Стоки налоги

Записки микростокового иллюстратора

Микростоки: рисуем и зарабатываем на своем творчестве

5 мая 2012 г.

Как платить налоги с микростоковых доходов в России

На прошлой неделе я наконец-то собралась с мыслями и в очередной раз заполнила, а затем пошла и сдала налоговую декларацию. Как всегда, в последний момент. Пока свежи еще воспоминания, решила написать статью о том, как же все-таки платить налоги с микростоковых доходов в России.

В этой статье я расскажу про свой опыт, основанный на чужих опытах 🙂

Просто вариантов есть несколько, но этот кажется мне на данный момент наиболее правильным, хотя бы потому, что никаких претензий от налоговой за все это время ко мне не поступало.

Небольшое отступление

Долгое время, если честно, вообще было не понятно, как платить налоги. На форумах все отвечали одинаково: посоветуйтесь с юристом, идите к любому бухгалтеру, заплатите денег, и они все за вас сделают.

Но на практике оказывалось, что и юристы, и бухгалтеры делали круглые глаза, услышав слово «микростоки», и, выслушав, что же это за микростоки такие и каким образом на них зарабатывают, начинали давать противоречивую информацию.

Одни советовали зарегистрироваться как ИП, так как работа с микростоками, по их мнению, была предпринимательской деятельностью, и если как ИП не зарегистрироваться, то вполне можно влететь на санкции за незаконную предпринимательскую деятельность. Но как платить налоги, являясь ИП, оставалось непонятным все равно, так как каждое поступление денежных средств на счет нужно было бы подтверждать бумажным договором с печатью, что в принципе в данном случае невозможно. Да и разрешение на внешнеэкономическую деятельность для ИП не так-то и просто получить.

Другие говорили, что, наоборот, нельзя ИП, так как это сознательное снижение суммы налоговых отчислений (6% вместо13%), за что, опять же, можно попасть на какие-то санкции. Говорили, что нужно НДФЛ платить, но как, по какой статье и как подтверждать доходы – опять не ясно.

Все это длилось до тех пор, пока не появились среди микростокеров свои юристы и бухгалтеры, которые на основе своего юридического и бухгалтерского опыта пришли к решению, что нужно платить НДФЛ. Правда, остались варианты.

Платить налог предлагается на выбор по одной из следующих статей доходов:

Код 1300: Доходы, полученные от использования авторских или иных смежных прав.
Код 2202: Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна.
Код 2204 (для тех, кто создает видео и музыку): Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и кинофильмов).

Высчитывать налог также предлагается двумя вариантами. Либо с денежных сумм, поступивших на Moneybookers (Scrill), либо с денежных сумм, поступивших уже конкретно к вам на счет.

Лично я выбрала вариант — с Moneybookers (Scrill) и кодом 2202, так как этот код позволяет делать профессиональные вычеты в пределах норматива затрат и тем самым уменьшить размер налога.

Как заполнить налоговую декларацию

Нам нужно заполнить и сдать в налоговую инспекцию налоговую декларацию 3-НДФЛ. Заполняется она с помощью специальной программы, которую можно скачать на сайте Федеральной налоговой службы в разделе «Программные средства для физических лиц»

Я не буду тут писать пошаговую инструкцию по заполнению налоговой декларации, так как такая инструкция уже есть на других ресурсах. Например, тут:

Эта же инструкция с обсуждениями и дополнениями — на форуме стоковых фотографов и иллюстраторов: Уплата налогов с фото/видео в России: ПОШАГОВАЯ ИНСТРУКЦИЯ

Советую прочитать все сообщения из этой ветки форума (там на данный момент всего шесть страниц), чтобы решить для себя, каким образом вы будете платить налог.

Я делала практически все как в инструкции (заполнила «Задание условий», «Сведения о декларанте», «Доходы за пределами РФ»), только вместо выписки из банка распечатала себе историю поступления денежных средств на Moneybookers за прошлый год и заполняла декларацию по этим поступлениям. В качестве источника выплат писала микросток, от которого поступили деньги.

Вот так это выглядит (нажмите на рисунок, чтобы увеличить):

Самостоятельно заполняется: источник выплат, дата получения дохода, код и наименование валюты, код дохода, доход в иностранной валюте, код вычета. Еще нужно ставить галочку «Автоматическое определение курса валюты»

Приведу тут список юридических названий микростоков с адресами:

840 Shutterstock, Inc., Empire State Building, 350 Fifth Avenue, 21st Floor, New York, NY 10118 USA
124 iStockphoto LP, Suite 200 — 1240 20th Ave SE, Calgary, Alberta T2G 1M8, Canada
840 Depositphotos Inc., 110 E. Broward Blvd., Suite 1700, Fort Lauderdale, FL 33301, USA
840 Fotolia LLC, 41 East, 11th Street, 11th Floor, New York , NY 10003, USA
840 Dreamstime LLC, 1616 Westgate Circle, Brentwood, TN 37027, USA
840 Digital Leftovers LLC, 824 Montmartre Court, St. Louis, Missouri 63141, USA
840 Bigstock, 60 Broad Street, 30th Floor, New York, NY 10004, USA
124 Can Stock Photo INC. 1096 Queen St., Suite 166, Halifax, Nova Scotia, B3H 2R9, Canada
840 Inmagine Corporation LLC, BusinesSuites Uptown, 1330 Post Oak Blvd, Suite 1600, Houston, Texas 77056, USA
554 VectorStock Media, Newton, Auckland, Aotearoa, NZ 1145, New Zealand
208 Colourbox ApS, Hammergyden 75, Stige 5270, Odense, Denmark
036 Envato Pty Ltd, 121 King Street, Melbourne Victoria 3000 Australia

1. За Fotolia теперь расплачивается Адобе. Адрес такой: Adobe Canada Services Corporation, 343 Preston Street Ottawa, Ontario K1s 1n4, Canada.

2. За Istock теперь расплачивается Getty Images US. Адрес такой: Getty Images (US) Inc., 605 5th Ave S Suite 400, Seattle, WA 98104, USA.

3. За BigStock теперь расплачивается Shutterstock. Адрес есть выше в табличке.

4. Адрес Creative Market — Creative Market Labs Inc., Pier 9, San Francisco, CA 94111, USA. Это находится через гугл. При этом в их рассылке приходит немного другой адрес: Creative Market Labs Inc., 50 Pacific Ave, San Francisco, CA 94111, USA.
Возможно это второй офис, либо переехали. Так или иначе, оба адреса в одном районе, так что нет принципиальной разницы, какой указывать.

Если честно, я уже не помню, почему я пишу в источнике выплат вместе с названием еще и адрес микростока. Может, потому, что так правдоподобнее выглядит.

Заполнив декларацию, я ее проверила внимательно, распечатала в двух экземплярах, расписалась на каждом листе и понесла в налоговую инспекцию. Из документов с собой взяла паспорт и ИНН.

Кстати, имейте в виду, что распечатать декларацию можно только из этой программы (в которой заполняли), так как сохраняется она в каком-то особом формате. Может, и есть вариант в других форматах сохранить, чтобы можно было распечатать с любого компьютера, но я не нашла.

Подтверждающие документы

Проблема в том, что официальных документов, подтверждающих доходы, нет. В случае заполнения декларации по истории поступления платежей на Moneybookers (Scrill) нет даже выписки из банка с подписью и печатью.

Так как в прошлом году меня попросили прямо в налоговой от руки написать объяснение этого факта (плачу налоги на доходы, существование которых не могу доказать), то в этот раз я подготовилась посерьезнее.

Во-первых, взяла с собой свою копию прошлогодней декларации, подписанную инспектором, как доказательство того, что подобные декларации у меня уже принимали.

Во-вторых, сделала и распечатала принтскрин с историей поступления денежных средств на Moneybookers (Scrill) за прошлый год (хоть он и не является официальным подтверждающим документом).

В-третьих, написала очень основательное объяснение (воспользовавшись примерами из ветки форума, приведенной выше).

Что делать в налоговой инспекции

В налоговую инспекцию лучше приходить днем, чтобы народу поменьше было, а лучше вообще не тянуть до последних дней сдачи налоговой декларации 3-НДФЛ. На форуме было написано, что декларацию нужно сдать не позднее 30 апреля. Но лучше позвонить в свою налоговую инспекцию и уточнить. Мне сказали в инспекции, что нужно сдать декларацию до 2 мая.

В прошлом году, помню, днем никого не было. В этом году смогла только вечером подойти, простояла в очереди полтора часа.

Только заранее убедитесь, что в той очереди стоите, а то я за полтора часа стояния столько увидела людей, которые из начала одной очереди переходили потом в конец другой.

Девушка, принимавшая 3-НДФЛ, удивилась, что никаких подтверждающих документов нет. Спрашивала, почему нет, и не хотела сначала брать объяснительную и принтскрин, пока все-таки не прочитала по моему настоянию объяснительную. Взяла. Даже сказала, что я имею право на налоговый вычет. На что я ответила, что знаю это и в декларации все вычеты указала. Она пересмотрела декларацию еще раз, сказала, что все нормально, расписалась на моей копии и все.

Как сформировать платежку

Судя по материалам форума, во многих налоговых инспекциях людям на основании их декларации дают платежное поручение с суммой налога, которую нужно заплатить. В некоторых городах по почте присылают. А у нас все нужно делать самому. Сам заполняешь декларацию, сам ее сдаешь, сам формируешь платежное поручение, сам платишь.

Если у вас так же, то сформировать платежное поручение вы можете опять же на сайте ФНС: Заполнение платежного документа на перечисление налогов.

После этого остается самое сложное – пойти в ближайшее отделение Сбербанка и оплатить платежное поручение)

Как платить налоги через интернет

Ещё можно заполнить и подать декларацию, а также заплатить налоги через интернет. Не надо стоять в очередях, что-то объяснять налоговому инспектору, а достаточно сесть за компьютер и заплатить налоги онлайн. Подробнее в этой статье: Как платить налоги с микростоковых доходов в России через интернет.

Подпишитесь на нашу рассылку, чтобы не пропустить ничего нового:

anna-volkova.blogspot.com

Как заплатить налоги со стоковых доходов

UPD: инструкция написана в 2015 году. Красным выделил обновления, добавленные в 2018

1) Первым делом нам необходимо заполнить декларацию. Для этого скачиваем с сайта налоговой службы программу «Декларация2014». Версия программы должна соответствовать тому году, за который вы платите налоги.
UPD: Не торопитесь заполнять декларацию, если ещё не вышла программа для декларации на нужный год. Однажды на сайте налоговой очень долго не публиковали свежий дистрибутив программы, и там было написано, что до тех пор пока нет версии за нужный год, можно заполнять в предыдущей.
Я тогда потратил кучу времени, заполнил всё в старой программе, а ровно в тот день, когда я пошел подавать распечатанную на 90 листах декларацию, вышла новая версия программы, и у меня ничего не приняли. Пришлось всё делать заново. Поэтому всегда ждите, когда на сайте появится декларация за тот год, за который вы декларируете доход.

2)Устанавливаем программу и запускаем её.

3)На самой первой вкладке «Задание условий» выбираем:
-Тип декларации — 3-НДФЛ
— Номер инспекции — соответствующий из списка, в зависимости от места проживания (номер инспекции можно узнать на сайте налоговой)
— В «Признак налогоплательщика» ставим «Иное физическое лицо».
— В «Имеются доходы» ставим галочку «В иностранной валюте», галочку которая стояла по умолчанию я убираю, т.к. у меня только доходы «в иностранной валюте».
— «Достоверность подтверждается» по умолчанию стоит «Лично».

Не забываем периодически сохранять декларацию.

4)На вкладке «Сведения о декларанте»
— вводим ФИО, ИНН, дату рождения, место рождения(город).
— сведение о документе — выбираем паспорт, вбиваем данные.

потом нажимаем на «картинку с домиком», она находится наверху, под кнопками «сохранить» и «просмотр». И тут вводим адрес, телефон и код ОКТМО (свой ОКТМО можно узнать на сайте налоговой).

UPD: в версии 2017 года у меня ОКТМО проставился автоматически на странице «Задание условий». И раздел «Сведения о декларанте» в этой версии тоже отличается, нет дополнительной страницы с домиком, информации теперь вводить меньше

5)На вкладке «Доходы за пределами РФ» вводим каждый платёж, который приходил со стока на скрилл (пэйпал). Это самый нудный этап. Я открываю свою историю платежей на скрилл, и далее каждый платёж вручную вбиваю в декларацию.
— Жмём плюсик, вписываем название стока, код страны, где находится сток, жмём «да».
Shutterstock — 840 США
Fotolia — 840 США
DepositPhotos — 840 США
Istock — 124 Канада UPD: теперь это Getty Images, 840 USA
Envanto (Graphicriver) — 36 Австралия

— затем меняем дату получения дохода на ту, которая соответствует платежу на скрилл. Дата уплаты налога, как я понял не принципиальна.
— Код и наименование валюты — 840 (Доллар США).
— Ставим галочку «автоматическое определение курса».
Код дохода 2202 «авторское вознаграждение за создание худ.-граф. произведений».
— В окошке «В иностранной валюте» вводим сумму платежа от стока.
— Код вычета «405», это стандартный вычет по коду 2202, чтобы платить не 13%, а 9 %.
— Налог уплаченный в иностранном государстве — здесь не пишем ничего, потому что, если вы правильно заполнили налоговую форму на стоках, там с вас не снимают налоги.

6) Есть ещё вкладка «Вычеты». Если в течение налогового периода вы тратили деньги на своё лечение, образование или покупку жилья, то можно получить ещё немного вычетов. Я попробую получить вычет за операцию по удалению миндалин. В этой вкладке вроде бы нужно только указать сумму. А подтверждающие документы надо прикреплять к декларации отдельно.

7)Сохраняем всё ещё раз, нажимаем кнопку проверить и распечатываем в двух экземплярах, потом на каждой странице нужно расписаться и поставить дату заполнения декларации.
UPD: Последние пару лет я уже не печатаю декларацию, и не хожу в налоговую.
Всё можно сделать из дома. Когда декларация готова и проверена, можно в верхней части программы нажать на кнопку «Файл xml» и этот файл отправить через Личный кабинет налогоплательщика. В разделе «налог на доходы ФЛ и страховые взносы» нажать на «Заполнить,отправить декларацию онлайн». Там прикрепляем файл декларации в формате xml, потом подгружаем объяснение и все необходимые документы для вычетов, если такие имеются.
Дополнительные документы принимаются в форматах .jpg .png .pdf. Поэтому объяснение к декларации следует сохранить в PDF формате. Когда все документы загружены, внизу страницы надо ввести пароль от сертификата электронной подписи и нажать «подписать и отправить». Сформировать пароль от сертификата можно в личном кабинете.

8) Дальше нужно написать объяснение для налоговой, почему у стокеров нет никаких документов подтверждающих доход. Моё выглядит следующим образом — в правом верхнем углу кому — название инспекции и имя начальника, от кого — ФИО, адрес и контактный телефон. Ниже по центру «Объяснение» и далее такой текст:
«Доход за 2014 год, который я задекларировал в своей декларации, является доходом автора от использования за пределами Российской Федерации авторских прав, а именно — вознаграждение за создание художественно-графических произведений и фоторабот для печати. Сумма дохода складывается из сумм отчислений, выплаченных мне различными фотобанками (Shutterstock, Istock, Fotolia, Depositphotos) за пределами РФ. Поскольку деятельность фотобанков происходит за пределами РФ и регулируется иностранным правом, а мое общение с ними происходит посредством Интернет, какие-либо договоры и документы о выплате дохода мне не выдаются, так как такой обязанности у этих юридических лиц не существует, а законодательству РФ они не подчиняются в силу того, что находятся в других юрисдикциях.
Полученный мною доход я декларирую как добросовестный налогоплательщик добровольно и самостоятельно на основе имеющейся у меня информации»

Внизу подпись и дата.

9)Также для того, чтобы получить вычет за операцию, нужно сделать копии справки, договора и чека, и предоставить их вместе с оригиналами в налоговую.

Итого на руках у меня 2 копии распечатанной декларации за 2014, объяснение, копии и оригиналы справок и договоров для вычета за операцию, прошлогодняя декларация с печатью и подписью, чтобы если что сказать, что такое у меня уже принимали. Ну и паспорт.
И ещё, если к декларации прилагаются дополнительные документы, нужно заполнить реестр приложений — его дают уже в налоговой, там нужно отметить какие документы прилагаются и в каком количестве.

10)Когда у нас всё готово, звоним в нашу налоговую инспекцию, узнаем часы приема, и кабинет.

11)Я прихожу в налоговую в будний день, часа в 3-4, народу немного в это время обычно. Мою Декларацию листают, ставят печать и подпись, тоже самое прошу сделать на моей копии, забирают у меня копии справок, договора и т.п. А объяснение нужно отдать в канцелярию, она в отдельном кабинете.

12)Далее рекомендую пользоваться «Личным кабинетом налогоплательщика». Если у вас его нет — нужно сходить в свою налоговую с паспортом и свидетельством ИНН, и там вам дадут листочек с логином и паролем, чтобы зайти в кабинет через сайт nalog.ru. Это удобная вещь, там все налоги — и на имущество, и на транспорт, там же отображаются и декларации.
В течение 10 рабочих дней декларация отобразится в профиле, в течение 3 месяцев она будет проходить камеральную проверку. Я дождусь, когда моя декларация пройдет проверку и можно будет распечатать квитанцию для оплаты налога либо оплатить через интернет.

В прошлом году я делал всё примерно также, и моя декларация успешно прошла проверку. Надеюсь, и в этом году всё будет ровно.
UPD: Уже 4 декларации успешно проходили камеральную проверку

Я не юрист, и возможно, что-то делаю неправильно, но вот у меня как-то так всё это происходит, может вам пригодиться этот алгоритм.
Декларацию нужно подать до 30 апреля, а оплатить налог до 15 июля. Потом уже пойдут штрафы за просрочку.

nikiteev.livejournal.com

Платить ли налоги стокеру и что за это будет?

Должен ли стокер (фрилансер) платить налоги?
Как сказано в Налоговом Кодексе РФ все граждане должны платить налог НДФЛ (налог на доходы физических лиц) со своих доходов в размере 13%. Иными словами, если стокер, фрилансер, свадебный фотограф или любой другой гражданин получили хоть какой-то доход за прошлый 2016-ый год, этот доход необходимо задекларировать и заплатить с него 13% НДФЛ. То есть, подача декларации и уплата налога это два разных действия и имеют разные дедлайны:

  1. Подать декларацию (отчитаться) в налоговую инспекцию по месту регистрации о полученных в 2016 году доходах нужно до 30 апреля 2017 года включительно. Откладывать на последний день не стоит, последняя неделя подачи деклараций является для сотрудников налоговой самой загруженной. Могут найти (не заметить) маленькой ошибки в вашей декларации и придётся заплатить некислый штраф от 1000 рублей за пропуск дедлайна.
  2. Самостоятельно заплатить налог НДФЛ 13% нужно до 15 июля 2017 года. Пропускать данный срок и оттягивать на последний день так же не стоит. Платёж будет идти несколько дней, а вам начнут начислять пени за пропуск этого дедлайна.
  3. Подать декларацию можно через Личный кабинет налогоплательщика, либо Почтой России заказным письмом суведомлением и описью вложения (пригодится на случай всяких разборок слал-не слал), либо личнов вашей Налоговой Инспекции.

    Если вы имеете постоянное место работы и имеете договор между вами и работодателем, НДФЛ с вашей зарплаты платит работодатель (он же делает за вас страховые взносы в Пенсионный Фонд (ПФР), Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) и Фонд Социального страхования (ФСС). В России это делает работодатель, в США каждый платит налог и взносы за себя сам.
    Если вы микростокер, продающий контент на микростоках или фрилансер, нигде не зарегистрированный (официально безработный), но выполняющий заказы (получаете доход), платить налог со всех ваших доходов должны вы самостоятельно! К сожалению, многие, особенно начинающие стокеры (и фриланс-братия) «забывают» об этой святой обязанности. Кстати, если вы не зарегистрированы как Индивидуальный предприниматель (ИП) социальные взносы платить пока не нужно. Несмотря на это, безработные граждане стокеры фрилансеры имеют право на бесплатную (точнее, оплаченную за счёт других налогоплательщиков) медицину. Для этого нужно получить полис.

    Должен ли я платить налог со своих жалких $100?

    Ответ очевиден — да, должен. Обязанность по уплате налога (и подачи декларации) возникает после любого полученного гражданином дохода, в том числе от продажи имущества:

    • Продал машину — получил доход, заплати 13% НДФЛ
    • Продал картинки на стоках — заплати 13% НДФЛ
    • Продал совесть — заплати 13% НДФЛ!

    Если нет доходов (чудо, да?), подавать декларацию не нужно. В случае с машинами, квартирами и дачами можно получить имущественный вычет и заплатить налогов меньше или вообще не платить (но декларацию подать-таки надо). В случае со стоковыми фотографиями (иллюстрациями, видео, музыкой) тоже имеется возможность получить профессиональный вычет, который поможет вам заплатить налогов меньше на 30% (9% вместо 13%), но тут есть одно НО, по причине которого некоторые стокеры не торопятся получать этот вычет. Для того, чтобы разобраться, какие проблемы может навлечь на стокера профессиональный вычет, нужно разобраться с кодами дохода. Код дохода – это цифры, по которым быстро можно определить, каким способом вы заработали.
    Подробных инструкций о том, как платить налоги, есть великое множество, например, инструкция от art_of_sun . Так вот, многие стокеры и авторы, получающие авторские гонорары, ломают копья, какой же код дохода указывать в декларации?

    1. Код 1300 — Доходы, полученные от использования авторских или иных смежных прав. За него нельзя получить профессиональный вычет. Платим все 13%
    2. Код 2202 — Авторские вознаграждения за создание художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна. Здесь можно претендовать на профессиональный вычет в размере 30% Но!

    Как только гражданин желает получить что-то от государства, например, налоговый вычет, его проверят по полной программе. Потому как брать — не отдавать. Как вы думаете, к кому из стокеров будет больше внимания со стороны налоговой: к тому, кто проходит по коду 1300 и пополняет казну по полной или к тому, кто хочет заплатить меньше и выбирает код 2202? Поэтому многие выбирают 1300 и спят спокойнее (особенно, если по каким-то неведомым причинам не хотят дополнительного внимания к своим счетам от налоговой).

    В случае 2202 налоговая с большой долей вероятности запросит выписки с ваших счетов, в то время как по 1300 — скорее всего нет. Так же после подачи декларации в ходе проверки вас могут попросить уточнить (доказать) указанные в декларации цифры: вы должны будете предоставить подтверждающие документы, которые у вас есть. Как правило, это скриншот платежной системы или выписка о состоянии банковского счета. Штраф 200 рублей за каждый не предоставленный документ (документ при этом всё равно придётся предоставить).

    На практике стокеры подают одну лишь декларацию без всяких выписок и всё ок. Некоторые прикладывают распечатки сразу при подаче. Если же вы претендуете на вычет по 2202 — скорее всего попросят, так что лучше приложить выписки к декларации и не тянуть кота за причинное место. К тому же, код 2202 подходит больше к тем, кто выполняет работу на заказ и является скорее предпринимателем. Стокеры (авторы, получающие авторский гонорар) же рисуют по «воле сердца» и засылают своих засланцев когда и куда хотят.
    Попросят или не попросят выписку – науке неизвестно. Может попросят, а может и нет. Можно минимизировать вероятность этого события (выбрать 1300 вместо 2202), но будет как с блондинкой и динозавром – 50/50.

    Кстати, не стоит рассчитывать на то, что максимум, что с вами могут сделать, это начислить налог за последние 3 года. Это когда нужно вернуть гражданину 13% за обучение или лечение работает. А когда нужно от гражданина что-то получить, срок исковой давности в 3 года не работает. Он ​даётся налоговой на проведение проверки и обращения в суд с момента, когда налоговая узнала об образовавшейся задолженности. Правда по результатам одной проверки могут начислить только за предшествующие проверке 3 года.

    ПРИМЕР: В 2007-2017 вы не платили налог 13% НДФЛ. Налоговая вдруг решила провести проверку и провести её она может за 3 года, пусть налоговая выбрала 2009-2011, так вот за них и взыщут. А потом другой период ?

    Как проходит камеральная проверка?
    После того, как вы подадите декларацию, по вашу душу начинается камеральная проверка . Звучит страшно, но к камерам в местах, не столь отдалённых не имеет отношения (о камерах будет дальше =) К налоговой проверке тоже не имеет отношения, налоговая проверка (как правило, выездная) – это комплекс мер по полной комплексной проверке организации или лица (как правило с изучением документации). Камеральная же проверка – это проверка соответствия того, что вы написали в своей декларации реальности. Проходит в течении 3-ёх месяцев с даты подачи вами декларации. Или вы думали, что вам поверят на слово?))

    Специальные люди из налоговой посылают запросы в разные организации, получают (или не получают) ответы, много-много пишут и лавируют между огромными стопками бумаг и дел. Иногда они вызывают «на ковёр» проверяемых или ограничиваются телефонным звонком.
    А вот если ваша налоговая вдруг заподозрит, что цифры липовые или имеется существенное несоответствие указанного в декларации к реальному, может быть назначена выездная проверка. Так что не удивляйтесь, если к вам в дверь вдруг постучит налоговый инспектор — в ходе проверки налоговая имеет право провести выездную проверку по отношению к физлицу, но:
    1. Вас должны уведомить о проведении выездной проверке.
    2. В жилое помещение инспектор войти имеет право только с согласия собственника гражданина-стокера! Иными словами, вы можете вежливо попросить инспектора встретиться в любое другое удобное для него время на нейтральной территории (например, в кабинете инспектора), а сейчас вы не одеты. В дом вы не обязаны никого пускать! Даже в присутствии полиции.

    Реально ли налоговая проверяет счета стокера? Как налоговая может узнать о поступивших деньгах?
    Так вот тут всё сводится к тому, повезёт или не повезёт, есть ли время и желание у налоговых инспекторов, хотите вы вычет или нет и ещё много к чему сводится (например, получит ли налоговый орган информацию о ваших счетах и движениях по ним). Величина внимания к вам прямо пропорциональна суммам ваших налогов. В народе бытует мнение, что проблемы начинаются при суммах от 600.000 рублей (эквивалент в валюте), хотя по большей части это относится к законодательству в области финмониторинга (борьба с отмыванием денег и борьба с терроризмом):

    • При поступлении на ваш банковский счёт разово суммы свыше 600.000 рублей вы попадаете под особый контроль. На самом деле, контролироваться должны все транзакции, но должны — не значит будут. Банки иногда присылают «письма щастья» с требованием объяснить происхождение того или иного поступившего на ваш счёт платежа (если он свыше 600.000 рублей вероятность повышенного внимания к вашей скромной персоне возрастет в разы). Тут нужно понимать, если вся цепочка состоит из звеньев, какое-то звено может оказаться слабым 😉 В случае стокеров это PayPal и Skrill, а также Payoneer, которые не являются банками (об этом дальше). А также банки, которые заинтересованы в сохранении клиентов.
    • При открытии-закрытии банковского счетабанк обязан сообщать об этом в налоговую. Само по себе это не страшно, но если вы регистрируете по 10 счетов в месяц.
    • Банк обращает внимание на любые сомнительные и подозрительные операции (там огромный список сомнительных операций)
    • При возникновении сомнений в чистоте поступивших вам денег, банк вправе вообще закрыть ваш счет без объяснения причин, либо сообщить в службу финмониторинга или налоговую. Прецеденты были. Для желающих углубиться в тему тыц, тыц.
    • Может ли налоговая или финмониторинг получить доступ к счетамPayPal и Skrill, а также Payoneer?
      Ответ скорее нет, чем да. К пионеру и скрилу точно нет, потому что они не зарегистрированы на территории РФ (Украины и Белоруссии) и не попадают под действие местных законов (скрилл и киви даже пытаются запретить), а вот Пайпал (PayPal) зарегистрирован как Небанковская Коммерческая Организация (НКО) и попадает под действие законов, в том числе под действие Закона о валютном регулировании. Отчитываться перед налоговой НКО пока не должны, но скорее всего, скоро будут. А если вы отправите им, например, фальшивый или недействительный паспорт или ИНН, они это вычислят на раз (доступ к базе имеют). Собственно, о том, что PayPal соблюдает налоговое законодательствонаписано на их сайте. А что на практике?

      На практике стокеры обычно прикладывают к декларации скриншоты своих выписок с пайпал и скрилл аккаунтов, кто-то несёт в налоговую выписку с банковского счёта. Имеет ли налоговая возможность проверить эту информацию — науке не известно. Пока прецедентов не было. Однако не нужно забывать, что презумпция невиновности не работает в случае с вашими тёрками с налоговой! То есть, если налоговая решит, что гражданин должен денег в казну, она (при соблюдении законодательства) начислит налог на гражданина и взыщет через суд. Если гражданин-стокер в процессе творческого (и хорошо оплачиваемого) вдохновения не платил налоги и не подавал декларацию, вполне вероятно, что налоговая попросит его в добровольно-принудительном порядке заплатить хоть сколько-нибудь (сколько доказухи будет =) И тогда уже доказывать, что «не верблюд» будет именно стокер, ведь именно ему тупо заморозят счёт или придут судебные приставы с исполнительным листом. Так что нужно быть готовым к некоторым движениям, чтобы и дальше спокойно творить =)

      Если гражданин подсуетится, он сможет всё обжаловать и решить ситуацию в свою пользу или с минимумом потерь и нервов. Если гражданин продолжал рисовать розового пони и игнорировал уведомления от Почты России — он тупо заплатит. Потому что гражданин считается надлежащим образом уведомлённым даже, если он не забирал письмо щастья с почты. Наши суды, налоговые органы и участковые уведомляют смс-ками и звонками на мобильный с мобильного. Оспорить можно, но читай выше.

      Ещё немного страшных историй реальной судебной практики: фрилансеры муж и жена купили дорогую машину (например, дороже 600.000 рублей). Формально они нигде не числились, в службе занятости не отмечались, декларацию не подавали. Зато они много трудились на ниве фриланса и за несколько лет непосильного труда накопили на новое авто. Так как ГИБДД сообщает в налоговую о регистрации авто гражданами, об этой покупке вскоре узнала местная налоговая, которая поспешила разделить радость от покупки вместе с супругами и подала в суд на нового собственника авто с требованием заплатить 13% НДФЛ! Логика железная: собственник нигде не числился, налог не платил, а машину купил. Значит работал «в темную». Значит должен. Сумму доходов посчитали грубо как среднерыночная стоимость нового авто. И это реальные дела, по которым есть реальные судебные решения.
      Конечно, можно отмахнуться — это случилось в далекой Брянской области, но это прецедент! И уже не первый. А значит, нужно подстраховаться или, как минимум, быть в курсе =)

      Как можно подстраховаться стокеру фрилансеру при дорогой покупке авто, квартиры, дачи:

      • Заплатить налоги и подать декларацию! Тогда проблем не будет (чисто теоретически)
      • Покупать в кредит (кредит не является доходом)
      • Брать расписку (можно нотариально заверенную) с друзей и родных ДО совершения дорогой покупки (актуально, например, если вам подарили деньги на свадьбу или день рождения)
      • А теперь поговорим о том, какая ответственность ждёт тех стокеров, ктоне платит налоги
        Ответственность за неуплату (уклонение от уплаты, подача заведомо ложных данных и тп) может быть в виде штрафа и лишения свободы. Именно в таком порядке, то есть сначала налоговая должна провести проверку, прислать требование уплатить налоги, а только потом, если вы не заплатили налог, штраф и пени, решается вопрос о возбуждении уголовного дела. На практике физлиц не особо привлекают к уголовной ответственности (но случаи есть), так как суммы не те и гораздо интереснее взыскивать с гендиректоров всяческих контор более вкусные суммы, чем инициировать уголовное дело в отношении чудного зверя стокера (тем более стокер не предприниматель, пруфы ниже). Так же действует «амнистия» для тех, кто попал в первый раз: при полной оплате задолженности и штрафов лицо освобождается от уголовной ответственности.

        С каких сумм начинается уголовная ответственность за неуплату налогов?

        • Крупным размером признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах 3-ёх финансовых лет подрядболее 900.000 рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10% подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая 2.700.000 рублей
        • Особо крупным размером — сумма, составляющая за период в пределах 3-ёх финансовых лет подрядболее 4.500.000 рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20% подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая 13.500.000 рублей
        • То есть стокеру нужно весьма и весьма прилично зарабатывать, и совсем-совсем ничего не платить, чтобы попасть под действие этих статей =) Но не стоит обольщаться. В наше смутное время, когда всё быстро меняется, а законодательство приводится в надлежащий вид и становится всё больше прецедентов, лучше-таки разобраться в данном вопросе и решить для себя, где тот край, после которого последствия для вас будут необратимыми.

          Сказанное выше актуально для микростокеров. Стокеру регистрироваться в качестве ИП не нужно!
          А вот фрилансеру, регулярно выполняющему чьи-либо заказы, очень даже стоит задуматься о регистрации своей деятельности. У ИП без сотрудников есть жирный плюс — можно платить всего 6% по УСН за вычетом пенсионных взносов, которые ИП платит за себя авансом (4 раза в год). То есть, если вы правильно делали авансовые взносы в течении 2016-го года, подавая декларацию в 2017-ом году вы вправе вычесть всю сумму уплаченных вами взносов из своих налогов на 100%. Таким образом, если налог меньше суммы уплаченных вами взносов, налог вы можете не платить (декларацию-таки подать нужно). Со стокерами, повторю, этот трюк не прокатит (по причинам выше озвученным, а также по ряду других причин).

          Резюмируем и продолжаем спокойно слать засланцев:

          • Закон к неплательщикам налогов суров, но его суровость компенсируется многими факторами, в том числе загруженностью судов и налоговых, вялый интерес к физлицам, отсутствию быстрого обмена информацией, нестыковки в законодательстве и прочего. Впрочем, спать спокойно в ситуации постоянно меняющегося законодательства, разнарядок «сверху» и понятной позицией судов в вопросе налогообложения граждан, могут далеко не все. Поэтому!
          • Нужно держать руку на пульсе и быть готовым ко всему, как Payoneer 😉
          • Налоги платить нужно! И нужно потратить несколько часов на изучение материалов по данному вопросу, выработать своё мнение по данному вопросу и заполнить-таки прямо сейчас свою налоговую декларацию. Розовые пони подождут.
          • Ещё полезности по теме:
            Заполняем декларацию стокера: тыц, тыц (оба платят по 2202 и получают вычет), тыц (платит по 1300)
            Часто встречается ошибка при заполнении декларации с адресом iStock — нужно писать адрес Getty Images, именно это юрлицо является источником доходов стокера! Правильный адрес Getty Images Inc: Getty Images (US), Inc. 601 North 34th Street Seattle, WA 98103, USA
            Личный кабинет налогоплательщика (доступ получайте в вашем местном отделении налоговой)
            УК Уклонение от уплаты налогов
            НК Неуплата налога

            Всем хороших продаж и спокойного сна!

            adekvat.livejournal.com