Соц налоги для ип

Какие страховые взносы платит ИП в 2017-2018 годах?

Отправить на почту

Страховые взносы ИП в 2017-2018 годах начисляются в том же порядке, что и в предшествующие годы. Однако регламентироваться они стали другим документом и их размер традиционно увеличился. Рассмотрим, с чем это связано и каким образом индивидуальные предприниматели должны исчислять и уплачивать страховые взносы.

Кто уплачивает фиксированные платежи ИП в 2017-2018 годах?

Фиксированные взносы на ОПС и ОМС уплачиваются самозанятыми лицами (индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами). Исчисление фиксированных взносов ИП в 2017-2018 годах подчиняется правилам Налогового кодекса и характеризуется такими особенностями (ст. 430 НК РФ):

  • Их размер устанавливается в соответствии с порядком, изложенным в пп. 1 и 2.
  • Взносы платятся только за период регистрации в качестве самозанятого лица и поэтому могут определяться за неполный налоговый период (пп. 3–5, 7, 8).
  • Доход, имеющий значение для расчета взносов в ПФР, рассчитывается по правилам НК РФ (п. 9).
  • Указанные лица не обязаны платить взносы по нетрудоспособности и материнству (п. 6), но могут вступить в добровольные отношения с ФСС в части такого страхования.
  • Рассчитать сумму взносов самозанятое лицо должно самостоятельно (п. 1 ст. 432 НК РФ) и сделать это отдельно в отношении каждого вида страхования (п. 2 ст. 432 НК РФ).

    Особенности оплаты страховых взносов для ИП в 2017-2018 годах

    Как же уплачивают ИП страховые взносы в 2017 году? Сроков уплаты текущих платежей в п. 2 ст. 432 НК РФ установлено 2:

    • До окончания года платятся фиксированные платежи, сумма которых не зависит от дохода, который самозанятое лицо получит за этот год. Требования к порядку их уплаты не установлены, поэтому оплата может делаться по частям. Но платежки нужно формировать раздельно по каждому из видов страхования.
    • До 1 апреля следующего года нужно заплатить взносы на ОПС, начисляемые с дохода, превысившего ту величину, при которой возможны платежи только в фиксированном размере.
    • Неуплата в срок или занижение рассчитанной от фактически полученного дохода суммы взносов расценивается как недоимка и влечет за собой ответственность налогоплательщика согласно НК РФ.

      Подробнее о такой ответственности читайте здесь.

      При прекращении лицом той деятельности, которая характеризует его как самозанятое, оно не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в этом качестве должно уплатить причитающиеся с него взносы (п. 5 ст. 432 НК РФ).

      О периодах, за которые ИП может не платить взносы, читайте здесь.

      Платить ли взносы «за себя» предпринимателю на пенсии, узнайте тут.

      Размер страховых взносов для ИП в 2017-2018 годах по-прежнему напрямую зависит от суммы дохода, фактически полученного индивидуальным предпринимателем, или от величины вмененного (потенциального) дохода, который платится при работе на ЕНВД или ПСН. Однако величина фиксированных платежей в 2017 и 2018 годах определяется по-разному.

      О том, какие КБК для фиксированных платежей в связи с изменением администратора взносов надо применять с 2017 года, читайте здесь.

      Как происходит расчет страховых взносов ИП в 2017 году?

      В 2017 году расчет фиксированных платежей на ОПС соответствует следующей формуле (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ в редакции, действовавшей до 01.01.2018):

      Страховые взносы = МРОТ × Тариф × 12 мес.,

      МРОТ — минимальный размер оплаты труда на начало соответствующего года;

      Тариф — тариф взносов на ОПС или ОМС (26 и 5,1% соответственно).

      Сумма, рассчитанная по вышеприведенной формуле, уплачивается в том случае, если полученный ИП или рассчитанный для него вмененный (потенциальный) доход не превысил 300 000 руб. При превышении этого порога ИП доплачивает на ОПС 1% с разницы между общим доходом за год (полученным или рассчитанным) и суммой в 300 000 руб.

      ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! ИП на общем режиме могут при расчете лимита дохода (300 000 руб.) учитывать профвычеты по НДФЛ (п. 3 постановления Конституционного суда РФ от 30.11.2016 № 27-П). Спецрежимники берут полный доход, без учета каких-либо расходов (см. письма Минфина от 27.03.2017 № 03-11-11/17394, от 09.06.2017 № 03-15-05/36277).

      Однако предприниматели не должны платить на ОПС свыше 8-кратной суммы, рассчитанной по вышеприведенной формуле от соответствующей величины МРОТ (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ в редакции, действовавшей до 01.01.2018).

      ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! По максимуму, т.е. исходя из 8-кратного МРОТ, ПФР посчитает взносы тем, кто не сдает декларации по НДФЛ.

      Можно ли вернуть эти излишне начисленные взносы, узнайте здесь.

      Еще разъяснения по данному вопросу найдете тут.

      1. Доход самозанятого лица в 2017 году не превысил 300 000 руб. МРОТ на начало 2017 года составляет 7 500 руб. (ст. 1 закона от 02.06.2016 № 164-ФЗ).

      В этой ситуации за год ему нужно уплатить 23 400 руб., в том числе:

    • на ОПС: 7 500 руб. × 26% × 12 мес. = 23 400 руб.,
    • на ОМС: 7 500 руб. × 5,1% × 12 мес. = 4 590 руб.
    • 2. Доход предпринимателя за 2017 год составил 360 000 руб. Сумма страховых взносов ИП в 2017 году равна:

    • на ОМС: 7 500 руб. × 5,1% × 12 мес. = 4 590 руб.;
    • на ОПС: 7 500 × 26% × 12 мес. + (360 000 – 300 000) × 1% = 24 000 руб.
    • Итого общая сумма платежей во внебюджетные фонды будет равна: 4 590 + 24 000 = 28 590 руб.

      Общая сумма взносов на ОПС к уплате за 2017 год не должна превысить 187 200 руб. согласно следующему расчету:

      8 × МРОТ × 26% × 12 мес. = 8 × 7 500 руб. × 26% × 12 мес. = 187 200 руб.

      Особенности расчета страховых взносов ИП в 2018-2020 годах

      С 2018 года тексты пп. 1 и 2 ст. 430 НК РФ имеют новую редакцию, определяющую на период 2018-2020 годов объемы платежей по страховым взносам не в виде формул расчета от МРОТ, а в конкретных суммах, привязанных к каждому году. Величина дохода, разграничивающего 2 вида формул расчета взносов на ОПС (300 000 руб.), сохранена.

      Таким образом, при доходе не более 300 000 руб. ИП на ОПС придется заплатить (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ):

    • за 2018 год — 26 545 руб.;
    • за 2019 год — 29 354 руб.;
    • за 2020 год — 32 448 руб.
    • К указанным суммам при доходе свыше 300 000 руб. нужно, как и прежде, добавлять величину, рассчитанную как 1% с разницы между общим доходом за год (полученным или рассчитанным) и суммой в 300 000 руб.

      Максимально возможный размер взносов рассчитывается, исходя из той же кратности (8), но применять ее следует к каждой из конкретных сумм, действующих в отношении соответствующего года. То есть максимальная величина взносов составит:

    • для 2018 года — 26 545 руб. × 8 = 212 360 руб.;
    • для 2019 года — 29 354 руб. × 8 = 234 832 руб.;
    • для 2020 года — 32 448 руб. × 8 =259 584 руб.

    Аналогично конкретные значения взносов установлены и для платежей на ОМС (подп. 2 п. 1 ст. 430 НК РФ):

  • для 2018 года — 5 840 руб.;
  • для 2019 года — 6 884 руб.;
  • для 2020 года — 8 426 руб.
  • Прочие правила, применяемые при определении окончательной величины взносов, уплачиваемых ИП в каждый из фондов за год, изменений не претерпели.

    Порядок расчета страховых взносов ИП в 2017 году аналогичен тому, который действовал в предшествующие годы, несмотря на то что регламентируются эти взносы другим документом (НК РФ). Единственное, что изменилось, так это размер минимальной оплаты труда. На 01.01.2017 он составил 7 500 руб. Тарифы по взносам на ОПС и ОМС сохранились на том же уровне — 26 и 5,1% соответственно.

    Для 2018-2020 годов в НК РФ приведены конкретные суммы взносов, подлежащих уплате за каждый конкретный год на ОПС (для дохода, не превысившего 300 000 руб.) и на ОМС. Расчет потребуется сделать для дохода, превышающего 300 000 руб. (по сохранившемуся алгоритму: 1% от суммы превышения), и для неполного периода работы в соответствующем году.

    Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

    nalog-nalog.ru

    Какие налоги платит ИП в 2018 году?

    Ближайшие отчетные даты для ИП

    Аванс по УСН за II квартал 2018 года

    Налог ЕНВД за II квартал 2018 года

    Фиксированные взносы за II квартал 2018 года

    • Главная
    • Помощь и доп. информация
    • УСН
    • Доходы, уменьшенные на величину расходов (15%)
    • Какие налоги платит ИП в 2018 году?
    • Вы зарегистрировались в качестве предпринимателя или только планируете это сделать и хотите знать, какие налоги платит ИП? В этой статье мы подробно расскажем, что вас ждет.

      В первую очередь нужно определиться с системой налогообложения. От этого будут зависеть налоговая нагрузка ИП и состав отчетности.

      Для того, чтобы работать на общем режиме, не нужно ничего специально предпринимать – все ИП автоматически считаются работающими на ОСНО, если не подали заявление о переходе на другой режим.

      ОСНО выгодно тем, кто работает с крупными организациями, потому что такие организации охотнее сотрудничают с плательщиками НДС.

      На общей системе платят НДФЛ и НДС.

      Ставка НДС в общем случае 18%.

      Есть ряд исключений, прописанных в Налоговом кодексе, когда ставка равна 10% или 0%.

      Налоговую декларацию по НДС сдают ежеквартально до 25 апреля, июля, октября и января. НДС перечисляют в течение трех месяцев равными частями. Например, за первый квартал нужно перечислить первую часть до 25 апреля, вторую до 25 мая и третью до 25 июня.

      Платеж рассчитывают с разницы между выручкой и расходами. Если нет возможности подтвердить расходы, то можно использовать профессиональный вычет – 20% от доходов. То есть доходы уменьшают на 20% и оставшуюся часть умножают на 13%.

      Будучи на ОСНО вы сможете использовать и другие вычеты, которые полагаются физическим лицам: стандартные, социальные, имущественные. То есть как и наемные работники вы можете вернуть или уменьшить НДФЛ при покупке квартиры, получении платного образования или медицинских услуг.

      НДФЛ в течение года платят в 4 этапа:

      1. Аванс за первое полугодие – до 15 июля.
      2. Аванс за 9 месяцев – до 15 октября.
      3. Аванс за 12 месяцев – до 15 января следующего года.
      4. Итоговый платеж за год – до 15 июля следующего года.

      Авансовые платежи ИП сам не считает, а платит по уведомлениям, которые приходят из налоговой инспекции. Налоговики рассчитывают авансовые платежи исходя из показателей за прошлый год или (если ИП только начал работать) на основе декларации 4-НДФЛ. Эту форму все вновь зарегистрированные ИП должны направить в ИФНС в течение 5 дней после получения первой выручки.

      Срок сдачи налоговой декларации по НДФЛ – до 30 апреля.

      Предприниматели на ОСНО платят его по тем же правилам, что и физические лица. Ставка определяется местными властями и не превышает 2%. Перечислить налог следует до 1 декабря следующего после отчетного года.
      Налог на имущество предпринимателям не нужно рассчитывать самостоятельно. Инспекция ФНС сама рассчитает и пришлет уведомление. Декларацию по этому налогу ИП тоже не сдают.

      Здесь ваши платежи будут зависеть от того, какой объект налогообложения вы выберете. Есть два варианта:

      1. Все доходы облагаются по ставке 6%.
      2. Доходы за вычетом расходов облагаются по ставке 15%. Здесь важно учитывать и документально подтверждать накладными, актами или чеками все затраты, связанные с предпринимательской деятельностью.

      Чтобы определиться, какая ставка выгоднее: 6% с выручки или 15% с прибыли, нужно хотя бы примерно представлять соотношение предстоящих доходов и расходов.

      График выплат в обоих случаях одинаковый. До 25 числа месяца после первого, второго и третьего кварталов нужно посчитать и перечислить авансовые платежи. До 30 апреля следующего года необходимо рассчитать итоговую сумму, доплатить остаток и сдать декларацию.

      Этот режим отличается тем, что платеж зависит не от фактического дохода, а от вмененного. Он зависит от физического показателя. Это может быть количество задействованных в бизнесе людей, квадратных метров торговой площади, единиц транспорта – зависит от вида деятельности.

      Физический показатель умножают на базовую доходность для конкретного вида деятельности, коэффициент-дефлятор (1,868 в 2018 году) и корректирующий коэффициент (устанавливается местными властями). От получившейся суммы рассчитывают 15% — это и есть сумма ЕНВД за месяц.

      ЕНВД платят каждый квартал до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января.

      Декларации тоже сдают ежеквартально, на это дается на 5 дней меньше. Отчитаться нужно до 20 числа после окончания отчетного квартала.

      Список с физическими показателями и суммами базовой доходности для всех видов деятельности смотрите в статье 346.29 НК РФ.

      Патентная система очень похожа на ЕНВД. Здесь тоже налог зависит не от реального дохода, а от потенциально возможного. Базовую годовую доходность для разных видов бизнеса устанавливают местные власти.

      Стоимость патента на год – это 6% от базовой годовой доходности. Патент можно взять на срок от 1 до 12 месяцев в пределах одного календарного года.

      Сумму за патент можно перечислить в любое время до конца срока действия полностью или частями. Но если срок патента больше 6 месяцев, то треть суммы нужно оплатить в течение 90 дней, остаток – до окончания срока патента.

      Отчитываться по доходам, то есть сдавать декларацию, ИП на ПСН не нужно.

      Разрешается применять только сельхозпроизводителям и тем, кто оказывает им услуги.

      Ставка налога – 6% с разницы между поступлениями и затратами. Налог оплачивают в два этапа: аванс за первое полугодие до 25 июля и годовой платеж до 31 марта.

      Срок сдачи налоговой декларации – до 31 марта.

      Налог на имущество: какие ИП его платят?

      Его в большинстве случаев платят только ИП на ОСНО. Предприниматели на спецрежимах освобождены от его уплаты в части имущества, которое используется для предпринимательской деятельности. Но есть исключение: налог придется платить, если имущество оценивается по кадастровой стоимости и поименовано в специальном перечне.

      Налоги ИП-работодателей в 2018 году

      Когда бизнесмен перестает работать один и нанимает сотрудников, он платит налоги не только за себя, но и за них:

      1. НДФЛ в размере 13% вычитают из заработной платы работника и перечисляют в бюджет не позднее следующего дня после выплаты зарплаты. То есть в этом случае наниматель выступает только в роли налогового агента и сам расходов не несет.

      2. Страховые взносы на социальное, пенсионное и медицинское страхование. В общей сложности это 30 % от начисленной зарплаты. Эти платежи работодатель делает за свой счет. Срок перечисления – до 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления.

      3. Взносы на страхование от несчастных случаев в ФСС. Ставка зависит от класса опасности, который присваивают в Фонде при постановке на учет. Срок – до 15 числа после месяца начисления.

      Эти взносы обязательны для всех ИП независимо от режима налогообложения и доходов.

      В 2018 году это 32 385 рублей, из них 26 545 на пенсионное страхование, 5 840 на медицинское. Все это перечисляют в ИФНС единоразово или несколькими частями до конца года.

      Если вам посчастливится заработать за год много, то с суммы, которая превышает 300 тысяч нужно будет перечислить еще 1% до первого июля следующего года.

      За счет фиксированных и дополнительных страховых взносов за себя можно уменьшить налоговую нагрузку:

      1. На ОСНО, УСН 15% и ЕСХН сумму включают в состав расходов и тем самым уменьшают налоговую базу.

      2. При УСН 6% и ЕНВД сумму взносов уменьшают из рассчитанной суммы налога. Если у ИП без работников налог окажется меньше взносов, то его не платят совсем. ИП с работниками могут уменьшить налог УСН и ЕНВД не больше, чем на 50%.

      Все остальные налоги: транспортный, земельный, водный и т.д. платят тогда, когда это предполагает специфика деятельности. Спецрежимы от них не освобождают. Бизнесмены на УСН, ЕНВД, ПСН и ЕСХН освобождены только от НДФЛ, НДС и налога на имущество.

      Помните, что на каждое освобождение найдутся исключения – особые случаи, когда тот или иной налог все же надо платить. К примеру, освобождение от НДС не распространяется на случаи, когда речь идет об импорте товаров или аренде госимущества.

      Как платить налоги ИП правильно, вести учет и не запутаться, и при этом не тратиться на услуги бухгалтера?

      Оптимальный вариант — зарегистрироваться в системе «Моё дело». Это облачный сервис для ведения бухгалтерии, налогового учёта и кадрового документооборота, который экономит ваше время и дает возможность сосредоточиться на развитии бизнеса.

      «Моё дело» — это ваш надежный помощник. Воспользуйтесь бесплатным доступом – и все увидите сами.

      www.moedelo.org

      Расчет социальных отчислений и соц.налога для ИП на упрощенке

      Здравствуйте! В связи с бесконечными именениями в Правилах исчисления социальных отчислений я запуталась, как правильно их исчислять. Меня интересует правильность исчисления соц.отчислений для ИП, работающих по упрощенной декларации.

      Допустим, ежемесячный доход 120 000 тенге. В квартал (отчетный период для сдачи упрощенной декларации) = 360 000 тенге. Я начисляю соц.отчисления в сумме 5 400 тенге за квартал (по 1800 тенге в месяц, в пределах соц.налога). Исхожу из следующих ограничений: объект соц.отчислений не должен быть менее 1 МЗП, не должен превышать 10 МЗП, и не должен превышать исчисленный соц.налог (в данном примере соц.налог был бы равен 5400 тенге = 360000*3%/2). Верно ли это?

      В Правилах исчисления и перечисления соц.отчислений в п.3 написано, что для самостоятельно занятых лиц объектом исчисления являются получаемые им доходы. Но в следующем пункте (4) написано: «Для ИП, применяющих специальные налоговые режимы, размер дохода, принимаемого для исчисления соц.отчислений, должен быть не менее размера МЗП. «. Не понятно, зачем ИП, работающих в общеустановленном режиме отделили от ИП, работающих по упрощёнке, если всё равно прописано НЕ МЕНЕЕ 1 МЗП, а не конкренто в РАЗМЕРЕ 1 МЗП? Т.е. можно взять в качестве объекта размер дохода и более 1 МЗП, как я рассчитала выше? Или нужно брать равным 1 МЗП.

      Данный вопрос очень важен в плане не только соц.очислений, но и социального налога, который зависит от размера этих соц.отчислений. Потому что в моём расчете соц.налога не будет, так он получается равным соц.отчислениям. Очень жду вашего ответа. Заранее спасибо.

      Здравствуйте! Согласно пункту 2 статьи 14 Закона Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании» (далее – Закон) для самостоятельно занятых лиц, на которых распространяется специальный налоговый режим (далее — СНР) в соответствии с Налоговым кодексом Республики Казахстан (далее — НК), размер социальных отчислений (далее – СО), уплачиваемых ими в свою пользу, составляет 5 % от объекта исчисления СО, но не менее 5 % от минимальной заработной платы (далее — МЗП), устанавливаемой законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год. При этом максимальный размер СО для самостоятельно занятых лиц не должен превышать сумму исчисленного социального налога (далее – СН) за отчетный период.

      Согласно подпункту 4) статьи 1 Закона объектом исчисления социальных отчислений для самостоятельно занятых лиц являются получаемые им доходы.

      В соответствии со статьей 436 НК, для ИП на основе упрощенной декларации, установлен льготный режим налогообложения в размере 3% от заявляемого дохода (1,5% – индивидуальный подоходный налог (ИПН), 1,5% – социальный налог за минусом суммы СО).

      Таким образом, Вы как ИП, применяющий СНР на основе упрощенной декларации должны уплачивать СО за себя в размере 5% от получаемых доходов, но не более суммы исчисленного СН (СО ≤СН).

      Согласно пункту 3 статьи 359 НК при превышении суммы исчисленных социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования над суммой исчисленного социального налога сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет, считается равной нулю.

      Для сведения сообщаем, что в соответствии со статьей 15-2 Закона Республики Казахстан от 27 ноября 2000 года «Об административных процедурах» веб-сайты государственных органов созданы для предоставления физическим и юридическим лицам информационных услуг.

      Расчет по приведенным примерам не входит в должностные обязанности работников Министерства труда и социальной защиты населения РК.

      Букетова А.Р. – эксперт Управления нормирования и оплаты труда

      www.enbek.gov.kz

      Налоги Индивидуального Предпринимателя

      А знаете ли Вы, какие налоги платит Индивидуальный Предприниматель (далее ИП), осуществляющий предпринимательскую деятельность при общеустановленном режиме в отношении бухгалтерского и налогового учетов в РК?

      Для ясности определим все виды налоговых режимов для ИП:

      1. общеустановленный порядок (индивидуальный подоходный налог — 10 % в год);

      2. специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса:

      • на основе патента (стоимость патента 2% от объекта налогообложения, нельзя нанимать работников, доход за год не должен превышать 300 МЗП (на 2013 г – 5 598 000 тенге));

      (на 2013 г – 5 598 000 тенге));

      • на основе упрощенной декларации (налог к уплате 3% от валового дохода (расходы за период не учитываются), численность работников 25 чел., включая ИП, доход не более 10 000 000 тенге за квартал).

      Многих смущает словосочетание «общеустановленный режим» и они предполагают, что ставка налога на совокупный годовой доход для таких ИП 20% (ставка корпоративного подоходного налога в РК), также в Декларации о совокупном годовом доходе форма 220.00 не ясна строка 220.00.019 «Вычеты по обязательным пенсионным взносам».

      Напомним Вам, что плательщиками КПН, согласно Налогового кодекса, являются только юридические лица-резиденты, юридические лица-нерезиденты, которые имеют постоянное учреждение в РК.

      Индивидуальный подоходный налог для ИП , осуществляющих деятельность в общеустановленном порядке составляет 10 %. В соответствии со ст.185 п.1 пп.1 НК РК отчетным налоговым периодом в целях представления ф. 220 «Декларация по индивидуальному подоходному налогу» является календарный год. Декларация по индивидуальному подоходному налогу представляется не позднее 31 марта года , следующего за отчетным налоговым периодом , оплата ИПН производится не позднее 10 апреля года , следующего за отчетным налоговым периодом.

      Для уплаты ежемесячных ОПВ (обязательных пенсионных взносов) за себя ИП должен определить самостоятельно объект исчисления — доход, с которого он будет в течении налогового периода исчислять ОПВ. Доход не должен быть меньше одной МЗП (минимальная заработная плата) и не более 75 – кратной МЗП.

      Порядок расчета индивидуального подоходного налога:

      Таким образом индивидуальным предпринимателем представляется следующая налоговая отчетность :

      1. Ф. 200.00 «Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу » — ежеквартально , срок представления декларации не позднее 15 числа второго месяца , следующего за отчетным кварталом. — по наемным работникам , и по своему заявленному доходу. Для уплаты ежемесячных ОПВ (обязательных пенсионных взносов) за себя ИП должен определить самостоятельно объект исчисления — доход, с которого он будет в течении налогового периода исчислять ОПВ. Доход не должен быть меньше одной МЗП и не более 75 – кратной МЗП.
      2. Ф. 220.00 «Декларация по индивидуальному подоходному налогу» , не позднее 31 марта года , следующего за отчетным налоговым периодом.

      ДОБАВИТЬ КОММЕНТАРИЙ

      Здравствуйте! Я зарегистрирована как ИП на общеустановленном порядке и одновременно работаю в частной организации. Для расчета ИПН необходимо вычитать обязательные пенсионные взносы, как я понимаю те, которые я перечисляю как ИП, однако один уважаемый бухгалтер утверждает, что пенсионные взносы можно вычитать лишь один раз. Т.е., если за меня мой работодатель уже платит пенсионные взносы и вычитает их, то при расчете ИПН как ИП я уже не могу брать свои пенсионные взносы на вычеты. Я запуталась. Подскажите, как правильно? За ранее, благодарю.

      В ответ на ваш вопрос по исчислению ОПВ:

      1. Как за сотрудника организации с вас производят исчисление и перечисления налогов, согласно Законодательства Республики Казахстан.

      2.Индивидуальные предприниматели, работающие по ОУП, исчисление индивидуального подоходного налога производят по итогам года на основании декларации по форме 220.00. Доход, остающийся после выполнения всех обязательств, в т.ч. налоговых, является доходом индивидуального предпринимателя от предпринимательской деятельности и он вправе им распоряжаться по своему усмотрению (на развитие деятельности, на личные нужды и т.д.). Доход индивидуального предпринимателя, оставшийся после налогообложения по декларации, при получении повторно не подлежит налогообложению ИПН.

      — в строке 220.00.019 указывается сумма обязательных пенсионных взносов в размере, установленном Законом Республики Казахстан от 21 июня 2013 года «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан». Этот показатель, по фактической сути, составляет 10 % от прибыли индивидуального предпринимателя, которая была использована им на личные нужды. Однако в действующем законодательстве предусмотрен показатель 10 % от заявленного дохода.

      На листе «Зарплата и дох.раб.» заполняем суммы заявленного дохода ИП для исчисления показателя по ОПВ и суммы заявленного дохода ИП для исчисления показателя по СО. Согласно действующего законодательства, суммы заявленного дохода для исчисления ОПВ и СО могут быть не равны. Главное, не превысить максимально-допустимые пределы – это 70 МЗП (1 712 130 тенге) в месяц для ОПВ и 10 МЗП (244 590 тенге) в месяц для СО; и минимальный уровень, который в обоих случаях составляет 1 МЗП, т.е. = 24 459 тенге в месяц.

      Необходимо иметь в виду, что показатель суммы обязательных пенсионных взносов не может быть отличным от суммы показателей по строке 200.01.004 IV (показатель отчетный квартал) квартальных деклараций по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу за 2017 год.

      Добрый день! Спасибо за подробный информация. Вопрос: какой порядок ИП на Расходы по реализованным товарам (услугам) . Какие документы требуется на подтверждении вычета.

      Добрый день! Если у вас ИП на общеустановленнои режиме,вычеты разрешаются согласно ст.100 Налогового кодекса РК.Если ИП на упрощенном режиме- вычеты не применяются.

      Приветствую Вас! Подскажите пожалуйста как могу получить ключ налоговой. ИП отчет нужно сдать за первое полугодие 2017г. Хотел все сделать сам в электроном виде. Я нахожусь в другой стране просто. Старый ключ есть но он дается просто на год и срок уже кончился. Заранее благодарю.

      Добрый день! Для получения ключа Вам необходимо сделать заявку через сайт PKI.GOV.KZ. В данной заявке вы указываете БИН компании ,на запрос-куда направить ключ- указываете персональный компьютер, свой электронный адрес и путь,куда Вам загрузить ключ.Чтобы его активировать,необходимо Вашему доверенному лицу (доверенность в произвольной форме на получение ЭЦП ключа в ЦОНе) прийти в ЦОН с заявлением(заявление с регистрационным номером выходит сразу при подаче заявки).Доверенному лицу в ЦОНЕ нужно только показать заявление на регистрацию,а сам ключ вы получите по почте,пройдете по ссылке и он «окажется» в указанной Вами папке.

      Также доверенное лицо может по доверенности получить ключ в Налоговом комитете,но данный ключ будет действителен только для отправки налоговых отчетов,ключ с ЦОНа действителен для управления статистики,ЭСФ и т.д.

      У меня есть ИП и работатаем по общ.режиму. Хотела перевестись на упрощенку мне отказали, сказали ждать следующего года и перевестись с января. Правильно ли это??

      Добрый день. Согласно п. 2 ст 435 НК РК для применения специального налогового режима на основе упрощённой декларации налогоплательщики предоставляют в налоговый орган по месту нахождения уведомление о применяемом налоговом режиме. Уведомление предоставляется: 2) налогоплательщиками, при переходе с общеустановленного порядка — до первого числа месяца, применения специального налогового режима на основе упрощенной декларации. 2 Датой начала применения специального налогового режима на основе упрощённой декларации : при переходе с общеустановленного режима — первое число месяца, следующего за месяцем, в котором предоставленно уведомление.

      Здравствуйте, подскажите пожалуйста, у нас аптечный бизнес. Находимся на упрощенном режиме, хотим перейти на общеустановленный. С какого периода возможен переход, только с нового отчетного года или возможно сейчас? Если да, то как потом сдавать отчетность? В начале 2017 сдать за упрощенку, а общеустановленный?

      И еще вопрос. На общеустановленном режиме ведется понаменклатурно учет, или нет? Например мы должны вести что поступило 30уп цитрамона, 15 продали? Или же поступил товар на сумму 25000. Продано на 30000. (в общем?)

      Добрый день. Согласно п. 3 ст 435 НК РК В случае принятия решения о переходе со специального налогового режима на основе упрощённой декларации на общеустановленный режим, налогоплательщики предоставляют в налоговый орган по месту нахождения уведомление о применяемом налоговом режиме. При этом датой прекращения применения специального налогового режима на основе упрощённой декларации будет являться последнее число месяца, в котором предоставленно уведомление. Датой применения общеустановленного режима будет являться первое число месяца, следующего за месяцем, в котором предоставленно уведомление. Таким образом, подав уведомление в ноябре, до 30 11.2016 вы должны сдать ф 910 за второе полугодие. с 01.12.2016 вы применяете общеустановленный порядок, в котором до 15.02.2017 вы должны сдать декларации по ф 200 и 210 (при наличии нерезидентов) за 4 кв 2016 Если вы плательщики НДС, то ф. 300.00. До 31.03.2017 — декларация по ИПН 220.00 (если вы ИП) и по ф 100.00 (если вы ТОО). Согласно п2 ст 2 закона о бухгалтерском учёте и финансовой отчётности : 2. Индивидуальные предприниматели вправе не осуществлять ведение бухгалтерского учета (кроме составления и хранения первичных документов) и составление финансовой отчетности при соответствии одновременно следующим условиям:

      1) применяют в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан специальные налоговые режимы на основе патента, упрощенной декларации;

      2) не состоят на регистрационном учете по налогу на добавленную стоимость;

      3) не являются субъектами естественных монополий и регулируемых рынков.

      При несоответствии одному из условий, указанных в настоящем пункте, индивидуальный предприниматель обязан осуществлять ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло такое несоответствие.

      Индивидуальный предприниматель, соответствующий условиям, указанным в настоящем пункте, и самостоятельно принявший решение о ведении бухгалтерского учета и финансовой отчетности, вправе осуществлять ведение такого учета с месяца, следующего за месяцем, в котором принято такое решение. Таким образом при переходе на общеустановленный режим у вас возникает обязательство по ведению бухгалтерского учёта

      Здравствуйте, у меня несколько вопросов:

      1. Я зарегистрирован как ИП по общеустановленному порядку с 02.02.2016 года. Ежеквартально сдаю отчет форму 200.00 где указываю только пункт 200.00.007, то есть 4242 тенге ежемесячно, так как ИП бездействует и не имеет никаких доходов со дня открытия. С 01.10.2016 года планирую ЛИЧНО предоставлять юридические консультации юридическому лицу, согласно договора о предоставлении услуг с данным юр. лицом они будут ежемесячно перечислять мне на счет 165000 тенге. Какие налоги я должен буду платить с указанной суммы и в какой период(ежемесячно, ежеквартально)? Какие формы налоговой отчетности и в какие сроки(ежемесячно, ежеквартально) сдавать в налоговый орган? Должен ли я купить и поставить на учет кассовый аппарат?.

      2. Могу ли я прекратить деятельность ИП по общеустановленному порядку и снова зарегистрироваться по патенту или упрощенной форме ИП? в какие сроки это можно сделать? могу ли я в случае регистрации ИП по патенту или по упрощенной форме дальше оказывать услуги юр. лицу Лично услуги по юридической консультации? и какие налоги буду платить в указанном случае?

      Добрый день. какой вид деятельности у ИП? Совпадает ли с вашей ЛИЧНОЙ деятельностью? На какой счёт будут перечислять? ( оформленный на ИП или ваш личный?) Если перечисляют на счёт физического лица — это ваш личный доход, с которого налоговый агент обязан удержать с вас ИПН 10%.Данный налог с вас удерживается и обязательства по его перечислению в бюджет, а так же сдача отчётности по нему возлагается на налогового агента. В вашем случае это юридическое лицо, которому вы оказываете консультации.

      В ст 41 Налогового кодекса РК прописан порядок ликвидации ИП на общеустановленном режиме. Срок снятия с регистрационного учета в качестве ИП — 3 рабочих дня, с даты завершения налоговой проверки. Информация о снятии размещается на сайте kgd.gov.kz. Кроме того, если вы соответствуете условиям ст 433 НК РК, вы имеете право перейти с общеустановленного режима на упрощённый. После снятия вас с регистрационного учёта, вы можете вновь зарегистрироваться в качестве налогового агента. Налогообложения вашего личного дохода при этом будет зависеть от выбранного вами вида деятельности в ИП.

      Добрый день! У нас ип на общеустановленном режиме, работников нет.Если не было дохода, то платят по минимуму соц налог. А если есть доход, то от заработной платы платят подоходный, соц налог и соц отчисления за себя?До 25 числа каждого месяца? Я правильно поняла? Спасибо!

      Социальный налог ИП, работающий по ОУР, согласно п.2 ст.358 Налогового кодекса исчисляет за себя в размере 2 МРП в месяц, независимо от полученного дохода. Для уплаты обязательных пенсионных взносов (ОПВ) за себя, ИП самостоятельно определяет объект исчисления — так называемый заявленный доход, с которого он будет ежемесячно производить расчет ОПВ в размере 10%. Размер заявленного дохода ИП должен быть не меньше 1МЗП и не больше 75 МЗП. ( п. 2 «Правила исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды») «Для самостоятельно занятых лиц объектом исчисления социальных отчислений является получаемый доход. Под получаемым доходом самостоятельно занятого лица признается сумма, определяемая им самостоятельно для целей исчисления в свою пользу в пределах размеров, установленных пунктом 2 статьи 15 Закона Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании.». ОПВ и СО за себя и ОПВ, ИПН и СО за наемных работников оплачиваются — до 25 числа следующего месяца, после начислений. По ОПВ, соцотчислениям, социальному налогу, ИПН, удержанному с сотрудников, индивидуальный предприниматель отчитывается ежеквартально в декларации по форме 200.00. Срок сдачи — до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.

      При оказании услуг ИП по техническому обслуживанию автотранспорта обязательно ли регистрировать кассовую машину, обязательное ведение кассовой машины не распространяется на ИП.

      На территории РК наличные денежные расчёты производятся с обязательным применением ККМ, исключения составляют:

      -ИП применяющие режим патента;

      -осуществляющие деятельность на территориях открытых торговых ранков;

      -в рамках налогового режима КХ;

      -в части оказания услуг населению по перевозкам в общественном городском транспорте с выдачей билетов;

      Ваш вид деятельности под исключение не попадает. Ст 645 НК РК, а так же обязательное применение POS терминала.

      у меня нет доходов по и.п могу ли я отправлять за себя пенсионные отчисления если да буду ли я платить сэтой суммы платить остальные налоговые отчисления

      Да, можете, но по сумме МРЗП.

      Отчисления только пенсионные и социальные. Остальные налоги не нужно, они идут с дохода ИП.

      Сертификаты

      Ставки 2018 года

      МРП (с 01.01.18) – 2 405 тенге

      МЗП (с 01.01.18) – 28 284 тенге

      Базовая пенсия (с 01.01.18) – 15 274 тенге

      Мин. Пенсия (с 01.01.18) 33 745 – тенге

      Прож. Минимум (с 01.01.18) 28 284 – тенге

      Прочие ставки

      Соц. отчисления – 3,5%

      ОПВ (с 03.07.2013) – 10%

      ОППВ (с 01.01.2014) – 5%

      Став. рефин. (05.03.2018) – 9,5%

      Заполните поля формы ниже и Вы будете получать наши новости и полезные статьи по бухгалтерии и налогам.

      consult-help.kz