Сроки оплата налогов юридическими лицами

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов (взносов)

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность представляется в налоговую инспекцию не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода (пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ, ч. 2 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ)

Аудиторское заключение представляется вместе с бухгалтерской отчетностью либо не позднее 10 рабочих дней со дня, следующего за днем его составления, но не позднее 31 декабря, следующего за отчетным годом (ч. 2 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Налоговый период – календарный год (п. 1 ст. 285 НК РФ)

Налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам отчетных периодов — не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (п. 3 ст. 289 НК РФ)

Авансовые платежи для налогоплательщиков – не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (абз. 2 п. 1 ст. 287 НК РФ)

Налоговые агенты платят налог в сроки, установленные ст. 287 НК РФ

Отчетные периоды – месяц, два месяца, три месяца и так далее до конца календарного года (абз. 2 п. 2 ст. 285 НК РФ)

Налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам отчетных периодов – не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (п. 3 ст. 289 НК РФ)

Налоговая декларация (налоговый расчет) по итогам года – не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 4 ст. 289 НК РФ)

Авансовые платежи для налогоплательщиков по итогам отчетного периода – не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление налога (абз. 4 п. 1 ст. 287 НК РФ)

Уплата налога за год – не позднее 28 марта года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 287 НК РФ)

Отчетные периоды – 1 квартал, полугодие, 9 месяцев (п. 2 ст. 285 НК РФ)

Налоговый период – календарный год (п. 1 ст. 285 НК РФ)

Ежемесячные авансовые платежи для налогоплательщиков – не позднее 28 числа каждого месяца этого отчетного периода (абз. 3 п. 1 ст. 287 НК РФ)

Авансовые платежи для налогоплательщиков по итогам отчетного периода – не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (абз. 2 п. 1 ст. 287 НК РФ)

Налоговые агенты платят налог в сроки, установленные ст. 287 НК РФ

Уплата налога равными долями (по 1/3 суммы исчисленного налога) не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом (п. 1 ст. 174 НК РФ).

Не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, уплачивают налог лица, указанные в п. 5 ст. 173 НК РФ (п. 4 ст. 174 НК РФ).

Одновременно с выплатой денежных средств иностранному лицу, который не состоит на учете в российских налоговых органах и реализует на территории РФ работы или услуги, перечисляют налог в бюджет налоговые агенты (абз. 2 п. 4 ст. 174 НК РФ)

Справка по форме 2-НДФЛ представляется не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим периодом (п. 2 ст. 230 НК РФ)

Расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, представляется по форме 6-НДФЛ за первый квартал, полугодие, девять месяцев — не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2 ст. 230 НК РФ)

Сведения о невозможности удержать НДФЛ представляются по форме 2-НДФЛ не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 226 НК РФ)

Декларация по форме 3-НДФЛ представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (абз. 2 п. 1 ст. 229 НК РФ)

Декларация о предполагаемом доходе в текущем налоговом периоде по форме 4-НДФЛ подается:

  • предпринимателями (адвокатами, нотариусами), которые не имели дохода в прошлом налоговом периоде, в пятидневный срок по истечении месяца со дня получения первого дохода (п. 7 ст. 227 НК РФ);
  • всеми налогоплательщиками — в случае значительного (более чем на 50 процентов) увеличения или уменьшения в налоговом периоде предполагаемого дохода (подается уточненная форма 4-НДФЛ) (п. 10 ст. 227 НК РФ)
  • Налоговая декларация представляется не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 204 НК РФ)

    Если налогоплательщик уплатил авансовый платеж акциза, то не позднее 18 числа текущего периода он обязан предоставить перечень документов, установленный п. 7 ст. 204 НК РФ

    Если есть освобождение от уплаты авансового платежа акциза, то не позднее 18 числа текущего месяца представляются документы, установленные п. 14 ст. 204 НК РФ

    Акциз уплачивается не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 204 НК РФ)

    Авансовые платежи – не позднее 15 числа текущего налогового периода (п. 6 ст. 204 НК РФ)

    Налоговая декларация представляется не позднее 25 числа третьего месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 204 НК РФ)

    Налогоплательщики, совершающие операции со средними дистиллятами, указанные в пп. 30, 31 п. 1 ст. 182 НК РФ, в отношении таких операций представляют налоговую декларацию не позднее 25-го числа шестого месяца, следующего за налоговым периодом, в котором совершены соответствующие операции (п. 5.1 ст. 204 НК РФ)

    Акциз уплачивается не позднее 25 числа третьего месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3.1 ст. 204 НК РФ)

    При совершении операций со средними дистиллятами, указанных в пп. 30, 31 п. 1 ст. 182 НК РФ, уплата акциза производится не позднее 25-го числа шестого месяца, следующего за налоговым периодом, в котором совершены соответствующие операции (п. 3.2 ст. 204 НК РФ)

    Налоговый период – календарный год (п. 1 ст. 346.19 НК РФ)

    Отчетный период – 1 квартал, полугодие, 9 месяцев (п. 2 ст. 346.19 НК РФ)

    Налогоплательщики-организации подают декларацию не позднее 31 марта года, следующего за налоговым периодом (пп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ)

    Налогоплательщики — индивидуальные предприниматели подают декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ)

    Налогоплательщики-организации платят налог не позднее 31 марта года, следующего за налоговым периодом (абз. 1 п. 7 ст. 346.21 НК РФ)

    Налогоплательщики-индивидуальные предприниматели платят налог не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом (абз. 1 п. 7 ст. 346.21 НК РФ)

    Налогоплательщики платят авансовые платежи не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (абз. 2 п. 7 ст. 346.21 НК РФ)

    Налоговый период – календарный год (п. 1 ст. 346.7 НК РФ)

    Отчетный период – полугодие (п. 2 ст. 346.7 НК РФ)

    Налог уплачивается не позднее 31 марта года, следующего за налоговым периодом (п. 5 ст. 346.9 НК РФ)

    Авансовый платеж уплачивается не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода (п. 2 ст. 346.9 НК РФ)

    Налоговый период – календарный год (п. 1 ст. 360 НК РФ)

    Отчетные периоды – первый, второй, третий кварталы (если они установлены законами субъектов РФ) (п. 2, 3 ст. 360 НК РФ).

    Сроки уплаты налога устанавливают субъекты РФ, но не ранее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ)

    Сроки внесения авансовых платежей устанавливаются законами субъектов РФ
    (п. 1 ст. 363 НК РФ)

    Налоговый период – календарный год (п. 1 ст. 379 НК РФ)

    Отчетные периоды (если они установлены законами субъектов РФ) – 1 квартал, полугодие, 9 месяцев; для организаций, исчисляющих налог исходя из кадастровой стоимости — первый, второй и третий кварталы календарного года (п. 2, 3 ст. 379 НК РФ)

    Декларация по итогам налогового периода – не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 386 НК РФ)

    Налоговые расчеты по итогам отчетного периода – не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода (п. 2 ст. 386 НК РФ)

    Налоговый период – календарный год (п. 1 ст. 393 НК РФ)

    Отчетные периоды – первый, второй, третий кварталы (если они установлены местными или региональными органами) (п. 2, 3 ст. 393 НК РФ)

    Отчетные периоды – первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года (п. 2 ст. 423 НК РФ)

    Расчетный период – календарный год (п. 1 ст. 423 НК РФ)

    Отчетные периоды – первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года (п. 1 ст. 9 Федерального закона от 30.04.2008 № 56-ФЗ, ст. 2 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ, п. 2 ст. 423 НК РФ)

    Расчетный период – календарный год (п. 1 ст. 9 Федерального закона от 30.04.2008 № 56-ФЗ, ст. 2 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ, п. 1 ст. 423 НК РФ)

    Отчетные периоды – первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года, календарный год (п. 2 ст. 22.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ)

    Расчетный период – календарный год (п. 1 ст. 22.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ)

    Расчет по форме 4-ФСС (п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ):

    • на бумажном носителе — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;
    • в электронном виде — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом
    • Отчет об использовании сумм страховых взносов на финансирование предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников подается одновременно с 4-ФСС (п. 6 Порядка представления отчета, утв. постановлением ФСС РФ от 15.10.2008 № 209)

      Документы, подтверждающие основной вид экономической деятельности страхователя подаются не позднее 15 апреля текущего года (п. 3 Порядка, утв. приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 № 55)

      Плата за негативное воздействие на окружающую среду вносится не позднее 1-го марта года, следующего за истекшим календарным годом (абз. 1 п. 3 ст. 16.4 Федерального закона от 10.01.2002 № 7-ФЗ)

      Квартальные авансовые платежи (кроме IV квартала) нужно перечислять не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

      Субъекты малого и среднего предпринимательства авансовые платежи не платят (абз. 2 п. 3 ст. 16.4 Федерального закона от 10.01.2002 № 7-ФЗ)

      its.1c.ru

      Срок уплаты налогов в 2018 году: таблица для юридических лиц

      Какие сроки уплаты налогов в 2018 году юридическими лицами? Перечисление до какой даты позволяет считать налог уплаченным? Мы подготовили таблицу со сроками уплаты основных налогов в 2018 году для юридических лиц. Данная статья представляет из себя своеобразный календарь для бухгалтера со сроками основных платежей (НДС, налог на прибыль, НДФЛ, ЕНВД и ЕСХН). Имейте в виду, что при нарушении срока уплаты налогов, плательщику начисляются пени (ст. 75 НК РФ).

      Срок перечисления авансового платежа по налогу на прибыль – не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК РФ).

      Однако возможна и ежемесячная уплата налога на прибыль. Организация обязана перечислять ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале, если одновременно выполняются два условия:

    • она не подала заявление о переходе на перечисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли;
    • ее доходы за четыре предыдущих квартала превышают в среднем 15 000 000 руб. в квартал (п.п. 2 и 3 статьи 286 Налогового кодекса РФ).
    • buhguru.com

      Сроки уплаты налогов в 2018 году: таблица для юридических лиц

      Какие сроки уплаты налогов в 2018 году юридическими лицами? Перечисление до какой даты позволяет считать налог уплаченным? Мы подготовили таблицу со сроками уплаты налогов в 2018 году для юридических лиц. Также в этой таблице приведены сроки уплаты страховых взносов в 2018 году. Имейте в виду, что при нарушении срока уплаты налогов, а также страховых взносов плательщику начисляются пени (ст. 75 НК РФ).

      Налог на прибыль

      Один раз в квартал авансовые платежи по налогу на прибыль перечисляют организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не превышали в среднем 15 000 000 руб. за каждый квартал (п. 3 ст. 286 НК РФ). При расчете средней величины доходов учтите последний квартал периода, за который подаете налоговую декларацию.

      Далее приведем таблицу со сроками уплаты налога на прибыль в 2018 году юридическими лицами в различных ситуациях:

      Срок уплаты налога на прибыль в 2018 году

      blogkadrovika.ru

      Сроки оплаты налогов, их виды

      Виды налогов

      В зависимости от лица, которое оплачивает налоги и предмета налогооблагаемой базы, можно разделить сроки оплаты налогов на следующие основные направления:
      Юридические лица

      а) Налог на прибыль;
      б) НДС;
      в) НДФЛ;
      г) УСН;
      д) ЕНВД;
      е) Транспортный налог;
      ж) Налог на имущество;
      з) Земельный налог;

      Физические лица

      а) НДФЛ;
      б) Транспортный налог;
      в) Земельный налог.

      Обязанность уплаты данных налоговых сборов в пользу государства установлены соответствующими статьями НК РФ. За их нарушение лицо, имеющее подобные обязательства, может быть подвергнуто штрафным санкциями, а также мерам принудительного воздействия в виде ареста счетов и имущества и уголовного разбирательства в суде на предмет уклонения от уплаты.

      Сроки оплаты налогов для юр. лиц

      В отношении юридических лиц по налогу на прибыль действуют существует обязанность уплатить данный сбор не позднее 28 календарных дней после окончания квартала, а по окончанию года — не позже 28 марта. К тому времени необходимо предоставить декларацию с указанием налогооблагаемой базы, которая будет высчитываться в соответствии с НК РФ. Ставка налога составляет 20%. Исключений в части уменьшения данного сбора не существует. Кроме того федеральное законодательство устанавливает размер статей затрат, влияющих на снижение налогооблагаемой базы.
      Налоговый период для НДС составляет квартал, что закреплено. Ставка в соответствии с НК РФ составляет 18%. При этом декларации должны подаваться каждый месяц не позже 20 дней после окончания месяца. Произведение платежей в бюджет проходит по аналогичным срокам.

      НДФЛ начисляется и оплачивается работодателями не позднее 1 апреля после истекшего календарного года.

      Ставка при этом будет составлять 13%.
      Налог по системе упрощенного системе налогообложения применяется к представителям малого предпринимательства. Ставка в зависимости от налоговой базы может составлять 6% от дохода или 15% от прибыли.
      ЕНВД — налог, предполагающий фиксированную оплату в соответствии с утвержденными коэффициентами и нормативными значениями. Оплата единого налога происходит, исходя из порядка параметров, которые ежегодно пересматриваются и утверждаются правительством РФ. Данным налог выплачивают, как правило, малые предприятия. Налоговый период равен кварталу.

      Срок сдачи декларации, составляет 20 число после окончания квартала, а уплата налога — до 25 числа после окончания квартала.

      Транспортный налог составляет 1 год и выплачивается в соответствии с нормативной базой, т. е по фактической мощности транспортного средства. Отчетность предоставляется до 1 февраля, а оплата транспортного налога проходит по графику, утвержденному администрацией региона, в котором находится организация.
      Декларация по налогу на имущество предоставляется организациями ежегодно до 30 марта, т.к налоговый период составляет один год. Ставка налога также как и срок оплаты определяются региональной властью, но не может превышать 2,2% от среднегодовой стоимости имущества.

      Сроки оплаты налогов для физлиц

      Сроки оплаты налогов и порядок определены Налоговым Кодексом РФ и предусматривают:
      НДФЛ
      — оплата НДФЛ производится только в тот момент, когда физическое лицо получило доход, не связанный с постоянным или временным местом работы, а появившийся в результате проведения какой-либо сделки, параметры которой соответствуют НК РФ и подпадют под налогообложение. Ставка НДФЛ составляет 13%. Срок подачи декларации — до 30 апреля, а срок оплаты — до 15 июля.
      Транспортный налог
      — оплата транспортного налога происходит в соответствии с параметрами, установленными региональной властью (ставка и сроки платежа), но оплата начисленного сбора не может быть предусмотрена ранее 1 февраля года следующего года.
      В части требований по погашению обязательств перед бюджетом физические лица находятся в более выгодном положении. Кроме того, Налоговый Кодекс нашей страны предусматривает более мягкое наказание и меры принудительного воздействия при просрочке или уклонении от реализации платежа.

      nalogomania.ru

      Как выглядит таблица сроков уплаты налогов в 2018 году

      Следующая статья: Размер МРОТ

      В независимости от выбранной системы налогообложения любому предприятию или же индивидуальному предпринимателю необходимо соблюдать график платежей.

      Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

      +7 (812) 507-63-03 (Санкт-Петербург)

      Это быстро и бесплатно!

      Причем в каждом случае он составляется отдельно, с учетом используемого режима налогообложения и иных факторов.

      Содержание

      Несоблюдение сроков перечисления соответствующего количества средств может повлечь за собой достаточно серьезные проблемы – начисляется пеня. Причем с каждым днем просрочки величина её становится все больше.

      Общие сведения ↑

      Сроки уплаты налогов и сборов жестко регламентируются законодательством и за их нарушением обязательно следует наказание.

      Именно поэтому необходимо в обязательном порядке соблюдать их, так как нарушение грозит достаточно серьезными финансовыми проблемами.

      Кроме того, нарушив сроки уплаты налогов, можно попасть под пристальное внимание налоговой службы. И тогда не миновать камеральной проверки.

      Чтобы избежать возникновения различных сложных ситуаций, связанных с несвоевременной уплатой налогов, следует в обязательном порядке ознакомиться со следующими вопросами:

    • определениями (налог, а также налоговые периоды);
    • кто является плательщиком;
    • классификация налогов.
    • Определения

      Налог – принудительный сбор с граждан, а также предприятий и индивидуальных предпринимателей. На территории Российской Федерации существует несколько видов налогов.

      Какие из них платить и кому – определяется федеральным законодательством. Именно поэтому предварительно следует ознакомиться с соответствующей нормативной базой.

      Также важным термином является налоговый период. Под ним понимается некоторое время, после окончания которого будет определена налоговая база и осуществлен расчёт суммы, подлежащей уплате.

      При этом сам налоговый период может состоять из отчетных, либо исчисляться иным способом средств. Налоговой ставкой является некоторая величина начислений на единицу налоговой базы.

      Также ставку по сборам рассматриваемого типа нередко называют квотой. Она бывает следующих видов:

      Выбор какой-либо конкретной ставки зависит от большого количества самых разных нюансов. В первую очередь это касается вида коммерческой деятельности, которую ведет конкретный налогоплательщик.

      Например, некоторые предприятия должны платить НДС, а некоторые – нет. Также некоторые физические имеют в своем штате наёмных работников, с доходов которых необходимо платить НДФЛ.

      Кто является плательщиком

      Налоговой базой является какая-либо характеристика. Она может представлять собой стоимость объекта облагаемого налогом или же нечто иное.

      Является обязательным элементом налогового сбора. Плательщиками налогов рассматриваемого типа могут являться:

    • индивидуальные предприниматели;
    • юридические лица;
    • физические лица.
    • Физические лица в большинстве случаев осуществляют выплату соответствующего сбора через налогового агента.

      Им является работодатель, перечисляющий НДФЛ, а также различные иные средства непосредственно в негосударственные фонды – ПФР, ФСС и иные.

      Отдельной категорией плательщиков налога являются нотариусы, а также иные физические лица, ведущие частную практику. При этом сроки перечисления налогов для них устанавливаются особые.

      В некоторых случаях физические лица платят налог и сдают отчетность при этом самостоятельно – при покупке или же продаже дорогостоящего имущества (квартир, автомобилей).

      У плательщиков налогов-юридических лиц все несколько сложнее. Особенно это касается предприятий, которые используют общий режим налогообложения.

      Его применение обуславливается большим количеством налоговых сборов. Причем отчетность по каждому необходимо составлять в особом порядке.

      Индивидуальные предприниматели также являются плательщиками налогов самого разного типа. При этом они могут использовать любой режим налогообложения.

      Некоторые из них позволяют заменить все сборы всего одним. Например, таким является единый налог на вмененный доход — ЕНВД.

      Классификация налогов

      Все налоговые сборы, которые государство собирает со своих резидентов, можно разделить на следующие категории:

      Налоги местного типа всегда регламентируются актами федеральных органов власти и всевозможными законами субъектов Российской Федерации.

      Платит ли налоги ИП без работников в ПФР в 2018 году, читайте здесь.

      Но при этом учреждения, осуществляющие управление непосредственно на местах, могут вводить или же отменять какие-либо сборы на подведомственной территории.

      К налогам местного типа относятся следующие:

      • налагаемые различного рода имущество (физических лиц);
      • земельный налог.
      • Региональные налоговые сборы регламентируются НК РФ. При этом они являются обязательными к перечислению в бюджет на территории всех без исключения регионов Российской Федерации.

        Но при этом правительство субъектов РФ наделено полномочиями осуществлять отмену или же наоборот, ввод, каких-либо налогов.

        К региональным налогам на сегодняшний день относятся следующие:

      • на имущество юридических лиц;
      • транспортный.

      Налоги федерального типа всегда регламентируются непосредственно Налоговым кодексом РФ. При этом они обязательны к уплате на территории всей страны.

      Видео: классификация налогов

      Отменять или же вводить налог федерального уровня имеют право только органы законодательной власти.

      К подобного рода сборам относится следующее:

    • НДС;
    • всевозможные государственные пошлины;
    • налог на добычу полезных ископаемых;
    • налог на прибыль.
    • Также все налоги можно разделить на группы несколько иначе:

      Прямые налоговые сборы устанавливаются непосредственно на какое-либо имущество или же на доход. Основанием для взимания налога данного типа является факт владения или же пользования.

      К прямым налогам можно отнести (НДФЛ, налог на прибыль и имущество). Налоги косвенного типа чаще всего представляют собой некоторый сбор непосредственно за факт потребления какой-либо услуги или же товаров.

      При этом данный сбор переносится на конечного покупателя, который, фактически, и является налогоплательщиком. Налогами косвенного типа являются следующие — НДС, таможенные пошлины, акцизы и другое.

      Сроки оплаты налогов (таблица) в 2018 году ↑

      Сроки уплаты налогов на территории РФ различны для всех плательщиков. Решающим фактором является именно юридический статус. Особенно внимательным необходимо быть ИП без работников.

      Сроки уплаты налогов в 2018 году (в таблице они обозначены максимально точно) остались без изменений с 2018 года.

      При этом дата, до наступления которой необходимая сумма должна быть переведена в соответствии с КБК, также зависит от типа самого налога.

      Время уплаты соответствующих сборов существенно различается для:

    • юридических лиц;
    • физических лиц;
    • индивидуальных предпринимателей.
    • Для юридических лиц

      Сроки уплаты налога для юридических лиц:

      buhonline24.ru