Сроки уплаты ип единого налога

Сроки уплаты УСН в 2018 году

Все бизнесмены, которые работают на Упрощенной системе налогообложения, должны уплачивать единый налог по УСН в определенные действующим российским законодательством сроки.

Из этой статьи вы получите всю необходимую информацию по таким вопросам: сроки уплаты авансовых платежей и налога на «упрощенке» в виде таблицы, а также, на какие КБК их перечислять налог и платежи по нему индивидуальным предпринимателям и организациям в 2018 году.

По единому налогу на «упрощенке» существуют определенные периоды, а именно:

Что касается внесения авансовых платежей на УСН, то их необходимо уплачивать не позже, чем 25 числа месяца, который следует за отчетным периодом.

Таким образом, на основании статьи 346.19 и статьи 346.21 (пункт 7) НК РФ, налог по УСН в 2018 году должен быть уплачен в государственный бюджет РФ не позже, чем:

  • 25 апреля 2018 года;
  • 25 июля 2018 года;
  • 25 октября 2018 года.
  • Сроки перечисления налога по УСН для индивидуальных предпринимателей и организаций отличаются. Крайние сроки уплаты налога в бюджет следующие:

  • до 30 апреля следующего года – для ИП;
  • до 31 марта следующего года – для организаций.
  • Добавим, что если срок внесения платежей по УСН выпадает на выходной день (нерабочий или праздничный), то оплату можно осуществить в первый же рабочий день после выходных. Об этом свидетельствует норма пункта 7 статьи 6.1 российского Налогового кодекса.

    vesgod.com

    Единый налог при УСН: расчет, сроки уплаты. Упрощённая система налогообложения

    Открытие бизнеса – это серьёзное решение, перед которым будущему предпринимателю необходимо продумать массу нюансов. Одним из таковых является выбор системы налогообложения. Лучшим вариантом для представителей малого и среднего бизнеса является так называемая «упрощёнка». При УСН единый налог выплачивать просто – разберётся каждый. Но в этой теме имеется немало особенностей, которые надо знать. О них сейчас речь и пойдёт.

    Кто имеет право на УСН?

    Чтобы применить данную систему налогообложения, предпринимателю необходимо соответствовать определённым условиям. Вот каким именно:

  • В штате компании должно быть зарегистрировано не более 100 сотрудников.
  • Доход – не более 150 миллионов рублей в год.
  • Остаточная стоимость – максимум 150 млн.
  • Доля участия в предприятии других организация – как максимум 25%.
  • У организации не должно быть филиалов.
  • Для малого и среднего бизнеса эти требования вполне реальны. Если же предприятие уже существует, и владелец намерен перевести его на УСН, то у него есть такая возможность в теории. Но при одном условии: доход данной организации за прошлый год не должен быть больше 112.5 миллиона рублей. Об этом подробно написано в ст. 346.12 НК РФ. Почему в теории? Потому что Федеральным законом от 03.07.2016 N 243-ФЗ действие данного положения приостановлено до первого января 2020 года включительно.

    Теперь что касается перехода на эту систему налогообложения. Проще всего сразу выбрать «упрощёнку» для ИП, ещё в момент регистрации бизнеса. Уведомление подаётся вместе с остальным пакетом документов. Но если предприниматель упустил такую возможность, опомнившись через пару дней или недель, у него ещё есть шанс. В течение 30 суток, в соответствии с п. 2 ст. 346.13 НК РФ, уведомление можно донести.

    C других режимов налогообложения можно перейти на УСН лишь с начала нового календарного года. Но уведомление подаётся до 31 декабря уходящего. С ЕНВД на «упрощёнку» можно перейти с начала месяца, в котором отменяется обязанность предприятия по уплате единого налога на вмененный доход. Об этом написано в п. 2 ст. 346.13 НК.

    Уведомление, кстати, также подаётся в соответствующий орган в течение 30 календарных дней с прекращения пресловутой обязанности. Когда переход будет одобрен ФНС, человеку выдадут соответствующий документ, являющийся подтверждением данного факта.

    Стандартные платежи

    Перед тем как углубиться в изучение данной теме, хотелось бы рассказать про фиксированные платежи ИП.

    Вне зависимости от того, какое предприятие открыл человек и будет ли он вообще вести бизнес, он обязан уплатить взносы по системе обязательного медицинского и пенсионного страхования. На сегодняшний день этот единый налог при УСН равен сумме в 27 990 рублей. Получается небольшая сумма – в месяц уходит 1 950 рублей в фонд пенсионного страхования и 382.5 р – в фонд медицинского.

    Стоит отметить, что начиная с текущего, 2017 года, расчётом и контролем уплаты взносов вновь занимается Федеральная налоговая служба. Так уже было раньше – до 2010-го. Потом, в течение семи лет, предпринимателям приходилось перечислять средства в фонды социального и медицинского страхования, а также в ПФР (пенсионный).

    Но сейчас вернулись прежние нормы. Теперь нужно платить единый налог при УСН по КБК. Коды бюджетной классификации можно взять вместе с остальными реквизитами в инспекции по адресу прописки.

    Эти выплаты обязательны. Предприниматель является как работодателем (теоретически, даже если он открыл предприятие для галочки), так и физическим лицом. Так что обязанность обеспечивать себе медицинскую страховку и пенсию ложится на него.

    Что следует знать?

    Итак, выше было вкратце рассказано про единый налог при УСН. Но это ещё не вся полезная информация, касающаяся данной темы.

    Многие люди, как уже говорилось, открывают ИП просто так – чтобы как-то оформить свою занятость. И деятельность они, соответственно, не ведут. То есть прибыли не получают. И считают, что им не надо платить единый налог при УСН. Что, естественно, является ошибочным мнением.

    Каждый человек, числящийся в государственном реестре ИП, обязан за это платить. За свой статус индивидуального предпринимателя. Государство исходит из того, что у него есть на то причины. И ничто не мешает ему прекратить деятельность в связи с отсутствием доходов и снять себя с учёта.

    Так что фиксированные платежи ИП делать обязан. И соответствующий закон имеется. Федеральным арбитражным судом РФ в определении от 09.12.13 № ВАС-17276/13 сказано, что обязанность вносить в перечисленные фонды фиксированные платежи возникают у предпринимателя в тот момент, когда он приобретает этот статус. И с фактическим ведением деятельности, а также получением дохода, это не связано.

    Важно ещё отметить вниманием нововведение 2014 года. Если годовой доход предпринимателя превысил отметку в 300 000 р., то ему придётся доплачивать сверху ещё один процент от суммы в пенсионный фонд. Так, туда уходит порядка 23 400 рублей – по 1 950 каждый месяц. Но! Допустим, годовой доход бизнесмена составил пять миллионов рублей. Тогда ему придётся отчислить в ПФР ещё 50 000 р.

    Случаи, когда не надо платить

    Стоит отметить, что уплата единого налога обязательна не всегда. Есть льготные периоды, в течение которых предпринимателю не надо делать пресловутые взносы.

    Чтобы ознакомиться с данной информацией подробней, достаточно обратиться к статье 430 НК РФ. Там сказано, что ИП могут не платить фиксированные взносы, если они не осуществляют деятельность в связи с:

  • Прохождением военной службы по призыву.
  • Уходом за ребёнком в возрасте до 1,5 лет, инвалидом первой группы или пожилым человеком старше 80 лет.
  • Проживанием за рубежом с супругом, который был отправлен в дипломатическое представительство или консульство РФ (послабления в данном случае действительны не более пяти лет).
  • Важно упомянуть один нюанс. Если предприниматель имеет право на какие-либо льготы, но доход от осуществляемой деятельности он всё равно продолжает получать, то ставка единого налога остаётся неизменной, а обязанность выплачивать его не отменяется.

    «Упрощёнка» для ИП бывает двух типов. Первая – это УСН 6%. Тот случай, когда объектом налогообложения является доход предприятия.

    Принцип прост. Налогооблагаемая база, которой является доход, умножается на 6%. Из полученной суммы вычитаются авансы, уже перечисленные предпринимателем за год.

    За счёт выплаченных сотрудникам организации пособий и страховых взносов налог может быть уменьшен наполовину. Но! Базу уменьшают лишь авансы, выплаченные предпринимателем к моменту расчётов. Можно привести простой пример. Если взносы за декабрь 2017-го бизнесмен перечислит в январе 2018-го, то они уменьшат сумму сбора за прошедший период. А на налог 2018-го они влиять не будут.

    Чтобы понять, как рассчитывается налог, стоит рассмотреть вымышленное предприятие ООО «Техника», занимающееся продажей телефонов. Допустим, с начала июня по конец августа компания реализовала товара на сумму в 3 500 000 р. Расчёт авансового платежа за этот квартал: 3 500 000 * 0.06 = 210 000 р.

    Эту сумму можно уменьшить на размер выплаченных страховых взносов. В ООО «Техника» работает 15 человек, каждый из них получает зарплату в 45 000 р. Расчёт: 45 000 х 15 = 675 000 р. От этой суммы компания перечислила в фонды взносы, которые составили 30% от неё. Ежемесячно выходит 202 500 р. То есть в квартал – 607 500 р. Можно видеть, что сумма взносов больше авансового платежа. Однако «предоплату по налогу» уменьшить можно только на 50 %. Таким образом, получается следующее: 210 000 х 0.5 = 105 000 р. И это – сумма авансового платежа, которую предприятие должно выплатить до завершения квартала.

    УСН от 5 до 15%: специфика

    Это – второй тип «упрощёнки». Объектом налогообложения при УСН в данном случае являются доходы, которые уменьшены на величину расходов. Региональными законами может устанавливаться дифференцированная пониженная ставка (от 5%), но базовым показателем является 15%.

    В плане сроков всё то же самое. Каждый квартал в бюджет человек уплачивает авансовый платёж. Вот только бизнес в плюс работает не всегда, и расходы, порой, превышают доходы. Но налог платить всё равно придётся. Он будет минимальным. Его исчисляют от всех доходов, полученных за год, по 1-процентной ставке.

    Проще говоря, в конце года предприниматель рассчитывает налог обычным способом, и дополнительно – минимальный. После чего суммы сравниваются. Ту, которая оказалась больше, человек уплачивает в бюджет.

    Чтобы понять, какие поступления по закону считаются доходом, нужно обратиться к статьям 249 и 250 НК РФ. Там приведён их полный список. Вообще, применение упрощенной системы налогообложения подразумевает ведение кассового учета средств. То есть учитываются средства, поступившие на банковский счёт, оформленный на предприятие.

    Перечень расходов, в свою очередь, указан в статье 346.16 НК РФ. В него включены затраты на покупку материальных активов, основных средств, выплата страховых взносов и зарплат, аренда и т.д. Все расходы проверяют представители соответствующих органов для выявления их целесообразности. Естественно, каждое приобретение должно непосредственно относиться к деятельности предприятия и подтверждаться документально. Поэтому бухгалтерию ИП и ООО вести обязательно.

    Расчёт УСН 15%

    На примере стоит разобраться в том, как при данной системе высчитывается налог. «Упрощёнка» по форме «доходы минус расходы» выглядит несколько сложнее. И ниже представлена таблица, демонстрирующая гипотетическое движение средств вышеупомянутого вымышленного ООО «Техника».

    businessman.ru

    Какие налоги платить на упрощенке 6 процентов для ип 2018

    Для малого бизнеса существует ряд выгодных и удобных специальных режимов налогообложения. Предприниматель вправе выбрать для себя самый подходящий из них. Упрощённая система налогообложения по праву пользуется наибольшей популярностью. Она предусматривает простое ведение бухучёта и достаточно низкие налоговые ставки. Рассмотрим одну из двух её разновидностей, а также новшества, произошедшие в налоговом законодательстве с нового года – упрощёнка 6 процентов для ИП 2018.

    Как начать работать на упрощёнке

    УСН со ставкой обложения доходов в 6% отличается очень простым учётом. Режим является выгодным для бизнесменов, имеющих по роду своей деятельности низкие расходы.

    Им достаточно фиксировать все суммы полученной материальной выгоды, не учитывая затрат.

    В чём преимущества для ИП УСН 6%:

    • очень простой учёт документации;
    • немного отчётности;
    • нет отчётности по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ (на себя), налогу на имущество, так как единый налог УСН заменяет их все;
    • региональные власти имеют право снижать ставку налога с 6 до 1%;
    • для некоторых категорий во многих регионах определены льготы и налоговые каникулы.
    • Есть и недостатки:

    • если потенциальный деловой партнёр работает с НДС, то он, скорее всего, откажется работать с ИП на упрощёнке;
    • строгий учёт поступлений всё же ведётся;
    • УСН нельзя совмещать с ЕСХНили ОСНО (а с другими режимами можно);
    • нельзя работать с подакцизной продукцией;
    • если ИП не ведёт никакой учёт расходов, то иногда это тоже доставляет неудобства.
    • Начинающие бизнесмены, желающие работать на УСН (как юридические, так и физические лица), в течение 30 дней с момента регистрации подают в ФНС заявление об этом.

      Если предприниматель уже работает на другом налоговом режиме, то переход можно осуществить с 1 января каждого начинающегося года (нужно уведомить налоговую инспекцию о своём решении до конца года). В случае, когда последний рабочий день в том году выпадает на выходной, его переносят наближайший рабочий (в 2018 это было 9 января).

      Если до 31 декабря уведомление не отправлено, то переход станет возможным только через год. ФНС не присылает ответное уведомление о переводе на УСН, нужно делать запрос самостоятельно, чтобы наверняка убедиться.

      Точно также можно поменять и объект налогообложения (сменить 6% на 15% и обратно), т.е. с началом нового года.

      Основной налог УСН и его расчёт

      Чтобы рассчитать сумму единого налога на УСН по ставке 6%, необходимо вести учёт всех доходов. Единственный расход, принимаемый к снижению облагаемой базы, –это сумма оплаченных обязательных страховых взносов (на себя и сотрудников, но не более 50% от суммы налога).

      А какие же поступления считаются доходами, и с какого момента их включать в облагаемую налогом базу:

      1. Любые расчёты за свою продукцию (работы либоуслуги) – в кассу или на р/счёт в банке, с момента их поступления.
      2. При расчёте путём интернет ресурсов или с карты на карту доход засчитывается в момент списания денег со счёта покупателя. Все проценты и комиссии, взимаемые банком по операциям, базу не уменьшают.
      3. Так как облагается налогом не только выручка, но и весь совокупный доход, то расчёт натуральной формой (не деньгами, а любыми материальными ценностями) включается в книгу доходов с того момента, как он поступил в распоряжение предпринимателя.
      4. Авансовые платежи за продукцию – на момент поступления.
      5. Единый налог на доходы ИП по УСН 6 в 2018 году уплачивается в том же порядке, что и ранее.

        Формула расчёта налога в 6% такова:

        Совокупный доход (с начала года) х 6% -страховые взносы (только уплаченные в этом году) -авансовые платежи (за этот же период) = сумма налога

        Декларация подаётся в ФНС один раз за весь период, а если деятельности в нём не было, и оборота нет, то она получится нулевая. Сдавать её тоже обязательно!

        Хотя декларация подаётся раз в год, до 30 апреля после окончания каждого налогового периода (года), авансовые платежи вносятся в бюджет поквартально.

        Сроки для уплаты ИП единого налога УСН на 2018 год:

      6. за прошедший год 2017 – до 30.04.2018;
      7. за 1 квартал – до 25.04.2018;
      8. за 2 квартал – до 25.07.2018;
      9. за 2 квартал – до 25.10.2018;
      10. за год 2018 – до 30.04.2019.
      11. Сроки для уплаты страховых взносов, которыми ИП на УСН 6% может снижать базу для налогообложения, за себя – единовременно до 31.12.2018, а за работников ежемесячно. Но чтобы уменьшать сумму авансовых платежей по УСН, можно и взносы за себя тоже разделить на кварталы. Ещё одно преимущество этого – суммы получатся небольшие.

        Учёт у упрощенцев не сложный, но налоговое законодательство предписывает, как минимум, вести учёт доходов, кассовые и банковские регистры, учёт основных средств. Вся первичка, способная подтвердить полученные доходы, должна строго учитываться и храниться определённый срок, установленный законодательством.

        Заполнение деклараций значительно упрощается, если сдавать их в электронном виде – программа сама поможет посчитать. В бумажном виде отчётность допустима для ИП со средней за год численностью работников до 25 человек (это касается не только единого налога УСН, но и всех остальных).

        Какие ещё есть отчёты и налоги у ИП на УСН 6%

        Если ИП использует упрощёнку 6 процентов, то какие налоги и сборы платить в 2018 году? И в какие сроки подавать отчётность?

        Отчёты и платежи:

        • в ФСС в обязательном порядке до 15 января каждого года подаются сведения, подтверждающие основной вид деятельности (если проигнорировать это, то штрафа не будет, но фонд установит максимальную ставку в 8.5% для отчислений по травматизму);
        • Росстат раз в 5 лет требует отчёт по форме 1-ИП;
        • земельный налог (на участки, используемые в коммерческих целях) – самостоятельно не исчисляется, уплачивается в размере, указанном в уведомлении из ФНС, раз в год;
        • транспортный налог, если есть объект, также оплачивается, согласно пришедшего по почте налогового уведомления;
        • налоги для ИП на УСН 6% на имущество уплачиваются только в особых случаях, предусмотренных законодательством, а в общем порядке УСН от этого налога освобождена.
        • На себя предприниматель ежегодно оплачивает фиксированные взносы (теперь это делается в ФНС, а не в фонды):

        • на ОПС 26545 рублей – до 31 декабря текущего 2018 года;
        • на ОМС 5840 рублей – до 31 декабря текущего 2018 года;
        • 1% от суммы выручки, превышающей лимит в 300 тыс. руб., но не более 212360 рублей –до 1 июля следующего года.
        • Отчётности по взносам нет. В некоторых случаях предусмотрены налоговые каникулы (это периоды, за которые обязательные взносы не уплачиваются), но о них следует уведомить ФНС.

          К таким случаям относятся: срочная служба в армии, отпуск по уходу за ребёнком (до 1,5 лет), уход за ребёнком-инвалидом, временное прекращение адвокатской практики, работа за границей (в дипломатических представительствах).

          Если ИП работодатель

          Если ИП на упрощёнке 6 процентов является налоговым агентом, то в 2018 году отчётность на работников сдаётся такая:

          • о среднесписочной численности – до 20 января ежегодно (ранее эта отчётность требовалась в любом случае, теперь только для ИП, использующего наёмный труд);
          • справки и реестр 2-НДФЛ на всех сотрудников – до 1 апреля ежегодно, за прошедший календарный год;
          • поквартальная отчётность 6-НДФЛ – до окончания месяца, следующего за отчётным кварталам, а годовая декларация – до 30 апреля каждый год;
          • 4-ФСС, теперь в упрощённой форме – до 20 числа месяца, следующего за отчётным кварталом;
          • расчёт по страховым взносам на работников (теперь в ФНС вместоПФР и ФСС) – ежеквартально, до 30 числа последующего за кварталом месяца, а годовая – до 30 апреля;
          • СЗВ-М в Пенсионный фонд – новая ежемесячная форма, сдаваемая до 15 числа каждого месяца, следующего за отчётным;
          • СЗВ-СТАЖ, также для ПФР, но раз в год – до 1 марта того года, который следует за отчётным.
          • На себя всей этой отчётности нет, только на работников.

            ИП-работодатель обязан вести полный учёт по заработной плате. Регистры по начислению сумм, уплачиваемым работникам и в бюджет, книга приказов, вообще вся кадровая политика ничем не отличается от той, что ведут юридические лица.

            Правила работы на УСН со ставкой 6%

            Упрощёнку можно совместить с другим режимом (кроме, как уже говорилось, ЕСХН и ОСНО):

          • ЕНВД. Числосотрудников не более 100, а вот учёт общих доходов и расходов (а это только страховые взносы) ведётся отдельно по каждому виду деятельности. Лимит в 150 млнр. учитывают только по деятельности на УСН, т.е. отдельно от ЕНВД.
          • ПСН (Патент). Доходы и расходы по режимам, как и на вменёнке, ведутся по отдельности. А вот лимит исчисляется совокупно.

      Обязательные условия для работающих на УСН:

    • среднесписочная численность не может превысить 100 человек;
    • годовой доход не выше 150 млнр.;
    • основные средства на балансе остаточной стоимостью в пределах 150 млнр.;
    • нет филиалов;
    • доля участников – юридических лиц не выше 25%.
    • Если в течение года хотя бы по одному пункту случилось несоответствие или превышение, то налогоплательщик обязан уведомить об этом ФНС письменно (по соответствующей форме N 26.2-2). По окончании квартала, в котором произошло отклонение от условий, не позднее 15 числа последующего месяца, в налоговую направляется это уведомление, а до 25 – отчётность по УСН.

      Через год на упрощёнку можно вернуться. А с квартала, когда утрачено право на УСН, осуществляется автоматический переход на ОСНО.

      Ответственность за нарушения

      ‘ gif;base64,R0lGODdhAQABAPAAAP///wAAACwAAAAAAQABAEACAkQBADs=» data-lazy-src=»https://tvoeip.ru/wp-content/uploads/2018/02/izmeneniya-dlya-ip-v-2018-godu-1-702×336.jpg» alt=»люди » width=»200″ height=»96″ data-lazy-srcset=»https://tvoeip.ru/wp-content/uploads/2018/02/izmeneniya-dlya-ip-v-2018-godu-1-702×336.jpg 702w, https://tvoeip.ru/wp-content/uploads/2018/02/izmeneniya-dlya-ip-v-2018-godu-1-702×336-300×144.jpg 300w» sizes=»(max-width: 200px) 100vw, 200px»> Законодательство стремится упростить всё, что касается малого бизнеса, главная цель – снижение теневой экономики. Но меры наказания для нарушителей ужесточаются наравне со всеми. Поэтому важно знать, за какие несоблюдения норм предусмотрены пени и штрафы, чтобы не допускать их.

      Вовремя не предоставленная отчётность карается штрафом в 1000 рублей (за каждый отчёт).

      Несвоевременная уплата налогов грозит предпринимателю уплатой пени за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки (ключевой, или рефинансирования) Банка России.

      По итогам проверки ФНС может выясниться, что ИП недоплатил налог в результате неправильного исчисления. Тогда штраф будет 20% от недоплаченной суммы. Если выручка укрывалась умышленно, то штраф повышается до 40%.

      За отсутствие первичных документов:

    • для всех бумаг имеется положенный законом срок хранения, и если проверяющие органы их не обнаружат, то размер штрафа составит от 5 до 10 тыс.руб., а в повторном случае – от 10 до 20 тыс.руб.;
    • ФНС вправе запросить документацию, подтверждающую доходы (и расходы на уплату страховых взносов), в случае отсутствия которых штраф составит 200 р. за 1 документ;
    • кадровые документы также должны вестись и храниться положенный срок, иначе штраф будет 5000 рублей.

    Особое внимание уделяется документам о подтверждении доходов – ФНС имеет право самостоятельно насчитать предположительную выручку и удержать с неё налог.

    Если для ИП налоги и обязательные платежи 2018 на упрощёнке 6 процентов окажутся невыгодными, слишком большими, то до 31 декабря 2018 г. можно подать уведомление в ФНС о переходе на любой другой режим – ОСНО, УСН 15% и прочие.

    tvoeip.ru

    Каков срок уплаты налога при УСН за 4 квартал?

    Отправить на почту

    Срок уплаты УСН за 4 квартал — существует он или нет? В этой статье вы найдете исчерпывающую информацию о том, по каким правилам сегодня платят УСН-налог, от чего зависят сроки внесения платежей в бюджет и на какие даты платежного календаря нужно обратить внимание.

    Почему УСН-налог за 4 квартал 2017 года не надо платить?

    Правила оплаты единого налога для упрощенцев регулирует ст. 346.21 НК РФ:

  • Те, кто работает на «доходной» УСН, подсчитывают авансовые платежи, исходя из полученного дохода. Авансов в году всего 3: за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. Однако понятия «уплата УСН за 4 квартал» не предусмотрено.
  • Упрощенцы, отдавшие предпочтение базе «доходы — расходы», рассчитывают налог, соответственно, с доходов, скорректированных на расходы. Они, как и «доходники», делают 3 авансовые платежки. Как видим, об уплате УСН за 4 квартал опять-таки ничего не говорится.
  • По завершении налогового периода, которым является год, упрощенцы рассчитывают итоговую сумму единого налога.
  • Таким образом, об авансовом УСН-платеже за 4 квартал в НК РФ речи не идет, а вот налог за год обязательно нужно заплатить.

    Какой объект предпочтительнее для упрощенца, читайте в этой публикации.

    Сроки уплаты авансовых платежей и итоговой суммы единого налога

    Предельная дата внесения авансов в бюджет — 25 число месяца, который идет за окончившимся отчетным периодом (абз. 2 п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Учитывая, что такие периоды завершаются в марте, июне и сентябре, предельными датами авансовых платежей в общем случае будут 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Срока уплаты УСН за 4 квартал, как мы уже выяснили, не предусмотрено.

    Если крайняя дата попадает на выходной или праздник, срок переносят на ближайший рабочий день. Однако ни в 2017, ни в 2018 году для авансов таких переносов нет.

    Говорят, что упрощенку могут отменить – какова вероятность этого, узнайте из нашего материала «Рассматривается ли вопрос об отмене УСН?».

    Итоговую сумму единого налога нужно внести в бюджет до тех же дат, которые предусмотрены для УСН-декларации (абз. 1 п. 7 ст. 346.21 НК РФ). При этом дата сдачи декларации зависит от нескольких обстоятельств (ст. 346.23):

  • Для юрлиц крайний день сдачи УСН-отчета — 31 марта того года, который идет за завершившимся.
  • Для ИП — 30 апреля последующего года.
  • Тем, кто потерял право на УСН, придется отчитаться не позже 25 числа месяца, идущего за кварталом, в котором утрачена возможность работать на упрощенке.
  • Для тех, кто прекратил УСН-деятельность, установлена особая дата для итогового отчета — 25 число месяца, идущего за тем, в котором получено официальное уведомление о прекращении хоздеятельности.
  • Учитывая вышесказанное, а также правила переноса сроков, крайней датой годового УСН-платежа для упрощенца-ИП будет 30 апреля 2018 года, а для юрлиц — 2 апреля 2018 года.

    ВАЖНО! В случае реорганизации сроки внесения налоговых платежей и отправки отчетности не меняются: правопреемники обязаны погасить все налоговые долги перед бюджетом за реорганизованное лицо (пп. 1, 2 ст. 50 НК РФ).

    О том, как изменилась ответственность за не вовремя уплаченные налоги, смотрите здесь.

    Понятия «уплата налога по УСН за 4 квартал» в НК РФ не существует. Закон выделяет 3 отчетных периода (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) и 1 налоговый (год). Следовательно, корректнее говорить не о сроках уплаты УСН за 4 квартал, а о годовом платеже. В 2018 году ему будут соответствовать следующие даты: 30 апреля (для ИП) и 2 апреля (для юрлиц). Кроме того, есть особые сроки — для упрощенцев, потерявших право на УСН, и тех, кто завершил в течение года УСН-деятельность.

    О последних важных событиях для упрощенцев рассказывает статья «Изменения для плательщиков налогов при УСН с 1 июля 2017 года».

    Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

    nalog-nalog.ru

    Статья 346.32. Порядок и сроки уплаты единого налога

    1. Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога в соответствии с пунктом 2 статьи 346.28 настоящего Кодекса.

    (в ред. Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ)

    2. Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму:

    1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;

    (в ред. Федерального закона от 02.06.2016 N 178-ФЗ)

    2) расходов по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»;

    3) платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством». Указанные платежи (взносы) уменьшают сумму единого налога, если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации размера пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

    (п. 2 в ред. Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ)

    П. 2.1 ст. 346.32 (в ред. ФЗ от 27.11.2017 N 335-ФЗ) распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2017.

    2.1. Указанные в пункте 2 настоящей статьи страховые платежи (взносы) и пособия уменьшают сумму единого налога, исчисленную за налоговый период, в случае их уплаты в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог.

    При этом налогоплательщики (за исключением налогоплательщиков, указанных в абзаце третьем настоящего пункта) вправе уменьшить сумму единого налога на сумму указанных в пункте 2 настоящей статьи расходов не более чем на 50 процентов.

    (в ред. Федерального закона от 27.11.2017 N 335-ФЗ)

    Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму единого налога на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с пунктом 1 статьи 430 настоящего Кодекса.

    (в ред. Федеральных законов от 30.11.2016 N 401-ФЗ, от 27.11.2017 N 335-ФЗ)

    (п. 2.1 введен Федеральным законом от 25.06.2012 N 94-ФЗ (ред. 03.12.2012))

    2.2. Налогоплательщики — индивидуальные предприниматели вправе уменьшить сумму единого налога, исчисленную с учетом пункта 2.1 настоящей статьи, на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, включенной в реестр контрольно-кассовой техники, для использования при осуществлении расчетов в ходе предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, в размере не более 18 000 рублей на каждый экземпляр контрольно-кассовой техники при условии регистрации указанной контрольно-кассовой техники в налоговых органах с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года, если иное не предусмотрено абзацем вторым настоящего пункта.

    Индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность, предусмотренную подпунктами 6 — 9 пункта 2 статьи 346.26 настоящего Кодекса, и имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры на дату регистрации контрольно-кассовой техники, в отношении которой производится уменьшение суммы налога, вправе уменьшить сумму единого налога на сумму расходов, указанную в абзаце первом настоящего пункта, при условии регистрации соответствующей контрольно-кассовой техники с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года.

    В целях настоящего пункта в расходы по приобретению контрольно-кассовой техники включаются затраты на покупку контрольно-кассовой техники, фискального накопителя, необходимого программного обеспечения, выполнение сопутствующих работ и оказание услуг (услуг по настройке контрольно-кассовой техники и прочих), в том числе затраты на приведение контрольно-кассовой техники в соответствие с требованиями, предъявляемыми Федеральным законом от 22 мая 2003 года N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа».

    Уменьшение суммы единого налога в соответствии с абзацем первым настоящего пункта производится при исчислении единого налога за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не ранее налогового периода, в котором индивидуальным предпринимателем зарегистрирована соответствующая контрольно-кассовая техника.

    Уменьшение суммы единого налога в соответствии с абзацем вторым настоящего пункта производится при исчислении единого налога за налоговые периоды 2018 года, но не ранее налогового периода, в котором индивидуальным предпринимателем зарегистрирована соответствующая контрольно-кассовая техника.

    Расходы по приобретению контрольно-кассовой техники не учитываются при исчислении единого налога, если были учтены при исчислении налогов, уплачиваемых в связи с применением иных режимов налогообложения.

    (п. 2.2 введен Федеральным законом от 27.11.2017 N 349-ФЗ)

    3. Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.

    (п. 3 введен Федеральным законом от 31.12.2002 N 191-ФЗ)

    ipipip.ru