        Вмененный налог составил 25 218 рублей.

                        Соответственно, больше чем на 12 609 рублей (50% от 25 218 руб.) наш предприниматель снизить сумму налога не может.

                        Поэтому с учетом вычета сумма к уплате составит 12 609 рублей.

                        Этот вычет нужно будет отразить в декларации.

                        Расчет для неполного месяца

                        Предположим, что ИП из нашего примера начал работу на ЕНВД не с первого числа месяца, а, к примеру, с 20 июля.

                        Тогда налоговую базу за июль нужно посчитать так:

                        1. Считаем базу за полный месяц по формуле:

                        БД х ФП х К1 х К2
                        6 000 х 5 х 1,868 х 1,0 = 56 040 руб.

                        2. Получившуюся сумму делим на количество дней в месяце и умножаем на количество отработанных дней. В нашем примере в июле 31 день, а отработанных 12:

                        56 040 / 31 х 12 = 21 693 руб.

                        Если остальные месяцы квартала были отработаны полностью, то налог за квартал (без вычетов) составит:

                        (21 693 + 56 040 + 56 040) х 15% = 20 066 руб.

                        Когда платить налог

                        До 25 числа следующего за отчетным периодом месяца, то есть в апреле, июле, октябре и январе.

                        Когда сдавать декларацию

                        Срок сдачи декларации – до 20 числа следующего за отчетным кварталом месяца.

                        Получатель – районная инспекция ФНС, на территории которой предоставляются услуги, облагаемые вмененным налогом.

                        Исключение – реклама на транспорте, развозная и разносная розничная торговля, перевозка пассажиров и грузов.

                        В этих случаях отчитываться нужно по месту нахождения организации или месту жительства ИП.

                        Бухгалтерия на ЕНВД будет еще проще, если стать пользователем интернет-бухгалтерии «Моё дело».

                        Сервис сам посчитает единый налог на вмененный доход для ИП и ООО, а также заполнит декларацию.

                        Вы сможете в несколько кликов перечислить получившуюся сумму в бюджет и сразу же отправить в ИФНС декларацию в электронном виде.

                        Мы работаем для того, чтобы вы сохраняли время и силы для более важных дел.

                        www.moedelo.org

                        Как рассчитывается ЕНВД?

                        В отличие от принципов, положенных в основу налогообложения юридических лиц или индивидуальных предпринимателей, введение единого налога на вмененный доход (иначе ЕНВД) призвано определять налоговые отношения применительно к некоторым видам предпринимательской деятельности.

                        Главной особенностью системы единого налогообложения является то, что взимание налога производится с вмененного (рассчитанного предварительно), а не с полученного де-факто, дохода. Именно поэтому данную систему легко сочетать с процедурами общего и упрощенного налогообложения. С 2013 года ЕВНД из категории обязательных процедур перевели в разряд добровольно уплачиваемых. Регулирование действий налогоплательщика в подобном случае осуществляется отдельной главой Налогового Кодекса РФ 26.3.

                        Плательщик ЕНВД

                        Под это определение могут подпадать как организации, так и индивидуальные предприятия, осуществляющие свою деятельность в рамках, определенных соответствующими разделами налогового кодекса и заинтересованные в применении системы единого налога. Исключениями к использованию ЕВНД являются:

                      • Очень крупные налогоплательщики;
                      • Субъекты, осуществляющие свою деятельность в сфере услуг организации общественного питания в общеобразовательных, лечебных или социальных учреждениях;
                      • Организации с долевым участием сторонних субъектов предпринимательской деятельности превышающим 25% (за исключениями оговоренными ст.346.26 НК);
                      • Организации с числом сотрудников, в подотчетном периоде, превышающим 100 человек;
                      • Организации и ИП, передавшие в аренду АЗС и АГЗС.

                      Кроме того, единый налог не предусмотрен для предпринимательской деятельности, осуществляющейся согласно договорам о совместной деятельности, или в случаях использования доверительного управления имуществом.
                      Виды деятельности, облагаемые по системе единого налога, оговорены п.2 ст.346.26 НК. Кроме того, дополнительно существуют региональные законодательные акты, определяющие перечень видов предпринимательской деятельности, подлежащим обложению ЕНВД.

                      Расчет ЕНВД

                      Как посчитать ЕНВД? Процесс расчета единого налога достаточно прост. Налоговой базой при его расчете считается вмененный доход организации или индивидуального предпринимателя.

                      Вмененным доходом (ВД) принято считать потенциально возможный доход, расчет которого производится на основании ряда факторов, лежащих в основе его получения. Величина данного показателя определяется согласно формуле:

                      ВД = БД х ФП,

                      где БД – это показатель базовой, или условной, месячной доходности (в денежном эквиваленте), для каждого конкретного вида предпринимательской деятельности; а ФП является значением физического показателя, также определенным для каждого вида деятельности.

                      Согласно Налоговому кодексу для каждого вида деятельности определен свое значение физического показателя и базовой доходности. К примеру, в сфере услуг — это число работников, для розничной торговли – каждый квадратный метр торгового зала.

                      Физические показатели и базовая доходность ЕНВД

                      Базовая доходность для каждого конкретного отчетного налогового периода, в зависимости от особенностей региона и ведения предпринимательской деятельности регулируется при помощи специальных корректирующих коэффициентов ЕНВД — К1 и К2.

                      Корректирующие коэффициенты К1 и К2

                      К1, так называемый корректирующий коэффициент-дефлятор (т.е. учитывающий инфляцию), устанавливаемый федеральным законодательством. Его значение соответствует показателю индексации потребительских цен на различные категории товаров и услуг.

                      К2 – коэффициент, определяющий базовую доходность (устанавливается местными властями). Данный коэффициент учитывает особенности ведения предпринимательской деятельности (перечень товаров и услуг), периодичность и время работ, величину доходов, региональные особенности и пр. Значения этого показателя определяются каждым субъектом РФ ежегодно и могут колебаться в пределах от 0,01 до 1.

                      Формула расчета и уплата ЕНВД

                      Величина ставки ЕВНД составляет 15% от общего показателя вмененного дохода, расчетным налоговым периодом принято считать квартал.

                      Ежемесячный расчет налога может быть получен согласно следующей формуле:

                      ЕНВД = ВД х К1 х К2 х 15%(ставка налога).

                      При изменении физических показателей предприниматель рассчитывает величину единого налога с учетом произошедших изменений (на начало текущего месяца).

                      В случае, если плательщик единого налога занимается несколькими видами деятельности, входящими в сферу налогообложения ЕНВД, он обязан рассчитывать и выплачивать налог отдельно по каждому виду предпринимательской активности.

                      Организация или индивидуальное предприятие, осуществляющие свою деятельность, подпадающую под действие единого налога, помимо него должны произвести в бюджет следующие выплаты:

                    • на доходы физических лиц;
                    • взносы в различные внебюджетные фонды;
                    • при наличии в собственности земельного участка – земельный налог;
                    • при наличии в собственности транспортных средств – транспортный налог;
                    • при условии водопользования особого или специализированного типа (забор воды, использование акватории водоемов для производственных целей) – водный налог.
                    • Организации и индивидуальные предприниматели, добровольно ставшие плательщиками единого налога, освобождаются от ряда других выплат:

                    • налога на прибыль – для организаций, налога на доходы физического лица – для индивидуальных предприятий;
                    • НДС, или налога на добавленную стоимость (исключая налог при ввозе товара на территорию Российской Федерации).
                    • налога на имущество;
                    • Также размеры выплат по ЕНВД могут быть уменьшены за счет следующих категорий отчислений:

                      • страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, за тот же период времени, в той же сфере деятельности, по которой уплачивается ЕНВД;
                      • страховых взносов, выплаченных индивидуальными предпринимателями, и пособий по временной нетрудоспособности.
                      • Однако при этом не допускается уменьшения суммы ЕНВД более чем на 50% в отношении обязательных страховых взносов пенсионного страхования и выплат по больничным.

                        Пример расчета ЕНВД

                        В качестве примера можно рассмотреть поквартальный расчет единого налога для непродовольственного магазина розничной торговли. Допустим, что используемая полезная площадь торговой точки составляет 75 кв.м.

                        При базовой доходности на 1 кв.м установленной в 1800 рублей, величине физического показателя в 75 кв.м. и соответствующих коэффициентах:

                        К1 – 1,148 и К2 – 0,7,

                        величина налоговой базы будет получена путем следующих расчетов:

                        1800 руб. х 75 кв.м х 3 (месяца) х 1,148 х 0,7 = 325458 рублей

                        В таком случае сумма единого налога составит:

                        325458 х 15/ 100 = 48819 рублей

                        В случае если торговое предприятие выплатило за квартал обязательные страховые взносы на пенсионное страхование в сумме 22760 рублей, этот показатель составит менее 50% от общей суммы налога.

                        Разница между полученным значением ЕНВД и обязательными страховыми взносами будет равна:

                        48819 – 22760 = 26059 рублей

                        Итого предприятию надлежит выплатить в бюджет единый налог в сумме 26059 рублей.

                        Если ЕНВД вам не подходит, подойдет другая система налогооблажения для ООО. Изучайте и переходите на свою.

                        Только здесь есть информацию про бланки строгой отчетности.

                        Помощь при расчете ЕНВД

                        Облегчить проведение расчетов помогут многочисленные налоговые он-лайн калькуляторы, предоставленные пользователям как Федеральной налоговой службой (http://213.24.63.177/nalog_calc/index.php?type_form=envd), так и различными специализированными сайтами (http://ipipip.ru/envd/).

                        Похожие статьи

                        Бизнес по продаже запчастей для иномарок под ключ.
                        Начните с вложений в 120 тыс. рублей! Прибыль от 40 тыс. рублей в месяц.
                        Понятная ниша. Высокий спрос. Наценка 25-40%.

                        Начните прибыльный бизнес по продаже уникальных кукол Бумвяжиков.
                        Вложения — 59 тыс. рублей.
                        Прибыль — от 30 000 рублей в месяц!

                        Помогла статья? Подписывайтесь в наши сообщества: ВКонтакте, Фейсбуке, Twitter, Одноклассниках или Google Plus.

                        Будем очень благодарны, если поставите «Лайк» ниже. Спасибо!

                        svoy-business.com

                        ЕНВД: как рассчитать налог исходя из физического показателя, равного количеству сотрудников

                        При занятиях определенными видами бизнеса на ЕНВД физическим показателем для расчета вмененного налога будет количество работников (п. 3 ст. 346.29 НК РФ). Всего таких видов бизнеса четыре (ветклиники, компании бытовых услуг, автомойки и ремонт машин, розничная торговля развозного и разносного характера). Они перечислены в табличной части ст. 346.29 НК РФ — первые три строчки и десятая строка таблицы.

                        Так как с определением количества работников все не так просто, как может показаться на первый взгляд, остановимся на этом вопросе подробнее.

                        Количество работников — это их средняя численность за календарный месяц, включая не только основной персонал, но и совместителей, и лиц, работающих по договорам ГПХ (ст. 346.27 НК РФ). Добавим, что помимо озвученных категорий в расчет нужно включить и сотрудников по договорам о предоставлении персонала при условии, что они работают в направлении, облагаемом ЕНВД. Такой вывод можно сделать, прочитав письмо Минфина России от 28.04.2016 № 03-11-09/25903.

                        Чтобы посчитать среднюю (среднесписочную) численность на вашем предприятии, нужно вычислить численность каждой подгруппы работающих и суммировать полученные данные.

                        Если организация ведет различные виды деятельности, облагаемые ЕНВД, то среднюю численность сотрудников нужно определять по каждой сфере (п. 6, 7 ст. 346.26 НК РФ). Что касается численности АУП (директоры, управленцы и пр.), то ее следует распределить пропорционально числу сотрудников, закрепленных за конкретным направлением деятельности (письмо Минфина России от 25.10.2013 № 03-11-06/3/45218). Обосновать возможность такого распределения сотрудников по сферам деятельности можно с помощью соответствующих приказов или штатного расписания. В противном случае в расчет физического показателя придется включить весь персонал организации. Дело в том, что если сотрудники документально не распределены по видам предпринимательской деятельности, определить среднюю численность персонала, занятого в каждом направлении деятельности, не представляется возможным (письмо Минфина России от 23.11.2012 № 03-11-06/3/80).

                        На первый взгляд расчеты могут показаться сложными, но на практике это совсем не так. Такие расчеты бухгалтеры делают для отчетов в фонды. Кроме того, бухгалтерские программы вычисляют значения автоматически — главное проверить алгоритм расчета. Ниже вы найдете формулы для расчета в различных ситуациях.

                        Контур.Экстерн для малого бизнеса поможет заполнить декларацию по ЕНВД и проверит ее на ошибки

                        Штатные сотрудники

                        Работники с полной занятостью

                        Обычный режим рабочего времени характерен для большей части сотрудников стандартного предприятия. Все сотрудники на таком режиме включаются в расчет среднесписочной численности. Интересно, что в подсчете участвуют как фактически работавшие, так и пропустившие работу по различным причинам. Например, заболевшие или командированные сотрудники и др. (абз. 3 п. 79 Указаний, утв. Приказом Росстата от 28.10.2013 № 428).

                        Исключение составляют декретницы, сотрудники в отпусках по уходу за ребенком, в дополнительных учебных отпусках без сохранения среднего заработка и т.д. (п. 80, 81.1, 83 Указаний, утв. Приказом Росстата от 28.10.2013 № 428). Указанные лица не принимают участия в расчете численности.

                        В компании могут трудиться и работники, которые всегда приравниваются к полностью занятым, даже если работают неполный день ввиду законодательных норм (инвалиды либо сотрудники, переведенные на неполное рабочее время по воле работодателя). Такое правило закреплено в п. 81.3 Указаний, утв. Приказом Росстата от 28.10.2013 № 428.

                        Формула расчета среднесписочной численности сотрудников с полной занятостью выглядит так (п. 78 Указаний, утв. Приказом Росстата от 28.10.2013 № 428):

                        Среднесписочная численность работников за месяц = Совокупная списочная численность работников за каждый календарный день месяца / Число календарных дней месяца

                        Если в компании есть внутренние совместители, то они принимаются при расчете численности как целая единица (п. 80 Указаний, утв. Приказом Росстата от 28.10.2013 № 428).

                        Понятно, что в календарные дни месяца входит фактическое количество дней в том или ином месяце, в том числе праздничные (нерабочие) и выходные дни. Причем численность работников за выходной или праздничный день равняется их численности за предыдущий рабочий день.

                        Работники с неполным рабочим днем

                        Во многих фирмах есть работники, которые работают по полдня или определенное договором количество часов. Их численность определяется пропорционально отработанным часам.

                        Посчитать среднюю численность данных работников можно в несколько действий (п. 81.3 Указаний, утв. Приказом Росстата от 28.10.2013 № 428).

                        Во-первых, нужно определить, сколько часов сотрудник с неполным рабочим временем был занят работой. Для этого продолжительность рабочего дня такого сотрудника нужно умножить на количество рабочих дней, которые ему полагается отработать за месяц.

                        Такие вычисления следует провести по каждому сотруднику с неполной занятостью.

                        Во-вторых, часы, отработанные сотрудниками с неполным рабочим временем, следует сложить.

                        В-третьих, нужно узнать количество полных дней, которые отработаны такими сотрудниками. В виде формулы это выглядит так:

                        Число полных дней за месяц, отработанных не полностью занятыми сотрудниками = Совокупное количество рабочих часов сотрудников с неполной занятостью: Установленная в компании общая продолжительность рабочего дня

                        Наконец, в-четвертых, следует рассчитать среднюю численность данной категории работников. В виде формулы это можно записать так:

                        СЧ = Количество полных отработанных дней: Число рабочих дней в месяце, где

                        СЧ — средняя численность не полностью занятых работников.

                        Отметим, что за дни нетрудоспособности, отпуска и других неявок, которые приходятся на рабочие дни, в расчет берется количество часов за предшествующий рабочий день (п. 81.3 Указаний, утв. Приказом Росстата от 28.10.2013 № 428).

                        Проще понять принцип расчета поможет жизненный пример. ООО «Синяя гладь» имеет в штате четырех работников. Один из них работает на 0,5 ставки. В декабре в штат принято еще два сотрудника на полную ставку. В компании стандартный восьмичасовой рабочий день. Для расчета налога за IV квартал бухгалтер Пирский С. Ю. рассчитал численность помесячно.

                        Часы сотрудника на 0,5 ставки за октябрь (в октябре 21 рабочий день) = 4 х 21 = 84 часа.

                        Давайте переведем отработанные часы в дни: 84: 8 = 10,5 дней.

                        10,5: 21 = 0,5. По сути, если у сотрудников на полставки отработаны все положенные дни, то количество таких работников можно просто поделить на два, и тогда мы получим искомое значение числа неполно занятых работников. Если бы в данном примере на полставки работало восемь человек, для расчета общей численности бухгалтер Пирский С. Ю. взял бы ровно половину, то есть четырех человек.

                        Численность за октябрь = 3 + 0,5 = 3,5 человека. Полученное значение округляем до 4.

                        За ноябрь численность будет такая же.

                        А вот в декабре ситуация слегка меняется. К стандартной численности в 3,5 человека нужно добавить еще двоих.

                        Численность за декабрь = 3,5 + 2 = 5,5 человека. Не забудьте округлить до целого числа. В нашем примере получится 6 человек.

                        Как рассчитать ЕНВД

                        Формула расчета

                        Принцип расчета вмененного налога не отличается от принципа расчета любых других налогов, будь то НДС, налог на прибыль или УСН. Все сводится к тому, что налоговую базу нужно умножить на установленную ставку налога (ст. 346.29 НК РФ).

                        Наглядно расчет можно представить так:

                        ЕНВД за квартал = Квартальная налоговая база х Ставка налога

                        Если у компании несколько видов деятельности и все они на ЕНВД или фирма работает в разных местах, то налог надо рассчитывать по каждому направлению деятельности и по каждому месту, где она ведется.

                        Ставка налога

                        Чаще всего налоговая ставка составляет 15 % (ст. 346.31 НК РФ). Но местные органы власти могут установить другую ставку в зависимости от сферы деятельности и категории налогоплательщика — от 7,5 до 15 %.

                        Рассчитывайте ЕНВД в Контур.Экстерне для малого бизнеса — 3 месяца работайте в сервисе бесплатно

                        Налоговая база

                        Налоговая база по ЕНВД — это вмененный доход, который напрямую зависит от физического показателя, облагаемого налогом при том или ином виде предпринимательской деятельности, переведенной на ЕНВД. Так, если компания занимается розничной торговлей, то физическим показателем для расчета ЕНВД является площадь торгового зала. Если же фирма оказывает бытовые или ветеринарные услуги, то налоговая база определяется исходя из числа работников (п. 3 ст. 346.29 НК РФ).

                        На практике бывает, что организация совмещает несколько видов деятельности, переведенных на ЕНВД. Например, оказывает услуги по ремонту автомобилей и одновременно ведет розничную торговлю. В таком случае компании следует вести учет показателей, необходимых для исчисления налога, отдельно по каждому виду деятельности (п. 6, 7 ст. 246.26 НК РФ).

                        Налоговая база рассчитывается путем умножения базовой доходности, установленного физического показателя, коэффициента-дефлятора К1 и корректирующего коэффициента К2 (п. 4, 9, 10, 11 ст. 346.29 НК РФ). Базовая доходность бывает разная (п. 3 ст. 346.29 НК РФ): к примеру, для развозной розничной торговли она равна 4 500 рублей, для ветклиник — 7 500 рублей и т.д.

                        В виде формулы это выглядит так:

                        Налоговая база = Базовая доходность в месяц х (Величина физического показателя в первом месяце квартала + Величина физического показателя во втором месяце квартала + Величина физического показателя в третьем месяце квартала) х К1 х К2

                        Часто физический показатель не меняется и остается стабильным из месяца в месяц. Тогда, рассчитывая квартальный налог, можно не складывать величины этого показателя, а просто умножить стабильное значение на 3 месяца.

                        Значения физических показателей нужно указать в целых единицах. При этом, если требуется, физический показатель следует округлить по правилам округления к ближайшему целому числу. То есть при округлении значения менее 0,5 единицы отбрасываются, а 0,5 единицы и более округляются до целой единицы (п. 11 ст. 346.29 НК РФ, письмо Минфина России от 16.06.2009 № 03-11-11/111). Если в качестве физического показателя используется площадь и она, например, равна 36,4 кв. м, то для расчета налога нужно взять 36.

                        Коэффициент-дефлятор К1 на 2016 год составляет 1,798. На будущий год он может измениться, поэтому перед расчетом налога удостоверьтесь в актуальности значения. Что касается корректирующего коэффициента К2, то он устанавливается органами местного самоуправления (п. 4 ст. 346.29 НК РФ). Так, для Новосибирска в 2016 году К2 варьируется от 0,01 до 0,8, а для Переславля-Залесского от 0,10 до 0,79, для Уфы минимальный К2 равен 0,005, а наивысшее значение достигает 1. Для целей расчета К2 округляется до 3 знаков после запятой (п. 11 ст. 346.29 НК РФ).

                        Налоговую базу (вмененный налог) за квартал, в котором организация перешла на уплату ЕНВД, следует рассчитать, начиная с даты регистрации в качестве плательщика ЕНВД. Вмененный доход за первый неполный месяц применения ЕНВД определяется по формуле (п. 9, 10 ст. 346.29 НК РФ):

                        Вмененный доход за первый неполный месяц применения ЕНВД = Месячная базовая доходность х Величина физического показателя х Количество дней фактического ведения деятельности, облагаемой ЕНВД в первом месяце: Количество календарных дней в месяце начала применения ЕНВД х К1 х К2

                        За последующие месяцы квартала вмененный доход определяется в общем порядке.

                        В аналогичном порядке определяется вмененный доход за месяц, в котором организация прекратила ведение деятельности, переведенной на ЕНВД. То есть до даты снятия с налогового учета в качестве плательщика ЕНВД, указанной в соответствующем уведомлении налогового органа:

                        Вмененный доход за последний месяц применения ЕНВД = Месячная базовая доходность х Величина физического показателя х Количество дней фактического ведения деятельности, облагаемой ЕНВД, в последнем месяце: Количество календарных дней в последнем месяце применения ЕНВД х К1 х К2

                        Расчет ЕНВД на примере

                        Давайте закрепим полученную информацию на примере ООО «Степь». Общество находится на ЕНВД, работает в Новосибирске и продает населению корма для домашних питомцев. Для такой торговли установлен К2, равный 0,9.

                        Базовая доходность равна 1 800 рублей (ст. 346.29). Физический показатель равен 42 кв. м. Для более быстрого расчета предположим, что взносы в фонды и больничные не начислялись.

                        Налоговая база для ООО «Степь» = 1 800 х (42 + 42 + 42) х 1,798 х 0,9 = 367 007, 76 рубля.

                        Налог за квартал = 367 007, 76 х 15 % = 55 051,16 рубля.

                        Совет для бухгалтера фирмы на ЕНВД: всегда проверяйте актуальность всех показателей и коэффициентов, сверяйте физические показатели с документами фирмы (площадь — со свидетельством о собственности, работников — со штатным расписанием и т.п.). Только при выполнении этих несложных условий вы сможете верно рассчитать налог на ЕНВД.

                        kontur.ru