Ставка налога на имущество за 2013

Налог на имущество физических лиц

Налог на имущество физических лиц в 2014 году также, как и налог на имущество организаций, будет взиматься по-новому. Соответствующие изменения были внесены Федеральным законом № 306-ФЗ в ФЗ «О налогах на имущество физических лиц» № 2003-1 от 09.12.1991 года.

Изменения в порядке расчета налога на имущество физических лиц

Ставки налога на имущество физических лиц, как и ставки транспортного налога, об изменениях в расчете которого мы рассказывали в статье «Расчет транспортного налога 2014», устанавливаются законодательными органами власти субъектов федерации. Начиная с 2014 года ставки будут зависеть от суммарной инвентаризационной стоимости принадлежащего физическим лицам имущества, умноженной на коэффициент-дефлятор. Напомним, что в 2014 году налог на имущество физических лиц оплачивается за 2013 год – без учета коэффициента-дефлятора.

Впоследствии коэффициенты-дефляторы для оплаты налога за 2014 год можно будет узнать из издания «Российская газета». Данный коэффициент, согласно п. 2 ст. 11 Налогового кодекса, ежегодно устанавливается на следующий календарный год. В «Российской газете» он публикуется не позднее 20 ноября. То есть, до 20 ноября станет известен коэффициент, необходимый для расчета налога на имущество физлиц за 2014 год. Значения коэффициентов-дефляторов устанавливаются на основании Приказа Минэкономразвития.

Оплачивать налог необходимо в соответствии с данными, предоставленными в налоговом уведомлении, форма которого утверждена Приказом ФНС РФ от 05.10.2010 № ММВ-7-11/[email protected] Данные уведомления ФНС рассылает всем налогоплательщикам.

Особый порядок оплаты налога на имущество физических лиц установлен для владельцев долевой собственности. Они обязаны вносить платежи пропорционально принадлежащей им в имуществе доли. Если имущество находится в общей совместной собственности, налог оплачивается владельцами в равном размере (исходя из разделения собственности на равные части).

Объектами налогообложения являются жилые помещения – дома, квартиры, дачи, комнаты, а также иные помещения и сооружения, к примеру, гаражи, времянки и т.д.

На данный момент Налоговым кодексом установлены следующие ставки для расчета налога на имущество физических лиц за 2014 год:

Налог на имущество физических лиц зачисляется в местный бюджет по месту регистрации объекта налогообложения.

Льготы при налогообложении

От уплаты налога на имущество физических лиц полностью освобождаются:

  • Герои СССР и Герои РФ.
  • Лица, награжденные орденом 3-х степеней.
  • Инвалиды детства.
  • Инвалиды Iи IIгрупп.
  • Участники ВОВ.
  • Лица вольнонаемного состава Советской Армии, ВМФ, органов внутренних дел и государственной безопасности, входивших в состав действующей армии в период ВОВ.
  • Лица, находившиеся в период ВОВ в городах, участие в обороне которых засчитывается в выслугу лет при назначении пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии.
  • Лица, имеющие право на социальную защиту в соответствии с Законами «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» и «О социальной защите граждан РФ, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча».
  • Военнослужащие и граждане, уволенные с военной службы по состоянию здоровья или по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, продолжительность военной службы которых составила 20 лет и больше.
  • Члены семей военнослужащих, потерявших кормильца.
  • Другие категории граждан.
  • Налог на строения, помещения и сооружения не уплачивают:

    • Пенсионеры.
    • Граждане, служившие в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия.
    • Родители и супруги военнослужащих и госслужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.
    • Не оплачивается налог со специально оборудованных сооружений, помещений, в том числе – и жилых, принадлежащих деятелям культуры, искусства и народным артистам, если они эксплуатируются исключительно в качестве творческих мастерских, студий, негосударственных музеев, библиотек и т.д.

      Также не подлежат налогообложению жилые и хозяйственные строения площадью до 50 кв. м, расположенные на землях садоводческих и дачных некоммерческих объединений.

      Правила расчета налога на имущество физических лиц в 2014 году

      Рассчитывает сумму налога налоговый орган, исходя из инвентаризационной стоимости имущества по состоянию на 1 января каждого года. Порядок расчета инвентаризационной стоимости устанавливается органом исполнительной власти, осуществляющим нормативно-правовое регулирование в сфере ведения государственного кадастра недвижимости и кадастрового учета.

      По новым зданиям и строениям налог на имущество оплачивается с начала года, следующего за годом их возведения или приобретения. Если строение, помещение или задние перешло в собственность по наследству, с новых владельцев налог взимается с момента открытия наследства.

      Если имущество было уничтожено или разрушено, налог прекращает взиматься с месяца, в котором произошел инцидент.

      Если имущество было продано (подарено) в течение календарного года, налог должен быть уплачен первоначальным собственником за период с 1 января отчетного года до того месяца, когда собственник потерял свое право собственности на имущество. Налог, начиная с месяца вступления в право собственности и до 31 декабря, оплачивает новый собственник.

      Оплачивать налог на имущество физических лиц следует в установленные региональным законодательством сроки на основании полученных уведомлений. При этом оплата налога за предыдущий год должна осуществляться не позднее 1 ноября следующего года.

      rossbanki.ru

      Налог на имущество физических лиц: перерасчет за прошлые годы

      До 2006 г. я являлась владельцем трех квартир. Так как их общая инвентаризационная стоимость не превышала 300 000 руб., налоговый орган исчислял налог на имущество физических лиц по ставке 0,1%. В марте 2006 г. я получила свидетельство о праве собственности на еще одну квартиру и гараж, расположенный в цокольном этаже дома. Однако ИФНС до 2009 г. включительно продолжала исчислять налог на мое имущество исходя из стоимости трех, а не пяти объектов недвижимости, несмотря на то что я в 2006 г. обращалась в налоговую за получением имущественного вычета по вновь приобретенным объектам.
      Все суммы налогов и незначительных пеней, которые исчислялись мне налоговым органом, я уплачивала в установленные сроки и в полном объеме, указанном в налоговых уведомлениях, поступавших в мой адрес, что подтверждено документально.
      В 2011 г. я получила уведомление на уплату налога на имущест­во физических лиц за 2010 г., в котором были учтены новые объекты недвижимости. В результате общая стоимость моего имущест­ва составила более 500 000 руб. и для расчета налога применена ставка 1,5%. В этом же документе был начислен налог на два новых объекта за 2008 и 2009 г.,
      и с учетом увеличившейся ставки 1,5% были пересчитаны в сторону увеличения суммы налога на три «старых» объекта, ранее облагавшихся налогом по ставке 0,1%. Стоимость этих трех объектов оставлена без изменений. В результате сумма к доплате составила более 35 000 руб. единовременно. Более того, на сумму, которую мне пересчитали, была начислена пеня (не за все годы перерасчета, а только за период, пока я выясняла, что за суммы появились).
      Я обратилась в суд, но проиграла. Насколько действия налоговиков правомерны? Имеет ли смысл продолжать обжаловать в суде действия налоговой по перерасчету налога на мое имущество?

      Вынуждены вас огорчить. Действия налоговиков в рассматриваемой ситуации правомерны, и у вас нет шансов выиграть спор в суде. Поясним подробнее.

      Вопросы исчисления и уплаты налога на имущество физичес­ких лиц регулируются Законом РФ от 09.12.91 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (далее — Закон № 2003-1). Собственники квартир и гаражей относятся к лицам, которые являются плательщиками данного налога (п. 1 ст. 1, п. 2 и 5 ст. 2 Закона № 2003-1). Ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) в зависимости от суммарной инвентаризационной стои

      ­мости объектов налогообложения (п. 1 ст. 3 Закона № 2003-1). При этом под суммарной инвентаризационной стоимостью понимается сумма инвентаризационных стоимостей строений, помещений и сооружений, признаваемых объектами налогообложения и расположенных на территории представительного органа местного самоуправления, устанавливающего ставки по налогу на имущество физических лиц (п. 3 инструкции МНС России от 02.11.99 № 54 «По применению Закона Российской Федерации „О налогах на имущество физических лиц“», далее — Инструкция № 54).

      Исчисление налога на имущество физических лиц производится налоговыми органами (п. 1 ст. 5 Закона № 2003-1) исходя из данных об инвентаризационной стоимости имущества по состоянию на 1 января каждого года (п. 2 ст. 5 Закона № 2003-1 в редакции, действовавшей до 2014 г.). Сведения, необходимые для исчисления налога, они получают от Россреестра и БТИ на основании ст. 85 НК РФ (письмо Минфина России от 12.10.2011 № 03-05-06-01/71). Следовательно, если данные об инвентаризационной стоимости новой квартиры и гаража налоговикам предоставлены не были, они не имели возможности исчислить налог по этим объектам, несмотря на то что у них была информация о том, что вы являетесь собственником этих объектов. При этом неисчисление налога инспекцией не освобождает лиц, имеющих в собственности имущество, признаваемое объектами налого­обложения, от обязаннос­ти по уплате налога в отношении этих объектов (решение Верховного суда РФ от 22.06.2012 № ­АКПИ12-782).

      Согласно п. 10 ст. 5 Закона № ­2003-1 лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за три года, предшествующих году направления налогового уведомления. Перерасчет суммы налога тоже допускается не более чем за три года (п. 11 ст. 5 Закона № 2003-1). Аналогичное положение содержится и в п. 24 Инструкции № 54. Верховный суд РФ в своем решении от 22.06.2012 № АКПИ12-782 указал, что содержащееся в п. 24 Инструкции № 54 правило о пересмот­ре неправильно произведенного обложения за три предшествующих года полностью соответствует положениям Закона № 2003-1. Таким образом, получив данные об инвентаризационной стоимости новой квартиры и гаража, налоговики в 2011 г. правомерно начислили налог по этим объектам за 2008, 2009 и 2010 г. В связи с получением данных о новых объектах, суммарная инвентаризационная стоимость принадлежащей вам недвижимос­ти увеличилась. Поэтому у налоговиков были все основания для того, чтобы пересчитать налоговую базу за 2008 и 2009 г. по трем «старым» квартирам.

      Суды согласны с тем, что при неверном расчете налога налоговые органы вправе пересчитать его за три предшествующих года, и налогоплательщик должен произвес­ти доплату, несмотря на то что он уплачивал за эти годы налог в полном объеме на основании налоговых уведомлений (апелляционное Определение Московского областного суда от 12.03.2013 № ­33-5767/2013). При этом тот факт, что начисленная сумма налога оказалась значительной и ее единовременная уплата приведет к существенному ухудшению материального положения налогоплательщика, не может служить основанием для его неуплаты (апелляционное Определение Самарского областного суда от 27.11.2012 № 33-10848).

      Если единовременная уплата налога представляется затруднительной, вы можете обратиться в налоговый орган за предоставлением рассрочки или отсрочки по уплате налога (подп. 4 п. 2 ст. 64 НК РФ). Такая отсрочка (рассрочка) может быть предоставлена физичес­кому лицу на сумму, не превышающую стои­мость его имущества, за исключением имущества, на которое в соответствии с законодательством РФ не может быть обращено взыскание (п. 2.1 ст. 64 НК РФ). При этом на сумму задолженности будут начисляться проценты исходя из ставки, равной одной второй ставки рефинансирования Банка России, действовавшей за период отсрочки или рассрочки (п. 4 ст. 64 НК РФ).

      Для предоставления отсрочки (рассрочки) в налоговый орган нужно представить заявление (рекомендуемый образец приведен в приложении 1 к Порядку изменения срока уплаты налога и сбора, а также пени и штрафа налоговыми органами, утвержденного приказом ФНС России от 28.09.2010 № ММВ-7-8/[email protected]) и документы, перечисленные в п. 5 ст. 64 НК РФ. Кроме того, надо приложить сведения об имеющемся у вас движимом и недвижимом имуществе (п. 5.1 ст. 64 НК РФ).

      Решение о предоставлении отсрочки (рассрочки) или об отказе в ее предоставлении принимается налоговым органом в течение 30 дней со дня получения заявления.

      www.eg-online.ru

      Установлены новые ставки налога на имущество физических лиц на 2014 год

      18 декабря 2013 года депутаты городской Думы одобрили новые ставки налога. Итак, в 2014 году налог будет уплачиваться с суммарной инвентаризационной стоимости объектов недвижимости, умноженной на коэффициент-дефлятор.

      Напомним, что коэффициент-дефлятор — это ежегодно устанавливаемый на календарный год коэффициент, учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации в предшествующем периоде. Коэффициент-дефлятор на 2013 год — 1,569.

      Новые налоговые ставки . На текущий момент установлены три стоимостных «порога» недвижимого имущества: до 300 тысяч рублей, от 300 до 500 тысяч и свыше полумиллиона рублей.

      Важный момент: в расчет принимается суммарная инвентаризационная стоимость всего недвижимого имущества, принадлежащего конкретному человеку.

      Если суммарная стоимость недвижимого имущества, помноженная на коэффициент-дефлятор составляет менее 300 тысяч рублей или 300 тысяч рублей, то применяется ставка налога в размере 0,04%.

      При стоимости выше 300 до 500 тысяч рублей – ставка установлена в размере 0,1001%.

      Если суммарная инвентаризационная стоимость имущества выше 500 тысяч рублей – будет применяться налоговая ставка в размере 0,3001%.

      Пример расчета: Допустим, Вы владелец квартиры, стоимостью 1000 000 рублей и гаража, стоимостью 500 000 рублей. Таким образом, общая инвентаризационная стоимость недвижимого имущества составит 1 500 000 рублей. Как нам рассчитать налог на имущество? Сумму в 1 500 000 рублей мы множим на коэффициент-дефлятор (1,569) и получаем что стоимость, принадлежащего Вам имущества, с которой будет уплачиваться налог составляет 2 353 500 рублей. Соответственно, Вы подпадаете под налоговую ставку в размере 0,3001%. Таким образом, налог на недвижимое имущество за 2013 год для вас составит 7 тысяч 63 рубля.

      Как видим, помимо, собственно, налоговых ставок и размера коэффициента-дефлятора, существенный «вклад» в увеличение налоговой нагрузки делает сама инвентаризационная стоимость объектов недвижимости. Напомним, что согласно п.4 ст. 85 Налогового Кодекса РФ 4. органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, обязаны ежегодно до 1 марта представлять сведения о стоимости объектов недвижимости, а также их владельцах по состоянию на 1 января текущего года. В свою очередь, эти органы берут инвентаризационную стоимость объектов недвижимости, исходя из сведений о технической инвентаризации таких объектов, проводимой органами технической инвентаризации или, в соответствии с новыми правилами, кадастровыми инженерами.

      Это еще не конец. Новые ставки налога на имущество регулируют только ситуацию ближайшего года. Впереди нас по-прежнему ожидает отмена налога на имущество и земельного налога и установление единого налога на недвижимое имущество. Соответственно, возрастут и суммы налогов. Основной причиной для этого будет то, что налог будет уплачиваться не с инвентаризационной стоимости (как сейчас), а с кадастровой, которая существенно выше.

      Читайте материалы с горячих линий, проведенных газетой «Полезная площадь» и юридической компанией «Прецедент»

      www.ppl.nnov.ru

      Городская квартира

      Записки покупателя недвижимости

      Налог на имущество физических лиц в 2013-м и последующих годах

      Введение налога на недвижимость отложили на неопределенное время. Это означает, что продолжает действовать закон о налоге на имущество физических лиц.

      Этот налог рассчитывается на основании данных об инвентаризационной стоимости имущества. А в ожидании введения налога на недвижимость государственный технический учет и расчет инвентаризационной стоимости объектов недвижимости отменили, и с 1 января 2013 года осуществляется только кадастровый учет. Таким образом, последняя актуальная база данных инвентаризационной стоимости объектов недвижимости имеется у налоговых органов по состоянию на 1 марта 2013 года, то есть за 2012 год.

      В Минфин и ФНС стали поступать письма из регионов о порядке формирования налоговой базы для расчета налога на имущество физических лиц за 2013 год. Я уже писала, что не знаю, как налоговики будут выкручиваться из этой ситуации. Ничего, выкрутились. Внесли спешно поправки в закон о налоге на имущество физических лиц (законом № 306-ФЗ от 02.11.2013 г.) и распространили действие закона в новой редакции на 2013 год (такое допускается, если новые правила налогообложения не ухудшают положение налогоплательщика).

      Итак, что изменилось.

      1. Налог за 2013 год будет рассчитываться исходя из данных об инвентаризационной стоимости объектов недвижимости, представленных в налоговые органы до 1 марта 2013 г., то есть так же, как и за 2012 год. С 2014 года эта инвентаризационная стоимость будет умножаться на коэффициент-дефлятор, который ежегодно должен будет утверждать Минэкономразвития своим приказом (пока на 2014 год коэффициент не утвержден).

      Таким образом, в отношении объектов, не попавших в базу данных по инвентаризационной стоимости до 1 марта 2013 года, — а это, в основном, новостройки, — налог исчисляться не будет.

      2. Передвинут срок уплаты налога на 1 месяц. С 2014 года крайний срок для уплаты налога – не позднее 1 октября, следующего за годом, за который исчислен налог.

      3. Кроме того, Законом города Москвы от 20 ноября 2013 года №64 с 2014 года в Москве увеличены ставки налога для нежилой недвижимости. Для суммарной инвентаризационной стоимости объектов с учетом коэффициента-дефлятора от 1 млн до 1,5 млн рублей ставка налога составит 1,2%, а свыше 1,5 млн рублей – 2% (вместо 0,75%).

      4. Также в Новой Москве с 1 января прекращают действие специальные ставки налога на имущество, и будут действовать единые московские ставки для всех округов Москвы.

      В Московской области изменений по налогу на имущество нет, но уточнить местные ставки можно на сервисе ФНС «Имущественные налоги: ставки и льготы».

      Пока это все новости по налогу на имущество, но, возможно, депутаты на этом не остановятся. В прессе периодически возникают обсуждения действующих льгот по налогу на имущество физических лиц, и нам даже рисуют вот такие «фигвамы»:

      Намекают, что в бюджете денег нема, и надо бы пополнить за счет отмены льгот отдельным наиболее массовым категориям населения. Возможно, и законопроектик внесли. Так что ждем еще сюрпризов от законодателей.

      flatinthecity.ru

      Ставки налога на имущество в 2013 году.

      Ранее мы сообщали, что Московская городская Дума приняла Закон «О внесении изменения в статью 1 Закона города Москвы от 23 октября 2002 года №47 «О ставках налога на имущество физических лиц».

      Законом г. Москвы от 14.11.2012 N 56 с 01 января 2013 года установлены новые ставки налога на имущество граждан ( которое принадлежит им на праве собственности). Рассчитывается налог на основании инвентаризационной стоимости имущества.

      Налоговые ставки в Москве:

      На территориях , включенных в состав территории Москвы в результате изменения границы города ставки налога на имущество следующие:

      С учетом средней инвентаризационной стоимости в размере 500-600 тыс. руб, средняя налоговая ставка составит 3000-3 600 руб. ( за год).

      В случае же, когда инвентаризационная стоимость квартиры ( это касается больших квартир) превысит 1 млн. руб., налоговая ( минимальная) ставка составит 7 500 руб. ( за год).

      Необходимо отметить, что инвентаризационная стоимость новостроек примерно равна их рыночной стоимости.

      Справку об инвентаризационной стоимости может получить собственник квартиры или его представитель в органах БТИ, где и рассчитывается инвентаризационная стоимость жилья сотрудниками БТИ по формуле:

      С = С * (1 -Ифиз,/100 * Ки),
      где С — инвентаризационная стоимость оцениваемого объекта (тыс. руб.);
      С — восстановительная стоимость жилого здания (то есть сумма затрат в виде амортизационных отчислений, необходимых для восстановления изношенности объекта) (тыс. руб.);
      И — показатели физического износа жилого здания (%);
      К — коэффициент дифференциации объектов.

      Налог при продаже недвижимости с 2016 года. — посмотреть здесь.

      Автор: Подозерская Н.А.

      ПОНРАВИЛАСЬ СТАТЬЯ? ПОЖАЛУЙСТА, ПОДЕЛИТЕСЬ С ДРУЗЬЯМИ ИМ ТОЖЕ БУДЕТ ПОЛЕЗНО!

      creditestate.ru