Сроки уплаты налога ндфл 2018

Оглавление:

Сроки и порядок уплаты налога НДФЛ

Для нормальной предпринимательской деятельности необходимо следить за своевременной уплатой НДФЛ.

Но его необходимо оплачивать не только юридическим, но и физическим лицам.

Вот только вопрос в том, кто еще должен совершать уплату. Разберем этот вопрос подробней.

Законодательная база

В первую очередь необходимо понимать, что НДФЛ напрямую имеет отношение к тем, кто, собственно говоря, и является этим лицом. Но при этом знания законодательной базы, которая имеет прямое отношение к этим налогам, может понадобиться и для остальных категорий налогоплательщиков.

Сам порядок начисления и оплаты НДФЛ должны отлично знать и понимать юридические лица, поскольку они являются налоговыми агентами. В первую очередь это связано с тем, что именно они занимаются удержанием налогов с физических лиц, которым выплачивают ежемесячную заработную плату.

Согласно статье 232 Налогового Кодекса РФ, налоговые агенты должны предоставлять в ФНС определенную информацию, а именно:

  • размер НДФЛ, который был, не только начислен, но и удержан, а также перечислен в бюджет за определенный налоговый период;
  • о прибыли физического лица в пределах истекшего периода.
  • Стоит также отметить, что согласно Налоговому Кодексу срок оплаты НДФЛ ограничивается 1 апреля того года, который следует за отчетным.

    В том случае, если сроки уплаты были задержаны, работодатель несет административную ответственность.

    Кто должен платить данный налог

    Для того, чтобы исключить возможность получения наказания, необходимо точно знать о том, кто должен не только подавать декларацию, но и полностью соблюдать указанные сроки.

    Речь идет о таких категориях, как:

  • категория лиц, которые не относятся к налоговым агентам, но в это же время получают определенные доходы согласно гражданско-правового соглашения;
  • те лица, которые в качестве основного вида заработка используют аренду какой-либо недвижимости;
  • категория лиц, которые занимаются предпринимательской деятельностью, но при этом не оформляли статус юридического лица;
  • граждане, которые получили в качестве дохода определенную сумму выигрыша;
  • лица, которые получили в дар определенную финансовую сумму, ценные бумаги и так далее;
  • та категория граждан, которая, невзирая на то, что являются резидентами РФ, но прибыль получают за рубежом;
  • граждане, которые сумели получить прибыль непосредственно от доли уставного капитала;
  • юридические лица, которые получают доход от осуществления предпринимательской деятельности.
  • Порядок и сроки самостоятельной уплаты

    Для того чтобы самостоятельно уплатить НДФЛ, лицу, необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ согласно итогам налогового года.

    В том случае, если налог уплачивается в связи с получением прибыли от работы “фрилансером” – это также необходимо указывать в соответствующей графе.

    Сама форма НДФЛ представляет собой некий бланк, в состав которого входит 19 страниц.

    Ее заполнением можно заняться самостоятельно либо обратиться к квалифицированным юристам. Услуги юриста для данного вида работы стоит порядка 300 рублей.

    Стоит отметить, что все страницы должны в обязательном порядке быть пронумерованными, иначе могут возникнуть неприятности, вплоть до штрафа.

    НДФЛ сдается по месту регистрации налогоплательщика, и при необходимости к ней можно прикладывать сопровождающие документы (какие именно укажут сами налоговики).

    Если говорить о сроках уплаты НДФЛ, то последним днем считается 15 число по окончанию действия отчетного периода.

    В том случае, если осуществляется оплата дохода, за которые налоговые агенты не удержали налог, то это осуществляется в 2 раза ровно по половине суммы – не позднее 30 календарных дней с момента получения уведомления из налоговой. При этом вторая выплата должна быть не поздней месяца с момента первой оплаты.

    Таблица. Сроки уплаты НДФЛ в 2018 году

    Периоды оплаты в различных ситуациях

    В зависимости от ситуации, существуют свои сроки уплаты НДФЛ. Рассмотрим подробней.

    При увольнении

    При увольнении сотрудника, уплата НДФЛ осуществляется не позднее того дня, когда работодатель получил наличные в банковском учреждении, необходимые для осуществления выплаты увольнительных сотруднику.

    Если при этом еще начисляется выплата за не отгулянный отпуск, то уплата НДФЛ осуществляется в этот же день, когда и сотруднику.

    С отпускных

    Согласно Налоговому Кодексу РФ, уплата НДФЛ с отпускных производится не позднее последнего числа календарного месяца, в котором были выплачены отпускные.

    С зарплаты

    Сроком для оплаты НДФЛ принято считать следующий день, после осуществления выплаты заработной платы сотрудникам. В том числе к этим срокам относятся и те заработные платы, которые выданы работникам с опозданием.

    С дивидендов

    Срок уплаты НДФЛ в подобной ситуации напрямую зависит от организационно-правовой формы самой компании.

    В том случае, если их выплатила ООО, тогда сроком уплаты считается следующий календарный день. Если же это АО, тогда срок составляет в течение календарного месяца с момента получения самих дивидендов.

    По больничным листам

    Если говорить об уплате НДФЛ по больничным листам, то это осуществляется до конца того месяца, в котором были выплаты сотрудникам по больничным листам.

    В том случае, если последний день месяца преподает на выходной, тогда считается следующий рабочий день, даже если это уже будет в следующем месяце.

    В этом случае уплатить НДФЛ необходимо не позднее следующего дня, перед которым были получены премиальные.

    Нарушение сроков

    В жизни встречаются разные ситуации вплоть до возникновения несоответствия срока уплаты НДФЛ.

    В данной ситуации единственное, что можно предпринять – это оформить пояснительную записку в налоговый орган, которая содержит в себя следующую информацию:

    • наименование – “Пояснительная записка по несоответствию срока уплаты НДФЛ”;
    • ИНН;
    • адрес отправителя;
    • контакты для связи;
    • объяснения причин нарушения.
    • Сама пояснительная записка отправляется по почте и составляется на фирменном бланке компании. Если это делает физическое лицо, тогда форму необходимо взять в самой налоговой инспекции.

      При этом стоит отметить, что если сроки будут проигнорированы, то могут возникнуть определенные штрафные санкции.

      Если говорить о типах ответственности, то меры наказания можно условно разделить на несколько категорий:

    • ответственность непосредственно самих физических лиц;
    • ответственность налоговых агентов.
    • Если говорить о размере штрафов, то они определяются в зависимости от суммы платежа – 20% является размер штрафа.

      Также может быть начисляться пеня, но она возможна лишь в том случае, если налог был удержан, но самого перечисления не было.

      Размер пени составляет 1/360 ставки рефинансирования согласно Центробанку Российской Федерации.

      О сроках оплаты этого налога рассказано в следующем видеоуроке:

      posobie-help.ru

      Удобная таблицами со сроками уплаты НДФЛ – когда перечислять налог с различных доходов работника в 2018 году?

      Для многих организаций актуальной является проблема сроков уплаты подоходного налога за своих наемных работников.

      Налоговое законодательство не допускает преждевременное перечисление денежных средств обязательного платежа. Просрочка перечисления также карается штрафными санкциями в виде начисления пени за каждый пропущенный день.

      Уважаемые читатели! Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.

      Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — воспользуйтесь формой онлайн-консультанта в правом нижнем углу сайта или позвоните по прямым телефонам:

      +7 (499) 653-60-72 доб.445 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

      Задайте вопрос бесплатно здесь — если вы проживаете в другом регионе.

      Это быстро и бесплатно!

      Даты перечисления с выплат работника в 2018 году — таблица

      Сроки уплаты обязательных налоговых сборов на доходы физического лица установлены п.6 ст. 226 НК РФ. В общем случае датой проведения платежа признается следующий день после выплаты работнику денежных средств. Исключение делается только при перечислении налога за начисление больничных и отпускных.

      Платеж совершается на основании платежного поручения — образцы при уплате налога с разных доходов.

      Законодатель не устанавливает форму проведения расчетов с работниками. Это может быть безналичное перечисление с расчетного счета предприятия на карточку, выдача наличности через кассу или иные формы расчетов.

      Чтобы не допустить дополнительных трат и соблюсти законодательство, рекомендуем воспользоваться следующей таблицей со сроками уплаты НДФЛ с доходов работника:

      (начисление пособия по нетрудоспособности производится не позднее 10 дней после предоставления больничного)

      Следует отметить, что в 2018 году изменений сроков выплаты налоговых сборов по доходам физических лиц, не планируется. До сих пор действуют правила, которые были установлены в 2016 году и прописанные главой 23 НК РФ.

      Если последний день месяца — выходной

      Если день, на который установлен срок перечисления подоходного налога, является выходным по календарю, официальным праздником, то по установленным правилам уплату НДФЛ нужно произвести в ближайший рабочий, следующий за выходным.

      Когда платить подоходный налог с заработной платы?

      Чтобы правильно рассчитать, какой НДФЛ с заработной платы работника потребуется уплатить в государственный бюджет, следует правильно установить статус налогоплательщика.

      При нахождении на территории РФ более 183 дней за предшествующих календарный год, человек будет считаться налоговым резидентов.

      В этом случае ставка налога составит 13%. Иначе она повышается до 30% для нерезидентов. При этом совершенно не имеет значения гражданство человека.

      Процедура расчета подоходного налога, который требуется заплатить, включает в себя 4 важных шага:

      1. Суммирование всех полученных работником доходов (сюда включаются оклад, надбавки, премии).
      2. Проведение необходимых вычетов и удержаний.
      3. Определение ставки налога на основе статуса плательщика.
      4. Расчет суммы к выплате.

      Рекомендуем также прочитать статью: как рассчитать НДФЛ, если в семье есть дети.

      Одним из спорных моментов является удержание НДФЛ с авансовой части заработной платы. Есть мнение, что подоходный налог нужно удержать и перечислить непосредственно при выдаче аванса работнику.

      Другое мнение говорит о том, что выплатить аванс нужно полностью без удержания, а вычет подоходного налога и его оплату с аванса нужно провести при выдаче полной суммы заработной платы в установленный срок для перечисления.

      Большинство мнений склоняется все-таки ко второй точки зрения.

      Когда перечислять с отпускных сотрудника?

      Сразу следует отметить, что ставка НДФЛ, которую требуется выплачивать с отпускных, также разнится в зависимости от статуса плательщика.

      Для резидентов она составляет традиционные 13%, для всех остальных – 30%.

      До 2016 года оплата НДФЛ с отпускных осуществлялось по общим принципам, которые действовали по удержанию налоговых сборов для заработной платы.

      Впоследствии ВАС РФ принял решение, что несмотря на причисление отпускных к оплате труда Трудовым кодексом, действующие нормы налогового кодекса относятся исключительно к заработной плате, но не к отпускной выплате.

      Налоговая база — это полная сумма фактически выплаченных отпускных. ВПри выходе работника на неполный отпуск, НДФЛ рассчитывается только на сумму фактически выплаченных отпускных.

      С больничного листа

      Начисление выплаты по листку временной нетрудоспособности производится в течение 10 дней, после предоставления работником больничного. Фактическое перечисление денежных средств НДФЛ производится в ближайший по времени день выплаты заработной платы (основной части или аванса).

      Таким образом, крайним сроком оплаты подоходного налога будет считаться последний день месяца.

      С компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

      Некоторые работники не ходят в отпуска в силу личных причин. В этом случае при увольнении по закону им полагается компенсация за неиспользованный период отдыха.

      Возникает вопрос – обязан ли работодатель перечислить подоходный налог в случае, если отпуск компенсируется денежными выплатами.

      Ответ однозначен – должен.

      Далее НДФЛ нужно заплатить в бюджет в срок не позже следующего дня.

      С материальной помощи

      Несмотря на то что получение материальной помощи нельзя отнести к заработку, она также облагается подоходным налогом. Исключение составляют ряд случаев, которые четко оговорены законодательством.

      Согласно нормам статьи 217 НК РФ, не облагается НДФЛ материальная помощь:

      • при осуществлении выплаты в виде единовременного участия;
      • если помощь оказывается благотворительными компаниями;
      • при компенсации потерь вследствие природных катастроф;
      • если выплаты производятся пострадавшим от теракта;
      • пенсионерам при соблюдении требований норм закона об единовременной выплате гражданам, получающим пенсию.
      • Материальная помощь, которая получена от работодателя, облагается налогом, если сумма выплат в течение отчетного периода превышает 4000 рублей. Если объем начислений меньше, то платить НДФЛ не требуется.

        Полезное видео

        В этом видео рассказывается о сроках уплаты НДФЛ по обновленному Налоговому законодательству и законодательству о страховых взносах:

        Практически все виды доходов, которые получает человек во время трудовой деятельности, облагаются налогом.

        НДФЛ нужно перечислять в установленный срок во избежание проблем с налоговой инспекцией.

        Соблюдение норм налогового законодательства позволяет избежать пени, размер которой составляет 1/300 ключевой ставки Центробанка, действующей в отчетном периоде.

        Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?

        Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас:

        +7 (812) 426-14-07 доб.394 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

        azbukaprav.com

        Срок уплаты 3 ндфл в 2018 году для физических лиц

        Новая декларация 3-НДФЛ в 2018 году

        Обратите внимание: хотя Приказ ФНС от 25 октября 2017 № ММВ-7-11/[email protected] вступит в силу только 18.02.18, но на сайте ФНС уже размещена новая программа за 2017 год. С ее помощью вы можете заполнить декларацию 3 НДФЛ за 2017 год, а образцы заполнения есть здесь. Что касается того, по какой форме сдавать декларацию (по той, что действовала за 2016 год или по новой, бланк которой вступит в силу только с 18.02.18), то ФНС, наконец, дала разъяснение. В письме от 21.12.17 № ГД-4-11/26061 сообщается, что сдавать декларации 3 НДФЛ за 2017 год можно как по старой, так и по новой форме.

        До 30 апреля 2018 года нужно сдать 3-НДФЛ

        Физические лица, в том числе предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие частнопрактикующие лица должны представить декларацию о доходах, полученных в 2017 году, до 30 апреля 2018 года. Об этом напоминает пресс-служба ФНС.

        Сроки уплаты НДФЛ для физических, юридических лиц, для предпринимателей в 2018

        НДФЛ — Налог на Доходы Физических Лиц. Этот вид сборов выплачивается из общей суммы всех доходов физлица, называемого основным налогоплательщиком (ОН). По закону, его обязаны платить не только граждане России — налоговые резиденты, но и иностранные граждане, зарабатывающие деньги на территории РФ. В статье расскажем про сроки уплаты НДФЛ для физических, юридических лиц и ИП, рассмотрим основные ошибки.

        В 2018 году декларацию 3-НДФЛ будут подавать по новой форме

        Согласно Приказу ФНС выпущена новая версия Декларации за 2017 год. Ранее сообщалось, что ФНС России приступила к разработке ведомственного акта, что должен скорректировать форму, формат представления и порядок заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ. Необходимость данной работы обусловлена поправками в главу 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц», вступившими в силу за прошедшие 2 года.

        Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

        В число облагаемых НДФЛ доходов входят заработная плата и различные виды премий, гонорары за продукты интеллектуальной деятельности, доходы от проданного имущества, выигрыши, подарки и даже выплаты по больничным листам. Исключением являются только необлагаемые виды доходов.

        Сроки сдачи декларации 3-НДФЛ на проверку в 2018 году

        Кроме того, в налоговом законодательстве России закреплен ряд категорий физических лиц, которые в случае игнорирования оформления и подачи декларации будут признаны нарушителями и наказаны. Речь идет о налогоплательщиках, которым посвящены следующие номера статей Налогового кодекса:

        Срок уплаты НДФЛ в 2018 году

        Напомним, что отпускные по требованиям Трудового кодекса перечисляются не позднее чем за 3 дня до начала отдыха сотрудника. Это значит, что, например, если сотрудник идет в отпуск с 17.10.2018 по 08.11.2018, то отпускные ему нужно перечислить с учетом выходных до 13.10.2018, а НДФЛ до 31.10.2018.

        Фиксированные сроки уплаты НДФЛ в 2018 году

        • лица, не имеющие статуса налоговых агентов, но при этом получающих доходы в соответствии с гражданско-правовыми соглашениями;
        • лица, использующие в качестве основного вида заработка сдачу недвижимого имущества в аренду;
        • лица, ведущие предпринимательскую деятельность, но при этом не оформляющие статус юридического лица;
        • лица, получившие в качестве прибыль определенную сумму выигрышей;
        • лица, получившие какие-либо средства или ценные бумаги в качестве подарка;
        • лица, получающие прибыль не на территории России, но при этом сохраняющие за собой статус налоговых резидентов РФ;
        • лица, получившие прибыль за счет наличия у них права на долю уставного капитала той или иной компании;
        • лица, получающие прибыль от ведения предпринимательской деятельности.
        • Онлайн журнал для бухгалтера

          Действующий бланк 3-НДФЛ в 2018 году вместе с электронным форматом и правилами заполнения по-прежнему закреплён приказом ФНС России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671, но в новой редакции – приказа от 25 октября 2017 года № ММВ-7-11/822 (далее – Приказ № ММВ-7-11/822):

          Сроки оплаты налога физ лицам за 2018

          357 НК РФ транспортный уплачивают физические лица или организации, на которых зарегистрированы транспортные средства, подлежащие налогообложению. необходимо оплачивать за зарегистрированные в РФ: Автомобили, автобусы, мотоциклы и др. самоходные машины; Самолеты и вертолеты и др.

          svoijurist.ru

          Срок уплаты НДФЛ в 2018 году зависит от вида дохода, с которого налог был удержан. Для зарплатного НДФЛ это следующая за днем окончательного расчета по оплате труда дата.

          Для отпускных и больничных – это последний день месяца, в котором состоялась выплата. А предприниматели со своих доходов НДФЛ платят 15 июля, но в течение года уплачивают авансовые платежи.

          Также срок оплаты НДФЛ для уплаты налога с доходов зависит от того, кто получает облагаемый налог, кто его платит, а также от того, какой именно это доход, что является основанием для его начисления.

          При прочтении статьи учитывайте, что порядок уплаты НДФЛ изменился. Подробности читайте в журнале «Упрощенка». Считать налоги онлайн можно в нашей программе «Упрощенка 24/7». Акция: доступ в программу на год для бухгалтеров — бесплатно!

          Сроки перечисления НДФЛ в 2018 году в таблице

          Для удобства сроки оплаты НДФЛ налоговым агентом собраны в таблице. А калькулятор расчет сроков по месяцам смотрите в статье «Сроки выдачи аванса и зарплаты в 2018 году«.

          Основание выплаты дохода

          Не позднее дня, который следует за днем выплаты зарплаты. Форма выплаты значения не имеет — на карту или на руки

          Не позднее дня, который следует за днем выплаты дивидендов. Форма выплаты значения не имеет — на карту или на руки

          Последний день месяца, в котором было выплачено пособие по больничному

          Последний день месяца, в котором были выплачены отпускные

          Каким законодательным актом регулируются сроки уплаты НДФЛ в 2018 году

          Порядок начисления и уплаты налога с доходов физлиц регулируется Налоговым кодексом, а именно главой 23. При этом в самой главе для разных ситуаций сроки уплаты устанавливаются разными статьями.

          Налоговые агенты – работодатели руководствуются ст. 226 НК РФ при определении срока уплаты налога с доходов, которые через них получили физлица.

          Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы и иные подобные лица в отношении своих доходов опираются на нормы ст. 227 НК РФ.

          Иностранные физические лица, которые уплачивают налог не через агента, а самостоятельно, руководствуются положениями ст. 227.1 НК РФ.

          Кроме того, в ст. 228 НК РФ прописаны условия оплаты НДФЛ физлицами, получившими доходы не через налоговых агентов.

          Было ли изменение срока уплаты НДФЛ в 2018 году?

          В 2018 году изменений в сроках уплаты налога с доходов не было. Все обновления, которые касались сроков уплаты НДФЛ налоговыми агентами, вступили в силу еще в 2016 году и продолжают применяться.

          Вместе с тем, в отношении самого налога одно кардинальное изменение все же состоялось в 2018 году. Оно коснулось кодов детских вычетов, которые применяются для заполнения справки 2-НДФЛ. При этом величина самих вычетов не изменилась.

          Срок уплаты НДФЛ для юридических лиц

          Юридические лица являются налоговыми агентами по отношению к тем физлицам, которым выплачивают доходы по любому основанию. Поэтому организации для определения сроков оплаты налога с доходов руководствуются положениями ст. 226 НК РФ.

          Обязательным требованием, предъявляемым налоговому агенту, является информирование налоговиков о случаях, когда налог с физического лица удержать не удалось.

          Сроки уплаты подоходного налога с зарплаты в 2018 году

          Согласно п. 6 ст. 226 НК РФ налоговый агент со всех выплат перечисляет налог не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. Конечно, имеются в виду рабочие дни.

          В данном пункте речь идет об исчисленном и удержанном налоге. Что это значит для налога от зарплаты? Это значит, что с аванса НДФЛ платить не нужно, т. к. налог исчисляется при начислении дохода, для зарплаты это значит конец месяца, именно последним календарным числом месяца отражается начисление зарплаты в бухучете.

          Пример определения сроков уплаты НДФЛ в 2018 году

          За октябрь 2018 года зарплата всех сотрудников составила 379 000 руб. С учетом вычетов НДФЛ для всех сотрудников составил 48 178 руб. Как производились платежи и начисления в бухгалтерском учете:

          25.10.2018 был выплачен аванс в размере 160 000 руб. Дт 70 Кт 51 – 160 000.

          31.10.2018 начислена зарплата и НДФЛ. Дт 26 Кт 70 – 379 000 и Дт 70 Кт 68 – 48 178.

          10.11.2018 произведен окончательный расчет по зарплате за октябрь в сумме 170 822 руб. – Дт 70 Кт 51.

          13.11.2018 уплачен НДФЛ 48 178 – Дт 68 Кт 51.

          Сроки уплаты НДФЛ для отпускных и больничных

          В отношении НДФЛ с отпускных и больничных установлен особый срок оплаты – последний день месяца, в котором состоялось перечисление таких доходов.

          С больничными ситуация другая. Оплата листка нетрудоспособности производится уже по факту получения документа работодателем. В течение 10 дней назначается пособие, а выплачивается в ближайший день выплаты зарплаты – либо вместе с авансом, либо вместе с окончательным расчетом.

          Например, 27.10.2018 сотрудник принес больничный на период с 18.10.2018 по 26.10.2018. Ему начислили пособие в размере 4 370 руб. проводками от 31.10.2018 Дт 26 Кт 70 и Дт 69 Кт 70.

          НДФЛ составил 568 руб. – Дт 70 Кт 68.

          В день установленного срока выплаты зарплаты сотруднику перечислено пособие по больничному в сумме 3 802 руб. – Дт 70 Кт 51. Сам налог в сумме 568 руб. перечислен крайней возможной датой – 30.11.2018 – Дт 68 Кт 51.

          Срок уплаты НДФЛ с дивидендов

          Для НДФЛ с дивидендов срок уплаты в 2018 году такой же, как и для выплат по зарплате – следующий рабочий день за днем перечисления дохода.

          В п. 9 ст. 226 НК РФ указано, что налоговый агент не вправе платить налог из собственных средств, уплата НДФЛ всегда идет за счет дохода физического лица. Поэтому даже если бухгалтер по ошибке перечислит всю сумму дивидендов без удержания налога, то уплатить налог он сможет, только если получатель дивидендов вернет соответствующую сумму. В противном случае придется либо удерживать недостающий налог из следующего платежа, либо по окончании года уведомлять налоговиков о невозможности удержать НДФЛ.

          Срок перечисления НДФЛ для ИП

          По нормам п. 6 ст. 227 НК РФ налог уплачивается предпринимателем на основании годовой декларации в срок до 15 июля года, следующего за отчетным.

          Но при этом предусмотрены авансовые платежи, которые налоговики рассчитывают самостоятельно на основании данных прошлых лет или декларации по прогнозным значениям доходов. На эти суммы высылаются уведомления предпринимателю. Сроки уплаты авансовых платежей таковы:

        • половина годовой суммы до 15 июля;
        • четверть суммы до 15 октября;
        • четверть суммы до 15 января года, следующего за отчетным.
        • Правила перечисления

          Перечисляется НДФЛ туда, где зарегистрирован налоговый агент, предприниматель (адвокат, нотариус и т.д.) или физическое лицо.

          В обязательном порядке в платежном документе указываются КБК, период, за который оплачивается налог, документ-основание при наличии.

          www.26-2.ru

          Уплата НДФЛ в 2018 году: сроки уплаты

          Статьи по теме

          В какие сроки производится уплата НДФЛ в 2018 году? Какие установлены сроки перечисления НДФЛ с зарплаты и с дивидендов? Как платить налог предпринимателям, а также, какие изменения по уплате этого налога произошли в этом году.

          Сроки уплаты НДФЛ в 2018 году

          Доходы каждого физического лица, полученные от источников в России и от источников за пределами страны (лицами, имеющими фактическое право на выплату доходов в России – налоговыми резидентами), облагаются НДФЛ, кроме доходов, освобожденных от налогообложения.

          НДФЛ за работника перечисляют в бюджет налоговые агенты. Для каждого вида дохода действует свой срок уплаты. Мы перечислили их в таблице.

          Срочная новость для всех бухгалтеров по зарплате: Минфин настаивает на НДФЛ и взносах с подотчетных сумм. Подробности читайте в журнале «Российский налоговый курьер».

          ВИП-доступ к журналу «Российский налоговый курьер» на 3 дня

          Таблица №1. Сроки перечисления НДФЛ.

          Вид дохода

          Дата выплаты дохода

          Срок уплаты НДФЛ

          Заработная плата за первую половину месяца

          Заработная плата за вторую половину месяца

          с 16 по 30 (31) число текущего месяца

          с 1 по 15 число следующего месяца

          (абзац 5, ч. 4, ст. 136 ТК РФ; Письмо Минтруда России от 21.09.2016 г. № 14-1/В-911)

          Не позднее дня следующего за днем выплаты зарплаты (п. 6, ст. 226 НК РФ)

          Пособие по временной нетрудоспособности(пособие назначается в течении 10 календарных дней со дня подачи больничного листа)

          в ближайший после назначения пособия день, установленный для выплаты зарплаты

          Не позже последнего числа месяца, в котором были выплаты этих доходов

          (п. 6, ст. 226 НК РФ)

          Не позднее, чем за три дня до начала отпуска (ч. 4, ст. 136 ТК РФ)

          Расчет при увольнении

          В день увольнения или не позднее следующего дня за тем днем, когда уволенный потребует расчет

          Не позднее дня следующего за днем выплаты расчета при увольнении

          Сроки перечисления НДФЛ с заработной платы в 2018 году

          Отдельно расскажем про сроки, в которые нужно перечислить НДФЛ с зарплаты. Налоговые агенты должны перечислять суммы НДФЛ с зарплаты не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).

          Т.е. заплатить налог с зарплаты можно либо в день выплаты зарплаты, либо на следующий день.

          Сроки уплаты НДФЛ в 2018 году для предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой

          Налогоплательщиками НДФЛ являются физические лица. Физические лица тоже вправе заниматься предпринимательством или частной практикой без образования юридического лица, регистрируясь в установленном порядке индивидуальными предпринимателями или частными нотариусами, адвокатами.

          Их относят к отдельной категории физических лиц по уплате налога на доходы физических лиц из-за особенностей его исчисления: исчисление и уплату налога они производят от суммы доходов, полученных от своей индивидуальной деятельности, при этом делают авансовые платежи на основании налоговых уведомлений.

          Таблица №2. Сроки оплаты НДФЛ для ИП и для лиц, занимающихся частной практикой.

          Сроки налогового периода

          Когда платить

          Сроки оплаты авансовых платежей (п. 9, ст. 227 НК РФ)

          не позднее 15 июля (в размере половины годовой суммы авансовых платежей)

          не позднее 15 октября (в размере ¼ годовой суммы)

          не позднее 15 января следующего года (в размере ¼ годовой суммы)

          Срок уплаты общей суммы налога (п. 6, ст. 227 НК РФ)

          не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом

          Сроки уплаты НДФЛ с дивидендов в 2018 году

          Уплата суммы НДФЛ в отношении дивидендов осуществляется налоговым агентом индивидуально по каждому физическому лицу, получающему доход в виде дивидендов. Исчислять и уплачивать налог в бюджет нужно отдельно по каждой выплате дивидендов.

          До какого числа бухгалтер перечисляет НДФЛ при выплате дивидендов, мы показали в этой таблице.

          Таблица №3. Срок уплаты НДФЛ с дивидендов.

          Срок выплаты дивидендов

          Срок выплаты дивидендов для ООО определяется уставом или решением общего собрания участников общества. Срок выплаты не должен превышать 60 дней со дня принятия решения

          (п. 3, ст. 28, Закона № 14-ФЗ)

          ООО вправе ежеквартально или раз в полгода, или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества

          (п. 1, ст. 28, Закона № 14-ФЗ)

          Не позднее дня следующего за днем выплаты дохода

          Решение о выплате, порядок и дата выплаты дивидендов для АО принимается на общем собрании акционеров

          (п. 3, ст. 42 Закона № 208-ФЗ)

          АО вправе по результатам первого квартала, полугодия, девяти месяцев отчетного года выплачивать дивиденды по акциям. Решение по выплате может быть принято в течение трех месяцев после окончания периода, за которое решено выплачивать дивиденды

          (п. 1, ст. 42 Закона № 208-ФЗ)

          Налоговый агент обязан уплатить в бюджет суммы налога в отношении доходов по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете в срок не позднее 1 месяца с даты выплаты дохода (в том числе и в натуральной форме) на которую был исчислен налог

          (п. 4, ст. 214.9 НК РФ)

        • отношении операций с ценными бумагами и с производными финансовыми инструментами, налоговый агент уплачивает удерживаемый у налогоплательщика налог в срок не позднее одного месяца наиболее ранней из следующих дат:

        1. дата окончания соответствующего налогового периода;

        2. дата истечения срока действия договора, на основании которого налоговый агент выплачивает доход налогоплательщику;

        3. дата выплаты денежных средств (или передачи ценных бумаг)

        (п. 9, ст. 226.1 НК РФ)

        Предлагаем скачать полезную таблицу по уплате НДФЛ в 2018 году: сроки уплаты в таблице указаны по отношению к срокам выплаты доходов.

        Сроки перечисления НДФЛ в 2018 году: скачать таблицу >>>

        www.rnk.ru