Заявление на переход доходы

Переход с налога УСН 6% на УСН 15%

Доброго времени суток! Сегодня я продолжу тему налогообложения УСН и расскажу, как можно перейти с налога УСН 6% на налог УСН 15%.

Дело в том что я сам буквально на днях проходил данную процедуру у себя в налоговой, правда я переходил с УСН 15% на УСН 6%, так как посчитали что данное налогообложение будет для моей организации более выгодно.

Начну пожалуй с самого начала, мне пришлось посетить налоговую чтобы закрыть налог ЕНВД на котором у меня был магазин. Для магазина было решено приобрести патент на мое предпринимательство, так как размер налогов оказался на ПСН пожалуй просто смешным – 30 000 руб. в год, на налоге ЕНВД для организации налог составил 63 000 руб. в месяц. Разница просто гигантская в 20 раз.

Для того чтобы закрыть ЕНВД на ООО я сдал заявление ЕНВД3 и поинтересовался у налогового инспектора как можно перейти организации с УСН 15% на УСН 6%. Оказалось, что есть специальное уведомление, которое необходимо сдать в налоговую до конца года, так как перейти можно только с начала календарного года.

После объяснений налоговый инспектор выдал мне уведомление по форме №26.2-6 и сказал, что его нужно заполнить и сдать в ИФНС.

Уведомление было на бумажном носителе … ВНИМАНИЕ от 2010 года! Придя в офис я чтобы в ручную не заполнять решил скачать бланк с сайта налоговой и каково мое удивление было когда я увидел, что скачанное уведомление от 2012 года.

Мной было заполнено новое уведомление и сдано в налоговую, причем при сдаче я поинтересовался у налогового инспектора почему у них до сих пор уведомления старого образца, что его немного возмутило и он просто сказал, что они выдают те уведомления которые у них есть и они принимают как новые так и старые формы, вот тут уже я возмутился.

Какой смысл делать разные уведомления одной и той же формы, которые практически ничем не отличаются и вдобавок налоговая принимает как новые так и старые бланки?

Мое более новое уведомление о переходе с УСН 15% на УСН 6% приняли без каких-либо проблем.

И сказали, что уведомление о том что сменился налог УСН с 15% на 6% я получу через месяц.

Иногда я сам не понимаю нашу налоговую, то до последней галочки прикапываются, а то вообще не обращают внимания на то что у самих устаревшие бланки.

Вот такая вот у меня история получилась со сменой налогового режима с УСН Доходы минус Расходы на УСН Доходы.

Это так скажем предисловие к самой статье, надеюсь я не сильно Вас утомил, теперь перейдем непосредственно к тому как сменить УСН6% на УСН15%.

Как перейти с УСН 6% на УСН 15%

В начале сразу обозначу, что перейти с УСН6% на УСН15% — это то же самое что перейти с УСН15% на УСН6%, тут я конечно имею ввиду что используется одно и тоже уведомление №26.2-6

И напомню, что УСН6% — это УСН Доходы, а УСН15% — это УСН Доходы минус расходы.

Уведомление о переходе с УСН 6% на УСН 15%

Специально для Вас я выкладываю на свой Яндекс Диск последнюю версию уведомления от 2012 года: скачать уведомление №26.2-6

Данное уведомление необходимо заполнить, процедура простейшая, если у Вас с этим возникнет проблема, то я ниже выложу свое заполненное уведомление.

Как заполнить уведомление №26.2-6

Смотрим ниже заполненное и принятое в налоговой уведомление о переходе с УСН15% на УСН6%:

После заполнения уведомления, его необходимо распечатать в 2х экземплярах. Ставим печать если она есть и свою роспись. Один из них заберет налоговый инспектор, а на втором сделает отметку, что Вы его сдали и вернет Вам (это будет подтверждением что Вы его сдавали в налоговую).

Сдавая уведомление №26.2-6 в налоговую самостоятельно заверять нотариально его не надо, достаточно взять с собой паспорт.

Как сдать уведомление №26.2-6 по доверенности

В случае если сдавать уведомление о смене режимов УСН будет посторонний человек, то сделать он это может только по доверенности. При этом нотариально должно быть заверено само уведомление №26.2-6 и должна быть нотариальная доверенность на человека который будет сдавать это уведомление.

Как отправить уведомление №26.2-6 письмом

Так же уведомление о смене режимов УСН можно отправить ценным письмом с описью вложений в письмо. При отправлении уведомления №26.2-6 письмом его необходимо так же заверить нотариально.

Как я уже говорил выше документ из налоговой о том что Вы сменили налог УСН с одного на другой получите через месяц. А так же, то что сменить один режим на другой можно только с нового календарного года, по другому никак.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на УСН, расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Вот пожалуй и все! По возникшим вопросам пишите в комментарии к статье или в мою группу соц.сети ВКОНТАКТЕ .

biz911.net

Порядок перехода с УСН 6% на УСН 15%

Отправить на почту

Переход с УСН 6% на УСН 15% можно осуществить при соблюдении ряда условий. Рассмотрим их в этой статье, определим порядок и документальное сопровождение изменения объекта налогообложения.

Что такое УСН

УСН — налоговый режим, который расшифровывается как «упрощенная система налогообложения». Она подразумевает особый порядок уплаты налогов и упрощенное ведение отчетности.

Очень многие предприятия и ИП предпочитают использовать именно данную систему, т.к. она является одной из самых экономных в части уплаты налогов и простой в учете, по мнению бухгалтеров, которые составляют отчетность и отвечают за отражение всех хозопераций в учете.

То есть упрощенка — это система уплаты налогов, которая имеет больше плюсов, чем минусов.

Ее преимуществами являются:

  • возможность выбора одного из существующих объектов — «доходы» (основная ставка налога — 6%) и «доходы минус расходы» (основная ставка 15%) (ст. 346.14 НК РФ);
  • освобождение (с некоторыми исключениями) от других разновидностей платежей в бюджет (НДС, прибыль, имущество, НДФЛ от предпринимательской деятельности);
  • упрощенная отчетность;
  • сдача декларации 1 раз в год.
  • Однозначно ответить на вопрос, какой из объектов налогообложения при УСН выгоднее невозможно. Организации и ИП сами должны решить, что именно использовать — в зависимости от вида их деятельности и получаемых доходов.

    Однако если размер расходов равен 60% и более, есть основания использовать объект налогообложения со ставкой 15%. Какие расходы можно учитывать в издержках предприятия, отражено в ст. 346.16 НК РФ.

    Обращаем ваше внимание на то, что совместно использовать оба объекта УСН недопустимо.

    Условия применения УСН

    Для того чтобы продолжить применять УСН в своей деятельности, налогоплательщику нужно соблюсти следующие условия:

  • Средняя численность работников — менее 100 человек.
  • Выручка — не более 150 000 000 руб.
  • О лимитах доходов для применения УСН читайте в статье «Лимит доходов при применении УСН».

    1. Остаточная стоимость ОС должна быть менее 150 000 000 руб.
    2. Существует также ряд определенных условий (ст. 346.12 НК РФ), при которых УСН не может применяться. В частности, речь идет о некоторых видах деятельности, при которых работать на УСН запрещено. Кроме того, если у организации есть филиалы или доля других организаций в ее уставном капитале больше 25%, то применять упрощенку она не может.

      Для того чтобы иметь возможность сменить объект налогообложения (перейти) с УСН 6% на УСН 15%, необходимо соблюдать общие условия, при которых можно применять УСН. Каких либо дополнительных ограничений для плательщиков единого налога законодательство не предусматривает.

      Об условиях перехода на УСН с других режимов налогообложения можно прочитать в этом материале.

      Как перейти на УСН

      Плательщик может перейти на упрощенку 2 способами:

    3. Подав уведомление о переходе в ФНС совместно с документами, передаваемыми при регистрации в течение 30 дней с момента проведения госрегистрации (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).
    4. Сменив одну систему начисления и уплаты налогов на другую — при этом можно перейти на УСН со следующего года, уведомив ФНС не позже 31 декабря.
    5. О том, как сменить УСН на другой режим уплаты налогов, можно прочитать в статье «Переход с УСН на другой режим».

      Что произойдет, если начать применять УСН без подачи уведомления, вы узнаете из материала «Не затягивайте с переходом на упрощенку».

      О том, нужно ли получать подтверждение о переходе на УСН, читайте в статье «Свидетельство об упрощенной системе налогообложения (УСН)».

      Налоговым периодом для УСН считается год, в течение которого нет возможности сменить систему и объект налогообложения.

      Для перехода с УСН 6% на УСН 15% нужно подать в ФНС уведомление о желании сменить объект налога до 31 декабря. При этом изменится он только со следующего года. Документ оформляется налогоплательщиком по форме 26.2-6 (лучше в 2 экземплярах) и отправляется в ФНС почтой или сдается лично.

      После перехода с УСН 6% на УСН 15% расходы на основные средства и товары, оплаченные в период применения УСН 6%, можно учесть в расходах, но только при условии, что основные средства введены в эксплуатацию, а товары проданы после смены объекта налогообложения. А для того, чтобы учесть в расходах стоимость работ, услуг, сырья и материалов, принятых к учету в период применения УСН 6%, необходимо, чтобы они были оплачены после перехода на УСН 15% (письмо Минфина от 18.10.2017 № 03-11-11/68187).

      Налогоплательщик, не утративший право на применение УСН и подавший в налоговые органы уведомление о переходе с УСН 6% на УСН 15% до 31 декабря текущего года, может начать работать с применением УСН 15% с нового года.

      Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

      nalog-nalog.ru

      Заявление о переходе на УСН

      УСН используют 99% вновь создаваемых ООО и начинающих свою деятельность предпринимателей. По своей сути этот налоговый режим означает, что вы не оплачиваете налоги в полном объеме, а только единственный налог исчисляемый только с доходов или с разности между вашими доходами и расходами. С доходов необходимо выплачивать 6%,а с разницы доходов и расходов – 15%. Это не только гораздо удобнее, но и суммы выплат намного меньше.

      Кроме того, использование УСН позволяет некоторым ООО и ИП, ведущим определенные законом виды деятельности, претендовать на значительное снижение выплат в социальные фонды (Пенсионный, Соц. страхования, Медицинского страхования).

      Условия для использования УСН:

    6. численность штатных сотрудников не превышает 100 человек;
    7. основные средства (а точнее – их остаточная стоимость) – до 100 млн. рублей;
    8. доход, полученный за последние 9 месяцев, не превышает 45 миллионов рублей (при исчислении этого показателя с 2014 года необходимо учитывать коэффициент-дефлятор – специальный коэффициент, учитывающий изменение уровня цен на товары и услуги);
    9. отсутствие в структуре организации дочерних отделений или филиалов;
    10. бизнес ведется не в банковской или страховой сфере, не ведется торговля ценными бумагами, игорный бизнес, адвокатская или нотариальная практика, добыча полезных ископаемых. Также исключаются инвестиционные и пенсионные фонды, ломбарды.
    11. Сроки подачи заявления о переходе на УСН

      Сроки для смены применяемой системы налогообложения зависят от конкретного момента подачи вами заявления о переходе на УСН:

    12. при первоначальной регистрации ООО или ИП – заявление прилагается к общему комплекту документов, сдаваемых в ФНС на регистрацию. УСН применяется непосредственно с момента начала деятельности вашего бизнеса.
    13. если вы уже прошли этап регистрации и ведете деятельность, то вам нужно сдавать заявление в период между 1 октября и 30 ноября. В этом случае с 1 января вы сможете использовать УСН.
    14. По истечении 1 месяца с момента сдачи в ФНС заявления о переходе на УСН вам должны вручить уведомление, где будет одобрено применение УСН или, наоборот, указаны причины отказа в его использовании. Если применение такой системы налогообложения вам одобрили, то в уведомлении будет указан и срок, с которого вы сможете использовать ее при осуществлении налоговых выплат (как было сказано выше, как правило, это 1 января или начало финансовой деятельности).

      Как заполнить заявление о переходе на УСН

      Форма заявления о переходе на УСН регламентирована законодательно, также как и большинство документов, используемых при государственной регистрации юр. лиц. Называется оно Форма 26.2-1. Чтобы заполнить этот документ, вам необходимо знать в какой момент оно подается – при первичной регистрации или уже после начала деятельности, так как от этого зависит содержание заявления. Заявление заполняется только печатными буквами или машинописным тестом, в пустых строках проставляются прочерки.

      Скачать образец заявления о переходе на УСН вы можете в конце статьи.

      Указав код налогового органа, куда предоставляется заявление и название вашей организации (или Ф.И.О. для ИП), вы переходите к содержательной части. В заявлениях, подаваемых при первичной регистрации, не указывается ИНН и КПП, так как их пока нет. В графе о сроке перехода на УСН проставляется дата государственной регистрации или 1 января следующего года. Кроме этого, вам потребуется указать:

      Если ваша деятельность не предполагает высоких расходов, то рекомендуем в качестве объекта налогообложения выбирать доходы – их гораздо проще учитывать и, возможно, при скромных объемах бизнеса вам даже не придется нанимать бухгалтера.

      • объект налогообложения – здесь вы сами выбираете, что именно будет таким объектом – только доходы или разность между вашими доходами и расходами;
      • размер полученного за последние 9 месяцев дохода – этот пункт заявления актуален только для ООО, изменяющих действующий налоговый режим;
      • стоимость основных средств – также имеет отношение к уже действующему бизнесу, при первичной регистрации это поле остается пустым.
      • В специальном разделе страницы вам потребуется заполнить данные лица, которое подписывает заявление о переходе на УСН, а также указать на основании какого документа он наделен своими полномочиями (оригинал этого документа необходимо приложить к заявлению).

        После того как вы заполнили заявление о переходе на УСН, сделайте второй его экземпляр, заверьте подписью ответственного лица и печатью. Заполненную и заверенную форму 26.2-1 сдайте в ФНС вместе со всеми остальными документами для первичной регистрации или в отведенныйдля этого период с 1 октября до 30 ноября.

        www.burokratam-net.ru

        Заявление о переходе на УСН в 2018 году

        Уведомление о переходе на УСН по форме № 26.2-1

        Если в 2018 году вы приняли решение работать на УСН (упрощённая система налогообложения), то уведомление о переходе на этот налоговый режим подаётся в двух экземплярах.

        На одном из них вам поставят штамп, роспись и отдадут обратно. Сохраните этот лист. Он будет доказательством, что вы подавали уведомление.

        Инструкция по заполнению

        Проще и гораздо быстрее заполнить на компьютере. Буквально минута времени.

        1) УКАЖИТЕ ИНН (при наличии). Если его нет, поставьте прочерки. Напоминаем, что ИНН вам автоматически присвоят при регистрации ИП. В строчке КПП поставьте прочерк в каждой клетке (тире на клавиатуре).

        КПП заполняется только юрлицами.

        2) УКАЖИТЕ КОД НАЛОГОВОЙ.

        Узнать его можно на сайте ФНС России, перейдя по ссылке «Узнать код налоговой», а далее делайте всё по инструкции. Там будет вся информация, включая и платёжные реквизиты налоговой.

        3) УКАЖИТЕ ПРИЗНАК НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА.

        Внизу страницы заявления дана сноска с обозначениями каждой из 3 цифр.

        1 — ставите, если подаёте уведомление одновременно с документами на регистрацию.

        2 — если снова регистрируетесь (после предыдущего закрытия / ликвидации), независимо от того, подаёте ли документы одновременно с документами на регистрацию или в 30-дневный срок после регистрации.

        А также эту цифру ставят те, кто переходит на УСН с ЕНВД.

        3 — ставите, если вы действующий ИП или организация и переходите на УСН с других режимов налогообложения. Исключение — налогоплательщики ЕНВД! Для них цифра 2!

        4) УКАЖИТЕ ФИО ДЛЯ ИП ИЛИ НАИМЕНОВАНИЕ ОРГАНИЗАЦИИ ДЛЯ ЮРЛИЦ. В пустых клетках прочерк.

        5) УКАЖИТЕ ПОДХОДЯЩУЮ ЦИФРУ в строке «переходит на упрощённую систему налогообложения». В пустых незадействованных клетках поставьте прочерк.

        Внизу листа также есть сноска с обозначениями каждой из цифр.

        Цифра 2 — для тех, кто впервые и тех, кто вновь регистрируется в качестве ИП и юрлица.

        Цифра 1 — для тех, кто переходит с других режимов налогообложения.

        Цифра 3 — для тех, кто перестал быть налогоплательщиком ЕНВД. Внимание! Это не для всех ЕНВД — предпринимателей! Чтобы перейти с ЕНВД на УСН в середине года, нужны особые основания. Например, полностью прекратить заниматься видом деятельности, который облагался ЕНВД, и начать вести совсем другой вид деятельности.

        6) УКАЖИТЕ ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ: 1 — доходы и 2 — доходы минус расходы.

        Что выбрать и какая разница между ними, смотрите здесь — «Упрощённая система налогообложения»

        Также укажите год подачи уведомления.

        7) В ЭТИХ ПУНКТАХ (СМ. КАРТИНКУ) СТАВЬТЕ ПРОЧЕРКИ.

        Эти строки для организаций (юрлица), которые переходят на УСН с других режимов налогообложения. Если уведомление подаёт представитель по доверенности — в строке «на первой странице с приложением…» укажите кол-во листов документа, подтверждающего полномочия представителя.

        8) В РАМОЧКЕ СЛЕВА, указанной на картинке ниже, УКАЖИТЕ:

        Цифру 1 — если уведомление подписывает сам ИП или руководитель организации.

        Цифру 2 — если уведомление подписывается вашим представителем, действующим по доверенности.

        • В этом случае в клеточки под цифрой 2 вписывается ФИО представителя. В самом низу в клеточках название документа, подтверждающего полномочия представителя. Документ или его копия прилагается к уведомлению. И ставится подпись представителя.

        9) УКАЖИТЕ НОМЕР ТЕЛЕФОНА в таком же формате (хотя строгих требований к формату нет).

        • Поставьте дату и подпись.

        • Во всех пустых клетках поставьте прочерк.

        ip-spravka.ru

        Переход на УСН в 2018 году: условия и новые критерии

        Статьи по теме

        Как новым, так и уже существующим организациям и предпринимателям может быть интересен переход на УСН в 2018 году. Какие условия для перехода на УСН в 2018 году? В какие сроки и какие документы необходимо подать в налоговую?

        При прочтении статьи учитывайте, что упрощенцев освободили от лишних отчетов. Подробности читайте в журнале «Упрощенка».

        Сроки перехода с ОСН на упрощенную систему налогообложения в 2018 году

        Работающая на ОСН компания или ИП может перейти на УСН только с начала года. Вновь созданная компания (ИП) — со дня создания. Для перехода подается уведомление по форме 26-2-1 (его еще называют заявлением).

        Переход с общего режима (ОСН) на упрощенку в 2018 году перенесен на 9 января 2018 года включительно. По закону последним днем подачи заявления является 31 декабря предыдущего года. С учетом того, что последний день декабря 2017 года является выходным днем, указанные сроки подачи заявления сдвинулись на 9 января. Подать заявление можно в период с 1 октября 2017 года по 9 января 2018 года.

        Для вновь зарегистрированных ООО и ИП сроки подачи заявления о переходе на УСН составляют 30 календарных дней со дня регистрации.

        Обо всех новшествах в работе при УСН в этом году, прочитайте в статье Изменения для упрощенцев с 2018 года.

        Специально для упрощенцев создана программа Упрощенка 24/7. Она позволяет вести кадровый учет, налоговый и бухгалтерский учет, учет зарплаты, заполняет и сдает отчетность в один клик. Возьмите пробный доступ к программе на 30 дней. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

        Как уведомить налоговую о переходе на УСН

        Подать уведомление в налоговую инспекцию о переходе на УСН надо по утвержденной форме 26.2-1.

        Бланк формы 26-2-1 для скачивания

        В форме обязательно надо указать уже выбранный объект налогообложения: «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов».

        Других документов для перехода на УСН не требуется. Но при этом нужно соблюсти условия. Их потом проверит инспекция. И если вы не соответствуете критериям, то вам пересчитают налоги по общей системе, выпишут штрафы.

        Образец уведомления

        Условия перехода на УСН с 2018 года

        Подавая заявление, очень важно соблюсти следующие условия перехода на УСН в 2018 году:

        Сумма полученных доходов за 9 месяцев 2017 года

        не более 112,5 млн. рублей

        Остаточная стоимость основных средств на 1 октября 2017 года

        не более 150 млн. рублей

        Среднесписочное количество работников за 2017 год

        не более 100 человек

        Кто не может перейти на УСН

        Есть еще другие ограничения для перехода на УСН в 2018 году. Предприятие (ИП) не должно также относиться к следующим категориям (п. 3 ст. 346.12 НК РФ):

      • иностранные организации
      • их филиалы и представительства
      • казенные учреждения;
      • бюджетные учреждения.
      • банки
      • страховщики
      • негосударственные пенсионные фонды
      • инвестиционные фонды
      • профессиональные участники рынка ценных бумаг
      • ломбарды
      • занятые производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых (кроме общераспространенных)
      • игорный бизнес
      • нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, иные формы адвокатских образований
      • микрофинансовые организации
      • частные агентства занятости, предоставляющие персонал
      • налогоплательщики, использующие ЕСХН
      • участники соглашения о разделе продукции (СРП)
      • Исключаются также организации, имеющие филиалы, и организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов.

        Участники договора простого товарищества или договора доверительного управления могут выбрать только УСН 15% «доходы минус расходы».

        Условия применения УСН в 2018 году

        Перейдя на УСН в 2018 году, необходимо следить за основными критериями его использования (все три критерия и для юрлиц, и для ИП):

      • среднесписочная численность работников не должна быть более 100 человек;
      • полученный доход не должен превышать 150 млн. рублей;
      • остаточная стоимость ОС не должна быть больше 150 млн. рублей.

      Как только налогоплательщик перестал соответствовать хотя бы одному из условий применения УСН, он утрачивает право на этот спецрежим и должен в течение 15 дней по окончании квартала подать уведомление в налоговую инспекцию по форме 26.2-2 (утв. приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected]).

      Снова перейти на УСН можно не ранее чем через год после утраты права на применение указанного спецрежима (п. 7 ст. 346.13 НК РФ).

      Пример утраты права УСН

      Представим , что в 2018 году компания уже перешла и работает на УСН. В декабре 2018 года доходы, принимаемые к налоговому учету, составили 150 000 100 руб. В этом случае, начиная с 01 октября, то есть с 3-го квартала 2018 года, компания обязана перейти на общий режим налогообложения.

      www.26-2.ru