Водный налог на 2018г

Оглавление:

КБК по водному налогу

КБК «Водный налог» 2018 г. , как и ранее, используется теми, кто осуществляет платежи по этому налоговому сбору (подробнее об этом речь пойдет далее). Регулируются эти платежи Главой 25.2 Налогового кодекса.

Коды бюджетной классификации — часть необходимых реквизитов для уплаты платежей в пользу государства. Они необходимы для того, чтобы после поступления средства были правильно распределены. Цифровые значения КБК «Водный налог» приведены в таблице. Обращаем внимание, что одни коды установлены для уплаты самого сбора, другие — для перечисления пеней, процентов и и штрафов (отличия — в предпоследней группе цифр, обратите внимание: 1000, 2100, 2200, 3000, остальные цифры не меняются). Таким образом, есть целый перечень, по которому осуществляют платежи те, кто оплачивает водный налог: КБК единый для всех регионов.

Что это за денежная повинность

Все водоемы в Российской Федерации находятся в федеральной собственности, они могут быть проданы частным лицам и организациям, но не все, а только те, что не оказывают значительного влияния на всю систему водоснабжения. Чаще берут небольшие объекты в аренду а определенный срок. Купить море или реку не представляется возможным, можно приобрести только заводь или небольшой пруд, озеро.

Сбор является федеральным и прямым. Он заменил собой с 2005 года платеж за пользование объектами воды, который утратил силу. В настоящий момент плата за пользование объектами воды отнесена к неналоговым платежам, ведь она производится на основе договора.

Водный налог КБК 2018 обязателен для определенных категорий налогоплательщиков.

Плательщики

Платят сбор лица, занимающиеся на основе лицензии следующими видами деятельности.

Как видно, расчет повинности производится по определенным правилам, это необходимо учесть. КБК по водному налогу в 2018 году потребуется при уплате сбора, однако, сначала надо еще определить, за пользование какими объектами он взимается.

Объекты налогообложения

К ним относятся:

  • моря и их части (приливы, проливы, лиманы, бухты);
  • озера;
  • реки, независимо от их местонахождения и размера;
  • родники;
  • болота;
  • ледники;
  • гейзеры.
  • Наименование некоторых объектов и их отнесение к налогооблагаемым может вызвать удивление. Однако это объясняется тем, что это водные ресурсы страны. Деятельность на общих федеральных ресурсах подлежит налогообложению, что вполне логично. КБК водного налога имеет большое значение для плательщиков.

    Рассмотрим порядок и особенности уплаты.

    Кто ничего не должен платить

    Хотя льгот по данному виду сбора нет, к плательщикам его не отнесены следующие категории лиц:

    • осуществляющие деятельность, неотделимую от водоема (купание, катание, рыболовство, разведение рыбы и т.д.);
    • те, чья деятельность подпадает под другой сбор (добыча ископаемых, например);
    • занимающиеся водоохраной;
    • занимающиеся общественно полезной деятельностью (тушением пожаров, забором для оборонных нужд и т.д.).
    • КБК 2018 «Водный налог» приведен в таблице выше, но как его правильно платить?

      Особенности оплаты

      КБК по водному налогу на 2018 год не изменился, однако, это не значит, что такие изменения невозможны в будущем. Поправки к нормативным актам (в особенности к Приказу Минфина России от 01.07.2013 N 65н об утверждении КБК) нужно проверять периодически, чтобы всегда располагать актуальными данными. Обычно изменения возможны в конце или начале года. КБК «Водный налог» 2018 для организаций и физических лиц одинаковый.

      Плательщики самостоятельно рассчитывают сумму платежа с учетом указанных в Налоговом кодексе значений (в зависимости от того, какой объект используется) и заполняют декларацию. Формула расчета простая: налоговая база умножается на установленную законом ставку обязательного платежа. Ставка ежегодно меняется (см. ст. 333.12 НК РФ). Например, для 2018 года коэффициент 1,75, для 2019-го — 2,01. Если плательщик осуществляет сразу несколько видов деятельности, связанных с использованием объектами воды и облагаемых повинностью, то ставку и базу нужно брать по каждому основанию отдельно и затем суммировать. Все эти манипуляции должны прослеживаться в декларации.

      Перечисление производится ежеквартально, до 20-го числа месяца, следующего за окончанием квартала. Коды бюджетной классификации проставляются в поле 104, иные реквизиты зависят от региона.

      Если допущена просрочка, взимаются пени. КБК «Пени по водному налогу» в 2018 году имеют свои коды, это необходимо учесть. Их можно также узнать из приведенной выше таблицы. Если допущена ошибка в реквизитах, в частности, в кодах, платеж не достигнет адресата. Таким образом повинность не будет считаться выполненной, что грозит дополнительными штрафными санкциями. Если ошибка обнаружена быстро, можно направить письмо в налоговую и попросить о зачете платежа по нужным кодам.

      ppt.ru

      Ставки водного налога в 2017 году: таблица

      Актуально на: 17 мая 2017 г.

      Налоговые ставки по водному налогу установлены Налоговым кодексом (ст. 333.12 НК РФ).

      Налоговые ставки водного налога устанавливаются по экономическим районам и бассейнам рек, озер, морей. Также размер ставки зависит от вида использования водного объекта.

      Водный налог: ставки в 2017 году

      По общему правилу к базовым налоговым ставкам водного налога (п. 1 ст. 333.12 НК РФ) применяется коэффициент (п. 1.1 ст. 333.12 НК РФ). В 2017 году размер коэффициента составляет 1,52. То есть ставка водного налога на 2017 год рассчитывается по следующей формуле:

      Стоит также отметить, что полученная вышеуказанным образом ставка округляется до полного рубля (п. 1.1 ст. 333.12, п. 6 ст. 52 НК РФ).

      Водный налог-2017: ставки при заборе воды из поверхностных и подземных водных объектов

      Размер ставок водного налога на 2017 год приведем на примере ставок при заборе воды из поверхностных вод/подземных водных объектов.

      Если плательщик водного налога производит забор воды из поверхностных водных объектов в пределах установленных лимитов (квартальных/годовых) водопользования и подземных водных объектов в пределах разрешенного (предельно допустимого) водоотбора в сутки/год, установленного в лицензии на пользование недрами для добычи подземных вод, то при расчете налога в 2017 году он должен применять следующие ставки (пп. 1 п. 1, п. 1.1 ст. 333.12 НК РФ):

      Кстати, если подземную воду (кроме промышленной, минеральной, а также термальной воды) вы добываете для розлива и продажи, то к ставке, рассчитанной с учетом годового коэффициента (напомним, что в 2017 году он равен 1,52), применяется также коэффициент 10 (п. 5 ст. 333.12 НК РФ).

      Например, вы добываете воду для продажи из бассейна Волги, относящегося к Северному экономическому району. Тогда ставка водного налога в 2017 году для вас будет равна 5840 руб. за 1 тыс. куб. м. забранной воды (384 руб. х 1,52 х 10).

      Ставка водного налога для водоснабжения населения

      При заборе/изъятии водных ресурсов из водных объектов для водоснабжения населения плательщики водного налога платят налог в 2017 году из расчета 107 руб. за 1 тыс. куб.м. забранных/изъятых водных ресурсов (п. 3 ст. 333.12 НК РФ).

      Ставки водного налога на 2018 год

      Чтобы получить ставку водного налога на 2018 год, необходимо базовую ставку умножить на коэффициент 1,75 (п. 1, 1.1 ст. 333.12 НК РФ).

      glavkniga.ru

      Водный налог в 2017-2018 годах — сроки и порядок уплаты, ставки

      Водный налог платят организации и предприниматели, использующие водные объекты РФ. Из материалов нашей рубрики, посвященной этому налогу, вы узнаете о перечне объектов обложения, нюансах расчета и уплаты налога, а также сроках его перечисления и размерах ставок.

      Какая глава Налогового кодекса регулирует взимание водного налога

      Порядок определения размера водного налога прописан в гл. 25.2 НК РФ. Водный налог должны платить пользователи следующих водных объектов: морей (и их отдельных частей, например, проливов, бухт, лиманов), рек, озер, болот, родников, гейзеров, ледников.

      Водный налог был внедрен в экономическую практику страны в 2005 году. Поступления от него направляются в федеральный бюджет.

      Чтобы использовать водные ресурсы государства, сначала нужно получить специальное разрешение:

    • До 2007 года такие разрешения выдавались на основании постановления Правительства РФ от 03.04.1997 № 383.
    • С 2007 года лицензии выдаются согласно положениям Водного кодекса РФ. Разрешительные документы, предоставленные до появления Водного кодекса, действительны до тех пор, пока не закончится срок их действия.
    • В 2015 году в статьи НК РФ, регулирующие водный налог, были внесены поправки — появились повышающие коэффициенты. Согласно внесенным поправкам к 2025 году налог вырастет в 4,5 раза, а по добыче минеральной воды дополнительный коэффициент увеличит его в 10 раз.

      С каким коэффициентом рассчитывается водный налог в 2017 году, узнайте из сообщения «Водный налог 2017: что нового?».

      Плательщики водного налога и объект налогообложения в 2017–2018 годах

      Все водные объекты принадлежат государству. Оно не может продать озеро или море отдельной компании, но может передать его в пользование за плату. Согласно законам нашей страны гражданин может иметь в частной собственности только небольшой водный объект, который не имеет связи с крупными водными объектами. То есть нельзя купить озеро или участок реки, а вот пруд или использованный карьер, заполненный водой, можно.

      Плательщиками водного налога являются юридические и физические лица (в том числе предприниматели), которые используют водные ресурсы и имеют лицензию на водопользование. Водный налог платится не только по ресурсам вод на поверхности, но и под землей (например, за добычу минеральной воды).

      Однако водный налог платится не за любые действия с водными ресурсами, а только за специальное или особое использование воды. Специальное водопользование — такое, в ходе которого происходит изменение водного объекта или территории вокруг: постройка на озере пляжа или пристани, а на реке — ГЭС. Забор воды и сплав древесины тоже объекты обложения водным налогом.

      Особое водопользование необходимо для обеспечения нужд госорганов, например, обороны или энергетики.

      Водным налогом не облагается использование воды:

    • для тушения пожаров;
    • ликвидации стихийных бедствий;
    • нужд сельского хозяйства.
    • Перечень прочих видов водопользования, не облагаемых налогом, приведен в НК РФ.

      Помимо специального и особого, есть еще общее водопользование (когда жители страны купаются на море, ловят рыбу, сплавляются по рекам). В этом случае платить водный налог не нужно.

      В 2007 году в РФ вступил в действие Водный кодекс, согласно которому нужно перечислять плату за пользование водным объектом по договору водопользования. Фирмы, заключившие данный договор после вступления в силу Водного кодекса, водный налог не платят.

      Подробнее о том, кто должен платить налог и как определяется налоговая база, читайте в этой статье.

      НК РФ не предоставляет никаких льгот по водному налогу. В 2014 году премьер-министр РФ предполагал освободить от уплаты нескольких налогов, в том числе водного, жителей Крыма, однако данная инициатива дальнейшей реализации не получила.

      Когда можно применять пониженные ставки по водному налогу, узнайте из статьи «Существуют ли налоговые льготы по водному налогу?».

      Порядок расчета водного налога согласно НК РФ

      Налогоплательщик сам считает сумму налога к уплате в бюджет. Чтобы рассчитать водный налог, нужно знать ставку налога и налоговую базу. Если у предприятия несколько водных объектов, общий размер налога определяется как сумма платежей за каждый объект.

      Алгоритм определения налоговой базы зависит от вида водопользования и типа самого объекта:

    • по гидроэлектростанциям нужно платить за количество произведенной гидроэлектроэнергии, то есть за каждую 1 000 киловатт-часов энергии;
    • если вы используете акваторию, то платите за каждый квадратный километр водной глади (по данным договора использования воды и технической документации);
    • при заборе воды вы заплатите за каждую 1 000 кубометров воды.
    • Ставки водного налога устанавливаются в зависимости от типа водного ресурса и экономического района. Например:

    • для бассейна реки Волги в Уральском экономическом регионе ставка по забору воды равна 294 руб. за 1 000 кубометров;
    • а для реки Оби в том же экономическом регионе — 282 руб. за 1 000 кубометров воды.
    • Кроме того, государство устанавливает лимиты водопользования, за превышение которых придется заплатить в 5-кратном размере. Дифференцированные ставки и установление лимитов позволяют контролировать промышленную нагрузку на водные ресурсы и стимулировать экономное природопользование.

      Какие коэффициенты применяются к ставкам водного налога в 2018 году, узнайте здесь.

      Чтобы разобраться со всеми тонкостями расчета водного налога, мы подготовили подробный пример исчисления налога по забору воды с учетом того, что рассматриваемая организация допустила сверхлимитное использование.

      Срок уплаты водного налога и сдачи отчетности

      Водный налог рассчитывается ежеквартально по месту нахождения объекта налогообложения. Организация может не находится на той же территории, что и сам объект, поэтому для уплаты налога и сдачи декларации нужно зарегистрироваться в ИФНС, на чьей территории расположен водный ресурс.

      ВАЖНО! Если налогоплательщик относится к крупнейшим, показатели которого, например, выручка или сумма уплаченных налогов за год, исчисляются миллиардами, то отчитываться по водному налогу он должен в ту ИФНС, где зарегистрирован как крупнейший. Иностранные компании и физлица, помимо отчетности в налоговую инспекцию по водному объекту, сдают копию декларации в ИНФС по месту органа, выдавшего «водную» лицензию.

      Отчетность по водному налогу сдается каждый квартал. Для того чтобы вы могли правильно заполнить декларацию, мы подготовили статью-подсказку. Форму декларации можно увидеть и скачать в материале «Декларация по водному налогу 2017». Для проверки правильности заполнения воспользуйтесь контрольными соотношениями. О том, где их посмотреть, читайте в публикации «Опубликованы контрольные соотношения по водному налогу».

      Сроки уплаты водного налога устанавливаются федеральным законодательством. Данный платеж налогоплательщик перечисляет ежеквартально в срок, указанный в ст. 333.14 НК РФ.

      Государственные органы РФ регулируют использование водных ресурсов с помощью 2 нормативных документов: Налогового и Водного кодекса. Соответственно, предприятия вносят либо водный налог, либо плату за пользование водным объектом по договору водопользования.

      За последние годы нормы, регулирующие водный налог, изменились незначительно (НК РФ дополнили рядом новых положений, в том числе установили коэффициенты, призванные корректировать сумму налога к уплате в соответствии с ростом потребительских цен и др.). Какие еще изменения внесут законодатели в водный налог, узнавайте первыми из материалов рубрики «Водный налог».

      nalog-nalog.ru

      Водный налог 2018

      В России с целью финансирования мероприятий о защите природных ресурсов введен водный налог. Платят его не все, а определенный круг лиц, установленный НК РФ. Порядок его начисления и уплаты рассмотрен ниже.

      Общая характеристика водного налога

      Вопросы, регулирующие применение налога на водопользование, освещены в ст. 25 НК РФ. Она признает плательщиками налога лиц, имеющих лицензии на следующие виды деятельности:

    • Сплав лесов;
    • Эксплуатация акваторий объектов водного происхождения;
    • Использование водных объектов в отрасли гидроэнергетики;
    • Оснащение водозаборов из других водных объектов.
    • Данные субъекты являются составляющими основных элементов водного налога. Исключением являются субъекты, работающие по договорам или на основе соответствующих госрешений, принятых после 2007 года. Документы, подписанные после этой даты, подчиняются уже новым порядкам.

      Как рассчитывается водный налог?

      Формула расчета проста: базовая ставка, умноженная на коэффициент. В 2018-м он составляет 1.75. Его значение регулярно пересматривается, но устанавливается до начала отчетного года.

      Размер базовой ставкой разнится в зависимости от региона и источника водопотребления. Он определяется в рублях за каждый потребленный кубометр воды. Например, для Северо-Западного района – 447 и 593 руб. для поверхностных и подземных водоемов, принадлежащих к бассейну Волги. Для той же реки в другом регионе ставки другие.

      Ставка подразумевает забор воды в пределах установленного лимита. Помимо базы, ставки и годового коэффициента к основным элементам водного налога относится еще и повышающая надбавка – к-т 10. Она применяется за продажу воды. Забор воды для снабжения населения облагается налогом по особой ставке – 107 руб./куб.м.

      База для налога

      Расчет водного налога в 2018 году требует учета следующих факторов по каждому виду деятельности:

    • При осуществлении водозабора имеет значение объем забранной воды в течение отчетного периода. Сведения извлекаются из показателей измерительных приборов. Если их нет, то за базу расчета берется мощность оборудования и время его работы. Альтернатива – применение установленных норм потребления;
    • При сплаве леса объем обрабатываемой древесины в куб. м. умножается на коэффициент расстояния. Полученная сумма делится на 100;
    • Эксплуатация акватории обязывает определять показатели на основе предоставленного пространства;
    • Гидроэнергетические предприятия берут за базу количество произведенной электроэнергии за отчетный период.
    • Отчеты формируются каждые 3 месяца. Для предоставления отчетности в ФНС отводится 20 дней с конца отчетного периода. В начале каждого года формируется декларация за истекший год.

      Если говорить кратко о водном налоге, то следует отметить его отдельные нюансы. Бухгалтерам, работающим в предприятиях, чья деятельность связана с водопользованием, при формировании отчетности следует ссылаться на следующие пункты закона:

    • Порядок начисления – ст. 333 НК РФ, п. 13;
    • Следующий пункт данной статьи разъясняет сроки уплаты начисленных налогов;
    • О том, в какой бюджет должны быть направлены налоговые платежи, можно узнать из ст. 50 Бюджетного Кодекса РФ.
    • Водный налог относится к косвенным. Многие субъекты бизнеса интересуются тем, в какой бюджет зачисляется водный налог? Согласно закону, средства, собранные по данной статье, пополняют часть федерального бюджета. Все вопросы, связанные с получением льгот, уточнения сроков и порядка уплаты НК РФ.

      buhnk.ru

      Процентные налоговые ставки на водный налог в 2018 году

      Все лица, как физические, так и юридические, используют воду в различных целях. Каждое государство за это взимает налог.

      Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

      +7 (812) 507-63-03 (Санкт-Петербург)

      Это быстро и бесплатно!

      Содержание

      Но все ли обязаны его платить, есть ли льготы и какие ставки стоит использовать при расчете суммы, знают единицы. Рассмотрим все нюансы порядка расчета и уплаты водного налога.

      Основные моменты ↑

      Что говорится в законодательстве РФ о налоге за водопользование. Какие сроки его уплаты, кто является налогоплательщиком, за что именно стоит платить? Как определить налоговую базу?

      Нормативная база

      С 2005 года начала действовать гл. 252 НК России о водном налоге. Плательщик водного налога – это предприятие, ИП и физическое лицо (ст. 333.8 НК), которые используют водоемы согласно законодательным актам (п. 1 в редакции закона от 24 ноября 2018 № 366-ФЗ).

      Не являются плательщиками такого налога ООО, физлица, что пользуются водными ресурсами в соответствии с условиями договора, или решением о возможности использовать водные объекты.

      Об этом говорится в Водном кодексе РФ п. 2 закона от 03 июня 2006 № 73-ФЗ. Водопользование может быть специальным и особым.

      Под специальным понимают использование водных объектов для питья или быта граждан, для сельскохозяйственных, промышленных, энергетических целей, лесоперерабатывающей отрасли.

      В эту же категорию относятся и сточные воды. Водный объект – местность, на которой есть водоем или вода собрана под землей:

    • поверхностная вода (речка, ручей, пруд, болото, ледник, канал);
    • подземная вода;
    • вода морей;
    • море на территории, что относится к РФ.
    • Ставки водного налога устанавливаются в зависимости от вида объекта, что облагается налогом и налоговой базы (ст. 333.12 НК).

      Не стоит путать налог за водопользование и плату за воду. Второй тип платежа осуществляется только за использование поверхностных водоемов.

      Об объектах, что облагаются налогом, говорится в ст. 333.9 п. 2 НК, налоговой базе – в ст. 333.9. Налоговым периодом считается квартал (ст. 333.11).

      Согласно Бюджетному кодексу РФ водный налог зачисляется в прибыль федерального уровня (ст. 51). Уплатить сумму необходимо по тому месту, где располагается водный объект, в сроки до 20 числа следующего за налоговым периодом месяца.

      Необходимо предоставить декларацию в налоговые структуры до дат, что установлены законодательством (ст. 333. 15 п. 1 НК).

      В том случае, если налогоплательщиком используется не один водный объект в пределах РФ, то документация для осуществления оплаты налога он имеет право в один налоговый орган.

      Для этого должно быть соблюдено одно условие – плательщик должен состоять на налоговом учете в отделении, куда обращается.

      Что является объектом налогообложения

      К объектам, что облагаются водным налогом, относятся:

    • забор воды из водоема.
    • использование водных ресурсов акваторий объектов, сюда не относят лесосплав.
    • реки и моря, когда их воды используются для функционирования гидроэлектростанций.
    • пользование ресурсами российских вод для лесосплава в плоте и кошеле.

    Не относят к налогооблагаемым объектам вод РФ:

  • Произведение забора вод для использования пожарными структурами, а также объектами, что осуществляют ликвидацию последствия чрезвычайных ситуаций от стихий.
  • Забор воды и использование акватории водного объекта для организаций, занимающихся рыбоводством или производством биологических организмов.
  • Применение акватории водного объекта для передвижения на судне, что касается и плавательного вида транспорта небольших размеров.
  • Осуществление госмониторинга водного объекта.
  • Применение вод для ловли рыбы или охоты.
  • Осуществление операций по погружению в глубину.
  • Другие действия.
  • Облагаемая база

    Налоговую базу определяют относительно определенного объекта в индивидуальном порядке:

    1. Если производится забор воды, тогда учитывают объем воды, что была забрана в течение налоговых периодов. Учтите, что налоги стоит уплачивать не в региональные органы, а на федеральные счета. Показания можно будет посмотреть на водоизмерительных приборах, которые записываются в журнале первичного пользователя.
    2. Если используется акватория водного объекта, при определении размера налога учитывают площадь водного ресурса, что предоставляется в использование.
    3. Если используется водоем для функционирования гидроэлектростанций, учитывают электроэнергию, что была произведена в налоговом периоде – 1000 кВтч энергии.
    4. Если водоем используется для сплавов дерева в плоту или кошеле, то учитывают объем древесного материала, что сплавляется в налоговом периоде (в тысячах м3), расстояние сплавов (в километрах), что поделено на 100.
    5. Какая ставка применяется при уплате (таблица) ↑

      Ставки водного налога устанавливаются в отношении каждого водного ресурса индивидуально.

      По наибольшему тарифу платят жители Северо-Кавказского региона, чуть пониже налог на воду на Урале, далее в рейтинговой таблице размещается Восточно-Сибирский район.

      Так, к примеру, 1 тыс. м3 водных ресурсов Волги в Северном регионе стоит 300 руб., в Центральном – 288 руб. До того, как было введено водный налог, цена на воду составляла 152, 193 руб.

      buhonline24.ru